会计经验：什么是现金结算,现金结算有哪些特点

第1篇第一部分：基础知识与理解1. 出纳的定义与职责- 请简述出纳的定义。

- 出纳的主要职责有哪些？2. 现金管理与银行结算- 现金管理的原则是什么？- 请详细解释银行结算的基本流程。

3. 会计准则与法规- 出纳工作需要遵循哪些会计准则和法规？- 如何确保出纳工作符合国家相关法律法规的要求？4. 票据处理- 请列举常见的票据类型及其处理流程。

- 票据遗失或损坏时，应该如何处理？5. 财务报表- 出纳工作与哪些财务报表有关？- 如何核对财务报表的准确性？第二部分：实际操作与技能6. 现金收付- 请描述现金收付的基本流程。

- 如何确保现金收付的准确性和安全性？7. 银行对账- 银行对账的目的是什么？- 请详细说明银行对账的步骤。

8. 银行余额调节表- 银行余额调节表的作用是什么？- 请举例说明如何编制银行余额调节表。

9. 支票与汇票处理- 支票与汇票的区别是什么？- 如何处理支票与汇票的签发、收取和报销？10. 财务软件操作- 请描述你熟悉哪些财务软件？- 如何确保在财务软件中录入的数据准确无误？第三部分：职业道德与团队合作11. 职业道德- 作为出纳，你认为最重要的职业道德是什么？- 如何在出纳工作中保持廉洁自律？12. 团队合作- 出纳工作需要与哪些部门或岗位进行协作？- 请举例说明如何与同事有效沟通和协作。

13. 处理突发事件- 当出现现金短缺、票据遗失等突发事件时，应该如何处理？ - 请举例说明你如何处理类似问题。

第四部分：案例分析14. 案例分析一：现金短缺- 案例背景：某公司出纳在清点现金时发现现金短缺。

- 问题：- 应该如何调查和处理现金短缺事件？- 作为出纳，如何避免类似事件再次发生？15. 案例分析二：票据遗失- 案例背景：某公司出纳在处理票据时不慎将票据遗失。

- 问题：- 票据遗失后，应如何处理？- 如何防止票据遗失事件的发生？16. 案例分析三：银行对账不符- 案例背景：某公司出纳在核对银行对账单时发现与公司账目不符。

1．怎样设置与配备出纳机构与人员（1）机构设置。

出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。

《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。

”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。

各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。

以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。

有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。

（2）出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。

出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。

一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。

如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。

但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。

2．什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

一、企业一般对现金管理有哪些要求？根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。

允许企业使用现金结算的范围有：（１）职工工资、津贴;（２）个人劳务报酬；（３）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（４）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（５）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（６）出差人员必须随身携带的差旅费；(６）零星支出；（７）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行,不得直接用于支付自己的支出.企业如因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款,即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等.二、现金的限额一般是多少？库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。

远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

库存现金限额的计算方式一般是:库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数三、现金支票有何特点?限额是多少？填写要求?（一）现金支票的特点：现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金,也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。

（二）每个银行限额不一样，一般现金限额是5万元。

（三)支票填写要求：1、支票正面盖财务专用章和法人章（在填写金额一栏的下面)，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废,换一张重新填写重新盖章.2、出票日期数字必须大写。

结算的心得体会5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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1．怎样设置与配备出纳机构与人员（1）机构设置。

出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。

《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。

”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。

各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。

以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。

有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。

（2）出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。

出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。

一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。

如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。

但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。

2．什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。

财务知识-->无现金结算是网络会计下的产物。

它将原来的现金收付方式变为用银行卡转账方式，主要通过POS机刷卡、网络银行结算、公务卡结算方式进行结算。

财务人员在办公室即可实现资金的划转和报销。

因此无现金报账方式的优点显而易见。

1、优化财务报销流程，提高工作效率，缓解报账人员排队拥挤的现象，缩短了报销人员的等待时间。

随着高校跨越式发展，经济总量不断增长，财务报销业务日益繁忙，师生员工普遍需要较长时间才能办理完业务。

使用无现金报账，能有效地改善此现状。

2、减少相关的现金风险，加强内控机制。

采用无现金报账，可以进一步完善内控机制，减少现金流量，保障资金流动安全，规避涉及现金的各类风险，如出纳配款的差错风险、保管现金的风险以及假钞风险等，同时也减少了前来报销的师生员工携带和保管现金的风险。

