部门预算编制及改革

深化部门预算改革情况汇报
尊敬的领导：
根据部门要求，我对深化部门预算改革情况进行了汇报。

自从预算改革工作启
动以来，我们部门始终把改革工作作为当前的重中之重，全力以赴推进预算管理体制改革，不断完善预算编制、执行、监督等各个环节，取得了一定的成效。

首先，我们在预算编制方面进行了深化改革。

通过加强部门内部沟通协调，充
分听取各方意见建议，优化预算编制流程，确保预算编制工作科学合理、合理合法。

同时，我们加强了对各项支出的审核和把关，提高了预算编制的准确性和可行性。

其次，在预算执行方面，我们进一步加强了财务监督和预算执行情况的跟踪分析。

通过建立健全的预算执行监督制度，加强对各项支出的监督和管理，确保预算资金的有效利用，避免了盲目决策和浪费现象的发生，提高了财务资金的使用效率。

此外，在预算监督方面，我们加强了对预算执行情况的监督和评估，建立了健
全的绩效评价体系，及时发现问题，加强整改，确保了预算执行的合规性和规范性。

总的来看，我们在深化部门预算改革方面取得了一定的成效，但也要清醒地认
识到，预算改革是一个系统工程，需要我们持之以恒地推进。

未来，我们将进一步加大改革力度，加强预算管理制度建设，不断完善预算管理体系，确保预算改革工作取得更大的成果。

感谢领导的关注和支持！
此致。

敬礼。

事业单位部门预算编制与执行现状及对策思考曹雪鑫摘㊀要：现如今，我国关于事业单位部门的预算编制管理制度正在逐渐完善，通过加强预算编制与执行水平来提升国家财政建设水平，并且还能够对行政事业单位的工作起到监督作用㊂事业单位部门的预算工作主要是对行政事业单位的收入与开支进行编制与管理㊂目前，我国相关事业单位部门已经越来越重视预算编制的作用，并且通过实际行动来不断提高整体预算管理的水平㊂然而，在预算编制的执行过程中还会出现不同程度的问题，如果不能及时处理这些问题，那么将会直接影响到行政事业单位的工作质量与效率㊂文章将对事业单位部门预算编制与执行现状进行分析，并且对分析出的结果提出可行的对策，希望能够通过以下的叙述对事业单位的预算编制和执行出一份力㊂关键词：事业单位；部门预算；编制与执行；问题与措施一㊁引言事业单位部门的预算编制，与企业的预算编制存在较大的差异性，事业单位都会专门建设的管理体系和管理制度㊂提高事业单位的管理水平，其关键点在于需要提高部门预算管理的重视程度，因为预算管理对于财务工作而言是至关重要的一部分㊂在进行预算编制时需要将事业单位中每个部门的资金收入㊁开支及核算等每个过程都考虑进去，提升预算编制工作的全面性㊂二㊁事业单位部门预算编制与执行的意义事业单位的部门预算是事业单位遵循我国相关的法律法规和相关政策，部门的要求，对事业单位内部的收入与开支进行严谨的编制㊁审计以及监督的工作㊂事业单位在对各个部门进行预算时应该从最基础的支出进行预算，再由下而上进行每个阶段的预算工作，最终工作目标是将各个部门所涉及费用支出的项目进行提前预算编制，部门支出预算主要分为基本支出预算和项目其他支出预算，项目其他支出指的是部门在执行项目时产生的基本支出之外的支出㊂对于各个部门收入预算也需要进行编制，尤其是对收入来源进行严格的记录，如财政拨款㊁上个项目结余等收入来源㊂事业单位在执行预算编制的过程中，应该严格遵守国家政策以及单位内部制订的制度，并且还需要及时根据实时的政策来改善现有的预算体系㊂在执行预算编制的过程中，会经常遇到一些超出非财政补助的情况，事业单位通常情况不会再进行财务拨款，如此只有通报财务部门之后再结转到下个季度或下一年㊂除此之外，如果出现收入减少的情况就应该减少目前项目的预算㊂在执行项目时，需要对项目的资金使用情况进行监督，监督是否与符合之前预算，如果存在差异，应该及时通过单位内部程序向财政部门进行报备，并找出解决方法㊂三㊁事业单位部门预算编制与执行中遇到的问题（一）部门预算工作缺乏系统的体系目前我国事业单位的预算编制正在逐渐完善，预算的制度也越来越严谨，例如减少办公经费㊁减少不必要的项目等，虽然目前正在提倡对部门预算进行改革，但仍然有部分的事业单位工作人员在执行预算工作时，会出现过去传统的根据单位资源来制订整体的目