现金结算的基本方式

现⾦结算的概念及种类有哪些结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资⾦调拨等经济活动⽽引起的货币收付⾏为。

现⾦结算的概念及种类有哪些？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

现⾦结算的概念及种类有哪些现⾦结算是转账结算的对称。

指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使⽤现⾦进⾏应收应付款结算的⾏为，是货币结算的形式之⼀。

依结算采⽤的形式不同，结算可分为现⾦结算和⾮现⾦结算两种。

其中，现⾦结算是指当事⼈直接⽤现⾦进⾏货币收付，了结其债权债务的⾏为。

在我国，现⾦结算受现⾦管理制度的制约，限于个⼈之间和单位之间结算起点以下的零星收⽀以及单位对个⼈的有关开⽀。

⾮现⾦结算是指当事⼈通过银⾏将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户来完成货币收付以清结债权债务的⾏为，故⼜称为转账结算或银⾏结算。

现⾏的银⾏结算⽅式包括：银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算等七种。

1、根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和⽀付结算两⼤类。

2、根据结算地点的不同，可以划分为同城结算⽅式、异地结算⽅式和通⽤结算⽅式三⼤类。

1)同城结算⽅式是指在同⼀城市范围内各单位或个⼈之间的经济往来，通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体有⽀票结算⽅式和银⾏本票结算⽅式。

2)异地结算⽅式是指不同城镇、不同地区的单位或个⼈之间的经济往来通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体包括银⾏汇票结算⽅式、汇兑结算⽅式和异地托收承付结算⽅式。

3)通⽤结算⽅式是指既适⽤于同⼀城市范围内的结算，⼜适⽤于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算⽅式和委托收款结算⽅式，其中商业汇票结算⽅式⼜可分为商业承兑汇票结算⽅式和银⾏承兑汇票结算⽅式。

⼤家看完本⽂的内容之后都清楚了吧，这也是⽬前⽐较重要的法律知识。

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本币 汇率
跌落 升高 升高 跌落
不变 更多
不变 更少 贬值 更多 不变 贬值
更少 不变 升值
贬值
本国汇率上升
利
贸易 投资 消费 债务 地位 有利于该国进口 有利于该国对外投资 提高该国企业或居民的国际购买力 利于该国偿还外债 提高该国国际地位
弊
不利于该国出口 不利于该国吸引外商直接投资 不利于该国扩大外需 不利于该国收回外债 加大该国的国际金融风险
其次，并不是所有的外币都能成为外汇，只有能够自 由兑换，并且在经济往来中被各国普遍地接受和使用 的外币才称为外汇。
（2）汇率的含义： 即汇价，是指两种货币之间的兑换比率。
直接标价法 一定单位外币应付多少单位本币
标 价 法
间接标价法
100美元＝775.02人民币
通常表示方 法 一定单位本币应付多少单位外币
保持人民币汇率基本稳定
本国汇率下跌
利
贸易 投资 消费 债务 地位 有利于该国出口 有利于该国吸引外商直接投资 有利于该国扩大外需 利于该国收回外债 降低该国的国际金Байду номын сангаас风险
弊
不利于该国进口 不利于该国对外投资 降低该国企业或居民的国际购买 力 不利于该国偿还外债 降低该国的国际地位
保持人民币汇率基本稳定
P9探究活动：小张的
一项发明………….看着这 张票据，小张有点儿不知 所措。 1、小张拿到的这张票据是什么？ ---现金支票 2、如何把这张票兑换成现金？ ---拿这张支票可到支票开户银行领到现金
一要妥善保管，不得折叠； 注 意 二要查验金额的大小写是否一致，单位 ： 书写是否正确； 三要在支票的有效期内，到银行支取现 金； 四是支票如被退回，应尽快向出票单位 索换； 五是不得将它作为转帐支票使用，也不 能直接用它购物。

