现金结算的基本方式

根据《银⾏结算办法》和《票据法》有关规定，现⾏转账结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付、信⽤卡和信⽤证等九种。

（⼀）银⾏汇票结算⽅式 1.银⾏汇票 银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地银⾏，由银⾏签发给汇款⼈办理转账结算或⽀取现⾦的票据。

银⾏汇票⼀律记名，付款期为1个⽉（不分⼤⽉、⼩⽉，⼀律按次⽉对⽇计算；到期如遇例假⽇顺延），逾期的汇票，兑付银⾏不予受理，但汇票⼈可持银⾏汇票或解讫通知到出票银⾏办理退款⼿续。

2.银⾏汇票结算的程序 汇款⼈需要使⽤银⾏汇票必须按照规定填写“银⾏汇票委托书”⼀式三联交给出票银⾏，出票银⾏受理“银⾏汇票委托书”并收妥款项后，签发银⾏汇票。

汇款⼈持银⾏汇票可向收款单位办理结算。

收款单位对银⾏汇票审核⽆误后，将结算款项及多余⾦额分别填写在银⾏汇票和解讫通知的有关栏内，连同进账单送交开户银⾏办理转账结算。

银⾏汇票具有使⽤⽅便，票随⼈到，兑付性强等特点。

同城、异地均可使⽤，单位、个体经济户和个⼈都可使⽤银⾏汇票办理结算业务。

（⼆）商业汇票结算⽅式 1.商业汇票 商业汇票是指收款⼈或付款⼈（或承兑申请⼈）签发，由承兑⼈承兑，并于到期⽇向收款⼈或背书⼈⽀付款项的票据。

商业汇票适⽤于企业先收货后收款或者双⽅约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使⽤。

商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁⽌签发⽆商品交易的商业汇票。

商业汇票⼀律记名，付款期最长为6个⽉，允许背书转让，承兑⼈即付款⼈到期必须⽆条件付款。

2.类别 商业汇票按承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。

前者指由银⾏以外的付款⼈承兑的商业汇票。

商业承兑汇票可由收款⼈签发，经过付款⼈承兑，也可由付款⼈签发并由付款⼈承兑。

后者是指由银⾏承兑的商业汇票。

银⾏承兑汇票应由在承兑银⾏开⽴账户的存款⼈或承兑申请⼈签发，并由承兑申请⼈向开户银⾏申请，经银⾏审查同意承兑的票据。

国际结算国际结算三、国际结算的分类（一）按是否直接使用现金划分为现金结算与非现金结算 1、现金结算：是指通过收付货币金属或货币现金来结清国际间的债权债务关系。

这方法进行风险大、运费高、时间长、点钱不方便 2、非现金结算是指使用代替现金流通手段的各种支付工具（例如票据），通过银行间的划账冲抵来结算国际间的债权债务关系。

环球银行金融电讯协会1、名称：环球银行金融电讯协会（简称SWIFT）2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。

该组织成立于1973年5月，由北美和西欧 15个国家的 239家银行发起，运用SWIFT报文系统倡导金融标准化。

3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。

当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。

由于 SWIFT 的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。

它的传递只要几分钟就可以了。

SWIFT每星期7天运转，每天24小时运转。

4、中国银行：于1983年2月率先加入SWIFT组织。

1985年5月正式开通使用SWIFT系统。

目前，国内已有200多家金融机构加入该组织（二）按债权债务产生的原因划分为国际贸易结算和非贸易结算四、国际结算的性质和特点（一）国际结算与国际金融密不可分（二）国际贸易是国际结算的前提（三）国际结算属于一项银行中间业务现代结算是以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相结合的非现金结算体系。

