R_AIS 会计111CH06

会计信息系统会计信息系统（AIS），是指企业内部用来收集、处理并报告财务和会计信息的系统。

它旨在提供可靠、准确、及时的信息，以供管理者和利益相关者做出决策。

会计信息系统在现代企业管理中起着非常重要的作用，确保了财务信息的规范性和透明度。

本文将就会计信息系统的设计、实施和运行等方面展开论述。

一、会计信息系统的设计1. 数据收集与处理会计信息系统的设计首先要明确收集和处理的数据类型。

这些数据可以来自于企业的交易、资金流动、财务报表等。

在设计过程中，需要确定数据收集的方式，如通过手工输入、自动化采集或者其他系统集成等。

同时，还要考虑数据的准确性、完整性和时效性等方面的要求。

2. 内部控制会计信息系统设计中需要考虑内部控制的建立和实施。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。

通过合理设置权限和职责分工，确保数据的安全性，防止数据的篡改和丢失等。

3. 报表输出与分析会计信息系统需要设计相应的报表输出和分析功能，以便管理者能够及时了解企业的财务状况和经营情况。

这些报表可以是日常会计报表、财务报表、预测分析报告等。

同时，还需要设计相应的数据分析工具，帮助管理者进行决策。

二、会计信息系统的实施1. 项目管理会计信息系统的实施需要进行有效的项目管理。

包括制定项目计划、资源分配、成本控制等方面。

同时，还需要建立项目组织架构，并明确项目中的各个角色和职责。

通过有效的项目管理，确保会计信息系统的实施能够按计划顺利进行。

2. 系统集成会计信息系统的实施需要考虑与其他系统的集成。

这些系统可以是财务管理系统、采购管理系统、生产管理系统等。

通过与这些系统的集成，可以实现数据的共享和交换，提高信息处理的效率和准确性。

3. 培训与支持会计信息系统实施后，需要进行相关的培训和支持工作。

培训可以包括系统操作培训、财务知识培训等。

同时，还需要建立相应的技术支持和维护机制，及时解决系统使用中的问题和故障。

三、会计信息系统的运行1. 数据维护与管理在会计信息系统的运行中，需要进行数据的维护和管理工作。

单选判断1.只有（C）才有权在企业应用平台中进行系统启用。

A业务员 B系统管理员 C账套主管 D出纳2.各系统的启用时间必须（C）帐套的启用时间。

A大于 B小于 C大于等于 D小于等于3.系统录入凭证类别时，收款凭证的限制类型是（A）A借方必有 B贷方必有 C凭证必有 D凭证必无4会计科目最多允许有几级明细科目（D）A一级 B二级 C三级 D四级1、下面哪项不是属于机构人员类的（C）A.部门档案B.人员档案C.客户档案D.人员类别2、基础信息设置中不包括下列哪项（B）A.基本信息设置B.模板设置C.基础档案设置D.单据设置3、增加会计科目时，（A）A.先建上级，再建下级B.先建下级，再建上级C.同时建D.以上都可4、以下哪种划分凭证类别的方法不正确（D）A.收、付、转B.银、现、转C.银收、银付、现收、现付、转D.银、现、收、付1会计科目代码的类型一般采用（ D ）A数字型 B字母型 C混合型 D组合的数字型2信息化方式下对会计科目进行编码，最主要的作用是( D )。

A减少输入汉字,增加输入速度 B提高保密性 C简化数据的表现形态 D便于分类汇总,有利于计算机处理3确定会计科目编码规则方案时,应该满足的要求是( B）。

A所有科目的编码长度相同B编码要具有明显的层次性和可扩充性C编码的级次不要超过二级D编码的级长必须按3、2、2、2、2的标准设定4用户在定义结算方式时（ A )。

A 只有先定义银行科目，才能定义结算方式。

B不必先定义银行科目，就能定义结算方式。

C结算方式只能定义支票结算。

D结算方式编号可以省略。

1、增加会计科目时需要输入以下（D）内容A.科目编码B.科目名称C.科目类型D.以上全部2、一个科目只能核算（A）种外币A.一B.两C.三D.多3、以下哪一项不是用友管理软件中提供的权限管理（D）A. 功能权限B. 数据权限C. 金额权限D. 修改权限4、（D）作为区分不同帐套数据的唯一标识。