二是交付票据，即将票据交付给收款人。 效力：
汇票出票后，出票人负有担保汇票承兑和付款 的责任； 本票出票后，出票人负有无条件付款的 责任； 支票出票后，出票人负有担保付款的责任。
要求：
①出票必须有原因，如债权债务关系，取得票 据必须给付对价。
②在票据上记载的事项必须符合法律规定。
——《票据法》规定，票据金额要用中文大写
①持票人提示票据，请求付款；
②付款人付款
付款要求：
①付款人按规定履行付款义务；
②付款人对票据的审查：要素齐全合规；背
书连续
③付款人不得恶意付款
④付款后要缴回票据
6、追索
概念：是指票据的持有人在遭到拒付时，向其前手背
书人或出票人索取票款的一种票据行为。
效力：是对付款请求权的一种补充，在持票人不获付
利，可向其前手行使追索权。
（一）支票的概念、种类及适用范围
1、概念：
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票
时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。
3、适用范围
（1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户
行委托付款。
银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承
认付款的结算方式。
2、适用范围
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结
算
（2）异地
（3）开户客户
（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系
统每笔的金额起点为1000元。
收款人
按合同发货
付款人
④承付款 ③通知付款
⑥收妥入帐 ①委托收款
委托行
②寄发单证 ⑤往来划款

财务制度关于现金结算一、现金结算的基本概念现金结算是指企业在经营活动中使用现金进行付款、收款等活动的过程。

现金结算一般包括现金收付、现金管理、现金管理制度等内容。

现金结算是企业运作的一个基本环节，直接关系到企业日常经营活动的顺利进行。

因此，建立健全的现金结算制度对企业来说尤为重要。

二、现金结算制度的基本内容1. 现金收付管理（1）现金收付管理是现金结算制度的重要组成部分，包括现金收款和现金付款两个方面。

在现金收款方面，企业应建立现金收款流程，设立专门负责收款的人员，并建立相应的收款账户。

在现金付款方面，企业要建立现金支付流程，设立专门负责付款的人员，并建立相应的付款账户。

（2）企业应建立现金收付管理制度，明确现金结算的权限和职责，规范现金结算流程，保证现金结算的准确、及时、安全。

2. 现金管理（1）现金管理是现金结算制度中的另一个重要内容，包括现金的保管、利用、监督等方面。

企业应建立现金管理制度，明确现金的保管责任，规范现金使用范围，加强对现金流动的监督。

（2）企业应建立现金管理制度，明确现金的使用范围和限额，加强对现金的监督和管控，防止现金管理中可能出现的风险。

3. 现金管理制度（1）现金管理制度是现金结算制度的核心内容，它包括现金流动的各个环节，如现金收付管理、现金保管管理、现金监督管理等方面。

（2）企业应建立完善的现金管理制度，包括规范的现金结算流程、明确的现金结算权限和职责、有效的现金监督机制等内容，以确保现金结算的安全、准确和合规。

三、现金结算制度的建立与执行1. 建立现金结算制度企业应根据自身的经营特点和需求，结合相关法律法规、财务规定等，建立健全的现金结算制度。

制定现金结算流程图，明确各个环节的职责和权限，确保现金结算环节的流程清晰、规范。

2. 完善现金结算制度企业在建立现金结算制度的基础上，还应不断完善和改进现金结算制度，及时修订制度中存在的问题和不足，确保现金结算制度的有效性和可操作性。

工程款项现金结算制度一、总则为了规范工程款项现金结算流程，保障项目资金使用的安全性和透明度，提高工程资金管理效率，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内所有工程项目的款项现金结算流程。

三、结算主体1. 项目经理：负责项目的整体管理和资金使用；2. 财务人员：负责款项的收付和核对；3. 监理工程师：负责工程的监督和质量检查。

四、结算方式1. 工程款项结算按阶段进行，每个阶段需提交相关材料和款项申请表；2. 工程款项主要分为预付款、进度款和竣工结算三种；3. 每次结算需项目经理、财务人员和监理工程师签字确认。

五、结算程序1. 项目经理提交工程款项结算申请表；2. 财务部门核对相关材料和款项金额；3. 监理工程师进行现场检查和质量验收；4. 财务部门审核完成后，付款给承包商；5. 签订工程款项支付凭证，归档相关文件。

