内部审计具体准则集锦

内部审计具体准则内部审计质量控制第一章总则第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为保证其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构和内部审计人员。

第二章一般原则第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制主要包括下列目标：（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的要求；（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；（三）保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目标。

第六条内部审计质量控制分为内部审计机构质量控制和内部审计项目质量控制。

第七条内部审计机构负责人和审计项目负责人通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

第三章内部审计机构质量控制第八条内部审计机构负责人对内部审计机构质量负责。

第九条内部审计机构质量控制需要考虑下列因素：（一）内部审计机构的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本效益原则的要求；（五）其他。

第十条内部审计机构质量控制主要包括下列措施：（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；（四）编制年度审计计划及项目审计方案；（五）合理配置内部审计资源；（六）建立审计项目督导和复核机制；（七）开展审计质量评估；（八）评估审计报告的使用效果；（九）对审计质量进行考核与评价。

第四章内部审计项目质量控制第十一条内部审计项目负责人对审计项目质量负责。

第十二条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；（三）其他。

中国内部审计准则及具体准则【原创版】目录一、内部审计准则概述1.1 内部审计基本准则1.2 内部审计具体准则1.3 内部审计实务指南二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计2.2 绩效审计2.3 信息系统审计2.4 对舞弊行为进行检查和报告2.5 经济责任审计三、内部审计准则的实施与意义3.1 规范审计行为3.2 提高审计质量和效率3.3 保证组织内部控制设计和运行的有效性正文一、内部审计准则概述内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。

1.1 内部审计基本准则内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。

1.2 内部审计具体准则内部审计具体准则是根据内部审计基本准则制定的，为内部审计人员在具体审计工作中提供操作性指导。

其中包括内部控制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查和报告、经济责任审计等具体审计业务。

1.3 内部审计实务指南内部审计实务指南是对内部审计具体准则的进一步细化和拓展，为内部审计人员提供更具体的操作指南和参考范例。

二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动，旨在为组织提供合理保证，确保组织目标的实现。

2.2 绩效审计绩效审计主要评价组织的运营效果和效率，包括对组织战略目标的实现程度、资源利用效率、运营效果等方面进行评估，以帮助组织提高绩效。

2.3 信息系统审计信息系统审计是对组织的信息系统进行审查和评价，以评估信息系统的可靠性、完整性和安全性，确保信息系统能够为组织提供准确、及时、可靠的信息支持。

2.4 对舞弊行为进行检查和报告对舞弊行为进行检查和报告是内部审计的一项重要职责，旨在发现和揭露组织内部的舞弊行为，保护组织的合法权益。

第２２０1号内部审计具体准则——内部控制审计2013－08-２８０8：３3:05第一章总则第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为,保证内部控制审计质量,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。

第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。

内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价,出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。

第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点。

内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。

第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。

第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。

第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。

全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。

专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。

第三章内部控制审计的内容第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定,根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。

第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时,应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等,结合本组织的内部控制,对内部环境进行审查和评价。