标的情况㊂事业单位在执行预算编制的过程时，还经常会出现没有建立整体目标的情况，并且一些部门的职能划分比较模糊，直接导致了部门工作人员在工作时工作效率低下，最大的隐患就是员工会将个人工作与个人收益进行比较㊂（二）工作人员对在进行预算编制及执行不重视即使我国的相关部门已经颁布了针对预算编制工作的政策，但在事业单位在执行预算编制工作时，还是会出现因工作人员对在进行预算编制及执行不重视，而导致工作人员不去遵守相关的规章制度㊂目前我国事业单位的现状就是，在事业单位内部仅仅只有负责预算的部门在执行事业单位的预算编制和执行工作，大部分的部门对于预算编制出现的问题都视而不见㊂只由预算编制工作相关的部门来负责预算工作的思想已经在事业单位大多数人员中根深蒂固，所以目前事业单位需要做的便是加强各个部门工作人员对预算编制及执行的重视程度㊂（三）预算工作方式死板在执行预算编制工作时，可以发现项目结算的资金使用会远远超过项目初始预算，或是部分项目的资金会有剩余，项目结束后被财政部门统一收回，如此情况便会陷入恶性循环，使得上一个项目的预算编制工作会影响到下一个项目的资金使用的情况㊂导致了一部分的事业单位在每次年度结算时都会花费比预计更多的资金㊂对于具体的预算工作进行评价，还是需要根据事业单位项目的实际进展来进行评估，如果没有根据对事业单位项目整体再比对预算指标进行分析，是不能够真实反映预算的实际情况的㊂（四）没有建立预算相关的监督惩罚制度事业单位在执行预算编制工作时，应该考虑到预算工作会影响到资金利用率以及项目的进度等，预算编制的工作质量是与事业单位的整体工作方式息息相关的㊂即使目前我国已经颁布了相对应的法律法规来促进完善事业单位预算制度，但是在事业单位实际的预算工作中，各个部门的预算工作还是由财务部门来执行的，在执行过程中发现问题就会找相关的负责人㊂如果是在预算编制工作中发现了问题则应该找到相关的部门进行责任的惩罚㊂然而在执行的现状中，因没有建立预算相关的监督惩罚制度，所以预算工作出现问题的而进行惩罚的情况却特别的少，例如，在事业单位进行招待时会经常出现预算超支的情况㊂四㊁事业单位部门预算编制与执行的对策的思考（一）为实现项目目标而进行预算编制和执行工作目前，事业单位要想加强预算的工作质量与效率，就应该为实现项目目标而进行预算编制和执行工作㊂在执行预算编制和执行工作的过程中，预算工作应该紧紧围绕项目的目标来编制，通过做好预算编制和执行的工作来达成项目的目标㊂并且，事业单位还需要制订出符合自身情况的长期目标，重视工作的关键点㊂预算编制工作与项目目标结合为一体，从而保障项目目标得以完成，并且在今后的工作中不断完善预算预算编制㊂㊀㊀㊀（下转第８３页）个科室各自的经济效益进行测算；管理绩效的考察将病人安全㊁医疗质量㊁临床路径㊁药占比以及患者满意度等作为重点考察指标；医保考核则是结合医院所属地区制订与实施的医保政策，对医院工作人员发生的医保范畴内医疗行为进行考核㊂该考核方案所涉及的考核内容较为全面，有利于医院工作人员积极性的调动以及医院可持续发展需求的实现㊂在该考核方案的制订与实施中，管理绩效的考核最能将医疗行业的特点体现出来㊂在其具体的考核内容上，病人安全与医疗质量是对患者在医院就医过程中相关体验以及满意程度的考察，能够将医院 救治患者生命健康 这一核心任务体现出来，其中，又应以对病人安全的重视以及医疗质量的优劣作为核心内容，它可以反映医院在正常运营过程中肩负的重要使命以及医院的自身价值㊂临床路径可以反映医院战略发展的实际情况，新医改政策的实施提高了临床路径的重要性，为了保证自身在发展过程中良性前行，医院需要做好事先的谋划工作，将临床路径纳入绩效考核内容之中㊂药占比的规范是对国家政策的响应，考察的是医院工作人员在实际工作过程中能否做到对降低患者就医花费㊁减少医疗支出的考虑，作为一项硬性的考核内容，应在医院工作人员绩效考核体系的上层设计与日常绩效考核中充分地反映出来㊂为响应新医改所提的提高老百姓就医体验这一要求，患者满意度亦作为重要内容被引入医院工作人员绩效考核中，该内容的考察有利于患者到医院就医 脸难看㊁声难听 问题的解决㊂（二）做好对医院绩效考核结果的分析㊁申诉与反馈工作设计与实施的医院工作人员绩效考核体系具体达到了什么样的效果？