3、不必提前预约现金，随时确保教学科研业务顺利进行。

由于无现金结算不涉及现金，是通过财务系统与银行网络对接实现资金划转，所以采用无现金报账则无须预约，支取大额现金报销款项直接打入银行卡，确保教学科研业务的顺利进行，师生员工无须事先预约现金，可以直接到财务办理报销业务。

4、推进资金结算方式的变化。

无现金结算方式是目前机构等单位已经普遍采用的先进的、安全的结算方式，是财务管理改革的必然趋势。

已在实施的高校中取得了一定的成效，深得广大师生的欢迎和支持。

政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。

总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。

一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。

1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

二、与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计人当期损益。

第1篇一、开场白尊敬的面试官，您好！我是本次应聘贵州昌泰生物科技有限公司出纳岗位的候选人。

首先，感谢公司给我这次面试的机会。

在接下来的时间里，我将通过以下问题来展示我的专业能力和对出纳岗位的理解。

二、专业知识测试1. 货币资金管理- 问题：请简要介绍货币资金管理的原则和目的。

- 解答指南：回答应包括货币资金管理的原则（如合规性、安全性、流动性）和目的（如确保资金安全、提高资金使用效率、满足公司运营需求）。

2. 现金管理- 问题：现金管理的常用方法有哪些？请举例说明。

- 解答指南：列举如现金预算、现金收支计划、现金盘点等，并举例说明每种方法的具体应用。

3. 银行存款管理- 问题：银行存款的核对流程是怎样的？为什么需要进行核对？- 解答指南：描述核对流程（如每日核对、月度核对等），并解释核对的重要性（如防止错误、确保资金安全）。

4. 票据管理- 问题：请列举几种常见的票据类型，并说明其用途。

- 解答指南：包括支票、汇票、本票等，并解释每种票据的用途和特点。

5. 财务软件操作- 问题：您熟悉哪些财务软件？请简要介绍您使用这些软件的经验。

- 解答指南：根据个人熟悉程度，列举财务软件（如金蝶、用友等），并简要介绍使用经验。

三、案例分析1. 案例一：现金短缺处理- 问题：如果发现公司现金短缺，您会如何处理？- 解答指南：分析现金短缺的原因，提出解决方案（如加强现金管理、调整资金预算等），并说明如何避免类似情况再次发生。

2. 案例二：银行账户异常- 问题：如果发现银行账户出现异常交易，您会如何处理？- 解答指南：分析异常原因，采取调查措施，如联系银行核实、检查内部流程等，并说明如何防止类似问题。

四、情景模拟1. 情景一：领导临时要求调拨资金- 问题：领导突然要求您在下午3点前将10万元资金调拨到某子公司账户，您会如何处理？- 解答指南：分析时间紧迫的原因，提出解决方案（如优先处理、与财务部门沟通等），并强调如何确保资金安全。

• 适用范围：单位和个人的各种款项结算，均 可以使用支票。
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（二）支票的基本规定：
1)签发支票必须记载下列事项:
①表明”支票”的字样;
②无条件支付的委托;
③确定的金额;
④付款人名称; ⑤出票日期; ⑥出票人签章(两个章:即单位财务专用章或单位公章 加法定代表人签章或其授权的代理人签名或签章.)
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六、会计科目
• 清算资金往来—共同类科目 • 本科目核算企业（银行）间业务往来的资金 清算款项。本科目可按资金往来单位，分别 “同城票据清算”、“信用卡清算”等进行 明细核算。 • 其期末借方余额，反映企业应收的清算资金 ；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清 算资金。
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二、支 票
支票的定义 支票的规定性 支票的式样 支票的流转程序 支票的账务处理及相关手续
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（一）什么是支票
• 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行或其他金融机构在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
• 基本当事人：出票人、付款人、收款人或持 票人。
• 对于： a.签发空头支票， b.签章与预留银行不符的支票， c.使用支付密码地区，支付密码错误的支票 • 银行按规定： A.退票。 B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。 C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票。
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财务出纳工作的基本知识出纳基础知识一、什么是出纳和出纳的工作特点1、什么是出纳出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。

