内部审计工作规范的暂行规定

内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为规范村镇银行内部审计工作，促进村镇银行各项内部管理制度的健全，完善内部审计监督机制，依法监督职能部门、相关人员认真执行国家法律、法规和村镇银行各项业务规章制度，确保各项业务依法合规、稳健经营，依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会有关商业银行内部控制和审计监督工作的规定，制定本办法。

第二条村镇银行内部审计监督工作实行金融管理部部长直接领导，并接受监督。

第三条财审组（岗位）应督促各村镇银行建立和健全有效的内部控制制度，督促相关部门和人员有效地实施依法合规、稳健经营的经营方针。

第四条财审组（岗位）依照本办法规定的职权和程序，独立行使审计监督权，不受其他单位、部门和个人的干涉。

第五条财审组（岗位）人员办理审计事项，应遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则。

第二章审计部门（岗位）和人员第六条设立村镇银行内部审计部门（岗位），应根据实际管控村镇银行的数量情况配备审计人员，审计人员的最低配备人数不少于4人。

金融管理部也可根据实际情况，聘请符合监管要求的外部审计机构对村镇银行开展内部审计。

第七条审计人员的任职条件：（一）具有较高的政治思想水平，奉公守法，坚持原则；（二）一般应具有大学专科以上学历，具有相关专业背景；（三）熟悉银行业务，有一定的工作经验和独立开展工作的能力；（四）有一定的计算机理论知识和银行业务电子化操作的实务能力；（五）有一定的交流和沟通能力，文字功底扎实。

第三章审计部门（岗位）职责、权利和义务第八条审计职责（一）根据村镇银行发展战略，制订审计工作计划，完善审计管理制度，落实审计任务；（二）根据村镇银行业务发展和内控薄弱环节，制定各项业务的审计方案并组织实施；（三）按照金融管理部审计工作的计划和管理层的要求，确定审计项目和对象，有重点地对相关业务活动进行审计评价；（四）负责督促各村镇银行建立和完善内部控制制度，在开展全面审计监督的基础上，逐步实现对全行业务活动的重点部位、问题多发部位等进行动态、跟踪监控，对普遍性或重大风险及时发出内控风险预警信号；（五）建立健全审计工作报告制度，审计报告应及时报送金融管理部，并建立审计业务工作档案；（六）建立健全审计责任制度，审计人员必须以高度的事业心、责任心和严谨、审慎的审计工作态度完成各项审计任务，对审计人员由于玩忽职守造成严重后果的，要追究相应责任，以加强对审计风险的管理和控制；（七）负责对审计发现问题的责任认定；（八）完成金融管理部部长交办或委办的其他审计任务。

内部审计工作规范的暂行规定模版第一章总则第一条为规范和加强内部审计工作，提高内部控制、风险管理和治理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规和有关规定，制定本规定。

第二条本规定适用于所有从事内部审计工作的人员，包括内部审计部门的全部工作人员以及与内部审计工作相关的其他职能部门的工作人员。

第三条内部审计工作的目标是提供独立、客观的审计意见和建议，帮助公司提高管理水平和增强风险管控能力，促进公司的可持续发展。

第四条内部审计工作应当遵守法律法规，坚持独立、公正、保密和谨慎的原则，严守职业道德准则，维护内部审计工作的专业地位和形象。

第二章内部审计部门的设置与职责第五条公司应当设立独立的内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。

第六条内部审计部门应当直接向公司高级管理层汇报，并在公司内部建立独立议事机构，以独立行使审计职权。

第七条内部审计部门的职责包括但不限于：（一）制定公司内部审计工作计划、方法和程序；（二）开展公司内部控制的审计，评估控制效果，并及时提出改进意见；（三）开展公司重要业务环节的审计，发现经营风险，并提出风险防控建议；（四）审计公司财务会计报告的编制与披露情况，确保财务信息的真实、准确和完整；（五）参与公司对外审计的组织与执行，协助外部审计机构开展工作；（六）接受公司高级管理层的指派，开展特定审计项目；（七）监督公司各部门执行审计整改措施的落实情况。