（四）国际结算比国内结算复杂国际结算属于一项银行中间业务：如果没有银行介入，买卖双方的结算可能是以贷易货，也可能是支付现金购买。

买方手头无钱就不能买，卖方有货也卖不出去。

可能是买方有款，而卖方无资金生产。

那么银行介入到买卖商人之间（不用说给予贷款），仅给予结算上的帮助就可使交易顺利成交。

而如卖方有货，买方无款，可用远期承兑或延期付款信用证方式支付，如果买方有钱，卖方需要资金生产，可以由买方先交预付款，然后还可进一步按生产进度付款国际贸易结算比国内贸易结算复杂首先，货币的比价不一致第二，货物交货地与实际接货地不一致第三，买卖双方离得很远，运输费用由谁来承担；第四，货物在运送途中常会遇到天灾人祸，所以要进行保险，保什么险别，保费由谁来承担；第五，各国度量衡也不尽一致，第六，要有一些商品方面的知识第七，要懂得地理知识，第八，要熟悉各国政府的海关和外汇管制方式五、国际结算的基本内容⒒国际结算工具票据：汇票、本票、支票⒓国际结算方式汇款、托收、信用证银行保函、备用信用证、保理服务、协定贸易结算等、⒔国际结算单据运输单据、保险单据、商业发票、其他单据⒕国际贸易结算的国际惯例（附录）特点：⑴必须在一定范围内被人们经常不断、反复地采用。

商业银行理论与实务
• 6.1.2支付结算原则
–1．恪守信用，履约付款 –2．谁的钱进谁的账，由谁支配 –3．银行不垫款
商业银行理论与实务
• 6.1.3支付结算纪律 –1．客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律
– （1）各企事业单位或个人在银行开立的账户是其办理资金收付的 工具，只能供本单位或本人使用，开户单位和个人不准出租、出 借账户。
• 目前，由中国人民银行统一规范管理的支付结算票据与结算凭证共有 15中，分别是银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票 、转账支票、现金支票、支票（普通支票）、进账单、信汇凭证、电 汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询（复）书、托 收凭证和拒绝付款理由书。
商业银行理论与实务
• 6.2.1支票
–按照性质不同，可以把结算分为现金结算和转账结算。现金 结算是指以现金的支付来完成货币的收付以及债权债务的清 偿。在我国，现金结算一般适用于小额、零星交易，主要涉 及日用消费品的买卖以及与个人有关的货币收付活动。转账 结算是以票据和结算凭证为依据，通过银行转账方式，将款 项从付款人账户转到收款人账户的一种结算形式。这种方式 适用于大额交易。目前，转账结算或票据支付是现代银行货 币结算业务的主要形式。
– （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 – （3）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。 – （4）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款，未收妥款项，
不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单。 – （5）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 – （6）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 – （7）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。 – （8）不准违反规定为单位和个人开立账户。 – （9）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。

2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章　支付结算法律制度知识点：现金结算的范围● 详细描述：根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。

开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

上述款项结算起点为1000元。

结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

例题：1.下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案：A,C,D解析：1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

2.出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。

（）A.正确B.错误正确答案：B解析：出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。

3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是（）。

A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案：C解析：职工工资支出属于现金开支范围。

现金银行汇票银行汇票银行汇票转账银行汇票票据银行本票商业汇票商业承兑汇票现金结算支票银行承兑汇票结算托收承付——国企用非现金结算非票据委托收款（支付结算）信用卡——单位和个人用汇兑票据和结算凭证上不可更改的是：金额、出票或签发日期、收款人名称、单位和个人的各种款项结算都可以用银行汇票、支票、银行本票，商业汇票是单位之间的各种款项结算时使用的结算方式商业汇票的承兑总结：商业汇票（法人及其他组织—单位用，个人之间不能用，相当于一张欠条，银行或购货方承兑，该欠条欠款时间最多不能超过6个月）承兑实际上是承诺付款，只有承兑人承诺付款后才涉及到提示付款的问题，所以，提示承兑肯定是在提示付款之前。

提示承兑，是指持票人拿着票去找付款人，问他票据到期后会不会给自己付款；如果付款人同意到期付款，就是接受了承兑，那么持票人就等着到期后向付款人提示付款就可以了；如果付款人拒绝承诺到期付款，就是拒绝承兑，那么持票人可以要求付款人开具拒绝证明，然后拿着拒绝证明去找自己的前手或出票人行使追索权；提示付款，就是持票人在票据到期后拿着票据去找付款人，要求他付款。

参见表格来理解一下：提示承兑期限：1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑；2、定日付款或者出票后定期付款的汇票，在到期日前提示承兑；3、见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑；提示付款期限：1、见票即付的汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；2、定日付款和出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向付款人提示付款；3、本票自出票日起2个月内提示付款；4、支票的自出票日起10日内提示付款。