中国内部审计准则
中国内部审计准则是指我国内部审计机构为执行其职能而制定的规章、文件和法规，它们规定了内部审计工作应遵循的准则。

根据《审计法》和各类行业准则，审计工作应遵循的准则包括：独立性原则、客观性原则、尊重原始记录原则、责任原则、可行性原则、适当性原则、及时性原则等。

独立性原则要求内部审计人员必须保持独立性，不受外部干扰，以便客观地评估有关审计对象的运营情况和财务状况。

客观性原则要求内部审计人员必须客观、公正地进行审计，不受任何外部干扰，确保审计结果的真实性、公正性和可靠性。

尊重原始记录原则要求内部审计人员必须尊重原始记录，不得随意更改、抹除或伪造原始记录，以保证审计结果的可靠性。

责任原则要求内部审计人员必须认真履行职责，完成审计任务，为客户提供有效的审计服务。

可行性原则要求内部审计人员必须根据客户的实际情况以及客户的审计要求，确定审计方案，使审计工作更加高效。

适当性原则要求内部审计人员必须根据客户的实际情况，为其量身定制审计方案，以及确保审计方案的适用性。

及时性原则要求内部审计人员必须及时完成审计任务，及时发现问题，及时向客户提出审计意见。

中国内部审计准则及具体准则中国内部审计准则是指中国国家审计署为规范内部审计活动而制定的官方准则和指导原则。

内部审计是指组织内部设立的一个独立的、客观的评估和改进活动，旨在提高组织的运营效率和有效性。

它主要关注组织的治理、风险管理和内部控制等方面，以保障组织的利益和财产安全。

中国内部审计准则以“内部审计职能”为核心，对内部审计的目标、实施方式、内容、职责等方面进行了详细规定。

具体的准则主要包括以下几个方面：一、内部审计目标准则：内部审计旨在提供独立和客观的评估结果，为组织的决策制定提供依据，确保组织高效运作和有效控制。

二、内部审计实施准则：内部审计应遵循客观、独立、综合、透明、风险导向的原则，制定内部审计计划、开展内部审计工作、评估内部控制等。

三、内部审计内容准则：内部审计应覆盖组织的治理、战略与目标、风险管理、内部控制、运营业绩、合规与道德等方面，具体内容应根据不同组织和行业特点进行调整。

四、内部审计职责准则：内部审计应独立自主地开展工作，依法、遵纪守法，保护审计过程的机密性，及时向组织管理层提供审计建议和评估结果。

五、内部审计报告准则：内部审计应及时向组织管理层提交审计报告，报告内容应清晰、准确、完整，并包含对审计结果的评价和改进建议。

此外，中国国家审计署还制定了一系列具体的内部审计准则，例如《公司内部审计制度》、《农村信用社内部审计准则》等，这些准则针对特定行业和组织类型的内部审计活动进行了具体规定和细化。

总之，中国内部审计准则的制定和实施为组织提供了基于规范和标准的内部审计指导，有助于提升组织的运营效率和控制水平，保障组织的利益和财产安全。

这些准则的执行需要依赖相关机构和内部审计人员的共同努力，以确保内部审计工作的独立性和有效性。

中国内部审计准则及具体准则中国内部审计准则是指为了规范和标准化中国境内企业内部审计活动，保障企业内部控制体系的有效性和合规性，制定的一系列准则和指南。

具体准则是对内部审计活动中的各个环节和要素进行规范和解释，旨在提高审计效能和审计质量。

以下是中国内部审计准则以及具体准则的重要内容。

一、内部审计的目的和职责：2.规定内部审计的职责范围，包括对内部控制环境、风险管理、运营绩效、合规性、资产保护等进行审计。

二、内部审计的独立性和客观性：1.明确内部审计应独立于被审计对象，避免利益冲突和主观偏见。

2.规定内部审计人员应保持客观、中立的态度，不受外部和内部干扰。

三、内部审计的组织和管理：1.明确设立内部审计部门的必要性，规定其组织架构和职责。

2.要求内部审计部门与公司高层管理层保持密切合作，独立行使其职责，直接向董事会或审计委员会报告。

四、内部审计的方法和程序：1.明确内部审计的工作程序，包括计划和目标设定、风险评估、审计程序设计、证据收集和分析等。

2.规定内部审计人员应统筹内外部资源，选择适当的审计方法和技术，确保审计工作的科学性和有效性。

一、内部控制环境审计：1.评估机构的控制环境，包括企业文化、组织结构、内部监督机制等。

2.审计控制环境的特殊要点，如组织的价值观、道德标准、风险意识等。

二、风险管理审计：1.评估和监督风险管理体系的运作，包括风险识别、评估和应对措施的设计和执行情况。

2.审计风险管理的特殊要点，如排查内部控制漏洞、评估风险管理的效果等。

三、运营绩效审计：1.评估企业的运营目标和绩效指标的设定和实施情况。

2.审计运营绩效的特殊要点，如绩效评估的方法和数据的可靠性等。

四、合规性审计：1.审计公司的遵守法律法规和行业规范的情况，包括合同合规、信息披露合规等。

2.审计合规性的特殊要点，如内外部监管要求的理解和掌握等。

五、资产保护审计：1.评估企业的资产保护措施的效力和完整性。

2.审计资产保护的特殊要点，如制定安全策略和措施、评估和管理风险等。

内部审计具体准则第一章总则第一条准则为了规范内部审计证据的获取及处理，容许审计证据的充分性、相关性和可靠性，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