第三章内部审计工作的程序与方法第八条内部审计工作应当按照科学、规范的方法进行，程序应当确保审计工作的全面性和有效性。

第九条具体的内部审计工作程序，包括但不限于：（一）了解被审计单位的情况，搜集相关资料和证据；（二）制定审计计划，明确审计目标和范围；（三）进行现场审计，开展审计调查和检查；（四）分析审计发现的问题，并提出整改建议；（五）编制审计报告，正式向被审计单位提出审计意见；（六）监督和评估被审计单位对审计建议的整改情况。

内部审计工作规范的暂行规定范文第一章总则第一条为规范内部审计工作，加强内部审计管理，保障企业资产安全，提高资源利用效率，制定本规定。

第二条内部审计是指组织机构通过专门的部门或部门职责，对企业内部的各项经营活动进行全面、系统、持续的监督、评价、检查和总结的一种管理活动。

第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、保密的原则，并通过完善的内部控制体系，提高企业经营管理水平和风险防控能力。

第四条所有部门和员工都应当配合内部审计的工作，提供必要的数据和信息，并按规定的时间和程序履行相关的责任。

第二章内部审计的组织和责任第五条每个企业应当设立内部审计部门或授权其他部门负责内部审计工作，并明确其职责和权限。

第六条内部审计部门的主要职责包括：制定内部审计工作计划、开展内部审计，评估内部控制和风险管理情况，提出改进建议，跟踪落实情况，向企业管理层提供有关内部审计情况的报告。

第七条内部审计部门应当依法独立行使职权，不受其他部门或个人的干预，保证内部审计工作的公正和有效。

第八条内部审计部门应当配备具有相关岗位资格和经验的人员，并进行必要的培训和专业能力提升。

第九条内部审计人员应当严守职业操守，遵循内部审计规范和相关法律法规，保护企业的商业秘密和机密信息。

第三章内部审计的程序和方法第十条内部审计应当根据企业的经营活动特点和风险情况，制定相应的审计计划，并进行定期的审计工作。

第十一条内部审计工作应当遵循全面、系统、持续、客观的原则，通过内部控制评估、风险管理评估、业务流程评价等方式，发现问题，提出改进建议。

第十二条内部审计应当根据工作需要，采取适当的审计方法和技术，如查阅资料、访谈相关人员、现场检查等。

第十三条内部审计发现的问题和改进建议应当及时向企业管理层汇报，提出整改意见，并跟踪整改情况。

第四章内部审计的报告和监督第十四条内部审计在完成审计工作后，应当编制审计报告，明确问题和建议，并向企业管理层提出。

第十五条内部审计报告应当客观、准确、清晰，包括审计目的、方法、发现的问题和改进建议等内容，并根据需要进行适当的分类和标注。

中国人民保险公司关于印发《中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民保险公司•【公布日期】2000.02.16•【文号】人保发[2000]36号•【施行日期】2000.02.16•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国人民保险公司关于印发《中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定》的通知（人保发〔２０００〕３６号２０００年２月１６日）各省、自治区、直辖市、计划单列市分公司：现将《中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定》印发给你们，望认真执行，并将执行中遇到的问题及修改意见报总公司审计部。

中国人民保险公司内部审计工作规范的暂行规定为了加强审计工作管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于贯彻执行审计规范的通知》，以及《中国人民保险公司内部审计工作暂行规定》的有关要求，结合我公司内审工作实际，对审计工作规范作如下规定：一、审计部门工作程序（一）审计部门要根据保险发展需要，结合本系统年度工作会议精神和审计工作会议精神，制定本单位的年度审计工作计划，经总经理室批准后执行，并报上一级审计部门审查或备案。

（二）根据年度审计工作计划，确定审计事项，选派审计人员组成审计组，采取适当形式落实审计任务。

审计组实行组长负责制。

（三）每项审计任务完成后，要写出工作总结或审计报告。

由上级部署或情况重要的，要报上一级审计部门。

（四）审计部门在执行审计计划过程中，要建立工作台帐，记录审计工作情况。

（五）要及时、准确填报各类统计报表，按规定报送年度工作总结。

年度工作总结的主要内容有：１、审计任务的完成情况；２、审计采取的主要方法、措施及效果；３、审计工作经验与体会；４、存在的主要问题及制定的改进措施；５、进一步搞好审计工作的意见与建议。