与预先设定好的目标是否相符？在实施过程中遇到了哪些问题？问题出现的原因是什么？有哪些地方需要改进？医院工作人员对绩效考核体系持以什么样的看法？ 这些问题均与绩效考核的实际效果有着密切的联系，需要医院将绩效考核结果分析㊁申诉与反馈工作做好，从中完成对答案的一一寻找㊂四㊁结语作为医院改革中的重点与难点，绩效考核效果的优劣会对医院甚至是国家整个医疗卫生服务供给质量的好坏产生直接的影响㊂文章研究新医改背景下医院工作人员绩效考核策略的优化，可在一定程度上提升医院的医疗质量与服务水平㊂参考文献：［１］艾静．新医改背景下医院医务人员绩效考核的优化策略［Ｊ］．中国市场，２０１９（１９）：１７１，１７３．［２］曾晓佳．新医改背景下公立医院绩效考核体系优化路径探析［Ｊ］．财经界（学术版），２０１９（９）：１７４．作者简介：常慧利，新乡市传染病医院㊂（上接第８１页）（二）鼓励事业单位全体员工参与到预算编制和执行工作中在执行预算编制和执行工作的过程中，应该在项目实施之前计划开始确认，事业单位理应让全体员工都对事业单位的预算工作可以悉数掌握，鼓励事业单位全体员工参与到预算编制和执行工作中㊂如果全体员工都能够参与到预算工作中就可以极大程度的提升预算编制和执行的工作质量与工作效率㊂那么事业单位内部的预算负责人需要做到让每一名员工都能清楚地意识到自己的工作职责，将整体的任务细分给各个工作人员和部门，提升预算编制工作的工作效率，同时也能够增强事业单位内部的集体凝聚力㊂目前，事业单位的预算编制和执行几乎都会在单位的官方网站上进行公开的，让社会中的各个机构以及群众等起到监督作用，与此同时还应该加强事业单位的监督作用，尽可能保证财务足够的透明化㊂（三）加强绩效管理工作预算工作的保证不止需要财务部门的努力，更需要事业单位内部各个工作人员的协助，利用各个部门和工作人员之间的相互帮助㊂为了提高事业单位员工预算工作的积极性，务必要提高员工对预算编制和执行的重视程度，事业单位的负责人需要加强绩效管理工作，事业单位应该结合自身的实际情况来完善绩效考核的制度，将预算工作的结果以及实际执行情况作为重要参考因素，并且制订出绩效目标，再对奖励进行合理科学的分配㊂（四）强化审计监督工作，严惩预算违法乱纪行为事业单位的项目资金使用情况会影响到我国政府在人民群众中的形象，故在实施项目，资金使用的过程中需要考虑人民群众的利益，事业单位务必要严格的遵循我国的相关法律法规以及规章制度对资金的限制，事业单位内部首先应该加强对于预算的审计与监督的工作，如果找到事业单位内部有违法乱纪的情况发生，则务必要更具法律法规对此等行为做出严格的惩治㊂事业单位在执行预算工作时，需要财务部门与其他各个部门之间进行相互协作，通过各个部门的努力来将预算工作做好㊂不止于此，事业单位在执行预算管理的过程中，还可以邀请其他的相关企业来进行共同管理，并且能够将一些工作提供专业的企业来协助完成，便于找到事业单位在预算工作中已经出现的问题并及时找到解决的方法，从而达到提升预算管理水平的目的㊂五㊁结语综上所述，预算编制与执行是预算管理工作的重要基础和保障㊂文章对事业单位预算编制及执行的意义与单位内部出现的问题进行分析，并通过绩效管理㊁加强人员参与等措施来实现预算目标的有效执行，进而促进事业单位的稳定发展与进步㊂参考文献：［１］甘亚蓉．分类改革下地勘类事业单位预算管理问题及对策研究［Ｊ］．中国集体经济，２０２０（１）．［２］梁敏芝．试论事业单位预算管理存在的问题及解决办法［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（１１）．［３］张卫伟．新政府会计制度对行政事业单位财务管理的影响分析［Ｊ］．行政事业资产与财务，２０２０（８）．［４］付小芳．浅析行政事业单位财务预算管理中存在的问题［Ｊ］．行政事业资产与财务，２０２０（６）．［５］高清爽．如何深化改革推进行政事业单位财务工作高质量发展［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（１０）．作者简介：曹雪鑫，山东省轻工集体企业联社㊂。

