关于内部审计工作的规定

事业单位内部审计管理规定一、总则为了加强事业单位内部管理，规范内部审计工作，提高资金使用效益，保障事业单位的健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本单位实际情况，制定本规定。

本规定适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。

二、内部审计的定义和目标内部审计是指在本单位主要负责人的领导下，对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

内部审计的目标包括：1、监督单位财务收支的真实性、合法性和效益性，保障国有资产的安全完整。

2、评价单位内部控制制度的健全性和有效性，防范风险。

3、促进单位提高管理水平，加强廉政建设，提高资金使用效益。

三、内部审计机构和人员设立独立的内部审计机构，配备具备相应专业知识和业务能力的内部审计人员。

内部审计人员应当具备良好的职业道德和专业素养，遵守审计准则和职业道德规范。

内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

四、内部审计的职责和权限（一）内部审计的职责1、制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目。

2、对单位的财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。

3、对单位的经济活动、业务流程、内部控制等进行审计评价。

4、对单位重大投资项目、重大经济决策等进行专项审计调查。

5、协助单位建立健全内部控制制度，提出改进建议和措施。

6、完成单位领导交办的其他审计事项。

（二）内部审计的权限1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。

2、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财务收支有关的资料和资产。

3、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。

4、对正在进行的违反财经法规和单位内部管理制度的行为，有权予以制止。

5、提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议。

审计署关于内部审计工作的若干规定文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】1985.12.05•【文号】•【施行日期】1985.12.05•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】审计正文*注：本篇法规已被《审计署关于印发＜废止和失效的审计规章目录＞的通知》（发布日期：2003年9月18日实施日期：2003年9月18日）废止（原因：因所依据的文件废止而失效。

）审计署关于内部审计工作的若干规定（一九八五年十二月五日审计署颁发）第一条根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条，制定本规定。

第二条内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分。

国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。

第三条国务院和县级以上地方政府的各部门，国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位，设置独立的内部审计机构；审计业务少的部门和小型企业事业组织，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。

第四条内部审计机构依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门（行业）、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。

第五条部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企业事业组织的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。

第六条内部审计机构的主要任务是：（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

（二）对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

（四）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法，进行审计并签署意见。

（五）对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。

关于内部审计工作的规定一、审计范围。

内部审计工作的范围包括但不限于财务、运营、合规、风险管理等方面。

审计人员应当根据企业实际情况，确定审计范围，并在审计过程中严格按照范围进行工作，确保审计结果的全面性和准确性。

二、审计目标。

内部审计工作的目标是发现和解决企业内部管理问题，提高企业经营效率和风险控制能力。

审计人员在开展审计工作时，应当明确审计目标，针对性地开展工作，确保达到预期的审计效果。

三、审计计划。

审计人员应当根据企业实际情况，制定合理的审计计划，包括审计时间安排、审计程序设计、审计资源配置等内容。

审计计划应当经相关部门批准后执行，确保审计工作的有序开展。

四、审计程序。

审计人员在执行审计工作时，应当按照预先设计的审计程序进行，确保审计工作的全面性和系统性。

审计程序应当科学合理，能够有效发现和解决内部管理问题，提高审计工作效率。

五、审计报告。

审计人员在完成审计工作后，应当及时编制审计报告。

审计报告应当客观真实地反映审计结果，提出合理的建议和意见。

审计报告应当经相关部门审核后，及时提交给企业领导，以供决策参考。

六、审计监督。

企业领导应当加强对内部审计工作的监督，确保审计工作的独立性和客观性。

同时，应当建立健全的内部审计监督机制，及时发现和解决审计工作中的问题，提高审计工作的质量和效果。

七、审计效果评估。

企业应当建立健全的内部审计效果评估机制，对审计工作的效果进行及时评估。

评估结果应当作为改进审计工作的重要依据，不断提高审计工作的水平和质量。

总之，内部审计工作是企业管理中不可或缺的一部分，它对提高企业管理水平、优化内部管理制度、保障企业长期健康发展具有重要意义。

各部门和员工应当共同遵守上述规定，认真履行内部审计工作职责，共同推动企业内部管理水平的不断提升。

审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。

第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。

第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。

第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

审计署关于内部审计工作的规定审计署关于内部审计工作的规定为了加强内部审计工作，提高审计质量，保证各项工作的合法性和规范性，特制定以下规定：一、内部审计的目标和任务内部审计的目标是全面了解和评价组织的风险管理、控制和治理过程，提供独立的、客观的和有价值的审计意见和建议，帮助组织持续改进和推动实现目标。

