什么是无现金结算,优点有哪些

《国际结算》关键术语第一章国际结算导论国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。

现金结算：指在贸易中，双方直接用现金进行收付的行为。

非现金结算：指在贸易中，双方使用非现金的形式如通过银行进行结算等其他方式。

现汇结算：指贸易双方选择可自由兑换货币即国际货币进行结算的方式，可以是现金及票据或银行信用。

记账结算：也称协定贸易结算，指国家之间所签贸易协定下的商品进出口贸易结算，只用于支付对方国债务，通过银行办理记账结算，不能自由运用。

货币可兑换性：指一国货币的自由兑换程度，只要不受限制可以自由兑换其他货币则为可兑换货币，反之，则不可兑换。

国际商会：（ICC)国际民间组织，致力于协调国际贸易纠纷，并制定国际统一规则与惯例，虽非强制性公约，但被各国普遍接受。

贸易术语：（Trade Terms）是规定价格的构成及买卖双方各自的责任、费用、风险以及确定货物所有权转移时限的专门用语。

推定交货：即货物单据化，以货物单据代表货物所有权，从而只处理货运单据而不管货物。

大额资金转账系统：即大额支付系统，是国际贸易中一国资金支付清算体系的主干线，其运行将对金融市场及金融体系效率产生重大影响。

小额定时结算：即满足社会经济中资金流动额度较小而业务量大的支付系统，一般由极强的支付能力如各国银行系统、私营清算机构经营。

FEDWIRE:联邦资金转账系统，属于美联储，即美元清算体系一员，是一个实时的、全额的、贷记的资金转账系统，包括电子薄记式政府证劵转账系统。

CHIPS:清算所同业支付系统，由纽约清算协会拥有的私营支付系统，与前者类似，是一个贷记转账、作为替代纸票据清算的电子系统。

CHAPS:交换银行自动收付系统，一种以英镑为主的清算体系。

TARGET:欧洲间实时全额自动清算系统，即是一个跨国大额支付系统。

负责欧元国家间大额欧元交易的清算。

SWIFT:环球银行金融电讯协会，影响力最大的组织，其本身不包括结算和清算，只是通信网络，各国会员银行可通过此电讯系统联机，如此业务即可自动处理。

银行结算方式知识点总结一、银行结算方式的基本概念1. 银行结算是指通过银行进行金融资金的汇兑和支付，促进经济社会的资源配置和交易活动。

它主要包括资金清算和付款结算两个过程。

2. 资金清算是指通过银行进行资金的转账、结算和清算，便于参与方获得资金，并且能够实现交易的终结。

3. 付款结算是指企业或个人通过银行进行支付和收款的过程，包括存款、汇款、支票等形式。

4. 银行结算方式涉及到多种金融工具，如现金、支票、电汇、信用证等，同时也包括了多种结算方式，如即期结算、远期结算、密集结算等。

二、银行结算方式的分类银行结算方式可按照结算方式、结算对象、结算工具等多个角度进行分类。

1. 结算方式的分类(1) 即期结算：指交易双方在成交后立即进行资金交割和结算。

(2) 远期结算：指交易双方在成交后的一段时间内进行资金交割和结算，通常包括远期电汇、远期信用证等形式。

(3) 总结结算：指将多笔交易汇总到一起结算，减少结算次数。

2. 结算对象的分类(1) 个人结算：包括个人间的资金清算和付款结算。

(2) 企业结算：包括企业间的资金清算和付款结算。

3. 结算工具的分类(1) 现金结算：指通过现金进行资金的支付和收款。

(2) 支票结算：指通过银行支付支票进行资金的支付和收款。

(3) 电汇结算：指通过银行进行电子转账进行资金的支付和收款。

(4) 信用证结算：指通过银行开立信用证进行资金的支付和收款。

三、银行结算方式的特点银行结算方式具有以下特点：1. 保障交易安全：通过银行作为第三方进行资金的清算和支付，保障了交易的安全性。

2. 提高资金效率：银行结算方式加速了资金的流通和转移，提高了资金的使用效率。

3. 降低交易成本：银行结算方式减少了交易中的现金物流和信息流，降低了交易成本。

4. 扩大交易范围：银行结算方式可以实现跨地区、跨国的资金清算和支付，扩大了交易的范围和规模。

四、银行结算方式的操作流程银行结算方式的操作流程通常包括以下步骤：1. 缴款人向收款人交付付款工具（如现金、支票、汇票等）；2. 收款人将付款工具存入银行；3. 银行对付款工具进行清算和结算，并将资金转移到收款人的账户；4. 收款人核对账户余额，确认收到款项。