（六）按照档案管理要求，及时收集、整理每项审计任务的相关资料，立卷归档。

二、审计项目程序（一）根据上级公司部署（或授权）和本公司、本部门具体情况，拟订审计项目工作计划和审计工作方案，经本部门、本单位领导批准后实施。

四川省政府国有资产监督管理委员会内部审计工作暂行办法第一条为建立健全出资人审计制度，进一步加强对四川省政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司（以下统称监管企业）的审计监督，规范省国资委内部审计工作，促进监管企业科学决策、规范管理、有效防范风险、持续健康发展，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《四川省内部审计条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指省国资委依据国家有关法律法规和财务会计、国有资产监督管理等制度规定，对监管企业经济活动的财务收支、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进监管企业完善法人治理结构、规范管理、提高发展质量和实现生产经营目标的活动。

第三条内部审计工作应坚持以推动中央和省委、省政府重大经济决策部署落实为首要目标，坚持以推动监管企业法人治理结构规范化运作、促进企业健康发展为主要目的，密切关注国资监管和国资国企改革工作重点、企业经营风险隐患及企业内外部反映焦点、问题。

第四条省国资委成立内部审计委员会，负责对内部审计工作的统筹协调。

第二章内部审计机构和人员第五条省国资委国有资本经营预算处是执行省国资委内部审计监督的职能部门（以下简称内部审计部门），在省国资委领导下依照本办法规定的职责、权限和程序开展对监管企业的内部审计工作，向其负责并报告工作。

第六条内部审计部门应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。

内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业能力，内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第七条内部审计人员应当参加多种形式的后续教育和培训，努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及省国资委的有关规章制度，不断提高专业知识和业务技能。

第八条除涉密事项外，内部审计部门可以根据工作需要聘请社会中介机构和抽调相关专业人员参与内部审计工作，对其工作质量进行把关，并对采用的审计结果负责。

中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2015.12.07•【文号】保监发〔2015〕113号•【施行日期】2015.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知保监发〔2015〕113号各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，提升公司治理水平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》，现印发给你们，请遵照执行。

中国保监会2015年12月7日保险机构内部审计工作规范第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。

第二条本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。

经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。

保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。

第三条本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。

第四条保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。

第五条中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。

第二章一般原则第六条保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。

审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。

第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。

第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。

第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

2023年内部审计工作规范的暂行规定内部审计是公司内部对组织运行情况进行独立、客观的评估，以提供有效的管理咨询和改进建议。

为规范和加强内部审计工作，提高内部控制和风险管理水平，制定2023年内部审计工作规范的暂行规定。

本文从内部审计目标、职责与权限、程序与方法、报告与跟踪等多个方面进行规范，旨在做到内部审计的全面、专业和有效。

第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，规范内部审计程序，提高审计质量和效果，特制定本暂行规定。

第二条本规定适用于所有公司的内部审计工作，外部审计除外。

第三条内部审计应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，保证审计的全面性、专业性和有效性。

第二章内部审计目标第四条内部审计目标包括但不限于以下几个方面：1. 评估内部控制体系的有效性，发现、遏制和管理风险。

2. 确保公司资源合理配置、以及运作效率和效果的最大化。

3. 提供管理咨询和改进建议，支持公司决策。

4. 推进公司遵守法律法规和企业道德的要求。

5. 保护和维护公司股东、投资者和合作伙伴的利益。

第三章内部审计职责与权限第五条内部审计职责包括但不限于以下几个方面：1. 监督和评估公司内部控制体系的建立和运行情况。

2. 发现和评估潜在的风险，提出改进建议并跟踪改进情况。

3. 审核公司经营过程和决策的合法合规性。

4. 协助公司解决重大纠纷和争议，保障公司利益。

5. 对公司的关键业务、重大项目和风险进行特殊审计。

第六条内部审计权限包括但不限于以下几个方面：1. 获取公司和相关部门的所有文件、记录和信息。

2. 要求公司员工协助内部审计工作，提供必要的支持和合作。

3. 要求公司管理层提供必要的解释和说明，解决审计发现的问题。

第四章内部审计程序与方法第七条内部审计应遵循以下程序和方法：1. 确立审计计划，根据风险评估和重点关注领域定期开展内部审计。

2. 进行内部控制和风险管理的评估，识别潜在的风险点和问题。

3. 采用适当的方法和工具，收集、分析和整理审计证据，确保审计的准确性和可靠性。

内部审计工作实施细则内部审计实施细则(暂行)第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。

第二条公司内部审计机构其主要工作职能：1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。

3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。

在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。

在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。

应考虑的风险包括：(1)不良的财务或业务状况；(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；(3)财产损毁；(4)浪费或低效；(5)未实现事先确立的目标。

