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有关国有控股银行论文关于商业银行内部控制论文：关于加强国有控股商业银行内部控制的探讨摘要：随着世界经济的发展、企业规模的扩大和资本市场的壮大，内部控制已逐步成为各国家各行业关注的话题。
文章从我国国有控股商业银行的角度出发，分析其现存问题，并提出切合实际、具有普遍适用性的建议。
关键词：内部控制；商业银行；国有控股我国最近几年经济发展情况显示，5家国有控股商业银行已牢牢占据中国银行业的主体和主导地位，对于中国金融体系和国民经济的安全、稳定和持续发展具有非常重要的意义。
因此，本文仅研究国有控股商业银行的内部控制，更具针对性和实用价值。
一、国有控股商业银行内部控制存在的问题及原因分析（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理虽然国有控股商业银行已相继按照先进的公司治理机制建立了股东大会、董事会、监事会等机构和相关的决策机制，但其效果与真正的法人治理机制仍有一定差距。
主要有以下两点表现：一是国有控股商业银行的股份大部分为国家所占有，国家在银行高级管理人员的任命与经营管理上发挥着决定性作用；代表国有法人股股东出席股东大会的自然人与国有法人股股东本身存在着委托代理关系，他们是否能真正代表股东利益，是否有足够的动力监督约束管理层，都是法人治理机制中存在的问题。
二是银行法人治理中的利益相关人应当为股东、债权人和社会公众（存款者）等，但国有控股商业银行的资本结构中股份占大多数，只有少量的债券，债权人的监督无法产生较大的影响；而存款人在国有控股商业银行存款有国家的隐性担保，相关制度对银行信息披露也没有强制性要求，社会公众（存款人）也没有动力和能力对商业银行进行外部监督。
究其原因，其一是因为国有控股商业银行采取股份公司形式较晚、公司治理机制的建立和发展完善时间较短；其二是由于国有控股商业银行大多实行总分行制，但由于规模太大导致组织结构复杂，并进一步导致上级对下级的管理、制约的失效。
（二）银行内控文化尚未得到真正的建立，内部控制制度建设有待加强随着国有控股商业银行的改革与发展，银行内部人员有了一定的风险意识，但内控文化并未在银行上下整体成功建立。
随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。
一、我国商业银行内部控制现状分析由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。
1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。
对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。
2、内部控制的监督尚有不足。
如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。
尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。
稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。
3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。
各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。
全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。
由于动态控制比较薄弱。
4、内部控制活动的实施方面存在疏漏。
表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。
缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。
二、推进和完善商业银行内部控制的基本思路（一）我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。
我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。
全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT国有商业银行加强内部控制建设分析黄文中国建设银行股份有限公司上海北外滩支行摘要：国内的国有银行在我国的银行业内拥有重要的地位，因此国有商业银行是稳定我国金融的一个重要主体。