商业汇票的背书1.记载事项在票据法中，票据行为附条件的，因行为不同，其法律后果均不同：(1)出票时付款附条件的，票据无效；(2)背书时附条件的，视为无条件；但该背书是有效的(3)保证附条件的，视为无条件；但该保证是有效的(4)承兑附条件的，视为拒绝承兑；以上背书和保证附条件的，都只是所附条件无票据效力，但该背书和保证都是有效的。

现金管理办法现金管理在企业日常经营活动中占有重要地位。

如何规范企业现金管理，提高现金的使用效率和安全性，是每个企业必须认真考虑和解决的问题。

本文将介绍现金管理的基本原则和常用方法。

现金管理的基本原则1.现金的使用应该实行谨慎原则。

企业要尽量减少非必要现金支出，确保使用现金的经济性和效益性。

2.现金管理应该实行集中原则。

企业应该集中管理现金，避免分散使用导致管理混乱和风险增加。

3.现金管理应该实行安全原则。

企业应该加强现金保管和安全措施，防止现金的丢失和被盗。

4.现金管理应该实行记账原则。

企业应该实时记录现金收支明细和账务，以便对现金管理进行及时监督和分析。

现金管理的常用方法1. 现金日记账法现金日记账法是一种简单有效的现金管理方式。

企业应该建立现金日记账簿，对每一笔现金收入和支出进行详细的记录，并按照时间顺序排列。

现金日记账法能够及时反映企业现金流的收支情况，有利于进行现金管理和决策分析。

2. 现金备用金法现金备用金法是指企业在日常经营中留有一定数量的备用现金，以应对临时支出和突发事件。

备用现金应该由专人保管，存放在安全的地方，并进行定期检查和审计。

3. 现金限额法现金限额法是指企业对单笔现金支出和收入进行限额管理，以避免现金管理混乱和风险增加。

企业应该根据实际情况制定现金限额规定，并在员工培训和管理中加以强化。

4. 现金结算法现金结算法是指企业采用现金结算方式进行经营活动，通过银行转账、POS机刷卡等方式实现现金收付。

现金结算法能够提高企业现金管理的效率和安全性，减少现金存取和管理的难度。

总结现金管理是企业经营活动中至关重要的环节。

企业应该根据自身情况，采取相应的现金管理方法和措施，加强现金保管和安全措施，实现现金管理的规范化、集中化和安全化。

本币 汇率
跌落 升高 升高 跌落
不变 更多
不变 更少 贬值 更多 不变 贬值
更少 不变 升值
贬值
本国汇率上升
利
贸易 投资 消费 债务 地位 有利于该国进口 有利于该国对外投资 提高该国企业或居民的国际购买力 利于该国偿还外债 提高该国国际地位
弊
不利于该国出口 不利于该国吸引外商直接投资 不利于该国扩大外需 不利于该国收回外债 加大该国的国际金融风险
其次，并不是所有的外币都能成为外汇，只有能够自 由兑换，并且在经济往来中被各国普遍地接受和使用 的外币才称为外汇。
（2）汇率的含义： 即汇价，是指两种货币之间的兑换比率。
直接标价法 一定单位外币应付多少单位本币
标 价 法
间接标价法
100美元＝775.02人民币
通常表示方 法 一定单位本币应付多少单位外币
保持人民币汇率基本稳定
本国汇率下跌
利
贸易 投资 消费 债务 地位 有利于该国出口 有利于该国吸引外商直接投资 有利于该国扩大外需 利于该国收回外债 降低该国的国际金Байду номын сангаас风险
弊
不利于该国进口 不利于该国对外投资 降低该国企业或居民的国际购买 力 不利于该国偿还外债 降低该国的国际地位
保持人民币汇率基本稳定
P9探究活动：小张的
一项发明………….看着这 张票据，小张有点儿不知 所措。 1、小张拿到的这张票据是什么？ ---现金支票 2、如何把这张票兑换成现金？ ---拿这张支票可到支票开户银行领到现金
一要妥善保管，不得折叠； 注 意 二要查验金额的大小写是否一致，单位 ： 书写是否正确； 三要在支票的有效期内，到银行支取现 金； 四是支票如被退回，应尽快向出票单位 索换； 五是不得将它作为转帐支票使用，也不 能直接用它购物。