4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。

第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。

例行审计、离任审计、专项审计。

2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。

内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。

上海市国有企业内部审计管理暂行办法沪国资委统[2009]71号第一章总则第一条（目的和依据）为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进国有企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号）等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称企业内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）本市国有企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）上海市国有资产监督管理委员会依法对本市国有企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第二章审计委员会第五条（审计委员会的设立）国有企业应依据完善公司法人治理结构、完备内部控制机制的推进要求，在公司董事会下设立审计委员会。

第六条（审计委员会成员的组成）审计委员会成员全部由董事组成，半数以上成员应为外部董事，其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。

审计委员会的召集人必须由外部董事担任。

第七条（审计委员会的职责）审计委员会应根据公司章程代表董事会行使对企业内部审计的管理、监督检查职能。

在企业内部审计管理中行使包括以下主要职责：(一)督促建立、健全企业内部审计制度，并监督其实施；(二)审核、协调、监督、评价企业内部审计工作计划、工作结果；(三)审核公司的财务信息及其披露，根据需要对重大事项进行审核；(四)审查、监督、评价企业内部控制的科学性、合理性、有效性和健全性，并对违规责任人的责任追究提出建议；(五)负责内部审计事项与公司监事会、公司出资股东的沟通；(六)提议外部审计机构的聘用、更换和报酬支付，并实施必要的沟通；(七)提议企业内部审计机构负责人的任免；(八)对企业内部审计机构设置及人员配备情况提出建议，对内部审计人员尽职情况及工作考核提出意见；(九)协调处理内部审计结果的争议事项；(十)公司董事会授权的其他事宜。

湘西自治州人民政府关于印发《湘西自治州内部审计工作规定》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------湘西自治州人民政府关于印发《湘西自治州内部审计工作规定》的通知州政发〔2016〕6号各县市人民政府、湘西经开区管委会，州直有关单位：现将《湘西自治州内部审计工作暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

湘西自治州人民政府2016年5月4日湘西自治州内部审计工作规定第一章总则第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《国务院关于加强审计工作的意见》《湖南省关于加强审计工作的实施意见》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第4号）、《湖南省内部审计办法》（省政府令第255号）等有关法律、法规、规章的规定，结合本州实际，制定本规定。

第二条本规定适用于湘西自治州行政区域内的国家机关、事业单位、国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业和其他依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下简称单位）。

第三条本规定所称内部审计是指单位内部依法独立、客观地对本单位及其所属单位的经济活动、内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督和评价。

第四条本州行政区域内各级人民政府应当切实加强对内部审计工作的组织领导。

州、县市审计机关负责本行政区域内内部审计工作的业务指导和监督。

第五条单位应建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

单位主要负责人或者权力机构领导本单位的内部审计工作，负责本单位内部审计制度的建立，负责定期研究、部署和检查内部审计工作，并对内部审计形成的结论性审计文书的真实性、合法性、完整性负责。

内部审计工作人员应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，对单位主要负责人或者权力机构负责并报告工作。

内部审计发现问题整改工作暂行规定（发文）中国人民人寿保险股份有限公司内部审计发现问题整改工作暂行规定第一章总则第一条为加强和规范内部审计发现问题整改工作～有效防范和化解公司经营风险～确保审计工作取得实效～根据《中国人民保险集团公司内部审计工作暂行规定》、《中国人民人寿保险股份有限公司内部审计工作暂行办法》等制度规定～结合公司实际～特制定本规定。

第二条本规定所称内部审计发现问题～是指公司内部审计部门根据公司审计计划～派出审计组对所辖机构各项经营管理以及内部控制等实施审计后～发现的违反国家和公司各项规章制度的活动或行为。