从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

（1）出纳工作。

顾名思义，出即支出，纳即收入。

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

（2）出纳人员。

从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。

收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。

他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。

所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。

所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。

出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。

狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

第1篇一、自我介绍1. 请简单介绍一下您的个人情况，包括教育背景、工作经历等。

解析：此题旨在了解应聘者的基本信息，考察其表达能力和对自身的认知。

2. 请谈谈您为什么选择恒大地产？解析：此题考察应聘者对公司的了解程度，以及对出纳岗位的兴趣和热情。

二、专业知识与技能1. 请简述出纳人员的主要工作内容。

解析：此题考察应聘者对出纳岗位的理解程度，以及对相关工作的熟悉程度。

2. 收到现金时应注意的事项有哪些？解析：此题考察应聘者对现金管理的了解程度，以及在实际工作中如何规避风险。

3. 详述通过银行付款的流程。

解析：此题考察应聘者对银行付款流程的掌握程度，以及在实际工作中如何高效完成工作。

4. 济南市单位付广州某单位劳务款200万，你采用什么付款方式？什么时候是到期日？如果济南市单位付济南某公司工程款20万，如何付款？解析：此题考察应聘者对付款方式的了解程度，以及在实际工作中如何根据具体情况选择合适的付款方式。

5. 银行开户需要带什么资料？办理单位银行结算业务有什么账户？解析：此题考察应聘者对银行开户和结算业务的了解程度，以及在实际工作中如何办理相关业务。

6. 编制银行余额调节表（主要是给出5条企业与银行不平的账务，让你自己编制银行余额调节表）。

解析：此题考察应聘者对银行余额调节表的编制方法和技巧，以及在实际工作中如何处理账务不平的情况。

7. 怎样才能成为一名合格的出纳/收银员？解析：此题考察应聘者对出纳/收银员职业素养的认识，以及在实际工作中如何提升自身素质。

8. 收到支票后你怎么处理？解析：此题考察应聘者对支票管理的了解程度，以及在实际工作中如何处理支票。

9. 支票日期2009年1月30日应该怎么填写？从那天失效？解析：此题考察应聘者对支票填写和有效期的了解程度，以及在实际工作中如何规范填写支票。

10. 列出一张表格：根据大写，写出相应的小写；根据小写，写出相应的大写！解析：此题考察应聘者对数字书写规范的了解程度，以及在实际工作中如何正确书写数字。

现金收支的基本要求一、严格遵守现金使用范围按照国家规定，企业事业单位和机关团体等单位必须按照规定的范围使用现金，超出规定范围必须按规定通过银行进行转账结算。

二、库存现金要限额根据《现金管理暂行条例》的规定，企业事业单位和机关团体等单位必须根据实际需要核定库存现金限额，并严格控制现金库存数量，不得超过核定的限额。

如需增减库存现金，必须报经批准后才能增减。

三、现金收支要合法企业事业单位和机关团体等单位在开展业务活动时，必须严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收支，不得违反规定私自坐支、挪用、私藏和私分现金。

同时，要严格执行国家有关税收法律法规，及时足额缴纳各项税款。

四、现金核算要规范企业事业单位和机关团体等单位在进行现金收支核算时，必须按照国家有关会计制度的规定，建立健全现金日记账和总账，真实反映现金收入、支出和结存情况。

同时，要定期对现金进行清查和核对，确保账实相符。

五、建立健全现金账目企业事业单位和机关团体等单位必须建立和完善现金总账、现金日记账和其他现金账目，明确记账人员和审批人员的职责权限，确保账目的真实性和准确性。

同时，要加强内部控制制度建设，规范会计核算和财务管理流程，防止出现财务漏洞和舞弊行为。

六、严格执行现金结算纪律企业事业单位和机关团体等单位在进行现金结算时，必须严格执行国家有关现金结算纪律的规定，及时办理现金收支业务，不得拖延结算时间或拒付应付款项。

同时，要加强与银行的业务合作，采用先进的结算方式和方法，提高结算效率和安全性。

七、及时盘点现金库存企业事业单位和机关团体等单位必须定期对现金库存进行盘点清查，确保库存现金与账目相符。

在盘点过程中，要重点关注现金收付凭证的审查和核对工作，确保所有业务已经入账且记录准确。

如果发现账实不符的情况，需要及时进行纠正和处理。

八、保证现金安全企业事业单位和机关团体等单位必须采取有效措施保证现金安全，防止发生被盗、遗失或损坏等情况。

为保障现金安全，应当加强安全防范措施，如使用保险柜存放现金、加强人员值班和安保措施等。