通过加强银行内部的管控，来降低国内的金融风险，提升国有银行稳定发展的能力。
银行建立科学的内部控制体系，可以加强商业银行的资金保护，防范银行存储、贷款等各项业务的风险。
关键词：国有商业银行；内部控制；建设对策一、国有商业银行内控建设的意义2018年，六大国有银行的营业收入和盈利能力都有较大幅度的提升，其中这六大国有银行营业收入同比增长7.9%，净利润增长4.9%。
六大国有银行的国有资产规模不断提升，资产规模同比增长6.6%。
国有商业银行的经营模式不同于传统的制造业和服务业，银行所提供的服务主要是资金服务，经营的产品是货币。
在商业银行的经营过程中，银行主要是向客户提供资金服务，为储户保管资金，为客户提供贷款服务。
在当前政府扶持小微金融的背景下，银行通过大数据技术来挖掘小微金融的风险，同时，在提供金融服务的过程中，商业银行也面临较高的资金风险。
因而，银行内部的风险管控部门是银行的一个关键部门。
通过在商业银行内部组建内控管理部门，来落实公司的内控管理制度，并加强各个部门工作情况监督，有效地落实国家给国有银行制定地发展规划以及相关的金融产业政策。
二、内部控制工作中的问题(一)商业银行内控意识不足现代化的商业银行管理体系引入到我国的国有银行中时间不长，因此国有银行对于内部控制建设重视度不足。
一线的商业银行柜员没有提高对内控工作的理解和重视，导致其在实际的业务操作过程中发生许多资金管理的违规操作的问题。
很多基层的银行工作人员将内控认为就是公司的规章制度，多数的银行柜员认为将现有的规章制度完善好，就可以加强对于银行各个业务有效管理。
这种错误的理解，致使员工在业务操作中产生较大的财务风险和金融风险。
关于强化商业银行财务会计内控管理的思考随着我国金融体系的不断完善，商业银行已成为当今经济的重要组成部分，承担着巨大的责任。
在这个背景下，内控管理作为保障银行经营稳健的重要一环，受到了越来越多的重视。
为了强化商业银行财务会计内控管理，需要从以下几个方面进行思考：一、规范制度建设规范的制度与流程是保障内控成效的重要保障。
商业银行需要建立健全的经营管理制度，并进行内部监督和外部审查，使得机构运营得以更加稳健。
制度审核应包含行为规范、透明度和监督措施等方面，以确保银行各级机构遵守规定，避免违规及风险的影响。
二、加强沟通与培训加强沟通与培训是构建内控体系的关键。
银行应制定一套全面的内部培训方案，为员工提供必要的培训、教育与技能支持，从制度、风控、流程等方面全面提升员工的内控意识和工作能力，增强员工对内控管理的理解与执行力度，防范风险并提升业务水平。
三、强化信息系统管理银行内控管理的建设离不开信息系统的应用和支持。
银行应建立健全的信息系统安全保护机制，在信息的采集、处理、存储、传输和应用等环节上强化内控管理，防止信息泄漏、错误、改动和滥用等问题。
同时，银行应根据实际情况建设相应的信息技术设备和设施，以保证信息系统的高可靠性、完整性和稳定性。
四、加强内部审计内部审计作为银行计划和执行内部监管的重要手段之一，必须保证其独立、客观和全面性。
银行内部审计部门应具备专业的财务会计、风险管理、资产负债管理等方面的专业知识，建立完善的审核程序和评价体系，严格管控审计工作质量和时间，保证银行各项业务的合法性、规范性和稳健性。
总之，商业银行财务会计内控管理是一个长期而繁琐的工作，需要不断地改进和完善。
银行应从制度建设、人员培训、信息系统管理和内部审计等多个方面加以重视，完整保障内部控制机制的有效运作，从而保证银行经营的安全性和稳健性。
关于强化国有商业银行内部控制的研究随着中国经济的快速发展，国有商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着巨大的经济和社会责任。
在这一背景下，如何强化国有商业银行内部控制，确保金融风险的有效控制和防范，成为当前亟待解决的问题。
目前，大部分国有商业银行内部控制机制已初具规模，基本覆盖了包括风险防控、资产质量管理、信息技术保障、合规性管理等多个方面。
在风险管理方面，银行内部控制主要覆盖信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等方面。
在资产质量管理方面，银行内部控制主要覆盖贷前审批、贷后管理、担保管理等方面。
在信息技术保障方面，银行内部控制主要覆盖物理安全、逻辑安全、网络安全等多个方面。
在合规性管理方面，银行内部控制主要覆盖反洗钱、反恐怖融资、税收合规等方面。
然而，目前国有商业银行内部控制还存在不足。
一方面，在某些方面的内部控制制度设置不够完善，贯彻落实不够到位；另一方面，国有商业银行内部控制的外部环境也面临挑战。
