现金结算

【本章概况】本章在历年考试中一般占25分左右。

围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行结算账户的管理，以及各种支付结算工具。

主要考点为：现金管理的基本要求和现金内部控制，支付结算的具体要求，各种银行结算账户的用途以及票据尤其是商业汇票的法律规定。

本章重点为第四节票据结算方式，难度稍高，尤其是2014新增的银行汇票、银行本票等结算方式，内容抽象，记忆难度较高。

需要考生在理解的基础上记忆。

尤其要注意各种数字的记忆。

第一节现金结算一、现金结算的概念及特点（一）概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

二、现金结算的渠道（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

三、现金结算的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

【注意】（1）结算起点为1000元；需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

（2）除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人每次不得超过1000元。

超过限额部分，根据提款人要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、本票支付。

【例题1·单选题】下列表述中，正确的是（）。

A.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案B.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报银监会备案C.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案D.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报发改委备案【答案】C【例题2·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

现⾦结算的概念及种类有哪些结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资⾦调拨等经济活动⽽引起的货币收付⾏为。

现⾦结算的概念及种类有哪些？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

现⾦结算的概念及种类有哪些现⾦结算是转账结算的对称。

指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使⽤现⾦进⾏应收应付款结算的⾏为，是货币结算的形式之⼀。

依结算采⽤的形式不同，结算可分为现⾦结算和⾮现⾦结算两种。

其中，现⾦结算是指当事⼈直接⽤现⾦进⾏货币收付，了结其债权债务的⾏为。

在我国，现⾦结算受现⾦管理制度的制约，限于个⼈之间和单位之间结算起点以下的零星收⽀以及单位对个⼈的有关开⽀。

⾮现⾦结算是指当事⼈通过银⾏将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户来完成货币收付以清结债权债务的⾏为，故⼜称为转账结算或银⾏结算。

现⾏的银⾏结算⽅式包括：银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算等七种。

1、根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和⽀付结算两⼤类。

2、根据结算地点的不同，可以划分为同城结算⽅式、异地结算⽅式和通⽤结算⽅式三⼤类。

1)同城结算⽅式是指在同⼀城市范围内各单位或个⼈之间的经济往来，通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体有⽀票结算⽅式和银⾏本票结算⽅式。

2)异地结算⽅式是指不同城镇、不同地区的单位或个⼈之间的经济往来通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体包括银⾏汇票结算⽅式、汇兑结算⽅式和异地托收承付结算⽅式。

3)通⽤结算⽅式是指既适⽤于同⼀城市范围内的结算，⼜适⽤于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算⽅式和委托收款结算⽅式，其中商业汇票结算⽅式⼜可分为商业承兑汇票结算⽅式和银⾏承兑汇票结算⽅式。

⼤家看完本⽂的内容之后都清楚了吧，这也是⽬前⽐较重要的法律知识。

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**第一章总则**第一条为加强企业现金支付结算管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国人民币管理条例》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于企业内部所有涉及现金支付结算的业务活动。

第三条企业现金支付结算管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规；2. 保障资金安全；3. 提高资金使用效率；4. 便于内部控制；5. 简化支付流程。