内部审计的任务是根据国家法律法规和相关规章制度，审查、评价和监督组织内部的风险控制、经济效益、内部控制和合规性等方面的情况，向组织管理层和审计委员会提供审计报告和建议。

二、内部审计的基本原则内部审计应遵循以下基本原则：1. 独立性与客观性：内部审计应独立于被审计对象，客观、公正地开展审计工作，不受其他部门的干扰和影响。

2. 保密性：内部审计人员应严守秘密，对于从审计工作中获取的相关信息和资料，保持严格的保密性。

3. 全面性与及时性：内部审计应全面、系统地审查被审计对象的各个方面，及时发现问题并提出建议。

4. 科学性与合规性：内部审计应按照国家法律法规和相关规章制度的要求开展工作，科学运用审计方法和技术，确保审计工作的合规性和有效性。

三、内部审计的组织架构和人员要求1. 内部审计应由具备相关专业知识和经验的审计人员组成，其中应至少包括合格注册会计师或具备相当资格的人员。

2. 内部审计人员应接受专业培训，不断提高专业水平和业务能力，保证工作能力和素质的不断提升。

3. 内部审计人员应服从工作的安排和组织的领导，按照规定完成工作任务，严格遵守职业道德规范。

四、内部审计的工作程序内部审计工作应按照以下程序进行：1. 确定审计对象和目标：根据组织的重要性和风险评估，确定需要审计的对象和审计的目标。

2. 制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间、范围、方法和程序等。

3. 执行审计工作：按照审计计划，开展审计工作，收集相关证据和资料，进行分析和评估，发现问题并提出建议。

4. 编制审计报告：根据审计工作的结果，编制审计报告，提出审计意见和建议。

审计署关于内部审计工作的规定一、引言内部审计是指组织内部设置的一个独立的、客观的评价和改进组织运营效果的活动。

审计署作为中央审计机关，对内部审计工作有着严格的规定和要求。

本文将从内部审计的定义、目的、重要性和执行要求等方面进行详细阐述。

二、定义内部审计是指由组织内部设置的一种独立的、客观的评价和改进组织运营效果、风险管理和内部控制的活动。

内部审计以提供独立的、客观的意见和建议为目标，帮助组织达到其目标。

三、目的1. 评估风险管理和内部控制：内部审计通过评估组织的风险管理和内部控制措施，确保组织能够有效地应对各种风险和挑战。

2. 改进管理决策：通过评价和改善组织的管理决策流程，内部审计可以提供给管理层有价值的信息和建议，帮助管理层更好地制定决策，从而提高组织的绩效。

3. 增强透明度和责任性：内部审计可以为组织提供独立的、客观的评价，增强组织的透明度和责任性，提高对内部各项业务的监督和控制。

四、重要性内部审计具有以下重要性：1. 风险管理：内部审计通过评估组织内部的风险管理措施，帮助组织识别和应对各种潜在的风险，并减少组织面临的风险带来的损失。

2. 内部控制：内部审计可以帮助组织评估和改善内部控制措施，确保组织内部的各项工作按照规定的程序和政策进行，减少人为错误和欺诈的风险。

3. 资源利用效果：内部审计可以评估组织的资源利用效果，发现资源浪费的问题，并提供相应的改进建议，帮助组织更有效地利用资源，实现资源的最大化利用。

4. 内部沟通和合作：内部审计可以促进组织内部的沟通和合作，通过与各部门的沟通和合作，了解各部门的需求和问题，提供更好的解决方案。

五、执行要求1. 组织结构：组织应建立一个独立的内部审计部门，设置充足的人力资源和专业技能，以保证内部审计的独立性和客观性。

2. 审计计划：内部审计部门应根据组织的需要，制定详细的审计计划，明确审计的范围、目标和时间安排。