第一条本准则所称审计称证据，是指内部审计人员在从事审计活动当中，实施通过实施审计程序所寻得的，用以证实审计事项，做出审计事实和建议的依据。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则第四条内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。

审计证据包括下列几种：（一）书面证据；（二）实物证据；（三）视听电子证据；（四）口头证据；（五）环境证据。

第五条内部审计人员获取的审计证据应当具有充分性、相关性和可靠性。

（一）充分性是指证据数量足以审计事项，作出审计结论和建议；（二）相关性是指终极目标证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计机构结论和内容建议；（三）可靠性是指证据能够反映前例审计事项的客观事实。

第六条审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。

第七条内部审计人员在获取审计第七条论据时，应当考虑下列基本因素：（一）适当的抽样方法。

（二）合理的审计风险发展水平。

证据的充分性与审计风险水平密切相关。

可以接受的审计风险因素劳动生产率水平越低，所需证据的数量就越不多。

（三）成本与效率的合理程度。

获取审计证据应考虑取证成本与证据效益的对比。

但对于重要审计机构事项，不应将审计成本的一般而言作为减少必要审计程序的理由。

（四）具体审计机构事项的重要程度。

审计人员应当从数量和性质两个方面判断具体审计事项的重要性，以做出获取审计证据的决策。

第三章考评审计证据的获取与处理第八条内部审计人员可以采用下列获取审计证据：（一）审核；（二）观察；（三）监盘；（四）询问；（五）函证；（六）计算；（七）分析性复核。

第九条内部审计人员应将获取第四条审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在组织工作底稿中。

内部审计准则一、引言二、内部审计准则的基本原则1.独立性和客观性：内部审计人员应该具有独立性和客观性，不受组织内其他相关方的影响。

2.专业素质和技能：内部审计人员应具备必要的专业素质和技能，能够有效地执行内部审计工作。

3.综合风险管理：内部审计应对组织的全面风险管理过程进行评估，包括风险识别、评估和应对措施的制定。

4.有效的控制和治理：内部审计应评估组织的内部控制和治理机制的有效性，提出改进建议。

5.审计证据和文件：内部审计应确保审计证据和文件的可靠性和完整性，以支持审计结论和建议的制定。

三、内部审计工作程序和方法1.计划阶段：内部审计应根据组织的特点和风险情况制定审计计划，并与组织相关人员进行沟通和确认。

2.执行阶段：内部审计应根据审计计划执行审计工作，包括收集和分析数据、进行问卷调查和访谈、进行现场检查等。

3.评价阶段：内部审计应根据收集到的数据和证据评价组织的风险管理、控制和治理过程的有效性，并提出改进建议。

4.报告阶段：内部审计应编制审计报告，清楚地说明审计发现、结论和建议，报告应及时提交给组织相关方。

四、内部审计报告的要求1.报告目标和范围：内部审计报告应明确说明审计的目标和范围，从而帮助组织相关方理解审计的目的和意义。

2.发现和结论：内部审计报告应准确、全面地描述审计发现和结论，并与组织相关方进行充分的沟通和确认。

3.建议和改进措施：内部审计报告应提出具体的改进建议和相应的改进措施，以帮助组织改进其风险管理、控制和治理过程。

4.保密和机密性：内部审计报告应确保保密和机密性，并遵守适用的法律和道德规范。

五、内部审计的监督和评估1.监督机构：内部审计应设立相应的监督机构，监督内部审计活动的执行和结果。

2.内部审计程序的评估：组织应定期对内部审计程序的有效性和适用性进行评估，并根据评估结果进行相应的调整和改进。

3.内部审计人员的培训和发展：组织应提供必要的培训和发展机会，确保内部审计人员具备必要的专业素质和技能。

第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调2013-08-29 08:32:37第一章总则第一条为了规范内部审计与外部审计的协调工作，提高审计效率和效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计与外部审计的协调，是指内部审计机构与社会审计组织、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构。

