建安公司清包工税负测算

税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

税负怎么算的计算⽅法企业在设⽴后就不得不⾯对税务⽅⾯的问题，依法纳税是每个企业的义务，然⽽过重的税务负担会影响企业的⽣存与发展，⽽企业税务负担重不重要依据税负来计算，那么税负怎么算的计算⽅法?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、税负怎么算的计算⽅法1、税负率=应交增值税/销售收⼊)×100%即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。

税负⾼说明企业效益好，利润⾼，企业管理规范，市场竞争⼒强。

税负即税收负担。

实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。

2、对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%,⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，⽽是远远低于该⽐例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊×100%当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额—进项转出—出⼝退税—期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税⼈对应期间的应纳增值税与销售收⼊的⽐例，但如果是出⼝企业或免税企业,主要把出⼝收⼊和免税收⼊按应税税率算出销项税加⼊计算缴纳增值税，如果有进料加⼯的话，还要考虑这部份的税⾦，具体公式如下：增值税税负率=[销项税-免退税收⼊—适⽤税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进⼝料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)，以上公式是通⽤的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

4、另外对于免税及出⼝企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税⽐例为6%，应计⼊公式中。

⼆、企业所得税的优惠政策1.民族⾃治地⽅的企业，需要照顾和⿎励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。

2.现⾏的企业所得税减免税优惠政策主要有以下⼏个⽅⾯：(1)国务院批准的⾼新技术产业开发区内设⽴的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务建筑劳务公司清包工节税与管控
问：我公司是建筑劳务公司，如何运用清包工增值税政策节税？实操中应注意事项？
秦梁红解答：
一、税法依据
清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

财税[2016]36号附件2第一条第（七）项第1款规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

这就说明，建筑劳务公司在计税方法上，既可以选择简易计税也可以选择一般计税。

如果建筑劳务公司选择简易计税，则该项目取得的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税，则该项目取得的增值税进项税可以抵扣。

二、税负分析
财税〔2016〕36号规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。

如果劳务公司提供清包工，选择一般计税，按照11%税率计算征增值税，实际税负是11%÷（1+11%）=9.91%；如果劳务公司提供清包工，选择简易计税方法，按照3%征收率计征增值税，实劳务公司的实际税负是3%÷（1+3%）=2.91%。

劳务公司主要是人工成本，难以取得增值税进项税额，所以选择按3%简易计税最节税。

三、实务提示：。

工程施工合同税率测算我们需要明确工程施工合同中涉及的主要税种。

一般而言，这包括了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

增值税是针对工程款的征收，而其他三种则基于增值税额来计算。

我们以一个虚构的工程项目为例，来进行具体的税率测算。

假设该工程项目总投资额为1000万元，其中材料费用占比60%，人工费用占比30%，机械使用费用占比10%。

根据当前税法规定，材料费用适用的增值税率为13%，人工费用和机械使用费用适用的增值税率为9%。

首先计算各项费用的增值税额：- 材料费用的增值税额 = 1000万 60% 13% = 78万元- 人工费用的增值税额 = 1000万 30% 9% = 27万元- 机械使用费用的增值税额 = 1000万 10% 9% = 9万元将这三项税额相加，得到该项目的应纳增值税总额为114万元。

根据增值税额计算附加税费：- 城市维护建设税 = 114万 7%（假设按中心城区标准）= 8万元- 教育费附加 = 114万 3% = 3.42万元- 地方教育附加 = 114万 2% = 2.28万元将这些附加税费合计，得到额外应纳税费总额为13.7万元。