部门预算制度改革随着社会经济的快速发展，各个部门的运作也越来越复杂。

在这样的背景下，部门预算制度改革成为一项迫切需要的任务。

部门预算制度是指一个部门在一个特定时期内计划和执行的财务安排和资源分配的制度。

在改革部门预算制度时，我们可以从以下三个方面入手：制度设计、信息管理和监督评估。

一、制度设计部门预算制度的设计应当能够充分反映部门的发展目标和战略，实现资源的有效分配。

在制度设计中，需要明确预算编制的标准和流程，确保预算编制的科学性和公正性。

此外，应当对预算执行过程中的控制措施和报告机制进行规范，加强对预算执行情况的监督和评估。

在制度设计中，还需要考虑部门间的协同和沟通。

各个部门之间的预算编制应当相互衔接，共同实现整体预算的协调和合理分配。

此外，还要建立起与上级部门和相关部门的沟通机制，确保预算编制的透明性和合法性。

二、信息管理部门预算制度改革的另一个重要方面是信息管理。

在预算编制过程中，需要搜集和整理部门相关的财务数据和经济数据，进行分析和评估。

因此，应建立起一套科学的信息管理系统，实现数据的准确、及时和全面的收集、处理和利用。

为了提高信息管理的效率和质量，可以采用信息技术手段，如电子审批系统和财务管理软件。

这些工具可以帮助部门实现预算编制流程的规范化和自动化，提高预算编制的效率和准确性。

同时，可以通过数据分析和模型建立等手段，对预算执行情况进行监控和预测，及时发现问题并采取措施进行调整。

三、监督评估部门预算制度改革的最后一个关键环节是监督评估。

监督评估是对预算编制和执行过程进行监督和评估，以确保预算的科学性、公正性和有效性。

在监督评估中，应当建立起一套完善的监督机制和评估体系。

通过内部审计、外部审计和绩效评估等方式，对预算编制和执行过程中的问题进行监督和纠正。

此外，还应当加强对预算执行情况的信息公开，接受社会各界的监督和评价。

在实施部门预算制度改革的过程中，应当注意遵循以下原则：科学决策、公开透明、激励约束和法治保障。

2024年地方部门预算整改方案
如下：
在当前复杂多变的经济形势下，地方部门预算整改工作至关重要。

为了提高财政收支的效益，我们将围绕以下几个方面展开工作：
一、精简机构，优化管理。

对于各部门机构的人员编制和财务管理进行全面梳理，减少冗余部门，优化机构设置，提升管理效能。

二、加强预算执行监督。

建立健全预算执行监督制度，加强对地方部门预算执行情况的监控和评估，及时发现和解决问题。

三、优化财政支出结构。

在财政支出方面，要注重优先保障基本民生需求，加大对教育、医疗、社保等领域的投入，同时加强财政支出的绩效评价，确保公共财政资金得到充分利用。

四、改进财政收入管理。

通过加强税收征管、扩大财政收入渠道等手段，提高地方部门的财政收入水平，保证预算的稳定执行。

五、提升预算编制水平。

加强预算编制工作的规范性和科学性，确保预算的合理性和真实性，为地方部门预算整改提供有力支撑。

在全面实施上述整改方案的基础上，将促进地方部门财政管理的改善，提升预算执行效能，确保公共财政资金的有效利用。

希望各地方部门能够认真落实整改方案，推动地方财政工作取得更好的成效。

第 1 页共 1 页。

当前部门预算编制存在的主要问题及改进建议（审计心得）范文审计了解，随着部门预算改革的深入，财政预算管理整体水平提升，财政资金使用效益和效果有所提高，同时，还存在以下问题。

一、编制方法不科学多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。

部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。

二、编制内容不严谨一是内容不完整。

按照要求各部门收支及以前年度的基金等各项结余和收入，应在预算编制中全面体现，但部分单位的收入等未全部纳入预算。

如，部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过区财政，也未纳入部门预算，财政难以掌握。

此外，用基金弥补事业经费虽列入预算编制项目，但一些单位未能如实反映。

二是内容不细化。

部分切块资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在编制中详尽体现，财政监督难以到位，同时给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，应拨不拨或少拨资金，形成资金在部门滞留。