六、预算管理1. 每个项目进行前期预算编制，并在项目进行过程中进行动态管理；2. 项目资金需合理分配，预算执行需符合实际工程进度和质量要求；3. 财务部门进行每月预算执行情况的汇总和分析。

七、风险管理1. 工程款项结算需遵守相关法律法规，不得存在违规操作；2. 财务部门需定期进行巡检，杜绝出现资金管理风险；3. 如工程款项结算存在争议，需及时处理并报告公司领导。

八、日常管理1. 定期开展资金管理培训，提高相关人员的资金管理能力；2. 加强与承包商的沟通，确保款项结算流程的顺畅进行；3. 定期对工程款项结算制度进行评估和调整。

九、附则1. 本制度自颁布之日起施行，如有调整需经公司领导审批；2. 本制度解释权归公司财务部门所有。

以上为工程款项现金结算制度，希望各项目组织和相关人员能够严格按照规定执行，确保资金的安全和合理使用。

现金结账的操作方法
现金结账的操作方法可以分为以下几个步骤：
1. 收款确认：确认顾客要结账并使用现金支付。

可以通过询问顾客或观察他们拿出现金进行确认。

2. 准备找零：确认商品的总价，并计算出需要找给顾客的零钱金额。

3. 找零和收款：将顾客的现金收下，并给顾客正确的零钱。

4. 打印结账单：使用收银机或结账软件打印出结账单，包括购买商品的列表、总价和支付方式。

5. 结账单交给顾客：将结账单交给顾客，同时感谢他们的光顾。

6. 存储现金：将收到的现金放入收银机或现金箱中，确保安全。

7. 记录信息：在销售记录中记录顾客的购买商品和支付方式，以备日后参考。

需要注意的是，在进行现金结账时，要仔细数清零钱并给出正确的找零金额，以确保交易的准确性。

此外，还应注意防范假钞，并针对大额支付进行安全预防措
施，如使用防伪措施等。

介绍9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式。

一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1. 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2. 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3. 实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11300元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款 20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000应交税金—应交增值税（进项税额）1300贷：其他货币资金—银行汇票 11300(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8700贷：其他货币资金—银行汇票 8700二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。

商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1. 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2. 商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3. 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4.特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

支付结算工具
银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。一般用于本地结 算。银行本票见票即付。提示付款期限 自出票日起最长不得超过2个月。
支付结算工具
银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其 在见票时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或持票人的票据。一般用于异 地结算。银行汇票的提示付款期限自出 票日起1个月。
银行现金结算业务流程
授课老师
古丽珍
支付结算业务概述


支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和银行转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。

支付结算据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支 取现金的支票不得背书转让。票据出票人在票据正面记载“不得转让” 字样的，票据不得转让。 2.票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日 期。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外， 还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 3.以背书转让的票据，背书应当连续。背书连续，是指票据第一次背书转让 的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背 书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据 的最后持票人。（也就是说当A把票据背书转让给B，A就是背书人，B 就是被背书人。B又把票据转给C，那B从刚才的被背书人变为了背书人， C是这次票据转让的被背书人）。票据的背书人应当在票据背面的背书栏 依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据 凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接 处签章。

