第二章第一节现金结算..

现金使用管理规定范本第一章总则为规范和管理企事业单位的现金使用行为，提高现金管理的安全性和有效性，特制定本规定。

第二章现金的保管和使用第一节现金的保管1. 企事业单位应建立完善的现金保管制度，明确现金保管的责任部门和人员。

2. 现金应存放在专用的保险柜中，确保安全。

保险柜的钥匙应由专人保管，不得私自移交或丢失。

3. 现金保管人员应定期核对现金余额与账务记录的一致性，并进行盘点，确保现金的完整性。

第二节现金的使用1. 企事业单位应按照实际需要合理安排现金的使用计划，确保用款的及时性和准确性。

2. 使用现金的事由必须真实合理，不得超出企事业单位经营范围或违反国家法律法规。

3. 现金使用必须按照正常的会计程序进行，严禁发生虚假开支或套取现金的行为。

第三节现金使用的审批1. 现金使用必须经过相应部门的审批程序，明确使用人和使用事由。

2. 审批部门应审核使用申请的真实性和合理性，确保现金使用的合规性。

3. 对重大金额或特殊用途的现金使用，应由上级主管部门进行审批。

第三章现金的核销和结算第一节现金的核销1. 现金使用人员应按照规定的程序报销相关费用，并提交相应的凭证和票据。

2. 凭证和票据的真实性和合规性应经过审查人员的核实和审核。

3. 核销后的现金凭证和票据应及时归档并做好备案工作。

第二节现金的结算1. 现金的结算应按照财务制度和相关会计规定进行，确保结算的准确性和安全性。

2. 结算过程中发现的问题应及时进行纠正并调查处理，确保不会发生重复结算或结算差错。

3. 现金结算的结果应与账务记录相符，及时进行账务调整和核对，确保账务的准确性。

第四章监督和检查1. 监督部门应对现金使用管理情况进行定期检查和抽查工作，确保规定的执行情况。

2. 对存在违规使用现金行为的部门和人员，应及时进行纠正和追究责任。

3. 对经常性违规使用现金的人员，应按照相应规定给予相应的纪律处分。

第五章附则1. 本规定由企事业单位自行制定并在内部范围内予以实施。

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

支付结算的种类，包括票据结算和非票据结算两类。

票据结算包括汇票、本票和支票三种结算方式；非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等结算方式。

（支付结算的主体为：银行、单位、个人）（二）支付结算的特征支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。

（支付结算：广义的包括现金结算，狭义的支付结算仅指票据结算）2.支付结算是一种要式行为所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。