**第二章管理职责**第四条财务部门是企业现金支付结算管理的责任部门，负责以下工作：1. 制定和实施现金支付结算管理制度；2. 监督检查现金支付结算业务；3. 负责现金支付结算的账务处理；4. 定期进行现金支付结算的统计分析。

第五条各部门应积极配合财务部门进行现金支付结算管理，确保现金支付结算业务的顺利进行。

**第三章现金支付结算范围**第六条企业现金支付结算范围包括但不限于以下情况：1. 支付小额零星费用；2. 日常零星采购；3. 职工工资、奖金发放；4. 日常零星报销；5. 应收账款结算；6. 其他法律法规允许的现金支付结算业务。

**第四章现金支付结算程序**第七条现金支付结算程序如下：1. 申请：各部门根据业务需要填写《现金支付申请单》，经部门负责人审批后，提交财务部门。

2. 审批：财务部门对申请单进行审核，确认支付金额、支付对象、支付用途等无误后，予以批准。

3. 付款：财务部门根据批准的《现金支付申请单》办理付款手续。

4. 核对：付款后，财务部门将《现金支付申请单》与原始凭证进行核对，确保一致。

5. 登记：财务部门将现金支付结算情况登记入账。

**第五章现金管理**第八条企业应建立健全现金管理制度，确保现金安全。

1. 现金库存不得超过规定的限额；2. 现金收支必须当日清结，不得跨日；3. 现金收支必须通过财务部门进行，不得私自收付款项；4. 现金收支凭证必须完整、规范。

**第六章监督检查**第九条企业应定期对现金支付结算制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。

财务部出纳(现金结算)岗位职责1. 负责公司现金收支管理，及时、准确地办理公司日常现金业务，包括现金存取、划账等工作。

2. 负责记录、核对和保管现金，确保现金账目的准确性和完整性。

3. 负责与银行及其他金融机构沟通，及时办理银行存取款、银行结算等业务，确保流动资金的安全和合理利用。

4. 负责日常出纳工作流程的规范和改进，确保财务管理的合规性和高效性。

5. 负责与其他部门协作，及时了解业务需求，提供必要的资金支持。

6. 负责协助财务主管完成月度、季度和年度的现金报表及相关财务分析报告。

7. 负责公司资金日常盘点和验收工作，以及对现金账龄和现金流量的监控和管理。

8. 负责处理相关税务事务，如现金报销、现金收款等，确保纳税人的权益。

9. 负责应对突发事件，及时处置现金业务中的风险和问题，保障企业的流动性和资金安全。

10. 负责根据财务主管的要求，完成其他临时性的财务工作。

以上工作岗位职责为整体要求，具体工作安排视公司规模和需求而定。

对于财务部出纳的岗位职责，其工作内容主要包括现金管理、银行业务处理、账务核对、财务分析报告等方面。

现就这些方面逐一展开详细介绍。

首先，现金管理是出纳工作的重要职责之一。

出纳需要负责公司日常现金业务的办理工作，包括现金的存取、划账等。

出纳需确保现金账目的准确性和完整性，保证现金资金的安全性。

此外，出纳也需要与其他部门合作，及时了解业务需求，提供必要的资金支持，保障公司的正常运营。

其次，对于银行业务处理方面，出纳需要负责与银行及其他金融机构进行沟通，及时办理银行存取款、银行结算等业务，确保公司流动资金的安全和合理利用。

负责进行银行账户余额的监控与管理，做到合理控制资金的使用与支付，确保公司现金资金的安全性。

除此之外，出纳还需要负责记录、核对和保管现金，确保现金账目的准确性和完整性。

出纳需要负责公司资金的日常盘点和验收工作，盘点现金账龄与现金流量的监控与管理。

出纳也需要处理相关税务事务，如现金报销、现金收款等，确保纳税人的权益，保证财务报表的合规性与准确性。

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在开展应收账款现金结算工作之前，需做好充分准备。

财务制度关于现金结算一、现金结算的基本概念现金结算是指企业在经营活动中使用现金进行付款、收款等活动的过程。

现金结算一般包括现金收付、现金管理、现金管理制度等内容。

现金结算是企业运作的一个基本环节，直接关系到企业日常经营活动的顺利进行。

因此，建立健全的现金结算制度对企业来说尤为重要。

二、现金结算制度的基本内容1. 现金收付管理（1）现金收付管理是现金结算制度的重要组成部分，包括现金收款和现金付款两个方面。

在现金收款方面，企业应建立现金收款流程，设立专门负责收款的人员，并建立相应的收款账户。

在现金付款方面，企业要建立现金支付流程，设立专门负责付款的人员，并建立相应的付款账户。

（2）企业应建立现金收付管理制度，明确现金结算的权限和职责，规范现金结算流程，保证现金结算的准确、及时、安全。

2. 现金管理（1）现金管理是现金结算制度中的另一个重要内容，包括现金的保管、利用、监督等方面。

企业应建立现金管理制度，明确现金的保管责任，规范现金使用范围，加强对现金流动的监督。

（2）企业应建立现金管理制度，明确现金的使用范围和限额，加强对现金的监督和管控，防止现金管理中可能出现的风险。

3. 现金管理制度（1）现金管理制度是现金结算制度的核心内容，它包括现金流动的各个环节，如现金收付管理、现金保管管理、现金监督管理等方面。

（2）企业应建立完善的现金管理制度，包括规范的现金结算流程、明确的现金结算权限和职责、有效的现金监督机制等内容，以确保现金结算的安全、准确和合规。

三、现金结算制度的建立与执行1. 建立现金结算制度企业应根据自身的经营特点和需求，结合相关法律法规、财务规定等，建立健全的现金结算制度。

制定现金结算流程图，明确各个环节的职责和权限，确保现金结算环节的流程清晰、规范。

2. 完善现金结算制度企业在建立现金结算制度的基础上，还应不断完善和改进现金结算制度，及时修订制度中存在的问题和不足，确保现金结算制度的有效性和可操作性。

现金结算及手续费管理政策1. 简介2. 现金结算方式2.1 现金支付现金支付是指通过现金交易进行付款或收款的方式。

在选择现金支付结算方式时，应保证交易双方都有充足的现金备付和找零准备。

2.2 支票支付支票支付是指以银行支票作为支付工具进行的结算方式。

在选择支票支付结算方式时，应注意支票的兑现日期和有效性，并确保账户余额充足。

2.3 银行转账银行转账是指通过银行进行的资金划拨方式。

在选择银行转账结算方式时，应确保转账信息准确无误，并关注交易时间和转账手续费。

2.4 电子支付电子支付是指通过电子支付工具进行的资金结算方式，包括、支付等。

在选择电子支付结算方式时，应注意支付平台的可靠性和安全性，并关注交易手续费的收取。

3. 手续费管理为了维护公司的经济利益和正常运营秩序，对现金结算中涉及到的手续费进行有效管理是必要的。

3.1 手续费的收取方式公司对现金结算中涉及到的手续费收取方式如下：根据交易金额按比例收取手续费；手续费按交易次数进行收取；固定收取一定金额的手续费。

3.2 手续费的使用规定公司对手续费的使用规定如下：手续费用于支付相关结算服务的费用；手续费用于支付与现金结算相关的银行手续费；手续费用于支付公司开展其他业务的费用；3.3 手续费管理流程公司对手续费的管理流程如下：收取手续费的责任部门应及时将手续费记录并汇总；手续费记录应与实际收入进行对账核对；按照手续费的使用规定进行费用的分配和支付；定期对手续费的使用情况进行审核和监督；对手续费的使用情况进行报告和汇总。