3. 审计方法：内部审计部门应采用合适的审计方法和技术工具，收集、分析和评估组织的相关信息和数据，以提供全面、准确的审计结论。

2023年内部审计工作规范的暂行规定内部审计是公司内部对组织运行情况进行独立、客观的评估，以提供有效的管理咨询和改进建议。

为规范和加强内部审计工作，提高内部控制和风险管理水平，制定2023年内部审计工作规范的暂行规定。

本文从内部审计目标、职责与权限、程序与方法、报告与跟踪等多个方面进行规范，旨在做到内部审计的全面、专业和有效。

第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，规范内部审计程序，提高审计质量和效果，特制定本暂行规定。

第二条本规定适用于所有公司的内部审计工作，外部审计除外。

第三条内部审计应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，保证审计的全面性、专业性和有效性。

第二章内部审计目标第四条内部审计目标包括但不限于以下几个方面：1. 评估内部控制体系的有效性，发现、遏制和管理风险。

2. 确保公司资源合理配置、以及运作效率和效果的最大化。

3. 提供管理咨询和改进建议，支持公司决策。

4. 推进公司遵守法律法规和企业道德的要求。

5. 保护和维护公司股东、投资者和合作伙伴的利益。

第三章内部审计职责与权限第五条内部审计职责包括但不限于以下几个方面：1. 监督和评估公司内部控制体系的建立和运行情况。

2. 发现和评估潜在的风险，提出改进建议并跟踪改进情况。

3. 审核公司经营过程和决策的合法合规性。

4. 协助公司解决重大纠纷和争议，保障公司利益。

5. 对公司的关键业务、重大项目和风险进行特殊审计。

第六条内部审计权限包括但不限于以下几个方面：1. 获取公司和相关部门的所有文件、记录和信息。

2. 要求公司员工协助内部审计工作，提供必要的支持和合作。

3. 要求公司管理层提供必要的解释和说明，解决审计发现的问题。

第四章内部审计程序与方法第七条内部审计应遵循以下程序和方法：1. 确立审计计划，根据风险评估和重点关注领域定期开展内部审计。

2. 进行内部控制和风险管理的评估，识别潜在的风险点和问题。

3. 采用适当的方法和工具，收集、分析和整理审计证据，确保审计的准确性和可靠性。

审计署关于内部审计工作的规定
一、为了加强内部审计工作管理，实现实际效果，根据《审计法》和国务院有关规定，制定本规定。

二、上述附件中“审计署关于内部审计工作的规范”（简称“规范”）是本规定的组
成部分，与本规定具有同等法律效力。

三、内部审计工作包括内部审计组织、审计方法、审计及适用范围、审计监督、审计
责任。

四、内部审计组织包括：
（一）企业或者组织机构应根据需要建立内部审计机构。

（二）内部审计机构的组织形式、职责分工和工作安排应当经过批准。

（三）内部审计机构由专业审计人员组成，可以由外部的审计机构提供专业指导和技
术支持。

五、审计方法应当比传统审计有所不同，它应采用改善建议、技术分析和参与法等方法，专业熟悉市场经济、强化风险把握、加强发现和改善缺失及其他评估活动，来帮助企
业实现有效治理。

六、审计的适用范围应当客观公正，评估企业管理绩效，探讨和评价决策过程中可能
存在的风险和机遇，识别违约交易和运行机会等。

七、审计监督应当加强内部审计工作推行、运作和取得实际效果的规范性监督，以便
及时发现和解决财务行政绩效和财政行为问题。

八、审计责任应当明确内部审计人员及其所属机构的审计责任，包括其依法注定的审
计权利和义务、审计水平及其财务行政绩效的审计的范围、目的、方法、审计程序及最终
报告的准备等，并确保将结论报告按照法律规定的时间要求如实准确地提交。