例如，国内外的金融市场变化快速，金融监管政策不断变化；金融交易的复杂性增加等等，这些都对国有商业银行的内部控制机制提出了更高的要求。
1. 促进金融风险的有效控制强化国有商业银行内部控制，有助于建立更加完善的风险管理体系，实现金融风险的有效控制和防范。
如加强内部控制，规范决策程序，加强信用风险管理和市场风险管理等方面的内控，可以使银行在运营过程中能够及时把握各种风险，及时制定对应的风险管理策略和应对方案，降低风险成本。
2. 优化银行运营管理机制加强国有商业银行内部控制，能够优化银行运营管理机制，提高经营效率和风险管理水平。
如将内部控制机制和绩效考核制度相结合，能够使银行管理者更好地把握银行经营的整体方向，提升管理水平和效果。
3. 增加银行的赢利能力健全、科学的内部控制机制对于增强银行的赢利能力有着重要的意义。
如更好地把握资产净值管理、创新产品及市场销售等方面的内控，能够创新业务模式、完善产品及服务体系，促进持续的经济发展，提高银行的赢利能力。
有关加强银行内控管理思考银行内控管理是指银行在业务运作中对风险的辨识、评估、控制和监督的过程。
加强银行内控管理是银行进行风险防范和提升经营效益的重要手段。
本文将从完善内控制度、加强内部审计、加强风险管理和强化人员培训等方面，探讨如何加强银行内控管理。
首先，完善内控制度是加强银行内控管理的基础。
内控制度是指银行为实现内控目标而制定的一系列规章制度和程序。
银行应建立健全内控制度，包括风险管理制度、内部审计制度、合规性管理制度等，确保业务运作符合法律法规和监管要求。
同时，银行内控制度应与实际业务相匹配，具有操作性和有效性。
为了保障内控制度的执行，银行还应加强对内控制度的宣传和培训，提高人员的内控意识和执行力。
其次，加强内部审计是加强银行内控管理的重要环节。
内部审计是对银行内部控制制度的全面评价和检查，旨在发现风险和问题，提供改进意见和建议。
银行应设立专门的内部审计部门，制定内部审计计划，并组织具有资格和经验的审计员进行内部审计工作。
内部审计应深入到各个业务和环节，对关键风险进行重点审计。
审计结果应及时向高层管理层和董事会报告，并做好问题的整改和跟踪。
再次，加强风险管理是加强银行内控管理的关键环节。
银行业务涉及的风险种类繁多，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
银行应建立健全风险管理体系，确定风险管理策略和方法。
首先，银行应建立客户风险评估制度，对客户进行信用评估和风险分类，及时发现信用风险。
其次，银行应建立市场风险管理制度，对金融市场的变化进行监测和预警，制定应对措施。
最后，银行应加强操作风险管理，建立健全的内部控制流程和制度，防范内部操作失误和不当行为。
最后，强化人员培训是加强银行内控管理的重要手段。
银行应定期对员工进行内控知识培训和技能提升，增强员工的风险意识和内控能力。
培训内容可以包括内控法规和制度、风险管理知识、内部审计理论和方法等。
培训形式可以多样化，可以由内部培训师或外部专家进行培训，也可以利用网络平台进行在线培训。
06关于强化国有商业银行内部控制的探讨连云港市农村金融学会关于强化国有商业银行内部控制的探讨张建明近年来，国际金融领域中由于金融机构内部控制方面的原因导致的金融风险事件层出不穷，特别是继英国巴林银行的倒闭，日本大和银行、住友银行也相继因内控漏洞发生巨额亏损，再到去年由于泰铢贬值引发的席卷东南亚的金融危机，强烈地振动了国际金融界，如何化解金融风险已成为全球广泛关注的金融热点。
本文试从如何加强国有商业银行内部控制、防范金融风险入手，分析并提出若干举措思路，与大家共同商榷。
一、商业银行内部控制理论及其现实指导意义。
所谓商业银行的内部控制，就是金融机构管理层为了保证经营目标的充分实现而制定并组织实施的，对内部部门和人员从事的业务活动，进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法的总称。
这种理论的实质就是将控制论、监督学和制衡论应用于金融管理活动。
国有商业银行实行有效的内部控制，有利于把业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保经营目标的充分实现，是银行防范和化解风险、促进稳健发展的关键。
1、出于稳定国家经济金融大局的需要，国有商业银行必须强化内部控制机制建设。
金融是现代经济的核心。
随着我国社会主义市场经济的不断发展，金融活动日益广泛地渗透到社会经济生活的各个方面，作为国家宏观调控主体的国有商业银行，在国民经济持续、快速、健康发展中发挥着举足轻重的作用。