课程：会计电算化原理课程简称：AIS 班级编号：Ｂ１２０１３０２１班级简称：财务１２１Ｒ＿ＡＩＳ财管１２１ＣＨ０２成员：财务１２１章节单选判断０２1、只有（）有权修改帐套。

A 出纳B 财务负责人C帐套主管D 总经理2、帐套间相互独立、互不影响，系统最多允许建立（B）套企业帐套。

A、888B、999C、998D、10003、企业建账工作流程三部曲是（B）A以系统管理员身份登录系统管理、增加用户、在建账向导引导下完成建账过程B增加用户、在建账向导引导下完成建账过程、设置用户权限C在建账向导引导下完成建账过程、设置用户权限、输出帐套D设置用户权限、输出帐套、增加用户4、自动拥有该账套权限的是（B）A会计主管 B账套主管C出纳 D系统管理员1.系統最多允许建立多少套企业账套？（B）A. 900B.999C.1000D.19992.企业建账时，需要核算的单位基本信息不包括以下哪一项？（D）A.企业名称简称B.企业地址C.企业法人 D.企业规模3.凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（B）后才可以修改。

A.审核人员再审核B.审核人员取消审核 C.财务主管签字 D.凭证录入人员签字4.账套管理不包括(D)A.建立B.修改C.输出D.备份1．会计电算化属于计算机应用于（A）。

A 科学计算B 信息处理C 自动控制D 人工智能2．计算机辅助设计软件主要用于（B）。

A 文字处理B 制图和设计C 实时控制D 科学计算3．下列计算机设备中，属于输入设备的是（D）。

A 音箱B 绘图仪C 打印机D 扫描仪1、一个帐套可以设定多个帐套主管，但只有一个系统管理员。

（√）2、系统管理员可以修改帐套。

（×）改正：不可以，只有帐套主管可以修改3、系统管理员有权进行帐套的建立、引入和输出操作，而帐套信息的修改则由帐套主管负责。

（√）4、系统管理员既可以建账，又可以修改账套数据。

（×）改正：不可以1.系統管理员可建立账套，但不能修改。

会计信息系统会计信息系统（Accounting Information System，简称AIS）是指将会计学与信息技术相结合，以实现会计信息的采集、处理、存储、传递与报告为目的的系统。

它是企业内部财务管理的重要工具，具有重要的决策支持和风险控制功能。

本文将从AIS的定义、功能与特点、应用及优势等方面进行论述。

一、AIS的定义会计信息系统是指通过信息技术手段对企业的经济业务进行采集、处理、存储、传递与报告，以提供给决策者有关经济业务的信息。

简单来说，AIS是一套基于计算机技术的包括硬件、软件和人员的系统，用于管理和处理企业的会计信息。

二、AIS的功能与特点1. 采集与记录功能：AIS能够自动地采集和记录企业的经济业务信息，包括日常交易、资金流动、财务报表等相关数据，实现信息的高效搜集和准确记录。

2. 处理与分析功能：AIS将采集到的信息进行加工、计算和分析，生成相应的财务报表、财务指标和管理报告，为企业的决策提供有力的支持。

3. 存储与管理功能：AIS能够对采集到的信息进行合理的存储和管理，保证数据的安全性和完整性，并且能够实现信息的快速查询和检索。

4. 传递与沟通功能：AIS能够将各级管理层之间的会计信息进行传递和沟通，以实现信息的共享和有效利用。

5. 控制与风险管理功能：AIS能够通过内部控制机制和审计跟踪，对企业的会计信息进行风险管理和控制，确保信息的准确性和可靠性。

三、AIS的应用AIS广泛应用于各行各业的企业中，包括但不限于以下方面：1. 日常会计管理：AIS能够自动记录和处理日常的会计业务，包括销售、采购、库存管理、人力资源管理等，大大提高了工作效率和准确性。