如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。

《支付结算办法》第九条的规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。

为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的概念与构成一、单选题1．B2．C3．B4．B5．B6．D7．D8．A二、多选题1．AC2．ABCD3．ABCD4．BD5．BCD6．AB7．AD8．ABCD三、判断题1．√3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ第二节会计工作管理体制一、单选题1．D2．B3．B4．C5．C6．A7．C8．D9．C二、多选题1．ABD2．ABCD3．ABC5．ABCD6．AD7．ABC8．AB9．ABD三、判断题1．Χ2．√3．Χ4．√5．Χ6．Χ7．Χ第三节会计核算一、单选题1．A2．C3．D4．A6．C7．D8．B9．D10．B 二、多选题1．BC2．AC3．BD4．ABCD5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABCD 9．BCD 10．AC 三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．√6．Χ7．Χ8．Χ9．Χ10．√第四节会计监督一、单选题1．C2．D3．A4．B5．D6．C7．A8．D9．C10．A二、多选题1．ABCD3．ABC4．ABCD5．ACD6．BC 7．BCD 8．BCD 9．BCD 三、判断题1．Χ2．√3．√4．√5．√6．Χ7．Χ8．√9．Χ第五节会计机构与会计人员一、单选题1．C2．D3．A4．A5．D6．A7．A8．A二、多选题1．ABC2．ABD3．ABD4．ABD5．ABCD6．ABC7．BD8．BD9．ABCD10．AB三、判断题2．√3．Χ4．Χ5．Χ6．√7．Χ8．√第六节会计责任一、单选题1．D2．A3．D4．D5．D6．D7．C8．A二、多选题1．AB2．ABCD3．AB5．ABCD6．ABC7．ABD8．AB9．BC三、判断题1．√2．Χ3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ7．√8．Χ四、案例分析题1．(1) A (2) ABD (3) AB (4) BC (5)A2．(1)BCD (2) AD (3)ABD (4)B (5)D3．(1)B (2) A (3) ABCD (4)C (5)A4．(1) BCD (2) AC (3)BCD (4) ABD (5) ACD 5．(1)A (2)ABD (3)B (4)C (5)ACD第二章结算法律制度第一节现金结算一、单选题1．D2．A3．C4．A5．C6．B7．C8．C9．C二、多选题1．ABC2．ABC3．BD4．BCD5．BCD6．BCD7．AD8．BC10．ABCD三、判断题1．√2．Χ3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ7．Χ8．Χ9．Χ10．Χ第二节支付结算概述一、单选题1．C2．A3．A4．B5．D7．C8．C9．D10．A11．C12．D 二、多选题1．BCD2．ABCD3．ABC4．ABC5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABD 10．BCD 11．ABCD 三、判断题1．Χ2．Χ4．√5．Χ6．Χ7．√8．√9．√第三节银行结算账户一、单选题1．D2．A3．B4．A5．A6．D7．B8．D9．D10．A二、多选题2．ABCD3．CD4．ABCD5．ABCD 6．CD 7．BC 8．ABCD 9．ABC 10．ACD 三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．Χ5．√6．Χ7．√8．Χ9．Χ10．Χ第四节票据结算方式一、单选题1．A2．A3．C4．B5．C6．A7．D8．B9．A10．A二、多选题1．ABCD2．AD3．BD4．ABCD5．ACD6．ABC7．ACD8．ACD10．ACD三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．Χ5．√6．Χ7．Χ8．Χ第五节银行卡一、单选题1．C2．C3．B4．B5．C二、多选题2．BC3．ABD4．ABCD5．ABCD6．CD7．AC8．ABCD9．ABCD三、判断题1．Χ2．Χ3．Χ4．√5．Χ6．√7．Χ8．Χ第六节其他结算方式一、单选题2．B3．C4．C5．C6．A7．C8．B9．A 二、多选题1．ABCD2．ACD3．ABCD4．ABC5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABCD 9．ABD 10．ABCD 三、判断题1．√3．√4．Χ5．Χ6．Χ7．√8．Χ9．Χ10．√第七节网上支付一、单选题1．D2．D3．B4．D5．B6．C7．A8．D9．C10．D二、多选题2．AC3．ABCD4．ABCDEF5．ABD6．CD7．AD8．ABCD三、判断题1．Χ2．√3．Χ4．√四、案例分析题1． (1) AD (2) ABCD (3) CD (4) AD2．(1)B (2) ABC (3) ACD【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但注册验资的临时存款户转基本户和因借款转存开立的一般存款账户除外，即这两种情况可当天办理付款业务。

第二章支付结算法律制度第一节现金管理1、【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

A.发给公司贾某的800元奖金B.支付给公司临时工张某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费2、例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内3-10为单选3、开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。

A.1000B.1500C.2000D.5004. 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（）审查批准。

A．人民银行B单位负责人C．开户银行D．会计机构负责人5 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间。

A．人民银行B．单位负责人C．开户银行D．会计机构负责人6 对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（）天的日常零星开支。

A．15天B．10天C．20天D．25天7、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A．3—5天B．5—10天C．3—10天D．3—6天8 不能使用现金结算的有（）。

A．职工工资、津贴B．个人劳务报酬C．2000元的零星支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款9. 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。

A．人民银行B．开户银行C．财务公司D．政策性银行10. 我国的现金是指（）。

第二章结算法律制度课后习题第一节现金结算1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。

A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。

A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支范围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。