支付结算办法银发[1997]393号1997年9月19日第一章总则第一条为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条中华人民共和国境内人民币的支付结算适用本办法，但中国人民银行另有规定的除外。

第三条本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

第四条支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

第五条银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。

第六条银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

第七条单位、个人和银行应当按照《银行帐户管理办法》的规定开立、使用帐户。

第八条在银行开立存款帐户的单位和个人办理支付结算，帐户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。

没有开立存款帐户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。

第九条票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

第十条单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和附一《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

第一章国际结算的含义：(International Settlement)是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。

它是一项国际间的综合经济活动。

国际结算的内容：支付工具及结算方式的选择与运用；各种商业单据的处理与交接；商品货款及劳务价款的索取与偿付；国际间资金单方面的转移与调拨；短期或中长期贸易的融资与运营；信用担保的提供与应用；国际清算系统及支付体系的建设与运行；国际银行间资金的转账与划拨等。

国际结算实质上是货币的跨国收付活动，是极其重要的跨国经济行为，是保障与促进国际间各项活动与交往正常进行的必要手段。

国际结算的分类：在实务中通常把国际结算分为国际贸易结算和非贸易国际结算两大类(一)国际贸易结算：是国际结算的1、有形贸易结算。

指有形贸易(Visible Trade)引起的货币收付活动。

有形贸易即商品的进出口贸易。

2、记账贸易结算。

也称为协定贸易结算。

它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。

3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算。

4、综合类经济交易中的商品贸易结算。

在国际经济交易中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。

(二)非贸易国际结算：主体是服务贸易。

结算范围有：1、无形贸易结算。

指由无形贸易(Invisible Trade)引起的货币收付活动。

它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。

2、金融交易类结算。

主要指国际间各种金融资产买卖的结算。

3、国际间资金单方面转移结算。

指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。

4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。

5、其他非贸易结算业务。

国际结算的性质(一)从金融学科的角度看国际结算属于国际金融实务的一个分支，它所涉及的知识领域极为广泛，是以金融、贸易为基础的多边交叉学科，并且具有很强的实用性和可操作性。

（进口商）
(5)
受益人 （出口商）
(11)
(10)
(2)
(3)
开证行/
(8)
付款行
(9)
(4)
(6)
(7)
通知行/ 议付行
❖ (1) 买卖双方经过磋商，约定以信用证方式进行结算； ❖ (2)进口方向开证行递交开证申请书，约定信用证内容，并支付押金或提
供保证人； ❖ (3)开证行接受开证申请书后，根据申请开立信用证，正本寄给通知行，
❖ (三)信用证的关系人及其权利和义务
❖ 信用证结算方式的基本关系人有四个：即开证申 请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他 关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、 转证行等。
❖ (四)信用证的内容 ❖ 1.信用证的当事人 ❖ 开证申请人（买方）：APPLICANT ❖ 开证行:OPENING BANK, ISSUING BANK ❖ 通知行:ADVISING BANK ❖ 受益人（卖方）:BENEFICIARY ❖ 议付行:NEGOTIATION BANK
❖ 2.委托人与银行之间的法律关系是基于双方签订的《保函委 托书》而产生的委托担保关系。《保函委托书》中应对担保 债务的内容、数额、担保种类、保证金的交存、手续费的收 取、银行开立保函的条件、时间、担保期间、双方违约责任、 合同的变更、解除等内容予以详细约定，以明确委托人与银 行的权利义务。
❖ 银行保函业务中涉及到的主要当事人有三个：委托人 （Principal)、受益人(Beneficiary)和担保人（Guarantor)， 此外，往往还有反担保人、通知行及保兑行等。
❖ 1.委托人与受益人之间基于彼此签订的合同而产生的债权债 务关系或其他权利义务关系。此合同是它们之间权利和义务 的依据，相对于保函协议书和保函而言是主合同，它是其他 两个合同产生和存在的前提。