三、编制低标准或无标准一是业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。

目前，业务招待费按照单位公务费2编制，预算金额通常在千余元到几千元间不等，已不能满足工作需要。

特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。

为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，造成核算不实。

二是会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无编制标准。

目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。

建议：一、逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。

地方部门预算改革的主要内容在遵循部门预算改革基本原则的同时，各地结合实际情况勇于探索，大胆实践，形成了一些各具特色的做法和经验。

（一）参照中央部门预算编制改革办法，规范基本支出预算和项目支出预算编制为贯彻“一是吃饭，二要建设，三要发展”的方针，各地按照建立公共财政要求，调整和优化支出结构，清理压缩一般性支出，集中财力优先保障人员工资、机构正常运转和政府确定的重点项目的资金需要。

预算编制上，着力规范部门预算中基本支出预算和项目支出预算的编制。

对维持行政事业单位正常运转、保证其职能正常发挥而安排必要经费支出，包括人员支出、日常公用支出以及对个人和家庭的补助支出等，编制基本支出预算；对部门预算中的大型修缮、购置、会议等行政事业性专项支出以及基本建设、科技三项费用等建设性专项支出，采取项目管理方式，编制项目支出预算。

由于对基本支出预算和项目支出预算的范围理解不同，各地实际操作中确定两类预算的界限不一，有些地方进行了更细致的划分。

例如，河北省将部门预算支出结构分为人员经费、正常公用经费、专项公用经费、专项项目支出几个部分分别编制预算。

为编制好项目支出预算，各地正在探索建立支出项目库。

主要做法是：预算单位根据本单位需求的轻重缓急，将项目排序后纳入项目备选库；财政内部各业务主管单位根据资金情况和投放重点，对单位报送项目进行筛选，纳入财政项目预算库。

项目预算一年一定，上年延续项目实行滚动预算。

据统计，截止2006年底，全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市中，已有23个实行了支出项目库滚动管理。

（二）改变预算编制内容，实行综合预算统一编制、统一管理、统筹安排单位预算内外资金和其他收支，推行综合财政预算，是地方财政部门预算改革的基本内容。

各地努力做到预算内外资金统筹安排、综合平衡，将单位所有收入如财政拨款、预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入、上年结余，以及单位各项支出，全面、完整地纳入部门预算统一管理，在预算之外不再保留收支项目。

部门预算编制随着社会发展的不断深入，各个部门的预算编制也日益成为一个重要的问题。

在现代企业管理中，预算编制不仅仅是为了控制成本和合理分配资源，更是为了确保部门的稳定运行和实现长期目标。

下面将从不同角度入手，分析部门预算编制的重要性及其相关问题。

一、预算编制的背景预算编制是企业管理中的重要环节之一，是指根据各部门的需求和实际情况，制定各项经营活动所需的经费预算。

它是一种有效的资源管理方式，可以帮助企业在有限资源下实现最大化的利益。

预算编制不仅可以规范部门的经营行为，还可以为企业的决策提供重要的依据。

二、预算编制的目的和意义部门预算编制的目的是为了在有限的资源下，合理分配和利用企业的经济资源，确保部门的稳定运行和实现长期目标。

它可以帮助企业合理控制成本，提高效益，实现长远发展。

同时，预算编制还可以为企业领导提供决策参考，帮助他们制定明确的发展战略和目标。

三、预算编制的步骤和方法预算编制的步骤主要包括目标设定、信息收集、预测和调整等。

首先，部门需要根据自身的需求和实际情况，确定明确的目标和指标。

然后，通过收集和分析各类信息，对市场、竞争对手和内部情况进行预测和评估。

最后，在制定预算方案的过程中，需要根据实际情况和调整需求进行适时的调整。

四、预算编制中的问题及解决方法在预算编制过程中，可能会出现各种各样的问题。

例如，信息获取不准确、预测偏差大、预算分配不合理等。

针对这些问题，部门可以采取一些有效的措施。

首先，加强对信息的收集和分析，提高预测和评估的准确性。

其次，建立科学合理的预算分配制度，确保各项经济活动的合理性和可行性。

五、预算编制与绩效考核的关系预算编制和绩效考核是企业管理中不可分割的环节。

预算编制是为了实现绩效目标，而绩效考核是对预算执行的评价和监督。

通过将预算与绩效考核相结合，可以实现预算的精细化管理和全面控制。

同时，绩效考核也可以为预算编制提供重要的数据支持，并及时纠正不合理的预算执行。

六、预算编制的挑战和应对策略预算编制本身的复杂性和不确定性给部门带来了许多挑战。