因此，研究国有商业银行内部控制机制，规避和化解金融风险，不仅是金融机构自身的业务经营问题，而且事关整个金融体系是否安全、事关国家法律和中央银行金融政策以及监管要求的贯彻执行、事关国民经济能否稳定运行和经济改革能否顺利推进的问题。
2、建立完善的内部控制机制，有利于将各种风险控制在可以接受的范围之内。
经营与风险相伴而生。
对于以货币为经营对象的商业银行而言，经营风险是客观存在的，完全规避各种风险是不可能的，问题是如何能有效地防范、控制和化解风险，将风险可能造成的损失控制在最小的、可接受的范围内。
实践证明，建立缜密有效的内控机制是商业银行防范风险的最佳选择。
商业银行建立内控的主要目标也就是防范风险，它的实质就是利用内部分工而形成的相互制约、相互联系的关系，协调经营行为，控制经营活动，在动态管理中实现商业银行经营风险最小化。
3、建立健全内控机制是实现国有商业银行真正商业化经营、保障其稳健运行的现实选择。
在市场经济条件下，金融机构业务活动原则首先应当是“好自为上级银行以及国家审计监督部门的接待单位，完全丧失了内部审计的真实意义。
三是把内部管理的各项规章制度当作是制约业务发展壮大的绳索，把内部控制简单视同处理罚款的行为，不能从根本上消除风险隐患。
2、某些员工素质低下，责任心不强。
目前国有商业银行内部控制的结果不尽如意，原因正在于某些员工的素质偏低。
一方面，一些从计划指标观念中脱胎出来的少数干部职工管理意识淡薄，甚至有些人认为不违规就办不了大事、不冒风险就赚不了大钱，置国家法纪于不顾、视日常规章为儿戏，干扰了商业银行内部控制的有效性。
另一方面，现有的银行内部稽审队伍的素质也亟待提高，特别是随着银行业务电子化的普及，内审部门缺乏既精通计算机技术又精通银行业务的复合型人才，因而不能对计算机应用系统的所有业务及业务的每一个环节实施有效的管理和监督。
3、管理法规虽多，但相互间制约与监督不足。
内部控制注重的是一种业务运作过程中环环相扣、相互监督制约的动态管理。
银行现行的许多制度大多是从传统的计划经济时代演变而来，有些内控制度在部门之间、岗位之间缺乏协调、制约和监督。
如由于会计部门不能制约资金组织部门的资金成本，结果“唯量是图”的存款经营意识在导致存款结构不断恶化的同时，已与商业银行的利润目标严重背离。
又如，按会计制度要求，银行的帐务核算、财务管理、款项收付等必须做到帐帐、帐卡、帐据、帐表、帐款、帐实六相符。
如果真正做到了六相符，一个岗位违规，其它岗位都能发挥制约作用，然而目前各岗之间并没有真正做到相互制约与监督。
4、内控制度建设相对滞后，内部控制质量不高。
随着金融体制改革的不断深入，电子化应用突飞猛进，各项业务迅速发展，但由于内部控制建设未跟上，以致管理出现“盲区”和“断层”。
如现行会计报表中没有反映全部计息科目积数与平均余额的栏目、没有决算年度究竟应该收到多少利息和付出多少利息的数据栏目、也没有对利息收支总额的控制，为隐瞒收入和扩大支出、产生虚假盈亏提供了方便。
再如，银行存贷计息积数的计算管理也不符合管理会计的要求，在现行的计算机应用系统中不能进行活期存折业务的总分积数核对，主任级操作员可以修改计息积数，潜在的经营风险不容忽视。
5、内部稽审机制约束弱化，没有发挥应有的再监督作用。
主要原因有三，一是内部审计部门地位不高、权威不够，既要向本行行长负责，又要为上级职能部门负责，往往陷入一种“自己监督自己”的怪圈，稽审机构形同虚设。
二是稽审机构不能独立行使监督职能。
一方面本级单位的管理者往往出于小集团利益的考虑，处处有意无意地限制稽审工作，稽审力度、稽审范围受到严重束缚。
另一方面是稽审人员与本行的经济利益的一致性，工作中走过场、做表面文章的现象时有发生。
三是稽审监督大多以复核式、事后式的审计居多，带有明显的滞后性。
首先是由于内审部门代替了业务部门的检查职责而淡化了内审的作用；其次是由于忽视了事前、事中审计而使一些问题“木已成舟”补救较难。
6、外部环境不协调，影响了商业银行内部控制的质量。
首先、在政府行为没有完全调整到位的情况下，地方政府出于发展地方经济的考虑，要求银行支持企业、扶持项目，个别地区甚至鼓励采用变通手法搞违规经营，政府的干预常使总行对于分支行的控制手段失灵。
第二，在市场经济优胜劣汰大潮的冲击下，一些企业企图借改制之机，采取种种逃避银行债务的做法，威胁到银行的资金安全，从而影响了国有商业银行改革的进程，最终使得商业银行一些有效的内控制度得不到贯彻落实。
第三，在金融秩序上，由于同业之间存在着不规范的激烈竞争，诸如储蓄大战、结算大战等，使得少数银行宁肯牺牲内控制度也要不遗余力地参与这种消耗性的竞争。
三、强化国有商业银行内控制度的举措思路。
国有商业银行内控制度并不是独立存在的某一种制度，它贯穿于银行业务操作与管理过程之始终。