该工程项目的总税费为114万 + 13.7万 = 127.7万元。

在进行税率测算时，还需要注意以下几点：1. 确保所有费用的计算基础一致，避免因计价方式不同而导致计算错误。

2. 关注税法的最新变化，及时调整税率和其他相关参数。

3. 考虑到实际操作中可能存在的税收优惠政策，应当在计算前充分了解并加以利用。

4. 保持与税务顾问的密切沟通，确保税费计算的准确性和合规性。

通过上述分析，我们可以看到，工程施工合同的税率测算是一个综合性的过程，需要综合考虑项目特点、税法规定以及实际操作中的各种因素。

希望这份范本能够帮助读者在实际工作中更加准确地进行税率测算，确保项目的顺利进行。

建筑工程税负率建筑工程税负率是指在建筑行业中，企业所承担的税负占其销售收入的比例。

税负是指企业在实际经营中所需缴纳的各种税费。

建筑工程税负率的水平直接影响到企业的经营成本和盈利能力，因此对于建筑行业来说，了解和控制税负率至关重要。

1. 税负率的计算方法建筑工程税负率的计算方法主要是将企业在实际经营中缴纳的各项税费与其销售收入进行比较。

具体计算公式如下：税负率 = 缴纳的各项税费总额 / 销售收入总额各项税费包括但不限于增值税、所得税、土地使用税、城市维护建设税等。

销售收入指企业在销售商品或提供服务过程中所获得的全部收入。

2. 影响建筑工程税负率的因素建筑工程税负率的水平受多种因素的影响，主要包括以下几个方面：2.1 政策法规政府在税收政策上的调整对于建筑工程税负率有着直接的影响。

政府通过调整税率、减免措施等方式来影响企业的税负水平，从而促进经济发展和优化产业结构。

2.2 企业规模和盈利能力企业规模和盈利能力也是影响税负率的重要因素。

一般来说，大型企业往往具备更强的议价能力和抵御风险的能力，可以更好地管理税负。

而小型企业由于规模限制，往往无法分摊固定成本，税负率相对较高。

2.3 建筑工程特点建筑工程的特点决定了其税负率相对较高。

建筑工程通常需要大量的物质和人力投入，成本较高，从而导致税负率上升。

此外，建筑行业的周期性波动也可能导致税负率的波动。

3. 控制建筑工程税负率的方法为了降低建筑工程税负率，企业可以采取以下措施：3.1 合理规划税务筹划企业可以通过合理规划税务筹划，合理享受国家税收优惠政策，降低税收成本。

例如，合理使用折旧等会计政策，可以减少企业的所得税负担。

3.2 加强成本管理加强成本管理是降低税负率的重要手段之一。

企业可以通过优化生产工艺、提高劳动生产率等方式来降低生产成本，从而降低税负率。

3.3 积极配合政府政策企业应积极配合政府推出的税收优惠政策，充分利用相关政策措施来减轻税负。

例如，按时纳税、申报合规等。

工程施工税金的计算是建筑行业中一个重要的财务环节。

在建筑安装工程中，税金通常是按照营业税、城市维护建设税和教育费附加来计算的。

本文将详细介绍这些税种的计算方法。

首先，我们需要了解什么是营业税的计税依据。

营业税的计税依据是施工企业从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入。

这包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包括所安装设备的价款。

但需要注意的是，如果建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。

接下来，我们来看看税金的计算公式。

税金的计算公式可以表达为：应纳税额 = （直接费 + 间接费 + 利润）× 税率。

这里的税率是根据纳税地点所在地的不同而有所差异的。

纳税地点在市区的企业、纳税地点在县城、镇的企业和纳税地点不在市区、县城、镇的企业，其综合税率是不同的。

那么，如何计算环保税呢？环保税的计算方法如下：1、应税大气污染物的应纳税额等于污染当量数乘适用税额；2、应税水污染物的应纳税额等于污染当量数乘适用税额；3、应税固体废物的应纳税额等于固体废物排放量乘适用税额；4、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

环保税税率为应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。

此外，还有一些情形可以暂予免征环境保护税，如农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；国务院批准免税的其他情形。

以上就是工程施工税金如何计算的详细介绍。

在实际操作中，施工企业需要根据具体的工程情况，按照上述方法计算出应纳税额，并按时缴纳税金。

工程施工类企业的税负，是指企业在经营过程中，所需缴纳的各种税费占其营业收入的比例。

在我国，工程施工类企业需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

那么，工程施工类企业的税负是多少呢？首先，我们来了解一下增值税。

增值税是工程施工类企业的主要税种之一，其税负取决于企业的销售额和增值税税率。

目前，我国工程施工类企业适用的增值税税率为9%。

假设一家工程施工类企业的销售额为1亿元，那么其应缴纳的增值税为900万元。

其次，是企业所得税。

企业所得税是按照企业的会计利润来计算的，税率为25%。

假设一家工程施工类企业的会计利润为1000万元，那么其应缴纳的企业所得税为250万元。

再次，是个人所得税。

个人所得税是针对企业高管和员工的，税率为3%至45%不等。

假设一家工程施工类企业有10名高管，每人年薪为100万元，那么个人所得税总额为300万元至450万元。

此外，还有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

这三项税费的税率分别为7%、3%和2%，合计为12%。

假设一家工程施工类企业的销售额为1亿元，那么这三项税费的总额为120万元。

综合以上各项税费，我们可以计算出工程施工类企业的总税负。

以一家销售额为1亿元、会计利润为1000万元、有10名高管的工程施工类企业为例，其总税负为：增值税：900万元企业所得税：250万元个人所得税：假设为300万元城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：120万元合计：1370万元那么，这家企业的税负率为1370万元/1亿元销售额，即13.7%。