银行结算方式和结算种类通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转账结算。

这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。

银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。

由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算。

一、银行转账结算原则每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。

为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。

我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。

党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于 1989 年全面改革了结算制度。

现行转账结算“三原则”是：1．恪守信用，钱货两清恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。

不得随意破坏协议，拖欠货款。

2．谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。

3．银行不垫款银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。

二、银行转账结算纪律1．客户应遵守的纪律（1）不准出租出借账户。

（2）不准签发空头支票和远期支票。

（3）不准套取银行信用。

2．银行应遵守的纪律（1）迅速处理当天受理的结算业务。

各种结算方式的比较目录摘要： (2)一、各种结算方式的比较 (2)（一）现金结算 (2)（二）网上支付结算 (3)1、理论研究 (3)二、数据展示及案例 (3)三、有权转移 (4)四、鉴析 (4)五、结算方式及适用范围 (5)六、各种结算方式的区别. (6)摘要：结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。

结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。

现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付。

票据转让是以票据的给付表明债权债务关系。

转账结算是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。

【关键词】商品交易/现金结算/转账结算/一、各种结算方式的比较（一）现金结算通过现金收付进行资金往来清算的办法。

适用于：个人（自然人）、个体工商户和机关企业事业单位。

个人之间的借贷支付，以及个人消费品的购买基本上采用现金结算方式。

机关、团体、部分企事业单位和其他单位之间的经济往来按规定必须使用转帐结算方式。

单位现金结算方式的使用范围只限于：对职工个人发放的工资、津贴；对个人的各种奖金；劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的其他支出。

为便利经济单位的现金结算，并便于加强现金管理，国家规定对每个单位的上述现金开支、备用金、业务周转金等核定一个限额，作为单位保留现金的最高额度，银行根据实际需要，一般可按3～5日的日常零星现金开支核定库存现金限额，边远地区和交通不发达地区单位的库存现金限额最多不得超过15天的日常零星开支。

超过核定限额以上的现金必须送存银行。

制定库存限额是中国现金结算方式的一个特点。

对于个体工商户、农村承包户现金结算方式也是有限制地使用。

银行对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准，可以在贷款金额内支付现金。

月正式 推行无现金结 算业务 。
在 不 改 变 会 计 科 目总 体 框 架 的 情 况 下 增 设 相 关 明 细 科 目。 例如 ： 某学 院报差旅 费， 其会计处 理如下 ： 借： 教 育 事 业 支 出 一 商 品 和 服 务 支 出一 差 旅 费
１ 高校 财务 推行无 现金 结算 的前 期 准备 工作
ＮＯ ．１ ５， ２ ０１ ３
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ
论高校财务无现金结算
— —
以Ｘ Ｘ大 学 为例
孙 浩
（ 江 苏 科 技 大 学 张 家港 校 区 商 学 院 ， 江 苏 张 家港 ２ １ ５ ６ ０ ０ ） 摘 要： 高 校 财 务 管理 实行 无 现 金 结 算 ， 是 高 校 财 务 管理 电 算 化 的发 展 趋 势 ， 对创新 高校财务 管理 手段 、 提 高 财 务 工 作
重于税收 的公平 性 和 刚性 。如 在现 行 会 计法 律 法 规 ， 企 业 ４ 结 束 语 生 产 的产 品 用 于 向 单 位 的 职 工 发 放 福 利 ， 这 在 会 计 核 算 中 总之 ， 现代 社会市 场经济体制 下 ， 财 务 会 计 与 税 务 会 计 视同于销售 ， 本 身并没有收 益 的可靠 流人 ， 但 税 务 机 关 却 以 在 核 算 方 面 有 很 多 不 一 致 的 处 理 方 法 ， 其差 异化 日益明显 ，
性互动关 系 。
等 候 一 两 个 小 时 才 能 办 理 完 报 销 业 务 。从 图 １可 以 清 晰 地 调整事 项 ， 确 立纳税调 整在会计体 系 中的地 位 ， 应 将 其 纳 入