一是在发卡银行所属网点通存通兑。 二是在自动取款机即ATM上跨行取款。目前可在全国县级以上城市的任何一台 ATM上取款、查询余额。 三是刷卡消费，即在商店、宾馆、娱乐场所等特约商店安装的刷卡机(POS)上 购物消费，且不收持卡人任何手续费。 四是代收代付。可以代客户支付电话费、房租费、水费、电费、个人住房和 汽车等消费贷款的还款；可以代发工资及为客户办理证券和资金结算等业务。 五是跨行转帐。通过互联网、ATM等自助终端，为持卡人提供不同银行间资金 的自动划转业务。 六是柜面通业务。客户通过银行柜面终端、自动存款机和柜面直联P0S，利用 现有银联网络，实现银联各成员行的银行卡(折)在他行进行跨行查询、存款、 取款、转帐等业务。 七是移动支付。基于移动支付通信网络和银联跨行网络优势，用户通过手机 短信息拨号或编辑方式，实现虚拟银行卡交易的一种新型电子支付应用。




1、出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，加盖预留银行印 鉴。 2、提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人 提示付款时，应在现金支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个 人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号 码及发证机关。 3、领取现金。 4、挂失止付：现金支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失 止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。


1．银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支 取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人。 2．银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。


3．银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。

基本概念国际结算（International Settlement ）是指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付业务。

国际结算是运用一定的金融工具（如汇票、本票、支票等），采取一定的方式（如汇付、托收、信用证等），利用一定的渠道（如通信网、计算机网等），通过一定的媒介机构（如银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支活动，从而使国际间的债权债务得以清偿。

我国内地与港澳台地区之间的货币收付在实际业务中仍作为国际结算处理。

现代易货贸易仍属于国际结算的范畴。

国际贸易结算（International Trade Settlement）是指以商品进出口为背景而发生的贷款结算，以结清买卖双方之间的债权债务关系。

又称有形贸易结算（Visible Trade Settlement）非贸易结算（Non-Trade Settlement ）是指由无形贸易引起的国际货币收付活动，又称为无形贸易结算（Invisible Trade Settlement）也可以说，除了国际贸易结算以外的其他国际结算都是非贸易结算。

与贸易结算相比，非贸易结算虽然业务量大，但由于不涉及商品与货币的相对给负，因而结算手续较为简单，设计的结算方式和内容相对较少。

现金结算（Cash on Settlement）是指通过收付货币金属或货币现金来结算国际间的债权债务关系。

非现金结算（Non-cash on Settlement）是指使用各种支付工具（如票据），通过银行间的划账冲抵来结清国际间的债权债务关系。

与现金结算相比，非现金结算具有迅速、简便优点，可以节约现金和流通费用，有利于加快资金的循环和周转，因而促进了国际间的经济贸易关系的发展。

现代国际结算是以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。

主要内容①国际结算工具包括各种支付凭证（如支付授权书、托收委托书等）和信用工具。

信用工具也称金融工具，以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。

国际结算知识点总结一、国际结算的基本概念国际结算是指在国际贸易和国际投资活动中进行货物和服务的交换支付，包括跨境结算、外汇结算和国际金融市场结算。

跨境结算是指货物和服务在国际贸易中的结算，包括货物贸易结算和服务贸易结算；外汇结算是指跨国投资中的外汇支付和收入，包括投资收益、汇款和结算等；国际金融市场结算是指国际金融交易和金融产品交易的结算，包括国际证券市场结算、国际货币市场结算和国际金融衍生品市场结算等。

二、国际结算的主要方式国际结算主要有现金结算、信用结算和票据结算等方式。

现金结算是指以货币支付的结算方式，包括即期汇票结算、远期汇票结算和电汇结算等；信用结算是指以信用支付的结算方式，包括信用证结算、跟单信用结算和承兑汇票结算等；票据结算是指以票据支付的结算方式，包括汇票结算、本票结算和支票结算等。

三、国际结算的参与主体国际结算的参与主体包括银行、企业和国家等。

银行是国际结算的主要参与主体，主要包括商业银行、投资银行和中央银行等；企业是国际结算的实际交易主体，主要包括出口商、进口商、投资者和外国客户等；国家是国际结算的监管主体，主要包括财政部门、外汇管理部门和国际经济部门等。