九、本规定自发布之日起施行。

内部审计工作规定一、总则。

内部审计是指公司内部专门机构或部门对公司经营管理活动进行的独立性、客观性、全面性的审计活动。

内部审计工作是公司治理结构的重要组成部分，是保障公司健康发展和风险控制的重要手段。

为了规范内部审计工作，提高审计工作效率和质量，特制定本规定。

二、审计范围。

内部审计工作范围包括但不限于公司财务、运营、风险管理、合规性等方面。

审计人员应当依据相关法律法规和公司规章制度，全面深入地开展审计工作，确保审计工作的全面性和客观性。

三、审计程序。

1. 审计计划的制定，审计人员应当根据公司的实际情况，制定合理的审计计划，明确审计的目标和范围，确定审计的重点和难点，合理安排审计资源。

2. 调查取证，审计人员应当采取各种方法，获取审计所需的资料和信息，包括但不限于查阅文件资料、询问相关人员、现场检查等。

3. 风险评估，审计人员应当对审计对象的风险进行评估，确定可能存在的风险点和风险程度，为后续审计工作提供依据。

4. 数据分析，审计人员应当对审计对象的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题，及时报告并进行调查。

5. 结论形成，审计人员应当根据调查取证、风险评估和数据分析的结果，形成审计结论，并提出相应的整改建议。

四、审计报告。

审计人员应当及时编制审计报告，报告内容应当客观、准确、清晰。

报告应当包括审计范围、审计程序、审计结论和整改建议等内容，报告形式应当规范，语言简练，逻辑清晰。

五、保密责任。

审计人员应当严格遵守保密规定，对审计中获取的公司机密信息和个人隐私信息负有保密责任，不得擅自泄露给任何第三方。

六、监督检查。

公司领导及相关部门应当对内部审计工作进行监督检查，对审计人员的工作进行评价，确保审计工作的独立性和客观性。

七、附则。

本规定自颁布之日起正式执行，如有需要修改，应当经公司领导批准。

对违反本规定的行为，公司将依据公司规章制度进行相应处理。

八、结束语。

内部审计工作是公司治理结构的重要环节，是保障公司健康发展和风险控制的有效手段。

内部审计工作规范的暂行规定根据《中华人民共和国内部审计条例》和其他相关法律法规，制定本内部审计工作规范的暂行规定。

第一条内部审计机构应建立和完善内部审计制度，明确内部审计的工作原则、方法、程序和标准，确保内部审计工作科学、规范、有效地开展。

第二条内部审计机构应具备合法的设立与运营条件，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。

第三条内部审计机构应按照相关法律法规和内部审计制度的规定，选择合适的对象和范围进行审计，并在审计过程中充分依据证据展开工作，确保审计结论的正确性和可靠性。

第四条内部审计机构应保护所审计对象的商业秘密和个人隐私信息，严守保密义务，不得泄露、透露和非法使用相关信息。

第五条内部审计机构应及时向被审计对象反馈审计结果和业务建议，帮助其改进管理和提高运营效益，并在必要时提供相关培训和辅导。

第六条内部审计机构应及时、准确地向上级主管部门报告内部审计工作的情况和结果，并接受监督和检查。

第七条内部审计机构应按照法律法规和内部审计制度的规定，建立健全的档案管理和信息安全制度，确保审计档案的完整性、可查性和安全性。

第八条内部审计机构应加强自身建设，提高内部审计人员的专业素养和业务水平，保持独立、客观、公正的态度和行为。

第九条对于违反内部审计工作规范的行为，内部审计机构应及时进行纠正，并按照有关法律法规和内部审计制度的规定进行处理。

第十条本规定自发布之日起生效，待全国人民代表大会批准后正式施行。

内部审计工作规范的暂行规定（2）为了加强中国出口信用保险公司(以下简称公司)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《____贯彻执行审计规范____》的有关要求，结合公司内部审计工作实际，对审计工作规范作如下规定:一、审计部门工作程序(一)审计部门要根据公司业务发展需要，结合公司年度工作会议精神和公司领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经总经理室批准后执行。