需要注意的是，这里计算的税负率是一个理论值，实际税负率可能会因企业的具体情况和所在地区的税收政策有所不同。

此外，随着我国税收政策的不断调整，工程施工类企业的税负也可能发生变化。

总之，工程施工类企业的税负在很大程度上取决于企业的销售额、会计利润和个人所得税等因素。

在当前的税收政策下，一家销售额为1亿元的工程施工类企业的税负率大约为13.7%。

建安公司清包工税负测算5篇第一篇：建安公司清包工税负测算“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

建筑采购辅料（含税）＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法对建安公司有利；因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整个工程造价的多少，是选择计税方式的关键！假设A房地产公司与乙建安公司签订1000万施工合同；包工包料，其中辅料500万由乙公司采购；第一方法：乙方选择一般计税方式：可以取得进项税=1000/1.11*0.11-500/1.17*0.17=26.45万第二种方法：乙方选择简易计税方法： A可以取得进项税=1000/1.03*0.03=29.12（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。

如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。

(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。

按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。

据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。

假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:1、一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额2、简易办法下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X 推导出：建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一般均是17%，于是，推导出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X5、由此计算出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X6、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。

建筑安装承包合同各税收计算案例一、案例背景。

假设甲建筑公司和乙企业签订了一份建筑安装承包合同。

合同总金额为1000万元（不含税），这个项目主要是为乙企业建造一座新的厂房，包括建筑工程和一些必要的设备安装工程。

甲公司是一般纳税人，适用的增值税税率为9%（建筑服务的一般税率）。

二、增值税计算。

1. 销项税额。

根据公式：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。

甲公司的不含税销售额是1000万元，增值税税率为9%。

那么销项税额 = 1000×9% = 90万元。

这就好比甲公司卖东西（这里是提供建筑安装服务），要按照这个比例给国家交一部分税，这部分税是甲公司从乙企业收的钱里面要拿出来交给税务局的。

2. 进项税额。

甲公司在这个项目中采购了建筑材料、设备等。

假设甲公司采购材料花费了400万元（不含税），取得了增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。

那么进项税额 = 400×13% = 52万元。

这就像是甲公司买东西的时候，已经预先交了一部分税，这部分税在计算最终要交给税务局的税的时候是可以扣掉的。

3. 应纳增值税额。

应纳增值税额 = 销项税额进项税额。

甲公司应纳增值税额 = 90 52 = 38万元。

三、城市维护建设税计算。

1. 计算依据。

城市维护建设税是以增值税、消费税为计税依据的。

这里只涉及增值税，甲公司应纳增值税额为38万元。

2. 税率。

假设甲公司位于市区，城市维护建设税税率为7%。

3. 计算过程。

城市维护建设税 = 应纳增值税额×城市维护建设税税率。

甲公司应纳城市维护建设税 = 38×7% = 2.66万元。

这就好比是城市建设的一份子钱，甲公司因为在市区做生意（提供建筑安装服务），赚了钱交了增值税，还要拿出一部分来建设城市，比如修修路、种种树啥的。

四、教育费附加计算。

1. 计算依据。

教育费附加也是以增值税、消费税为计税依据，这里只考虑增值税38万元。

施工合同税负计算在我国，施工合同税负主要包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

本文将对这些税种的计算方法进行详细介绍，以帮助读者更好地了解施工合同税负的计算过程。

一、营业税营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳营业税。

计算公式：营业税 = 营业额× 税率其中，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得的收入。

税率根据行业不同而有所差异，一般建筑业的税率为3%。

二、增值税增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳增值税。

计算公式：增值税 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得的销售额× 税率。

进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物支付或者负担的增值税税款。

税率根据行业不同而有所差异，一般建筑业的税率为9%。

三、城市维护建设税城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种税。

施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳城市维护建设税。

计算公式：城市维护建设税 = 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额× 税率其中，税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，一般城市地区的税率为7%，县城地区的税率为5%，农村地区的税率为1%。

四、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种费。

施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳教育费附加。

计算公式：教育费附加 = 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额× 税率其中，税率统一为3%。