A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。

A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。

A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。

A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。

A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。

A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。

第一章：会计法律制度（第一节第一章：会计法律制度（第二节第一章：会计法律制度（第三节档案名称年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书固定资产卡片月度、季度、半年度财务报告、银行余额调节表、银行对帐单、纳税申报表原始凭证、记帐凭证、总帐、明细帐、日记帐、其他辅助性帐簿、会计档案移交清册第一章：会计法律制度（第四节第一章：会计法律制度（第五节第二章：结算法律制度（第一节第二章：结算法律制度（第二节第二章：结算法律制度（第三节第二章：结算法律制度（第四节票据特征:债券凭证、金钱凭证、设权证券、文义证券票据功能:汇总、支付、信用、结算(债务抵销功能)融资(贴现.转贴现.再贴现)票据行为:出票、背书、承兑、保证票据当事人:基本当事人(出票人、付款人、收款人)非基本当事人(承兑人、背书人、被背书人、保证人)票据权力:付款请求权和追索权票据责任:付款义务和偿还义务银行汇票：出票银行签发、单位、个人、同城异地记载事项：表明银行汇票字样、支付承诺、金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章可以转帐、标明现金字样可以提取现金不得转让提示付款期限自出票日起一个月内申办程序：申请书、银行汇票+解讫通知第一节概念与构成）第二节会计工作管理体制）第三节会计核算）保管期限永久固定资产报废清理后保管5年10年30年第四节会计监督）第五节会计机构和会计人员）第一节现金结算）第二节支付结算）第三节银行结算）第四节票据结算）支票:见票时无条件支付、支票可以背书转让、但用于支取现金的支票不可以背书普通支票:可以转帐也可以支取现金、左上角划两条平行线只能转帐不能支取现金绝对记载:支票字样、无条件委托、金额、付款人名称、出票日期、出票人签章相对记载:付款地、出票地提示付款期限:自出票日起10日出票人签发支票错误:按支票的5%不低于1000、持票人有权要求2%的赔偿金）商业汇票:商业承兑汇票、银行承兑汇票绝对记载：商业字样、无条件委托、金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章相对记载：付款日期、付款地、出票地付款人应当在3日内承兑，己承兑汇票需在正面记载“承兑”字样、日期银行承兑汇票收取万分之五的手续费见票即付提示承兑出票日起一个月定期的自到期日起10日内背书事项：背书签章，背书日期、被背书人名称背书不得记载内容：附条件、部分背书禁止背书：拒绝承兑、拒绝付款、超过付款提示期限保证格式：保证字样、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期、保证人签章保证不得附有条件、附有条件不影响保证责任。

第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及现金结算的部门和人员。

第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保现金结算合法合规。

2. 安全谨慎原则：加强现金安全管理，确保现金安全，防止现金丢失、被盗和挪用。

3. 效率优先原则：简化现金结算流程，提高资金使用效率。

4. 责任到人原则：明确各部门和人员的现金管理职责，确保现金管理责任落实到人。

第二章现金管理职责第四条公司财务部门负责公司现金结算的统一管理，具体职责如下：1. 制定和实施公司现金结算管理制度；2. 负责现金收支的审核和监督；3. 负责现金库存的管理和核算；4. 负责现金收支报表的编制和分析。

第五条各部门负责人对本部门现金管理负直接责任，具体职责如下：1. 负责本部门现金收支的日常管理；2. 确保本部门现金收支符合公司制度规定；3. 定期向财务部门汇报本部门现金收支情况。

第六条会计人员负责现金收支的核算和监督，具体职责如下：1. 严格按照公司现金结算管理制度进行现金收支核算；2. 定期核对现金库存，确保现金账实相符；3. 发现现金收支异常情况，及时报告财务部门。

第三章现金收支管理第七条公司现金收支实行预算管理，各部门应根据业务需求编制现金收支预算，经财务部门审核后执行。

第八条公司现金收支应遵循以下程序：1. 填写现金支付申请单，经部门负责人审批后，送财务部门审核；2. 财务部门审核无误后，办理现金支付手续；3. 会计人员根据现金支付申请单和付款凭证进行核算。

第九条公司现金支付方式包括：1. 现金支付：用于小额零星支出，如小额报销、小额购买等；2. 银行转账：用于大额支出，如支付供应商货款、员工工资等。

第十条现金支付限额由公司财务部门根据实际情况确定，并报公司领导审批。

财会讲师-欧高林1/56财会讲师-欧高林会计从业资格考试2/56财会讲师-欧高林第二章结算法律制度（出纳必须了解的知识）3/56财会讲师-欧高林【考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重为20分左右。

围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。

本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。

4/56财会讲师-欧高林【基本要求】1、了解支付结算的相关概念及其法律构成2、了解银行结算账户的开立、变更和撤销3、熟悉票据的相关概念4、熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求5/56财会讲师-欧高林【基本要求】5、掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制6、掌握票据和结算凭证填写的基本要求7、掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例6/56财会讲师-欧高林第二章结算法律制度第一节现金结算第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式7/56财会讲师-欧高林第一节现金结算一、现金结算的概念与特点二、现金结算的渠道三、现金结算的范围四、现金使用的限额五、现金收支的基本要求六、建立健全现金核算与内部控制8/56财会讲师-欧高林【大纲变化】1、增加了“现金结算的概念与特点”2、增加了“现金结算的渠道”9/56财会讲师-欧高林一、现金结算的概念与特点10/56财会讲师-欧高林一、现金结算的概念与特点1、我国现金管理的主要法律依据（1）国务院于1988年9月8 日颁布的《现金管理暂行条例》；（2）中国人民银行于1988年9月23日颁布的《现金管理暂行条例实施细则》；（3）《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》于1988年10月1日同时开始施行。

11/56财会讲师-欧高林一、现金结算的概念与特点2、现金结算的概念现金结算是转账结算的对称。

它是指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为，是货币结算的形式之一。