内部审计工作规范的暂行规定一、概述本暂行规定旨在规范内部审计工作，提高企业内部管理效率，保护企业利益，促进企业可持续发展。

二、内部审计工作职责1. 负责审核企业内部控制体系的建设情况，确保企业风险管理体系的有效性；2. 审计企业内部各项制度的执行情况，发现问题并提出合理改进建议；3. 进行审核企业经济业务活动的合规性，保障企业合法经营；4. 对企业运营状况、财务报表进行审核，提供准确的财务信息以供决策参考；5. 协助内部管理部门建立健全的预算管理体系，提高企业预算执行水平；6. 参与重要决策过程，对企业重大事项进行评估和风险控制。

三、内部审计工作准则1. 独立性原则：内部审计工作人员应保持独立性，不受其他部门或个人的影响；2. 审计全面性原则：内部审计工作应全面覆盖企业各项经济业务活动，不遗漏任何环节；3. 审计准确性原则：内部审计报告应准确反映企业实际情况，确保信息真实可靠；4. 保密原则：内部审计工作人员应对审计过程和结果保守秘密，不得泄露内部信息；5. 专业性原则：内部审计工作人员应具备专业的审计知识和技能，保持学习和进修，提高自身专业水平。

四、内部审计工作流程1. 审计计划制定：内部审计部门应根据企业需求和风险评估制定审计计划；2. 审计实施：内部审计人员根据审计计划对企业进行实地审核；3. 审计发现整理：内部审计人员对审核过程中发现的问题进行整理和分类；4. 审计报告编写：内部审计人员根据整理的结果，撰写审计报告，并提出改进建议；5. 审计报告审核：内部审计报告应由内部管理部门进行审核，并提出意见；6. 审计结果反馈：内部审计部门应及时将审计结果反馈给企业管理层，并跟踪问题改进情况；7. 监督审计整改：内部审计部门应对审计发现的问题进行整改跟踪和监督；8. 审计总结和报告：内部审计部门应定期汇总审计结果，撰写审计总结和报告，向企业管理层提供参考。

五、内部审计工作风险控制1. 确定风险评估指标：内部审计部门应确定风险评估的指标体系，确保评估准确性；2. 风险识别和分析：内部审计人员应对企业可能存在的风险进行识别和分析；3. 风险应对措施：内部审计部门应制定相应的风险应对措施，减轻风险影响；4. 风险监控和反馈：内部审计部门应定期跟踪风险状况，并对企业管理层进行风险反馈。