第三条对内部审计发现问题～被审计单位负有整改义务和责任。

单位负责人为落实审计整改工作的第一责任人～负责布置和指导审计发现问题整改工作,各职能部门具体负责制定和落实整改措施等工作。

第四条被审计单位要按《审计报告》中规定的时间向内部审计部门报送整改结果报告～并对整改报告内容的真实性和有效性负责。

第五条内部审计部门对被审计单位整改报告要严格1审查～必要时可对被审计单位进行后续审计～以确保各项审计发现问题得到有效整改。

第六条本规定适用于中国人民人寿保险股份有限公司所辖各级机构。

第二章整改时限第七条被审计单位自收到审计部门下发的审计报告后～于30个工作日内完成对审计发现问题的整改。

对确有原因暂时无法整改的问题要向审计部门做出书面延期整改说明, 经审计部门审核认可后按照延期时限完成整改。

第三章整改标准第八条被审计单位要严格按照审计报告要求～并依据国家法律法规及公司有关制度规定对照审计发现问题逐项采取措施加以整改～直至审计发现问题得到纠正和内控制度趋于完善为止～确保审计发现问题不再重复发生。

第九条被审计单位在整改过程中～应遵循“举一反三”的原则对照《审计报告》提出的问题但不局限于这些问题落实整改措施。

2第四章整改措施第十条被审计单位对各项审计发现问题要深入分析问题产生的原因,并采取有针对性措施进行整改。

国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知（国烟审〔2009〕401号）行业各直属单位，国家局、总公司机关各部门、各单位：为规范烟草行业内部审计工作，切实发挥内部审计监督作用，现将《烟草行业内部审计工作暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

二ＯＯ九年十月十日烟草行业内部审计工作暂行规定第一章总则第一条为履行中国烟草总公司的出资人职责，规范行业内部审计工作，保障行业所属单位财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规规定，促进国有资产保值增值的实现，根据《中华人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第4号）等有关法律规章，制订本规定。

第二条企业内部审计要按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，通过独立、客观、公正的审计监督，检查经济活动过程中的各项制度和业务的健全性、合法性和有效性，发现问题，提出管理建议，促进经营目标的实现。

第三条本规定适用于国家烟草专卖局、中国烟草总公司所属企业（所属事业单位和关联企业可以参照执行）。

第二章机构设置第四条省级烟草专卖局（公司）、工业公司必须设立独立的审计机构，配备专职审计人员原则上不得少于五人；地市级公司和卷烟厂、必须设立独立的审计机构且配备的专职审计人员原则上不得少于三人。

省级烟草专卖局（公司）、工业公司可依据生产规模、下属企业数量等情况，适当增加专职审计人员，以满足实际审计工作需要。

第五条审计机构配备的专职审计人员必须具备从事审计工作所需要的专业知识并取得相关专业证书。

内部审计工作规范的暂行规定一、概述本暂行规定旨在规范内部审计工作，提高企业内部管理效率，保护企业利益，促进企业可持续发展。

二、内部审计工作职责1. 负责审核企业内部控制体系的建设情况，确保企业风险管理体系的有效性；2. 审计企业内部各项制度的执行情况，发现问题并提出合理改进建议；3. 进行审核企业经济业务活动的合规性，保障企业合法经营；4. 对企业运营状况、财务报表进行审核，提供准确的财务信息以供决策参考；5. 协助内部管理部门建立健全的预算管理体系，提高企业预算执行水平；6. 参与重要决策过程，对企业重大事项进行评估和风险控制。

三、内部审计工作准则1. 独立性原则：内部审计工作人员应保持独立性，不受其他部门或个人的影响；2. 审计全面性原则：内部审计工作应全面覆盖企业各项经济业务活动，不遗漏任何环节；3. 审计准确性原则：内部审计报告应准确反映企业实际情况，确保信息真实可靠；4. 保密原则：内部审计工作人员应对审计过程和结果保守秘密，不得泄露内部信息；5. 专业性原则：内部审计工作人员应具备专业的审计知识和技能，保持学习和进修，提高自身专业水平。