浅议高等学校财务的无现金结算摘要：高等学校资金收付方式实行无现金结算，是财务管理的一种创新，是会计电算化向财务信息化发展的必然趋势。

与现金结算的资金收付方式相比较，实行无现金结算具有规避现金风险、优化报账流程、节约资金成本、杜绝财务漏洞等优点。

文章针对无现金结算实施中存在的问题提出了相应的改进措施。

关键词：高等学校；无现金结算；措施教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》明确要求，高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。

近年来，随着我国高等教育的跨越式发展，高校办学规模不断扩大，教育经费大幅增加，会计业务量不断加大，传统的资金结算方式已经不能满足高校发展的需要。

如何借助信息技术，实现资金收付方式的无现金结算，提高财务工作效率，减少现金流量、规避风险，是当前高校财务管理工作需要研究的重要课题。

一、无现金结算的内容无现金结算是指高校的财务人员在办理会计结算业务时，不再收付现金，而是依托计算机网络，通过无现金收付系统实现电子货币收付的结算。

收款时通过银企端通讯系统将款项存入学校在银行开设的银行账户上，付款时通过银企端通讯系统将款项直接打入收款人的银行储蓄卡或指定的银行账户中。

无现金结算主要通过网上银行系统实现。

高校无现金收付结算的主要内容包括：1.无现金付款的结算方式在互联网的环境下，由财务人员根据已经审核的需要付款的凭证，按照授权登陆网上银行系统，将收款单位或个人的名称、账号(卡号)、开户行、金额等信息按照网上银行系统的填制要求录入，或是批量导入，再经主管审核，然后将支付指令转发给银行，银行根据支付指令完成资金支付。

这种借助网上银行实行的电子划转的结算方式，就是无现金付款的结算方式。

如日常报账的个人公务卡结算、固定资产采购和基建维修款的电子转账业务、教职工的工资福利发放、学生奖助学金的发放等。

交易查询与核对
详细描述
用户可在平台上查询每一笔交易 的详细信息，包括交易时间、交 易对象、交易金额等。
平台提供交易核对功能，用户可 对交易记录进行核对，确保交易 信息的准确性和完整性。
总结词：交易查询与核对是确保 交易信息准确性和完整性的重要 步骤，方便用户对交易记录进行 追溯和核实。
如发现交易信息有误或存在问题 ，用户可及时联系平台进行沟通 和解决。
技术风险
总结词
技术风险是指在进行非现金结算过程中，由 于技术故障、系统漏洞等原因导致的风险。
详细描述
技术风险是非现金结算中较为常见的一种风 险，需要建立完善的技术保障体系，对系统 进行定期维护和升级，以确保非现金结算的 顺利进行。
05
非现金结算案例分析
企业间非现金结算案例
总结词
企业间非现金结算有助于降低交易成本、提 高资金利用率和提升企业竞争力。
03
非现金结算流程
账户开设与认证
总结词：账户开设与认证是进行非现金结算的首要步骤 ，确保用户具备进行结算的资质和条件。
用户需在非现金结算平台开设个人或企业账户，提供必 要的身份和资质证明材料。
详细描述
平台对用户提交的信息进行审核，通过后完成账户开设 并进行认证，确保账户的安全性和合法性。
交易发起与处理
详细描述
信用风险是非现金结算中常见的一种风险，需要建立完善的信用管理体系，对交易对手 方的信用状况进行评估和监控，以降低信用风险的发生。
法律风险
总结词
法律风险是指在进行非现金结算过程中 ，由于法律法规的变更、合同条款不明 确等原因导致的风险。
VS
详细描述
法律风险是非现金结算中不可避免的一种 风险，需要交易双方充分了解相关法律法 规和合同条款，明确各自的权利和义务， 以降低法律风险的发生。

第三章结算法律制度一、现金结算的概念及特点（-）概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的-种行为。

在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

二、现金结算的范围1. 职工工资、津贴；2. 个人劳务报酬；3. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款；6. 出差人员必须随身携带的差旅费；7. 结算起点下的零星支出；8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

三、现金使用的限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

1. 库存现金限额由开户银行根据单位的实际情况来核定。

2. 原则上以开户单位3〜5天的日常零星开支确定。

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

经核定的库存现金限额，开户单位必须严格避守。

3. 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

4. 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

第一节支付结算概述一、主要支付工具1. 传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

2. 我国目前己形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。

（1）信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

【提示1】现金提取，是指持卡人通过柜面和自动柜员机（ATM）等自助机具，以现钞形式获得信用卡预借现金额度内资金。

第1页财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述考点一、支付结算的概念和特征---非现金结算（一）支付结算的概念---狭义：无现金票据结算方式支票、本票和汇票非票据结算方式汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；银行是支付结算和资金清算的中介机构；未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。

