高中政治8.2《征税和纳税》导学案新人教版必修1

第八课财政与税收第二课时征税和纳税学习目标1.知识目标(1)理解税收的本质。

(2)理解税收的基本特征及其相互关系。

(3)了解增值税的内容及其作用。

(4)了解个人所得税的内容及其作用。

(5)了解违反税法的四种主要行为表现。

(6)理解依法纳税是我国公民的基本义务。

2.能力目标通过比较税收的基本特征和违反税法的表现,提高知识迁移能力及比较分析的能力;能够区分各种违反税法的行为表现并了解相应的法律处罚。

3.情感、态度与价值观目标通过本框学习,理解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,这是爱国的体现;牢固树立自觉纳税光荣的观念,自觉遵守税法,依法诚信纳税;以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同各种违反税法的行为作斗争。

自主学习一、税收及其种类1.税收的含义税收是(主体)为(目的),凭借(手段)依(依据)取得的基本形式(地位)。

2.税收的基本特征(1)特征:税收具有、和的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。

①无偿性要求它必须具有;②强制性是的保障;③强制性、无偿性决定了税收必须具有。

3.税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、、、财产税和五大类。

目前在我国,和个人所得税是影响很大的两个税种。

(1)增值税①含义:以生产经营中的为征税对象的一种税。

②征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

(2)个人所得税①含义:是国家对征收的一种税。

②征收个人所得税的意义:征收个人所得税是的重要来源,也是调节、实现的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务1.必要性(1)从我国税收的性质看:我国税收是、。

税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

(2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的。

(3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担,自觉诚信。

第八课财政与税收第二课时征税和纳税教学目标1、知识目标：税收的含义、基本特征及相互关系；增值税的内容、个人所得税的含义、了解税种，理解依法纳税是公民的基本义务，了解违反税法的四种主要现象。

2、水平目标：把握税收基本特征的理解水平，区分各种违反税法的现象及对应的处罚的实践参与水平。

3、情感、态度与价值观目标：牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税，同偷税、欠税、骗税、抗税行为做斗争。

教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务教学难点：增值税、个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税的区别。

教学方法：教法：问题探究法；案例教学法。

学法：自主学习法、合作交流法。

课前准备：1．学生的学习准备：《资源与学案》的知识梳理和课后练习。

2．学生主持人的提前准备。

教学过程：(一)忆旧引新：（1分钟）引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪几部分组成，其中最主要的来源是什么？（二）学生主持，串讲本课内容。

（14分钟）（三）教师梳理知识体系，突出重点，突破难点：（20分钟）税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。

下面我们就来学习税收的相关知识。

第八课第二框——《征税和纳税》，一、税收及其种类：1、税收的含义：2、税收的主体：＿＿＿凭借力量：＿＿＿依据：＿＿＿税收的特点：＿＿＿＿＿税收的目的：＿＿＿＿＿＿＿＿＿3、税收的三个基本特征：是税收区别于其他财政收入形式的主要标志4、税收的三个基本特征的关系：5、我国税收的种类：6、增值税和个人所得税：看《资源与学案》44页，两者的比较。

二、依法纳税是公民的基本义务1、每一个公民和企业都要自觉诚信纳税。

2、违反税法的四种行为：看《资源与学案》45页，四者的异同点。

练习：材料一：工业大道某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。

更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.请问该厂的行为属于违反税法的什么行为?材料二：2003年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。

高中政治征税和纳税学案新人教版必修1主备人答疑电话审核人审批人学生姓名班级一、学习目标一、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；二、比较税收的大体特征，掌握税收大体特征之间的关系；3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的大体义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

二、教学重难点重点：税收的大体特征难点：依法纳税是公民的大体义务三、课前预习1．税收的大体特征：（1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手腕）依___ （依据）取得___________的大体形式（地位）。

（2）税收的大体特征：①特征：税收具有、、。

这些特征是税收区别于其他的主要标志。

②税收三个特征之间的联系：①______________________________ 、②________________、③__________________________________________。

2.我国社会主义税收的性质：_____________________________________ 。

3.公民自觉纳税的必要性：__________________________________________________。

4.公民如何增强纳税人意识？（1）要把看成是公民的大体义务，自觉诚信纳税，反对任何违背税法的行为（2）要增强对监督意识，关注国家对税收的征管和利用，批评和揭发依法和浪费国家资财的行为。