四、国际结算的影响因素国际结算的影响因素包括国际贸易、国际投资、国际金融市场、汇率制度和国际支付体系等。

国际贸易是国际结算的基础，影响着国际贸易的结算方式和流程；国际投资是国际结算的重要支撑，影响着跨国投资的结算规则和方式；国际金融市场是国际结算的重要渠道，影响着国际金融产品的结算和交易；汇率制度是国际结算的重要规则，影响着国际汇率的稳定和变动；国际支付体系是国际结算的基础设施，影响着国际支付的安全和便利。

五、国际结算的风险管理国际结算的风险包括信用风险、汇率风险、利率风险和流动性风险等。

信用风险是指结算主体的违约和不履约风险，影响着结算的完成和安全；汇率风险是指货币兑换的波动和变动风险，影响着结算的收益和损失；利率风险是指利率变动和波动风险，影响着结算的成本和收益；流动性风险是指市场流动性不足和不足风险，影响着结算的完成和顺利。

【例3.1】8月1日，某施工企业签发现金支票，从开户银行提取现金 8000元，以备零星支用。根据现金支票存根编制银行存款付款凭证， 作会计分录如下：
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
【例3.2】8月3日，企业行政管理部门购入办公用品，价款共计500元， 以现金支付。根据发票账单编制现金付款凭证，作会计分录如下：
③ 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。对于违反现金管理制 度的款项，银行有权拒绝支付。
④ 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险抗灾以 及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由本单位 财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准后，予以现金支付。
3.1 现金的核算
2. 企业对收到的现金具体应采取如下控制措施
1) 凡是交来的现金，均由收款人点清，并复写“收款凭证”或 “收款清单”，连同现金或支票送交出纳部门，并将“收款凭证” 副本送交企业会计部门。
2) 出纳部门收入款项时，除与收款清单核对外，还应将现金或 支票送存开户银行，并将开户银行的回单送交会计部门。
货币资金的核算（全）
Accounting of monetary funds
2020年2月 The University of Hang Kong
货币资金的核算
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货 币形态的资金。施工企业的货币资金，按其存放地点和用途不同， 可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
⑤ 企业必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清 月结，做到账款相符。
3.1 现金的核算
⑥ 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不 准单位之间相互借用现金。不准谎报用途套取现金；不准利用银 行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准将单位收入的现 金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。禁止 发行变相货币。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

结算方式怎么写结算方式是指在商业交易中，对于货款的支付方式以及付款时间的约定。

不同的行业和交易方式会有不同的结算方式。

在商务活动中，合理选择和正确编写结算方式非常重要，能够使交易双方的权益得到保障并避免纠纷的发生。

本文将介绍结算方式的基本内容，以及如何正确编写结算方式的注意事项。

一、结算方式的基本内容1. 支付方式：结算方式通常涉及到货款的支付方式，主要有以下几种常见的支付方式：a. 现金支付：即在交易发生时，直接用现金支付货款。

这种方式常见于零售业或者面对面的交易场景。

b. 银行转账：通过向卖方指定的银行账户转账来支付货款。

这是一种安全、方便的支付方式，常见于大额交易或者远程交易。

c. 支付宝、微信支付等第三方支付：通过使用第三方支付平台来支付货款。

这种方式便捷、快速，适用于小额交易或者线上交易。

d. 支票支付：通过签发支票并转交给卖方来支付货款。

这种方式常见于涉及到较大金额的交易。

2. 付款时间：结算方式还包括货款的付款时间，即约定在何时支付货款。

一般情况下，付款时间可以分为以下几类：a. 即时结算：交易发生后立即支付货款。

b. 次日结算：交易发生后的下一个工作日支付货款。

c. 周期结算：约定在一定的周期内结算货款，比如每周、每月或每季度结算。

二、结算方式的编写注意事项1. 明确双方权益：结算方式的编写应确定每一方的权益和责任，确保双方在交易中的权益得到保障。

要明确约定货款支付的金额、支付方式、付款时间等重要细节。

2. 使用清晰的语言：结算方式的编写应使用清晰、简洁的语言，避免使用模棱两可的措辞，以免引起歧义或争议。

3. 结算方式一致性：在同一份合同或交易协议中，应明确统一的结算方式，避免出现结算方式的不一致而导致混乱或纠纷。

4. 异常情况的处理：在编写结算方式时，应考虑到可能发生的异常情况，如延迟支付、货款退回等情况，约定相应的处理方式和责任。

5. 法律合规性：结算方式的编写应符合相关的法律法规，并遵循市场惯例。

国际结算第一章1、国际结算的含义：国际结算(International Settlement)是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。

