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附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.1冲正 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.1再贷款发放 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (16)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (17)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.1再贴现发放 (20)3.7.2再贴现还款 (22)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (24)3.9.1同城提出借方票据 (24)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (26)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (27)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.12支付往账 (29)3.13准备金管理 (30)3.13.1一般存款余额采集 (30)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (33)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (34)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (35)3.15.1特种存款办理 (35)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (36)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (38)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (39)1.1业务描述 (39)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (40)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (45)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (46)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (9)1.基本审核要素 (9)2.通用审核规范 (10)3.具体业务审核规范 (11)3.1支票转账 (11)3.2普通转账 (12)3.3借记业务 (13)3.4代理转汇 (13)3.5通用账务调整 (14)3.5.2补记 (14)3.5.3冲正补记 (15)3.5.4红字记账 (15)3.5.5表外冲正 (15)3.5.6表外补记 (16)3.5.7蓝字反方 (16)3.6再贷款 (17)3.6.2常备借贷便利发放 (17)3.6.3再贷款展期 (18)3.6.4再贷款归还本金 (18)3.6.5再贷款还本主动扣收 (18)3.6.6再贷款归还欠息 (19)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (19)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (19)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (19)3.6.8再贷款停息挂账 (20)3.6.9再贷款账务调整 (20)3.6.10再贷款核销 (21)3.6.10.1再贷款核销本金 (21)3.6.10.2再贷款转待核销 (21)3.7再贴现 (22)3.7.2再贴现还款 (23)3.7.3再贴现主动扣收 (23)3.7.4再贴现转逾期贷款 (23)3.8现金及发行基金 (24)3.8.1现金及发行基金支取 (24)3.8.2现金及发行基金交存 (24)3.9同城票据交换 (25)3.9.1同城提出借方票据 (25)3.9.2同城提出贷方票据 (26)3.9.3同城提入借方票据 (26)3.9.4同城提入贷方票据 (27)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (28)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (28)3.9.7同城票据轧差净额清算 (28)3.10重要空白凭证管理 (29)3.11表外业务 (29)3.13准备金管理 (31)3.13.1一般存款余额采集 (31)3.13.2一般存款余额采集更正 (32)3.13.3特种准备金管理 (32)3.13.4特种准备金更正 (33)3.13.5差别准备金管理 (33)3.13.6差别准备金更正 (34)3.13.7批准动用准备金管理 (34)3.13.8批准动用准备金更正 (35)3.14财政性存款交存 (35)3.15特种存款 (36)3.15.1特种存款办理 (36)3.15.2特种存款支取 (36)3.15.3特种存款账务调整 (37)3.16开销户处理 (37)4.凭证影像审核退回规定 (38)5.其他相关说明和要求 (39)第二部分支付业务操作规范 (40)1.支付往账操作规范 (40)1.1业务描述 (40)1.2业务操作 (40)1.2.1往账补录 (40)1.2.2确认录入 (41)1.2.3补录认证 (41)1.3特殊处理 (42)2.支付来账操作规范 (43)2.1业务描述 (43)2.2业务操作 (43)2.2.1来账处理 (43)2.2.2来账主管审核 (45)2.3业务处理 (45)2.3.1一般支付来账处理 (45)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (46)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (48)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (49)2.3.5特殊处理 (50)3.查询、查复操作规范 (50)3.1业务描述 (50)3.2业务操作 (51)3.2.1发出查询处理 (51)3.2.2接收查复处理 (51)3.2.3接收查询处理 (52)3.2.4发出查复处理 (52)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料一、系统概述国库会计数据集中系统是国家财政部门进行财务核算和管理的重要工具，主要用于财政收支的数据录入、数据处理和数据查询。
系统采用客户端-服务器架构，数据的录入和处理在客户端进行，存储在服务器上。
二、系统登录1. 打开电脑，启动国库会计数据集中系统客户端。
2. 输入用户名和密码，点击“登录”按钮。
3. 根据系统要求进行双因素认证。
4. 登录成功后，进入系统主界面。
三、业务操作1. 收入业务（1）录入收入数据：点击系统主界面的“收入录入”按钮，按照要求填写收入数据的相关信息，包括预算单位、收入项目、收入金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核收入数据：点击系统主界面的“收入审核”按钮，按照要求选择需要审核的收入数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询收入数据：点击系统主界面的“收入查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