2. 财务报告与分析：AIS能够按照财务会计准则生成财务报表，为企业提供财务状况和经营成果的展示，便于管理层进行财务分析和决策。

3. 预算与成本控制：AIS能够帮助企业制定预算计划和控制成本，通过对财务数据的分析和比对，实现预算与实际情况的对比和控制。

会计信息系统咨询知识重点会计信息系统（AIS）是管理会计与财务会计信息系统的结合，它能够帮助企业进行财务管理和决策制定。

作为会计专业的学生，了解和掌握会计信息系统咨询知识对于未来的职业发展至关重要。

本文将介绍会计信息系统咨询的重点知识，帮助读者深入了解这一领域。

一、会计信息系统的概述会计信息系统指的是一套用来记录、处理和报告与企业财务相关的交易和事件的方法和过程。

它由一系列的组件组成，包括硬件、软件、数据库、网络和人员。

会计信息系统咨询是在企业实施、更新或改进会计信息系统时提供专业咨询服务的过程。

二、会计信息系统咨询的步骤与方法1. 系统需求分析：咨询顾问与企业管理层合作，详细了解企业的财务管理需求和问题，明确所需的信息系统功能。

2. 系统设计与开发：根据需求分析的结果，设计并开发适合企业的会计信息系统。

这包括系统架构设计、数据库设计和应用程序开发等。

3. 系统实施与部署：将设计好的会计信息系统部署到企业中，并进行测试和调试，确保系统的稳定和可靠。

4. 培训与支持：培训企业员工使用新的会计信息系统，提供系统使用过程中的支持与维护。

三、会计信息系统咨询的关键技能1. 业务理解能力：咨询顾问需要深入理解企业的财务管理业务，了解行业特点和企业内部流程，从而为企业提供符合其实际需求的会计信息系统解决方案。

2. 技术知识与技能：了解会计信息系统的技术架构、软件工具和数据库管理，具备开发和实施会计信息系统的能力。

3. 沟通与协调能力：与企业管理层、技术人员和用户之间的有效沟通和协调是成功咨询的关键。

咨询顾问需要能够清晰表达自己的观点，理解和解决企业的问题。

4. 项目管理能力：会计信息系统咨询是一个复杂的项目，需要咨询顾问具备项目管理的能力，包括规划、组织、监控和控制等方面的技能。

四、会计信息系统咨询的应用与发展趋势会计信息系统咨询广泛应用于各行各业，特别是在大型企业和跨国公司中。

随着信息技术的不断发展和创新，会计信息系统咨询也面临新的挑战和机遇。

选择
1. 整理报表图形中，至少要选择（D）
的数据区
A.3行*1列
B.1行*1列
C.2行*1列
D.2行*2列
2.在UFO命令窗口中输入APPEND 2命令，会出现下列哪种运行结果？
（C）
A增加两行
B 可增加两个表页
C 报表没有任何变化
D 在数据状态增加两个表页，在格式
状态增加两行
3.以下哪项不是UFO报表的功能？
（ C ）
A.导入标准财务数据
B.整理10种图式的分析报表
C.联查有关凭证
D.可管理多达99,999张相同格式的
报表表页
4.下列说法正确的是（A）
A一个报表中只能设置一个可变区B一个报表中可以设置多个可变区C可变区的最大行数和最大列数是在
格式设计时确定的
1、用友报表系统中数值单元的内容只能通过计
算公式计算生成。

（×）
2、用友报表系统中用户可以根据自己的需要设
置相应的关键字。

（√）
3、一个账套可以设定多个账套主管。

（√）
4、所设置的操作员一旦被引用仍可以被修改和
删除。

（×）
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一．名词解释：1、会计信息系统：简称AIS,是专门用于企事业单位收集、储存、传输和加工会计数据，产生会计信息，并向投资人、债权人和政府职能部门提供会计信息的管理信息系统。

2、ERP：通过信息技术等手段，实现企业内部资源共享和协同，克服企业中的制度的制约，使得各业务流程无缝、平滑得衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，提高企业的盈利能力，降低交易成本。