4. 结束语现金结算及手续费管理政策是公司进行现金交易时重要的管理规定，合理运用各种结算方式和科学管理手续费对公司的财务管理和运营效率具有重要意义。

通过遵守现金结算及手续费管理政策，公司将能够更好地管理现金流，并确保结算安全和合规运作。

什么是现金结算,现金结算有哪些特点
所谓现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币，即现钞来进行的货币收付行为。

现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。

 和转帐结算相比，现金结算具有如下特点：
 （1）直接和便利。

在现金结算方式下，买卖双方一手交钱，一手交货，当面钱货两清，无须通过中介，因而对买卖双方来说是最为直接和便利的。

同样在劳务供应、信贷存放和资金调拨方面，现金结算也是最为直接和便利的，因而广泛地被社会大众所接受。

 （2）不安全性。

由于现金使用极为广泛和便利，因而便成为不法分子觊觎的最主要目标，很容易被偷盗、贪污、挪用。

在现实经济生活中，极大多数的经济犯罪活动都和现金有关。

此外，现金还容易因火灾、虫蛀、鼠咬等发生损失。

 （3）不易宏观控制和管理。

由于现金结算大部分不通过银行进行，因而使国家很难对其进行控制。

过多的现金结算会使流通中的现钞过多，从而容易造成通货膨胀，增大对物价的压力。

 （4）费用较高。

使用现金结算各单位虽然可以减少银行的手续费用，但其清。

现金结算管理制度第一章总则第一条为规范公司现金结算管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内各部门、各项目组织和员工在现金收付和结算管理过程中的行为。

第三条公司现金结算管理遵循“安全、高效、规范、透明”的原则，确保公司现金流动的合法性、规范性和透明性。

第四条公司财务部门是公司现金结算管理工作的主管部门，负责全面监督和管理公司的现金结算工作。

第五条公司各部门和项目组织要严格遵守公司的现金结算管理制度，不得擅自收取、支付现金，不得私存、挪用现金。

第六条公司现金结算管理涉及的所有收支款项都必须经过合法的审批和结算程序，确保每一笔资金的使用都是合法合规的。

第七条公司员工在现金结算中的行为应当廉洁自律，不得有贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。

第八条公司现金结算管理制度的解释权归公司财务部门所有。

第二章现金收款管理第九条公司各部门和项目组织要做好现金收款凭证的管理工作，确保每一笔收款都能够得到有效的凭证和记录。

第十条现金收款凭证包括收据、发票和结算单等，每一笔现金收款都必须出具相应的收款凭证。

第十一条公司要建立健全的现金收款记录系统，对每一笔现金收款进行登记和核对，确保记录的准确性和完整性。

第十二条公司禁止私下收取现金，所有现金收款必须通过公司指定的收款渠道进行，确保收款程序的安全和规范。

第十三条公司对于大额现金收款要进行严格审查和登记，确保资金来源合法并做好风险控制工作。

第十四条公司现金收款凭证必须按规定的流程进行归档和保管，确保审计和监管部门能够随时查阅。

第十五条公司员工在进行现金收款时要认真核对款项和凭证，确保款项的准确性和真实性。

第十六条公司要建立定期的现金收款清查制度，对现金收款记录进行核对和调查，确保不存在漏项或错项的情况。

第十七条公司对于现金收款的使用要符合公司的财务预算和流动资金的需求，不得擅自挪用。

第三章现金支付管理第十八条公司所有现金支付必须经过严格审批程序，确保支付的合法性和规范性。

现金结算合同模板
这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！现金结算合同模板
甲方：
乙方：
根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，经友好协商，就甲方支付乙方现金的事宜达成如下协议：
第一条 合同金额
甲方向乙方支付的现金金额为人民币【】元整（大写：【】元整），以下简称“合同金额”。

第二条 支付方式
甲方应按照本合同约定的时间和方式向乙方支付合同金额。

第三条 支付时间
甲方应在本合同签订后【】个工作日内，将合同金额支付给乙方。

第四条 支付条件
乙方在履行了本合同约定的义务后，甲方应当按照本合同约定的时间和方式支付合同金额。

第五条 违约责任
一方违约的，应承担违约责任，向守约方支付违约金，并赔偿因此给对方造成
的损失。

第六条 争议解决
本合同的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。

对于本合同的解释或履行发生的任何争议，首先应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权将争议提交我国有管辖权的人民法院诉讼解决。

第七条 其他约定
1. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

2. 本合同自甲乙双方签字或盖章之日起生效。

甲方（盖章）：
乙方（盖章）：
签订日期：【年】年【月】月【日】日
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