内部审计工作制度是指为了保障企业内部运作的顺利进行和风险的管控，制定出来的一套规范和程序。

以下是内部审计工作制度的主要内容：1. 内部审计组织架构：制度应明确内部审计部门的组织结构和职责分工，确定内部审计部门的权责和权限。

2. 内部审计程序：制度应规定内部审计的具体流程和方法，包括审计计划制定、审计实施、报告产出等环节。

3. 内部审计对象范围：规定内部审计的责任范围，明确哪些业务活动和部门都应纳入审计的范围。

4. 内部审计工作计划：制度应规定内部审计部门必须制定年度审计计划，明确每个时期的审计重点和目标。

5. 内部审计报告：规定内部审计部门的审计报告的编写和发布要求，确保审计结果的真实、准确和及时。

6. 内部审计监督机制：规定内部审计部门的监督和评价机制，确保内部审计工作的独立性和客观性。

7. 内部审计制度的修改程序：规定内部审计制度的修改程序，明确制度的修订和更新的流程。

8. 内部审计保密制度：制度应规定内部审计部门和审计人员的保密义务和责任，保护企业的商业秘密。

9. 内部审计培训和管理：制度应规定内部审计人员的培训和管理，提高其审计专业技能和业务水平。

以上是内部审计工作制度的主要内容，企业可以根据自身情况和需要进行具体的制度设计和完善。

内部审计工作制度（二）内部审核工作制度是组织内部管理和控制体系的重要组成部分，旨在确保组织的运作符合法规要求和内部控制要求，提供有效的风险管理和治理。

以下是内部审计工作制度的主要内容：1. 审计范围：明确内部审计所涵盖的业务范围和审计对象，包括财务、运营、合规等方面的审计。

2. 审计计划：制定年度审计计划，确定审计的重点、时间、资源等，确保审计工作的全面和连续性。

3. 审计程序：规定内部审计的具体步骤和程序，包括审计准备、数据采集、风险评估、审计测试、结论形成等。

4. 审计报告：明确审计报告的格式、内容和要求，确保审计结果的准确、全面和可理解性。

5. 审计跟踪：对审计结论的整改情况进行跟踪，确保问题的解决和改进措施的有效实施。

内部审计工作规范的暂行规定第一章总则第一条为规范内部审计工作，加强公司内部控制，保证公司资产安全和经营活动的合法性、合规性，制定本规定。

第二条内部审计是指公司内部部门对公司业务活动进行全方位、全过程、全方位的审计和监督，从而提供独立、客观和有力的建议和意见的一种管理活动。

第三条内部审计工作应当遵循公平、公正、客观、独立、保密的原则，依法开展审计工作。

第四条内部审计工作应当明确公司内部审计职责、权限和工作程序，加强内部审计人员的培训和监督，提高内部审计工作水平。

第五条内部审计工作应当根据公司实际情况，合理划分责任范围，形成协调工作机制。

第六条内部审计应当结合公司经营情况和内部控制需要，建立适当的内部控制框架，提高内部审计工作效果。

第七条内部审计人员应当忠实履行职责，不泄露企业机密和商业秘密。

第二章内部审计工作机构第八条公司应当设立内部审计部门，负责公司的内部审计工作。

第九条公司内部审计部门的主要职责包括：（一）制定内部审计规程和制度；（二）组织实施内部审计任务；（三）监督并评价公司内部控制体系；（四）提供内部审计报告，并向公司高层管理层提供咨询意见；（五）开展内部审计人员的培训和培养工作。

第十条公司内部审计部门应当有一名专职的内部审计责任人，负责组织内部审计工作，并向董事会报告内部审计情况。

第十一条公司应当提供内部审计部门必要的人员、经费和设备，满足内部审计部门履行职责的需要。

第十二条公司内部审计部门应当与公司各业务部门形成有效沟通机制，协调解决相关问题，形成合力。

第三章内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序包括：确定审计目标，制定审计计划，开展审计工作，撰写审计报告，跟踪审计发现问题的整改情况。

第十四条内部审计工作应当根据公司风险管理需求、内部控制制度、法律法规等制定审计目标，并在年度审计计划中确定。

第十五条内部审计工作应当选派经验丰富、资质合格的内部审计人员，按照审计计划和审计程序进行审计工作。

事业单位内部审计的规章制度一、总则为了加强事业单位的内部管理，规范内部审计工作，保障事业单位的健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本单位实际情况，制定本规章制度。

本规章制度适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。

内部审计工作应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，以促进单位完善治理、增加价值和实现目标。

二、内部审计机构和人员（一）设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。

（二）内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业知识和业务能力，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。

（三）内部审计人员应当依法依规履行职责，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

三、内部审计职责（一）财务收支审计对单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。

（二）预算执行审计监督检查单位预算的执行情况，评价预算执行的效果，提出改进建议。

（三）内部控制审计审查单位内部控制制度的建立健全和有效执行情况，发现内部控制的缺陷和风险，提出完善内部控制的意见和建议。

（四）经济责任审计对单位内部领导干部的经济责任履行情况进行审计，评价其经济责任的履行效果。

（五）专项审计根据单位的工作需要，开展特定项目或业务的专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计等。

（六）绩效审计对单位的资源利用效率、工作效果等进行审计，评价绩效水平，促进提高工作绩效。

四、内部审计程序（一）审计计划根据单位的工作重点和管理要求，制定年度审计计划，报单位主要负责人批准后实施。

（二）审计准备确定审计项目后，成立审计组，收集相关资料，制定审计方案，下达审计通知书。

（三）审计实施审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和人员调查等方式，获取审计证据，编制审计工作底稿。

（四）审计报告审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，征求被审计单位的意见。

中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2018.01.12•【文号】中华人民共和国审计署令第11号•【施行日期】2018.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。