四、课后巩固:（一）判断1.税收具有固定性，所以征税对象和税率不能改变。

（）2.纳税人用欺骗方式取得国家税收优惠的行为是偷税行为。

（）（二）单项选择题1．马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。

”这说明( ) A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B．税收是取之于民、用之于民的C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最大体形式D．国家及其政府是赋税制度的产物2.全国各级机关踊跃贯彻国务院关于开展集贸市场专项整治工作的指示，增强税务稽查力度，查补税款超过2000亿元。

第2课时征税和纳税学习目标1.知识目标:(1)了解税种的基本构成要素;增值税的内容及其作用;个人所得税的内容及其作用;社会主义税收的实质;违反税法的四种主要现象;(2)理解税收的本质;税收的基本特征及其相互关系;(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。

2.能力目标:(1)能够准确把握税收基本特征的理解能力;(2)能够准确认识有关税收作用的理解能力;(3)能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。

3.情感态度价值观:(1)认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策;(2)牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税;(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

预习检测一、税收的含义及特征1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借①,依法取得财政收入的基本形式。

2.税收的基本特征(1)税收具有②、无偿性和③的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

(2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的④要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有⑤。

二、税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。

目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和⑥。

2.增值税(1)含义:以生产经营中的⑦为征税对象的一种税。

(2)纳税对象:是在我国⑧销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

(3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的⑨行为。

3.个人所得税(1)含义:是国家对⑩征收的一种税。

(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

(3)税率:按应税项目不同,分别实行和比例税率。

第八课财政与税收——征税和纳税一、明确目标引导过程学习目标：知识目标：识记税收的含义、增值税和个人所得税；理解说手的基本特征及其相互关系；认识依法纳税是公民的基本义务；结合生活实例，了解违反税法的四种主要行为，树立自觉诚信纳税意识。

能力目标：通过自主学习和情景体验，提高学生准确把握税收的基本特征的理解能力；剖析违反税法的事例，提高学生的比较辨别能力和实际参与能力。

情感态度价值观：通过本课的学习和体验，使学生认同我国的税收测性质、拥护国家的税收的法律和政策，牢固树立依法纳税光荣的信念，并自觉遵守税法、依法诚信纳税，以主人翁的态度监督归家对税收的监管和使用，同违反税法的行为作斗争。

学习重点、难点：税收的含义及其基本特征二、自主学习筑牢基础(完成)【问题导学】要求：利用自习课25分钟，完成下列学案内容，并准确扎实记忆基本原理，动脑思考小问题加深理解基本原理，找出自己不明白的问题。

【预习疑问】【知识网络构建】（请试列出本框的知识结构）三、合作探究提升能力要求：1、小组内讨论交流预习成果，互相解疑答惑，完善问题答案，并标出小组内不能解决的问题，准备展示。

【情景探究1】青岛市一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2020年6月至2020年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。

税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2020年6月四方区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？如何体现的？2、列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。

”这说明了税收具有什么特征？3、2020年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。

第八课财政与税收第二框征税和纳税【学习目标】识记并理解税收的本质、特征及其相互关系；增值税和个人所得税的作用，了解两种税收的计算方法；理解我国税收的性质及依法纳税是公民的基本义务。

比较四种违反税法的行为。

【学习重点难点】增值税和个人所得税的作用【学习内容】【预习案】（学法指导：独学完成。

阅读教材68-73页，完成本部分内容。

标记出疑难点。

）一、税收及其种类1、什么是税收？2、税收的特征包括：。

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的要求它具有，是的保障。

税收的和又决定了它必须具有固定性。

【思考】*列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬向居民取得东西。

”这说明了税收的哪个特征？*今年9月1日起个人所得税起征点由2000元调整为3500元，是否违反税收的固定性？为什么？3、我国目前税收分为五大类。

目前在我国，和是影响很大的两个税种。

4、增值税（1）征收对象：（2）纳税人：（3）计算方式：销售额×税率—上一环节已缴税金（4）意义：（标记在教材相应位置）【思考】农户榨油厂超市黄豆榨油成品油每公斤3元每公斤5元每公斤10元问：上述事例是否需要缴纳增值税？为什么？事例中增值税的征收对象指哪些？纳税人是谁？5、个人所得税（1）征收对象：（2）纳税人：（标记在教材相应位置）（3）计算方式：（4）意义：（标记在教材相应位置）二、纳税是公民的基本义务1、公民为什么要承担纳税义务，自觉诚信纳税？（标记在教材相应位置）（例：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。