四、内部审计工作流程1. 审计计划制定：内部审计部门应根据企业需求和风险评估制定审计计划；2. 审计实施：内部审计人员根据审计计划对企业进行实地审核；3. 审计发现整理：内部审计人员对审核过程中发现的问题进行整理和分类；4. 审计报告编写：内部审计人员根据整理的结果，撰写审计报告，并提出改进建议；5. 审计报告审核：内部审计报告应由内部管理部门进行审核，并提出意见；6. 审计结果反馈：内部审计部门应及时将审计结果反馈给企业管理层，并跟踪问题改进情况；7. 监督审计整改：内部审计部门应对审计发现的问题进行整改跟踪和监督；8. 审计总结和报告：内部审计部门应定期汇总审计结果，撰写审计总结和报告，向企业管理层提供参考。

五、内部审计工作风险控制1. 确定风险评估指标：内部审计部门应确定风险评估的指标体系，确保评估准确性；2. 风险识别和分析：内部审计人员应对企业可能存在的风险进行识别和分析；3. 风险应对措施：内部审计部门应制定相应的风险应对措施，减轻风险影响；4. 风险监控和反馈：内部审计部门应定期跟踪风险状况，并对企业管理层进行风险反馈。

中央企业内部审计管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会令（第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二00四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

集团内部审计管理暂行办法第一条（目的和依据）为进一步规范集团及成员企业内部审计工作，加强内部控制和风险管理，提高经营管理水平，促进企业可持续发展，根据《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）集团及成员企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）公司对成员企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第五条（内部审计机构的设立）公司及有条件的成员企业应建立相对独立的内部审计机构，明确内部审计机构的职责、权力及与企业其他部门的关系，并配备与企业规模以及工作量相匹配的专职内审人员。

没有内审机构和人员的成员企业，可由上级公司内审机构代行内部审计监督职责。

内部审计机构不得与财务部门合署设立。

与企业非财务部门合署设立的，应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。

第六条（内部审计机构的领导）企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。

未建立董事会的企业，应当在企业主要负责人的领导下开展内部审计工作，明确工作职责，确保内部审计工作的独立性和客观性。

其工作内容、工作程序、管理制度等均与建立董事会的企业相同。

第七条（内部审计机构职责）根据国家有关规定，企业内部审计机构应履行以下主要职责：(一)制订内部审计工作制度，经董事会批准后实施；(二)制订年度内部审计工作计划、内部审计人力资源计划、经费预算等，经董事会批准后实施；(三)组织开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人任期和离任经济责任审计；(四)组织开展对企业内部控制制度的监督与评审。

内部审计工作规范的暂行规定范文第一章总则第一条为规范内部审计工作，保证其科学、严密、高效地进行，提高公司内部控制水平，制定本规定。

第二条内部审计工作必须按照法律、法规和公司内部规章制度进行，严格遵循职业道德，保护企业机密。

第三条内部审计机构应当具备与其职能任务相适应的人员、设备和经费保障，并独立行使内部审计职权。

第四条内部审计机构应当建立健全工作体制，实行内部审计的计划、组织、实施、总结、反馈和监督管理等工作环节。

第五条内部审计机构应当加强内外部信息交流，提高对企业风险的识别和分析能力，及时提供内部审计报告。

第六条内部审计机构应当接受董事会和监事会的监督和业务指导，及时汇报工作进展情况，并按照要求提供有关资料和信息。

第二章内部审计职责第七条内部审计工作必须以企业整体利益为前提，履行以下职责：（一）制定和完善内部审计工作制度和规范；（二）开展内部审计评价和风险管理等工作；（三）提出改进内部控制的建议，并跟踪整改情况；（四）检查公司各项业务活动的合法性、合规性和经济效益；（五）发现并防范公司内部违法违规行为及其他损害企业利益的活动；（六）开展重大事件调查和经济责任审计；（七）编制内部审计报告、年度审计计划和年度工作报告。