审计长胡泽君2018年1月12日审计署关于内部审计工作的规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

内部审计工作规定一、审计范围。

内部审计工作的范围包括但不限于公司财务、运营、风险管理、合规性等方面的审计工作。

审计人员应当根据公司的实际情况，全面深入地开展审计工作，确保审计工作的全面性和准确性。

二、审计目标。

内部审计工作的目标是发现和解决公司内部管理和运营中存在的问题，提出改进建议，保障公司的正常运营和持续发展。

审计人员应当以客观、公正的态度，全面、深入地开展审计工作，确保审计目标的达成。

三、审计程序。

内部审计工作应当遵循一定的审计程序，包括但不限于确定审计对象、收集和分析相关资料、开展实地调查、进行数据核实和交叉核对、编制审计报告等环节。

审计人员应当严格按照程序开展工作，确保审计工作的严谨性和科学性。

四、审计报告。

内部审计工作结束后，审计人员应当及时编制审计报告，报告内容应当包括但不限于审计发现的问题、问题的原因、提出的改进建议等。

审计报告应当客观、真实地反映审计工作的结果，确保报告的准确性和可信度。

五、审计结果跟踪。

内部审计工作结束后，审计人员应当跟踪审计结果的落实情况，确保提出的改进建议得到有效的落实。

审计人员应当及时向公司管理层汇报审计结果的跟踪情况，确保审计工作的实际效果。

六、保密责任。

内部审计人员在开展审计工作过程中，应当严格遵守保密规定，对审计过程中获取的公司机密信息和数据进行保密，不得泄露给外部人员或机构。

确保公司的商业机密和利益不受损害。

七、违规处理。

对于内部审计工作中发现的违规行为，公司管理层应当及时进行处理，严肃追究责任。

对于严重违规行为，应当依法追究法律责任，确保公司的合法权益不受侵害。

总结。

内部审计工作是公司内部管理和运营的重要环节，对于公司的健康发展具有重要意义。

审计人员应当严格遵守审计规定，全面、深入地开展审计工作，确保审计工作的准确性和有效性，为公司的持续发展提供有力保障。

同时，公司管理层应当重视内部审计工作的意义，全力支持审计工作的开展，确保公司的正常运营和可持续发展。

内部审计工作暂行规定第一条为加强内部审计工作、根据国家有关企业内部审计的法律、法规和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本暂行规定。

第二条内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目和相关资产，监督财务收支真实、合法、有效，维护公司财产安全、完整的活动。

第三条公司按国家有关法律、法规、政策及公司规章制度和本规定实施内部审计，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，执行股东大会和董事会决议，促进廉洁奉公，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

第四条公司设专职审计人员 1~2 名，依法、独立地实施内部审计工作。

第五条内部审计人员的任职条件是：（一）客观公正；（二）热爱审计工作；（三）熟悉财务会计业务和有关财经法规、规章制度；（四）熟悉公司经营管理情况；（五）有相应的政策水平和独立分析、判断，独立开展工作或者组织协调内部审计工作的能力。

第六条内部审计人员由总裁聘任或者解聘。

在聘任和解聘之前，应征求董事会的意见。

第七条内部审计人员对董事会负责并报告工作。

日常一般审计工作在总裁领导下进行。

第八条在必要的情况下，内部审计人员可以接受监事会的委托，对某些事项进行专项审计工作。

第九条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

第十条公司所属子公司、分公司，有关职能部门及有关负责人应当自觉接受公司审计，支持内部审计人员工作，内部审计人员依法行使职权，任何部门和个人不得设置障碍，不得打击报复。

第十条内部审计人员在开展工作时，如果同被审计单位或者有关人员有利害关系有可能妨碍公正时，应书面提请回避，被审计单位或者有关人员认为与内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正时，亦可书面要求内部审计人员回避。

第十一条内部审计人员是否回避由总裁决定。

必要情况下，可由总裁提请董事会决定。

第十二条如果内部审计人员对某审计事项实行回避，则由总裁另行聘请审计人员从事该项审计工作。