2、国际结算的分类：（一）由产生国际结算的原因进行分类1、贸易结算2、非贸易结算（二）由支付手段进行分类1、现金结算2、票据结算3、凭单付款结算4、电讯化结算3、国际结算的研究对象：（一）国际结算工具（instrument）——支付手段现代国际结算主要是银行的非现金结算，而非现金结算的主要工具是票据。

1、汇票（bill of exchange）2、本票（promissory note）3、支票（cheque）（二）国际结算方式以一定的条件实现国际货币收付的方式称为国际结算方式。

汇款（remittance）、托收（collection）、信用证（letter of credit）、保理（factoring）、保函（letter of guarantee）和备用信用证（stand-byletter of credit）、包买票据（forfeiting）。

（三）国际结算中的单据单据的传递和使用是实现国际结算的必备条件之一。

基本单据和附属单据。

基本单据是作为卖方基本上需要提供的单据，包括商业发票、运输单据如提单和保险单。

附属单据是根据货物性质要求所提供的单据。

4、国际结算的特点：（一）按照国际惯例进行国际结算1、与票据有关的法律和国际惯例英国票据法、日内瓦统一票据法2、与结算方式相关的国际惯例UCP600;URC5223、与单据相关的国际公约与国际惯例13种贸易术语（二）使用可兑换货币进行结算可兑换货币须具备三个条件：1.可以自由兑换成其他货币2.对国际间经常项目（即贸易与非贸易项目）的支付不受限制3.货币当局不采用多种汇率制度或差别汇率制度（三）实行“推定交货”的原则推定交货的实质就是货物单据化，以货物单据代表货物所有权，常称“以单代货”。

第1篇 第一章 总则 第一条 为了规范结算行为，保障交易安全，维护金融秩序，促进经济发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本规定。

第二条 本规定所称结算，是指银行或者其他金融机构接受委托，按照约定的方式和条件，为委托人办理资金收付、清算、划拨等业务的行为。

第三条 结算应当遵循以下原则： （一）自愿原则； （二）诚实信用原则； （三）安全、高效原则； （四）公平、公正原则。 第四条 本规定适用于在中国境内依法设立的银行、信用合作社、农村合作银行、城市信用合作社、证券公司、基金管理公司、保险公司、信托投资公司等金融机构及其委托的结算代理机构。

第二章 结算账户管理 第五条 结算账户分为基本结算账户和一般结算账户。 （一）基本结算账户是指单位或个人因办理结算业务，在银行开立的，用于收付款项的账户。

（二）一般结算账户是指单位或个人因办理结算业务，在银行开立的，用于办理资金收付、清算、划拨等业务的账户。

第六条 开设结算账户应当符合以下条件： （一）单位或个人具有合法的民事行为能力； （二）单位或个人提供真实、准确的资料； （三）单位或个人同意遵守本规定。 第七条 银行应当对开立结算账户的申请人进行审查，确认其符合本规定第六条的规定。

第八条 银行应当向开户单位或个人出具结算账户开户证明，并在开户证明上注明账户性质、账户号码、账户余额等信息。

第九条 单位或个人不得利用结算账户进行非法活动。 第十条 单位或个人因变更名称、法定代表人、地址等原因，需要变更结算账户信息的，应当及时通知银行，并办理相应的变更手续。

第三章 结算方式 第十一条 结算方式包括以下几种： （一）现金结算； （二）转账结算； （三）票据结算； （四）电子结算； （五）其他结算方式。 第十二条 现金结算是指单位或个人直接以现金进行收付款项的行为。 第十三条 转账结算是指单位或个人通过银行办理资金划拨的行为。 第十四条 票据结算是指单位或个人通过票据办理资金收付的行为。 第十五条 电子结算是指单位或个人通过电子设备办理资金收付、清算、划拨等业务的行为。