考点二、支付结算的原则与银行结算账户管理原则支付结算的原则恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款银行结算账户管理原则P78 一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户守法原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询考点三、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（二）填写票据和结算凭证的基本要求字体中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字；如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理封尾中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”或“正”）字；第2页金额中文大写到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字封头中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。

４ 学生应交 的学费 、 、 代办费及住宿费等一律从 学 技术学 院。于 ２ ０ 年入驻常州科教城高职园区以 ０３ 学 校为 其代 办 的农行 卡上 扣缴 ， 校发 放 的奖学金 、 来 ，紧紧抓住常州建设全 国一流高等职业教育基地 助 学金 及勤 工俭 学金 等 ，通过 网上 银行 也将 发放 到 的历史 机 遇 ， 意 改革 ， 锐 加快 发 展 。 院 的办 学 规模 这张农行卡上。同时学院在学生生活区安装多媒体 学
用于周转的现金备用金 ，并指定财务处原现金 出纳 导批 准 ， 会计 方 可重 新给银 行 卡上 打钱 ； 银行 银行 卡 专职办理银行卡结算业务 ，负责单位银行卡的安全 上的留存资金超 出规定的限额 ， 由会计做记账凭证 ， 以及管理 （ 包括设置密码与更换密码 ）财务处制定 出纳将款返 回到“ ， 银行存款” ——基本户上。 相应的岗位职责与管理制度 。 除此专职人员外 ， 其他 人员不得越权操作银行卡结算业务 。此专职人员因
【 作者简介 】杨维莉 ， ， 女 常州信息职业 技术学院财务 处会计 师； ，１１４ 常州 ２ ３６
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２ ０年３ ０ ８ 期 总第１３ 期 ・ １ 财务与金融 ・
２减少 了现金保管 的成本与风险。 、 由于近几年
１要求院领导思想上重视 ， 为上支持。 、 行 在高职
接 到银 行 的卡部 ，由银行 卡部 对单 位 的现 金收 支结
６为保证资金 的安全 ， 、 财务处对各银行卡上 的 留存资金核定一个定额数 （ 当于原来 的核定现金 相 备用金数额 ）定额使用完后 ， ， 由出纳申请 ， 财务处领
算实施实时控制 。 ２ 办 理 单位 银 行 卡 ， 用 是 替代 过 去 财 务 部 门 、 作

80%以上。
电子支付的交 易额在2024年 将超过现金和 信用卡交易额
的总和。
移动支付成为 电子支付的主 要形式，2024 年全球移动支 付交易额将达 到300万亿美元。
电子支付的安全 性和便利性不断 提高，越来越多 的商家和消费者 选择使用电子支
付方式。
优势：便捷、高效、安全、全球化 不足：存在隐私泄露和金融风险，依赖第三方平台，缺乏统一监管标准
强化安全技术： 采用先进的安全 技术手段，如加 密技术、身份认 证等，保障支付 交易的安全性。
建立风险预警机 制：及时监测和 预警支付风险， 对异常交易进行 快速处理和反馈。
加强用户教育： 向用户普及无现 金支付安全知识， 提高用户的安全 意识和防范能力。
建立多方协作机制： 加强支付机构、银 行、公安机关等各 方之间的协作配合， 共同防范和打击无 现金支付犯罪行为。
移动支付将成为主流支付方式
跨境支付将更加便捷
电子支付的安全性和隐私保护 将得到加强
全球范围内无现金支付的普及率将 逐年上升，尤其在发达国家。
区块链技术和数字货币将在无现金 支付领域发挥越来越重要的作用。
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移动支付和数字钱包将成为无现金 支付的主要形式，便捷性和安全性 将得到进一步提升。
数字货币：以区块链技术为基础，实现全球范围内的无国界支付，降低跨境交易成本。
虚拟现实与增强现实技术：通过虚拟商品和服务交易，拓展支付场景和用户体验。
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数字货币的发展趋势和普及 程度
数字货币对传统金融体系的 冲击和影响
数字货币在无现金支付中的 安全性和监管问题
无现金支付的安全 与风险