第二章一般原则第四条内部审计应当做好与外部审计的协调工作，以实现下列目的：（一）保证充分、适当的审计范围；（二）减少重复审计，提高审计效率；（三）共享审计成果，降低审计成本；（四）持续改进内部审计机构工作。

第五条内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。

第六条内部审计机构负责人应当定期对内外部审计的协调工作进行评估，并根据评估结果及时调整、改进内外部审计协调工作。

第七条内部审计机构应当在外部审计对本组织开展审计时做好协调工作。

第三章协调的方法和内容第八条内部审计与外部审计之间的协调，可以通过定期会议、不定期会面或者其他沟通方式进行。

第九条内部审计与外部审计的协调工作包括下列方面：（一）与外部审计机构和人员的沟通；（二）配合外部审计工作；（三）评价外部审计工作质量；（四）利用外部审计工作成果。

第十条内部审计与外部审计应当在审计范围上进行协调。

在编制年度审计计划和项目审计方案时，应当考虑双方的工作，以确保充分、适当的审计范围，最大限度减少重复性工作。

第十一条在条件允许的情况下，内部审计与外部审计应当在必要的范围内互相交流相关审计工作底稿，以便利用对方的工作成果。

第十二条内部审计与外部审计应当相互参阅审计报告。

第十三条内部审计与外部审计应当在具体审计程序和方法上相互沟通，达成共识，以促进双方的合作。

第四章附则第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十五条本准则自2014年1月1日起施行。

内部审计具体准则一、独立性内部审计应独立于被审计的业务和管理职能，独立于组织的其他部门和员工。

内部审计人员应自由选择审计对象，自主决策审计计划和方法，对审计结果负责，并有权向组织的最高管理层报告。

二、客观性内部审计应客观公正地评估和报告审计对象的状况。

内部审计人员应遵循事实导向的原则，以客观的标准评估业务风险、内部控制和流程，提出合理的改进建议。

三、保密性内部审计应保护审计结果的机密性和安全性。

内部审计人员应妥善处理审计过程和结果中的敏感信息，并仅在需要知情的人员间共享。

四、专业知识和技能内部审计人员应具备适当的专业知识和技能，以确保他们能够有效地完成审计任务。

内部审计机构应为其成员提供持续的培训和发展机会，以确保他们与业务环境和内部控制的最新变化保持同步。

五、计划和执行内部审计应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围和时间表。

内部审计人员应设计和执行适当的审计程序和测试，以获得足够的审计证据来支持审计结论。

六、风险评估内部审计应对组织的风险进行评估，并根据评估结果确定审计计划的重点。

内部审计人员应能够确定与风险相关的关键业务和流程，并对其进行重点审计。

七、内部控制评估内部审计应对组织的内部控制进行评估。

内部审计人员应确定并评估内部控制的有效性，并提出改进建议来加强内部控制系统。

八、报告和沟通内部审计应及时编写和提交审计报告，包括审计结果、发现的问题和建议的改进措施。

内部审计人员应确保审计报告的准确性、完整性和清晰度，并向组织的最高管理层提供相关信息。

九、绩效评估内部审计机构应定期评估和监督其绩效，以确保其有效性和适当性。

评估包括审计活动的质量和效率，以及内部审计人员的绩效。

总结起来，内部审计具体准则涵盖了独立性、客观性、保密性、专业知识和技能、计划和执行、风险评估、内部控制评估、报告和沟通、以及绩效评估等方面。

这些准则对内部审计的实施提供了指导，有助于确保审计工作的可靠性和一致性。

内部审计机构和内部审计人员应严格遵守这些准则，并通过不断学习和提升自己的专业能力，为组织提供有价值的审核结果和改进建议。