资金结算方案在商业活动中，资金的结算是非常重要的一环。

良好的资金结算方案可以有效地管理公司的资金流动，减少风险，提高效率。

本文将探讨资金结算方案的相关问题，并提出一些解决方案。

I. 资金结算的意义资金结算是指将商业交易中的款项从一个账户转移到另一个账户的过程。

它是商业活动中不可或缺的环节。

良好的资金结算方案能够确保交易的顺利进行，更好地管理资金流动，并确保公司的财务状况良好。

II. 常见的资金结算方式1. 现金支付现金支付是最基本和直接的资金结算方式。

通过使用现金进行支付，可以快速简便地完成交易，尤其适用于小额交易。

然而，现金支付也存在安全风险和管理困难。

因此，在大额交易和商业活动中，现金支付并不是首选的结算方式。

2. 银行转账银行转账是一种常见的资金结算方式。

通过将款项从一个银行账户转到另一个银行账户，可以实现安全、高效的资金结算。

银行转账可以快速完成，也可以提供详细的交易记录，方便日后核对。

然而，银行转账可能会产生一定的手续费，且在跨国交易中存在汇率风险。

3. 电子支付随着电子商务的兴起，电子支付成为越来越流行的资金结算方式。

通过使用信用卡、支付宝、PayPal等电子支付平台，可以实现快速、安全的交易。

电子支付方便消费者在线上购物，也提供了更多的支付选择。

然而，电子支付涉及到个人隐私和安全问题，需要采取一些安全措施以保护用户信息。

III. 解决资金结算问题的方案1. 多元化结算方式为了减少风险和提高效率，公司可以采用多种资金结算方式。

对于小额交易，现金支付可能是最合适的方式；对于大额交易，银行转账或电子支付可能更合适。

根据交易的具体情况选择不同的结算方式，有助于更好地管理资金流动。

2. 建立强大的财务团队在资金结算方面，建立强大的财务团队非常重要。

他们应该熟悉各种结算方式的操作流程，能够及时处理各种资金结算问题。

财务团队还应该密切关注市场变化和法律法规，确保资金结算方案的合法性和符合市场趋势。

（3）拒绝付款的处理手续：
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念

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现金结算业务
现金结算业务
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现金结算业务
现金结算业务是金融市场中最基础、最普遍的结算方式之一。它涉及到货币的直接交换， 不需要通过第三方机构进行转账或担保。在现金结算业务中，双方直接进行货币的交付和 接收，实现交易的完成
现金结算业务在日常生活中非常常见。例如，我们在商店购物时，通常会直接支付现金以 购买商品。此外，许多公司也使用现金结算来支付员工工资、供应商款项等日常开支
难以追踪和管理资金流动： 不利于财务分析和决策
在大额交易中：现金结算可 能存在安全问题，需要额外 的安保措施
现金结算业务
1Байду номын сангаас
随着科技的发展，电子支付逐渐成为主流，许 多传统的现金结算业务被电子支付方式所取代
2
电子支付具有方便、快捷、安全等优点，可以
大大提高交易效率，降低交易成本
3
然而，在一些特定场合和地区，现金结算仍然 具有一定的优势和市场需求
现金结算业务具有以下优点 直接性：现金结算直接涉及双方，不需要通过第三方机构进行转账，因此交易过程相 对简单、快捷 安全性：由于是直接交付和接收货币，现金结算在一定程度上减少了欺诈和错误的风 险 灵活性：现金结算不受任何限制，可以在任何时间、任何地点进行
现金结算业务
然而，现金结算也存在一些缺点
大量现金携带不便：容易丢 失或被盗