无现金支付趋势与未来发展分析近年来，无现金支付方式迅猛发展，成为日常生活中不可或缺的一部分。

本文将就无现金支付的趋势及其未来发展进行分析，以期全面了解该领域的现状和前景。

一、无现金支付的定义及背景无现金支付，指的是通过电子手段进行交易，而不是使用实体货币进行结算。

这种支付方式以其安全、便捷和高效的特点，在全球范围内得到广泛应用。

随着科技的不断进步和人们生活方式的改变，无现金支付逐渐取代传统现金支付，成为经济社会发展的新趋势。

二、无现金支付的发展现状目前，无现金支付已经在各行各业得到广泛应用。

电子支付工具如银行卡、移动支付、互联网支付等成为人们支付方式的主要选择。

同时，逐渐普及的二维码支付、支付宝、微信支付等更是推动无现金支付向更便捷的方向发展。

三、无现金支付的优势与劣势无现金支付相比于现金支付，有着明显的优势。

首先，无现金支付便捷快速，减少了携带现金的麻烦。

其次，无现金支付安全可靠，降低了现金交易带来的风险。

第三，无现金支付有利于数字化经济发展，提高了支付效率。

然而，无现金支付也存在一些劣势，比如网络安全风险、技术门槛较高等问题，但这些问题将随着科技和制度的进步逐渐得到解决。

四、无现金支付对经济社会的影响无现金支付方式的普及，对经济社会产生了积极影响。

首先，它提高了交易效率，促进了经济的发展。

其次，无现金支付推动消费升级，改变了人们的消费习惯，促进了商业创新。

此外，无现金支付整合了各种信息和资源，为数据分析和金融科技的发展提供了基础。

五、无现金支付面临的挑战无现金支付虽然取得了巨大进展，但仍然面临一些挑战。

首先，安全风险与隐私问题是无现金支付的主要短板。

网络欺诈、数据泄露等问题，对用户信任形成了一定的威胁。

其次，金融基础设施的不完善，也限制了无现金支付的发展。

此外，技术标准和法律规范等方面亟待完善。

六、无现金支付的未来发展趋势未来，无现金支付将继续快速发展。

首先，无现金支付方式将更加多元，涵盖更多的场景，如智能家居、智慧城市等，实现更全面的数字化生活。

从公务卡制度到无现金结算摘要：公务卡制度和无现金结算是资金结算方式的创新，不但可以避免现金在流转中存在的风险，还可以提高财务工作效率。

预算单位通过改革资金结算方式更可以提高自身财务管理水平，实现从财务核算到财务管理的转变。

文章主要阐述了传统资金结算方式存在的弊端，以及实施公务卡制度和无现金结算的优点。

关键词：预算单位公务卡无现金结算国库集中收付目前我国国库管理制度改革成效日现，覆盖全国的国库收付体系日趋完善。

国库集中收付制度改革彻底解决了预算单位多头开户，资金大量闲置现象。

财政部门可以通过对预算单位零余额账户的监控掌握其银行资金使用情况。

但是这种改革只能控制住预算单位的银行存款，对库存现金的控制却无能为力，导致大量现金支付游离于国库集中支付系统监控之外，用途不清，去向不明。

当前，使用假发票、虚开发票、凑票报销套取现金，私设小金库等现象都与现行现金结算制度存在的弊端有关。

为有效解决这些弊端继续深化国库集中支付制度改革，从源头防治腐败和减少违法违规行为，参照国外相关经验，我国公共财政领域开始了改革现行现金结算模式的公务卡制度改革。

公务卡制度是指财政预算单位使用的，以国库集中收付体系为基础，以公务卡为载体，以降低行政运行成本为目的，采用“个人公务卡透支消费，凭银行单据和发票财务报销，单位零余额账户统一还款”方式，以替代现金结算的财务结算制度。