2. 支出业务（1）录入支出数据：点击系统主界面的“支出录入”按钮，按照要求填写支出数据的相关信息，包括预算单位、支出项目、支出金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核支出数据：点击系统主界面的“支出审核”按钮，按照要求选择需要审核的支出数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询支出数据：点击系统主界面的“支出查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
3. 会计凭证（1）录入会计凭证：点击系统主界面的“凭证录入”按钮，按照要求填写凭证的相关信息，包括凭证日期、摘要、凭证号等，通过“添加分录”按钮添加借方和贷方分录，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核会计凭证：点击系统主界面的“凭证审核”按钮，按照要求选择需要审核的会计凭证，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询会计凭证：点击系统主界面的“凭证查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
（业务管理）中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (15)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (16)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.2再贴现还款 (21)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (23)3.9.1同城提出借方票据 (23)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (25)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (26)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.13准备金管理 (29)3.13.1一般存款余额采集 (29)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (32)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (33)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (34)3.15.1特种存款办理 (34)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (35)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (37)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (38)1.1业务描述 (38)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (39)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (44)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (45)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
中央银行会计集中核算业务知识现代化支付系统是社会经济活动的大动脉。
作为现代化支付系统中心结点的中央银行会计集中核算系统地位同样举足轻重，中央银行所从事的所有核算业务都在该系统中得到反映，支付系统其他结点的支付结算业务都要通过该系统进行清算，它的运行状况直接影响现代化支付系统的安全、稳定、高效运行，进而影响社会经济活动的良性循环。
因此，对中央银行会计集中核算系统运行的风险防范和控制显得尤为重要。
一、特点：中央银行会计集中核算系统（简称ABS）改变了原有会计核算的管理体制和运转模式，在核算方式、账务组织管理、业务操作流程等方面都发生了很大的变化。
（一）核算方式的网络化信息化，加剧了会计核算对计算机设备与网络设备可靠性和连续性的依赖。
ABS不是一个独立运行的系统，它的中心服务器不但作为一个重要结点接入支付系统，与现代化支付系统同步运行，而且其自身也是完整的网络系统，中心服务器连接综合柜、联行柜及若干个网点柜客户端，每个客户端都连接有若干台网络终端，绝大部分业务是通过网络终端完成的。
（二）账务核算的前后台分离，传统的会计核算内部控制理论面临挑战。
目前，中央银行会计集中核算系统设置了双层处理结构，实现了前后台的分离。
集中核算系统营业网点前台处理部分直接处理中央银行业务，直接面对商业银行及相关客户，录入所有账务信息。
传送到核算中心以后，核算中心进行联行业务处理、核算数据记载、存储等环节的后台处理。
这样，客观上造成同一核算主体的会计人员分散在中心支行及其县支行，（三）清算账户的集中管理。
中央银行会计集中核算系统对清算账户的设置采取“物理上集中摆放，逻辑上分散管理”的模式，即全国各金融机构在当地人民银行开设的所有清算账户物理上在国家处理中心存储，逻辑上由中央银行分支机构的ABS进行处理，涉及清算账户的业务和跨省的汇总业务都必须通过对支付系统的访问实现，日终接收来自国家处理中心（简称NPC）有关账务数据后，进行所有账务的核算平衡。
附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.1冲正 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.1再贷款发放 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (16)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (17)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.1再贴现发放 (20)3.7.2再贴现还款 (22)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (24)3.9.1同城提出借方票据 (24)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (26)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (27)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.12支付往账 (29)3.13准备金管理 (30)3.13.1一般存款余额采集 (30)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (33)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (34)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (35)3.15.1特种存款办理 (35)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (36)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (38)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (39)1.1业务描述 (39)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (40)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (45)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (46)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