应收账款现金结算流程
应收账款现金结算，其实就是公司把卖出去的商品或服务换来的“欠条”，换成实实在在的钱的过程。

具体是怎么一回事呢？
做生意和开发票：
公司先把产品或服务提供给客户，然后开一张发票，上面写着欠了多少钱、卖的是什么、什么时候应该还钱，这就形成了应收账款。

记账单：
公司财务那边，会计会把这个发票信息记到账本上，专门有个应收账款的账本，里面清楚地记录着谁欠了多少钱。

客户确认并还钱：
客户拿到发票后，到了约定的还钱时间，就该掏钱包了。

他们可以用现金、支票，或者直接网上银行转账等方式来还这笔钱。

收款确认和记账：
公司收到客户的现金或者银行提醒到账后，财务人员确认钱到账了，就把钱存进公司账户，同时在账本上划掉这笔应收账款，表示钱已经收回来了。

查账对账：
收完款，会计还要核对一下账目，看看银行账户的流水、现金日记账，还有应收账款账本，三方面数目是不是都对得上。

做账：
确认无误后，会计会在账本上记一笔账，简单理解就是：收入的钱（银行存款或现金）增加了，欠款（应收账款）减少了，两边账目得保持平衡。

催账和处理坏账：
万一客户没有按时还钱，公司就得催账了。

实在催不回来的，公司可能需要预备损失，记入坏账准备金，严重的话还可能要诉诸法律途径来追讨。

以上就是把应收账款换成现金的大致过程，实际操作时，每个公司可能还有一些自己特有的规矩和流程。

简述现金结账的操作方法
现金结账是指使用现金支付交易金额的结账方式。

操作方法如下：
1.确定交易金额：在购物、用餐、或其他交易完成后，通过对所购商品或服务的总金额进行计算，确定需要支付的交易金额。

2.准备现金：准备足够的现金金额来支付交易金额。

3.将现金递给商家：向商家提供足够的现金金额，可以直接递给商家，或者将现金放在收银台或指定的地方。

4.商家确认现金：商家接收现金后，将对现金进行检查，以确保是真钞，并确认现金金额的准确性。

5.找零或补交差额：如果现金支付的金额超过了交易金额，商家会找零给顾客；如果现金支付的金额不足以支付交易金额，顾客需要补交差额。

6.记录交易：商家会记录交易的金额和支付方式。

需要注意的是，现金结账操作中应注意保护个人财产安全，避免现金丢失或被他人偷窥，同时也要确保商家给出的找零金额的准确性。

银行常用结算方式（10种）时间:2008-6-23 10:04:07银行常用结算方式之一：结算方式概述一、银行结算原则银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:(1)恪守信用,履约付款。

(2)谁的钱进谁的账,由谁支配。

(3)银行不垫款。

二、银行结算纪律中国人民银行总行颁布了《银行结算办法》,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:(1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。

(2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。

(3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。

违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:①收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。

情节严重的,应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。

收付款单位和个人办理结算,由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。

允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。

②银行办理结算因工作差错,发生延误,影响客户和他行资金使用的,应按存(贷)款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定,发生延压、挪用、截留结算资金、影响客户和他行资金使用的,应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的,应及时查处,如造成客户资金损失的,要负责赔偿。

9. 信用证结算方式
出口商
5.装船
1.买卖公司 轮船公司
12.提货
进口商
7. 议 6. 4. 付交通 / 单知 押 汇
出口方银行 通知/议付行
3.开出信用证 8.寄单索汇
9.偿付
2. 11. 10. 申 赎 付请 单 账开
征
进口方银行 开证行
2.1.5库存现金的收付与清查
(一)库存现金清查
内容
1、出纳人员每日营业终了进行账款核对； 2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
方法：账实核对法
不得以白条抵存，不得超限额 保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表”
2.1.5库存现金的收付与清查
对现金短缺进行处理的一般原则：
1、属于由责任人赔偿的部分， 2、属于应由保险公司赔偿的部分，； 3、属于无法查明的其他原因，根据管理权限，
（二）报表列示方法
资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再 按货币资金的各组成项目单独列示
2.1.4库存现金与银行存款管理
（一）库存现金管理
1、库存现金的使用范围 2、库存现金限额 3、库存现金日常收支管理 4、库存现金账目管理
（二）银行存款管理
1、银行存款开户管理 2、银行存款结算管理
内部控制制度是企业重要的内部管理制度， 指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则 在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的 管理体系。 其基本要求是：
货币资金收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度、做到账实相符 制定严格的现金管理及检查制度等
（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途， 并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；

《卷烟商品营销员》之配送资金结算第四节配送资金结算一、现金结算方式（一）现金结算管理1．现金管理的基本原则现金从理论上讲有广义与狭义之分。

狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员和有关人员保管作为零星业务开支之用的库存现款。

广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。

我国所采用的是狭义的现金概念。

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。

依据《现金管理暂行条例》现金管理的基本原则是：（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。

（2）不准擅自坐支现金。

坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。

（3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

（4）收入现金应及时送存银行。

企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

（6）不准编造用途套取现金。

企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

（7）企业之间不得相互借用现金。

2．现金开支范围按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3．库存现金限额的核定原则库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。

远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。