公务卡是公务卡制度的产物，是指财政预算单位为职工办理的可用于公务支出和个人支出的银行贷记卡。

公务卡既具备授信消费等银行贷记卡的共同属性，又具有财政财务管理属性，是财政财务管理规范与银行卡结算方式相结合的一种新型管理工具。

公务卡是一种现代化的支付结算工具，它携带方便，使用便捷，所有支付行为都有据可查、有迹可寻。

通过核实刷卡记录可以保证支付行为的真实性和规范性,解决现金支付方式存在的用途不清、去向不明等问题，可以促进预算单位财务管理规范化。

使用公务卡结算有利于减少现金借款、取款、还款等工作环节，避免现金使用保管中存在的安全隐患。

是安 全 的。
四 、结语
在学校实行无现金报账系统 的使用， 保证学校能够进行无现金 支付 ， 是符合会计财务发展需要的 ， 能够对财务管理手段进行创新 ， 从而不断提高学校财务的管理水平 ， 提高其在工作过程中的效率 ， 减 少可能出现的风险， 在给学校师生提供更好服务的同时， 提高财务管
质量 。
二 、无现金报 账系统在高校运行过程 中存在的 问题
（ 一） 学校财务人员专业素质达不到需要。无现金报账系统和 以 往的现金收付相 比， 算是一种全新的系统 ， 学校的财务人员 ， 对这个 系统往往会存在了解不够的情况， 很难解决使用过程中出现的问题 ， 专业素质达不到实际的需要。 （ 二） 相关制度不够完善。 由于无现金报账制度是一种新 的制 度， 在使用过程中， 往往会出现制度不够健全的情况 ， 从而引发各方 面的问题 ， 导致学校出现资金的损失， 不利于学校的长远发展和无现 金保障在高校中的应用。 （ 三） 系统安全 ｌ 生存在一定的问题 。银行本身的外联平台以及学 校 的接 口服务器都是直接暴漏在互联网这个大平台上的 ， 所以在交 易的过程 中， 很容易出现银行 以及学校 内部数据不安全的情况， 这也 是无现金报账系统 中存在的最严重问题。 １ 、服务器安全 眭存在一定问题。接 口服务器在高校 中往往是 处于外部互联 网和财务内网连接的重要位置 ， 所以很容易受到外界 攻讦 ， 从而给系统安全埋下隐患。 ２ 、网络信息在传输的过程中安全 眭 存在问题 。由 于互联网具 有很明显的开放性特点， 客户在 网上传输信息 的时候 ， 很容易被截 获、 破译甚至是篡改 。 这给数据的安全带来了极大的隐患。
一
重要 陛， 做好相关的培训， 确保财务人员能够胜任 日常的工作。这样 能够给无现金报账 的实施打下 良好的基础。

统的资金结算方式 已不能满 足高校发展 的
需要 ， 如何 利用Ｉ技 术 ， Ｔ 实现无 现金结算 ， 减少现金流量 ， 规避财务风险 ， 提供 高质优 效服务 ，是高校财务管理工作急需解决 的 问题 。 无现金结算 ， 是指在报 账过 程中利用 网络信息技术将传统的现金 付款 方式 改为
部、 中国 人 民 银行 联 合 召开 电视 电话 会 议 ，
末、 年底报销高峰期 ， 每天现金报销可达上
专业 的基 本建设会计人员 ，而是利用现有
的人 力资源 ，让基本建设技术人员和基建 财务管理人员在学校建设过程 中组合成一
个 “ 术 财 务 组 ” 让 技 术 人 员 和 财 务 人 员 技 ，
（ 为基建财务管理人 员提供 学 习平 六）
台 由于 高 校 基 建 财 务 管 理人 员 忙 于 应 付
不断退休 ，新接手的人员对这些项 目的来
龙去脉无从知晓 ， 了避免 出现这种情况 ， 为 建议主管部门着手处理这些呆账 ，让建设 单位把造成呆账 的原 因以报告 的形式 向主 管部 门说明情况 ，主管部 门根据具体情况 给予办理竣工决算。这样可避免账实不符 的情况发生 ，也避免了固定资产游离于监 管之外 。
无现金结算具 备如下优 势 ： 其一 ， 解决 了现金安全问题 。 实行无现
其二， 近年来 ， 金融 行业快速发 展 ， 银
行服务水平不断提高 ，高校附近或校园内
就设 有 银 行 网 点 ， Ｔ 机 、４ Ｎ 自助 银 行 Ａ Ｍ ２ｄ时
金结算 ，意味着收付过程不 再涉及现金这
一
传统结算方式 ， 财务库存现金为零 ， 彻底
险， 降低 了交通 、 人力 、 卫等现 金管理成 保 本 ，也降低了报销人员携带保管现金 的安