就目前商业银行内部控制的现状而言，要建立和完善国有商业银行内控机制，就必须立足商业银行所依存的外在环境及其业务运作的具体实际，并以此作为构建银行内控制度的出发点，实施事前、事中和事后监控，这才是商业银行实现业务规范和稳健发展的出路所在。
1、以人为本，提高银行全员风险意识和业务素质，是实现商业银行内部管理的必要条件。
构建国有商业银行内控机制必须体现人本管理的思想，因为再好的制度、再好的机制，还取决于执行控制的主体——人的素质和责任心。
一是要强化素质教育。
一方面要提高员工的内控意识，用正确的舆论引导员工树立市场经营观念和有效管理观念，使大家都能认识到：加强内部控制不仅是现代商业银行自身发展的需要、不仅是领导者的责任，而且是银行全体员工的义务。
另一方面要加强对员工多方位、多层次的岗位培训和实行定期轮岗制度，以提高他们的业务素质和防范风险的综合素质。
二是要加强责任管理。
要按照管理人员和操作人员的各自职责范围，切实理清一级管一级、一级对一级负责的工作思路，责权效相挂钩，逐级签订责任状，做到事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，从而对各项业务活动进行有效控制。
2、加强业务自身监督，规范岗位操作程序，构建内部控制的“第一道防线”。
内部控制从根本上讲属于商业银行内部管理的范畴，没有健全的操作规章就不可能实现有效的管理。
笔者认为，当前要加强以下三方面管理：一要强化信贷业务的自身监督。
信贷管理要实行严格的“审贷分离”和“分级审批”制度，将贷款的调查管理、审查认定、检查监督等环节的职责分解，形成横向的制约机制。
二要强化会计业务的自身监督。
从某种意义上说，银行会计是内部管理的灵魂。
当前在建立健全各项会计制度的同时，一方面要选好各级会计主管人员，对这些人的管理权要上收一级，以确保会计核算工作的有序进行和帐表数据的真实可靠；另一方面要开展多种形式的检查监督活动，把会计检查辅导制度落到实处。
三要强化各项业务的操作程序。
明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，严禁逆程序或省略程序运作，并要加强业务操作的事后检查，以确保内部控制一目了然。
3、改革内部稽审体制，强化审计监督职能，筑好内部控制的“第二道防线”。
内部稽审制度是支撑商业银行内部控制的监督保障体制，因此，在加强业务自我管理、自我控制的同时，还要强化商业银行内部稽核审计。
针对当前国有商业银行稽审现状，当务之急，一是要尽快组织一批政治素质高、业务技术精、工作责任心强的审计队伍，特别要引进电脑工程技术人员，培养既懂银行业务又会软件开发的复合型人才，以增强内部稽审力量。
二是要尽快为稽审部门配备微机设备。
针对不同的业务操作特点，制定出相应的微机监督程序，做到计算机业务发展到哪里、稽核部门就监督到哪里，进行现场跟踪稽核，加速由“查”到“防”的稽核观念的转变。
三是要尽快理顺再监督机制，实行派驻审计制度，确立稽审工作的独立性、权威性和超脱性，实行内部稽审垂直领导、相对独立的监督体系。
4、加大权力监督力度，完善内控制约机制。
加强对领导干部个人权力的制约同样是商业银行内控机制中必不可少的环节之一。
对领导权力应从以下几方面适度制约。
第一要增强各级行业务决策和运作的透明度，实行办事“公平、公正、公开”制度和集体议事制度。
行内重大决策、重要工作方案、重大问题的处理要提交行务会或职代会集体讨论通过，杜绝领导先拍板、事后走过场的现象发生。
第二要建立干部异地交流和离职审计制度。
对各级行长和某些重要部门的领导要规定任职期限，任期届满一律异地交流，这样才能从更深层次上暴露和解决潜藏较深的问题。
第三要实行基层业务主管强制休假制度。
一方面通过休假能使业务主管领导松弛一下长期紧张的工作情绪以及进行必要的心理调整和补充知识；另一方面通过这一假期还可对其工作期间的业绩、品行和行为进行一次突击性的全面考查，发现疑点和非正常问题应客观记载上报，以便及时安排清查解决。
5、重视新业务的风险监控，消除商业银行内部控制的“盲区”。
一些经营行只注重对新业务的开拓，而忽视“先规范后发展”的原则。
许多新兴业务的发展在我国商业银行起步的时间短，缺乏管理经验，经营稍有不慎就能导致风险，因此，今后对新业务的开拓与发展，必须坚持先规范后发展的原则，要依法经营、规范经营，要依照及时性原则尽快建立健全各种新业务的操作程序和管理制度，实施规范化管理与操作。
如现行的储蓄软件无法对活期存折业务的积数进行核对，必须尽快开发出积数轧帐程序，每次结帐不仅要对余额和发生额进行轧帐，而且要对积数进行轧帐，达到总分核对一致，堵塞控制漏洞。