作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。

）2、现实生活中常见的违反税法的现象有【探究案】请根据所学内容连线：偷税殴打税务人员拒不交税欠税购买假发票骗税骗取国家出口退税抗税做假账骗取国家自然灾害税收减免拖欠、不按时缴税【检测案】1．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这主要说明了税收具有Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性2．某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。

课题：8.2 征税与纳税（第19课时）【学习目标】1、能记住税收的含义、税收基本特征及其相互关系；增值税、个人所得税的意义；2、会运用材料分辨四种的违反税法的行为，学会总结归纳、比较鉴别的方法。

3、自主学习，合作探究，树立依法纳税、纳税人意识。

【学习重点与难点】重点：税收的特征；依法纳税。

难点：依法纳税。

【使用说明与学法指导】1、带着预习案中问题导学中的问题自主设计预习提纲，通读教材68--73页内容，对原理，概念等进行梳理，作好必要的标注和笔记。

初步掌握重点内容，构建知识体系。

2、认真完成基础知识梳理，在“我的疑惑”处填上自己不懂的知识点，在“我的收获”处填写自己对本课自主学习的知识及方法收获。

以学习小组为单位，统计本组预习中存在的问题，由科代表统一反馈给老师预习案一、问题导学1、税收的含义、税收的基本特征及其三者之间的关系？2、税收的种类？增值税和个人所得税的含义与意义？3、违反税法的四种行为？如何区别？三、预习自测1、国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中主要来源是（）A．税收收人 B．利润收入C．债务收入 D.其他收入2、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。

这一论断说明税收( )A.具有强制性B.具有无偿性C.是国家获得财政收入的唯一形式D.是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式3、税收具有区别于其他财政收入形式的特征，对此正确的理解是（）A.税收具有强制性特征B.税收具有无偿性特征C.税收具有固定性特征D.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，是三者的统一4. 《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。

材料中刘晓庆公司的行为属于（）。

A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税5. 下列对增值税理解不正确的是 ( )A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D．有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长6. 在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )①每个公民都是直接的纳税人②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民都息息相关③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的A．① B．②③ C．①②③ D．①②③④7. 2010年我国继续实行扩大内需的政策。

政治：3.8.2 征税和纳税导学案（人教版必修1）知识点一税收及其种类情景诱思思考(1)为什么要征收个人所得税？(2)我国为什么要调整个人所得税的起征点？知识归纳(1)工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。

个人所得税是指国家对个人所得额征收的一种税。

我国个人所得税的第一对象是工资、薪金，我国税法有规定的起征点，即超过一定收入水平才真正需要缴纳税款。

起征点以下的收入部分并非不征税，而是适用零税率。

(2)征收个人所得税能消除收入差距。

个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们的收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。

在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。

调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系以及社会保障体系来解决。

(3)所有个人所得税实行的都是累进税率。

个人所得税分不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。

工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。

稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

延伸应用1．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。

然而人们近日发现，在纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中。

“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。

房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。

要改变这种现状必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率，扩大税目③加强税法教育④使每个公民都成为直接纳税人A．①②③B．②④C．③④D．①③答案 D解析选项②④表述不科学，答案选D。

2．对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为()A．税务机关要对其说服教育、督促其遵守税法B．税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚C．要由税务机关给予法律制裁D．要予以行政处罚答案 B解析此题考查如何处理违反税法的四种行为，答案选B。

8.2《征税和纳税》教案课题： 征税和纳税 第 课时 时间：课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主要来源，理解依法纳税是公民的 基本义务。

教学目标知识目标：1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2、理解税收基本特征之间的关系。

识记纳税人、负税人3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

教学 重点 1、 税收的含义，税收的基本特征及其关系3．依法纳税的重要性 教学 难点税收的含义，税收的基本特征及其关系3．依法纳税的重要性教学 方法教师启发、引导，学生自主阅读、思考，讨论、交流学习成果。

是否有课件有 课时设计 1课时 教学过程(集体备课)课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材★ 教学过程★教学过程请同学们阅读课本内容,思考以下问题：▪ 税收的含义？▪ 税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？▪ 税收的强制性、无偿性和固定性的含义是什么？三者之间的关系如何？ ▪ 税收的分类标准及类别有那些?▪ 增值税,个人所得税的含义、纳税人及作用是什么? 一．税收及其种类 1、什么是税收教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。

请大家想一想，交给国家5分钟料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。

学生活动：阅读讨的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。