（三）占用银行资金获取收益 银行发行的贷记卡都有一定期限的免息期，最长 的达５６天，而保险的犹豫期远低于免息期。使用贷记卡 交纳保费后，在免息期内，如出现意外事故，投保人便 可获得保险赔偿，这就使客户不用花费任何成本就能得 到保险补偿，通过占用银行资金而获取非法收益。 （四）改变资金性质 银行发行贷记卡主要是为鼓励和方便群众消费， 而保险业务不属消费范畴，客户使用贷记卡缴纳保费改 变了资金性质，有违于银行发行贷记卡的初衷。
２０１４年・第４期
栏目编辑罗锦莉Ｅ－ｍａｌｌ：ｌｕ０１０２５００＠１６３
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■中国人民银行清流县支行瞿绍清
一．保险公司”无现金支付”管理问题
（一）“无现金收付”的管理要求不够严密 根据《推行无现金收付的指导意见》（人保财险财 电函［２００８］２３４号）规定，无现金收付是指保险公司经 营所产生各项资金收付都不通过现金结算，企业保持 现金零收支、现金零库存，也包括通过ＰＯＳ机等刷卡机 具收取保费；同时明确规定，“保户采用刷卡、银行转账 或支票方式缴纳保费的、无论何种原因发生需要退回 资金的，都必须将资金退回至原缴纳保费的银行卡或 银行账户上，严禁退还现金或将资金退至其他银行卡 或银行账户中”。 这就使犯罪分子容易利用投保环节，以第三方代 缴保费方式将非法资金转给保险公司，尔后通过各种 手段进行洗钱。虽然人民银行在下发的《金融机构大 额交易和可疑交易报告管理办法》第十三条第（十四） 款中规定，保险公司应对第三方支付保费作为可疑交易 上报，但保险公司从自身利益出发，利用无法界定什么是 “合理”与“不合理”来规避监管，造成洗钱犯罪。 纵观一些洗钱案例，洗钱者与上游犯罪分子之间 都有着千丝万缕的联系，洗钱活动都是通过熟人、朋 友和亲属来转移非法所得的犯罪资金，而保险公司的 允许第三方代为缴纳保险费，为洗钱犯罪分子打开方 便之门。 （二）“无现金收付”给套取现金可乘之机 由于保险公司对使用何种结算工具通过ＰＯＳ机等 刷卡机具缴纳保费并无明确规定，如果投保人使用贷 记卡来缴纳保费，无形中为套取现金提供方便。现行政 策规定：使用贷记卡支取现金，每天的限额只允许２ ０００ 元，但如果通过ＰＯＳ机刷卡消费，则无金额限定，这就 使不法分子通过代缴保费方式，在用自己的贷记卡交 纳保费后，通过收取投保人应缴纳的保费而获得现金。 从而逃避银行的现金管理。

现金结算-详解现金结算(cash settlement; cash-sweep)目录• 1 什么是现金结算• 2 现金结算的渠道• 3 现金结算的特点• 4 现金结算的范围什么是现金结算现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币，即现钞来进行的货币收付行为。

现金结算的渠道现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。

现金结算的特点和转帐结算相比，现金结算具有如下特点：(1)直接和便利。

在现金结算方式下，买卖双方一手交钱，一手交货，当面钱货两清，无须通过中介，因而对买卖双方来说是最为直接和便利的。

同样在劳务供应、信贷存放和资金调拨方面，现金结算也是最为直接和便利的，因而广泛地被社会大众所接受。

(2)不安全性。

由于现金使用极为广泛和便利，因而便成为不法分子觊觎的最主要目标，很容易被偷盗、贪污、挪用。

在现实经济生活中，极大多数的经济犯罪活动都和现金有关。

此外，现金还容易因火灾、虫蛀、鼠咬等发生损失。

(3)不易宏观控制和管理。

由于现金结算大部分不通过银行进行，因而使国家很难对其进行控制。

过多的现金结算会使流通中的现钞过多，从而容易造成通货膨胀，增大对物价的压力。

(4)费用较高。

使用现金结算各单位虽然可以减少银行的手续费用，但其清点、运送、保管的费用很大。

对于整个国家来说，过多的现金结算会增大整个国家印制、保管、运送现金和回收废旧现钞等工作的费用和损失，浪费人力、物力和财力。

因此国家实行现金管理，限制现金结算的范围。

现金结算的范围(1)、职工工资、津贴；(2)、个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；(3)、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；(4)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)、向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)、出差人员必须随身携带的差旅费；(7)、结算起点以下的零星支出；(8)、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。