第三章内部审计程序第八条内部审计工作程序包括审计计划、审计实施、审计报告等环节。

第九条内部审计计划应当明确审计对象、审计周期、审计内容、审计方法和审计人员等。

第十条内部审计实施应当根据审计计划，采取采集证据、核实证据和评价证据的方法，全面深入地开展审计工作。

第十一条内部审计报告应当真实、准确地反映审计结果，提出明确建议，并及时提交给有关部门。

第四章内部审计监督第十二条内部审计机构应当建立健全内部审计监督机制，确保内部审计工作的独立性和专业性。

第十三条内部审计监督机制包括内部审计自评、外部审计、监事会监督和外部机构评估等方式。

第十四条内部审计自评应当定期开展，并对审计工作进行评价、总结和改进。

吉林省审计厅关于印发经济责任审计工作规则（暂行）和经济责任审计报告复查复核工作暂行规定实施办法的通知文章属性•【制定机关】吉林省审计厅•【公布日期】2018.02.10•【字号】吉审发〔2018〕12号•【施行日期】2018.02.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文吉林省审计厅关于印发经济责任审计工作规则（暂行）和经济责任审计报告复查复核工作暂行规定实施办法的通知吉审发〔2018〕12号厅机关各处（室）、直属各单位：《吉林省审计厅经济责任审计工作规则（暂行）》和《经济责任审计报告复查复核工作暂行规定的实施办法》已经厅长办公会审议通过，现予以印发，请各单位要组织认真学习，切实遵照执行。

执行中如有问题，请及时与经济责任审计处联系。

吉林省审计厅2018年2月10日吉林省审计厅经济责任审计工作规则（暂行）第一条为规范领导干部经济责任审计工作，明确内部审计工作流程和责任，根据《全省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法实施细则》（以下简称《实施细则》），制定本工作规则。

第二条本工作规则适用于《实施细则》规定的领导干部经济责任审计。

经济责任审计业务工作，归口经济责任审计处管理。

第三条领导干部经济责任审计实行计划管理，应当遵循以下原则：（一）坚持以任中审计为主，任中审计与离任审计相结合。

（二）要努力实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖，对重点地区、部门、单位及关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。

（三）注重整合审计资源，既要充分考虑我省审计力量等因素，还要统筹兼顾其他专业审计任务。

第四条经济责任审计年度计划草案，由经济责任审计处会同办公室根据省委组织部委托审计建议提出，经厅长办公会研究后，列入下一年度工作计划草案，报请本级行政首长批准后，按审计计划审批程序纳入审计机关年度审计计划。

经济责任审计处根据审计计划，制定年度经济责任审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容和重点、组织安排及工作要求等。

内部审计工作规范的暂行规定第一章总则第一条为规范内部审计工作，加强公司内部控制，保证公司资产安全和经营活动的合法性、合规性，制定本规定。

第二条内部审计是指公司内部部门对公司业务活动进行全方位、全过程、全方位的审计和监督，从而提供独立、客观和有力的建议和意见的一种管理活动。

第三条内部审计工作应当遵循公平、公正、客观、独立、保密的原则，依法开展审计工作。

第四条内部审计工作应当明确公司内部审计职责、权限和工作程序，加强内部审计人员的培训和监督，提高内部审计工作水平。

第五条内部审计工作应当根据公司实际情况，合理划分责任范围，形成协调工作机制。

第六条内部审计应当结合公司经营情况和内部控制需要，建立适当的内部控制框架，提高内部审计工作效果。

第七条内部审计人员应当忠实履行职责，不泄露企业机密和商业秘密。

第二章内部审计工作机构第八条公司应当设立内部审计部门，负责公司的内部审计工作。

第九条公司内部审计部门的主要职责包括：（一）制定内部审计规程和制度；（二）组织实施内部审计任务；（三）监督并评价公司内部控制体系；（四）提供内部审计报告，并向公司高层管理层提供咨询意见；（五）开展内部审计人员的培训和培养工作。

第十条公司内部审计部门应当有一名专职的内部审计责任人，负责组织内部审计工作，并向董事会报告内部审计情况。

第十一条公司应当提供内部审计部门必要的人员、经费和设备，满足内部审计部门履行职责的需要。

第十二条公司内部审计部门应当与公司各业务部门形成有效沟通机制，协调解决相关问题，形成合力。

第三章内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序包括：确定审计目标，制定审计计划，开展审计工作，撰写审计报告，跟踪审计发现问题的整改情况。

第十四条内部审计工作应当根据公司风险管理需求、内部控制制度、法律法规等制定审计目标，并在年度审计计划中确定。

第十五条内部审计工作应当选派经验丰富、资质合格的内部审计人员，按照审计计划和审计程序进行审计工作。