3、结构化方法：是20世纪70年代中期提出的一种系统化开发软件的方法。

该方法基于模块化的思想，采用自顶向下，逐步求精的技术队系统进行划分。

是结构化分析、结构化设计和结构化编程的总称。

4、数据流图：简称DFD,是一种描述数据变换的图形工具，是结构化分析方法中最普遍采用的表示手段。

5记账，根据临时凭证表中已审核的凭证记录进行记账，分别更新总账，明细账和各种辅助账，单位银行对账表，并将已记账的凭证从临时凭证表中删除。

6辅助核算是对总账的一种补充，辅助实现会计信息的多元分类。

包括部门核算，个人往来核算，项目核算，客户往来核算和供应商往来核算。

二单选、多选、判断等小题1、数据与信息的关系：数据是信息系统的处理对象，信息是一种经过加工和解释的有用的数据。

数据与信息之间的关系常被比喻为原材料与产成品之间的关系。

信息是用数据来表示的，即信息也是数据。

数据是客观存在的，不以人的主观意志而转移，而信息带有主观性。

数据可以表示，而信息的表示就很复杂。

2、企业管理信息系统软件的发展经历了：基本MRP系统→闭环MRP系统→MRPⅡ系统→ERP系统。

3、计算机联网的目的主要有以下几个方面：软资源共享、硬资源共享、信息传递和交换。

4、基于网络基础的计算机应用体系结构：文件/服务器结构、客户机/服务器结构浏览器/服务器结构。

5、威胁信息系统正常运行的因素有：自然因素、人为因素、设备因素、计算机病毒。

6、瀑布模型是最早出现的软件开发模型。

使用条件：能理解客户的需求以及这些在开发进程中这些需求的变化程度不大。

第四章会计凭证第三节记账凭证对于库存现金和银行存款之间相互划转的经济业务,即从银行提取现金,或把库存现金存入银行的经济业务,只编制付款凭证,不编制收款凭证,以避免重复记账或制证.收款凭证和付款凭证,既是登记现金日记账,银行存款日记账,明细分类账和总分类账等有关账簿的依据,同时也是出纳员收,付款项的依据.凭证上加盖收讫付仡的戳记记账凭证按其填制的方式不同,又可分为复式记账凭证和单式记账凭证两种1 复式凭证.复式凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证（收款凭证付款凭证和转账凭证的格式,都是复式记账凭证的格式）记账凭证的基本内容作为记账凭账必须具备以下一些基本内容:1 记账凭证的名称2 填制记账凭证的日期3 记账凭证的编号4 经济业务事项的内容摘要5 经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6 经济业务事项的金额7 记账标记8 所附原始凭证张数9会计主管,记账,审核,出纳,制单等有关人员签章记账凭证的编制要求记账凭证的编制基本要求1 记账凭证各项内容必须完整2 记账凭证应连续编号.一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号3 记账凭证的书写应清楚,规范.相关要求同原始凭证.4 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制, 或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上.5 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外, 其他记账凭证必须附有原始凭证.6 填制记账凭证时若发生错误, 应当重新填制.已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证在摘要栏注明”注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,,注明”订证某月某日某号凭证”字样.如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔额数字下的空行处至合计数上的完行处划线注消..记账凭证的审核内容1 内容是否真实. 审核记账凭证所记录的经济业务是否符合后附的原始凭证所反映的内容, 内容是否真实.2 项目是否齐全. 记账凭证审核人员应检查记账凭证中有关项目的填列是否完备,有关人员的签章是否完备.3 科目是否正确. 记账凭证审核人员应检查应借应贷的会计科目和金额是否正确,账户的对应关系是否清晰,完整,核算内容是否符合会计准则的要求4 金额是否正确.在记账凭证上列示的金额有总分类科目金额,也有明细分类科目的金额, 记账凭证审核人员应根据借贷记账法的基本原理检查填列的金额的正确性.5 书写是否正确.记账凭证的填写有特定的要求,编制记账凭证必须遵守这些规定,因此,记账凭证审核人员应检查记账凭证的书写是否正确.需要注意的是,原始凭证和记账凭证间存在以下区别1 填制人员不同. 原始凭证大多是由本单位或外单位的业务经办人员填制的, 而记账凭证则一律是由本单位的会计人员填制的.2 填制依据不同. 原始凭证是根据已经发生或完成的经济业务填制的,而记账凭证则是根据经审核后的原始凭证填制的.3 填制方式不同. 原始凭证只是经济业务发生或完成情况的原始证明,而记账凭证则要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行初步归类,整理.4 发挥作用不同. 原始凭证是填制记账凭证的依据,而记账凭证则是登记会计账簿的依据.第四节会计凭证的传递和保管会计凭证的传递会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中,在单位内部有关部门和人员之间的传送程序.会计凭证的保管1 会计凭证应定期装订成册,防止散失.从外单位取得的原始凭证遗失时,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码,金额,内容等,由经办单位计机构负责人,会计主管人员和单位负责人批准后,才能代作原始凭证.若确初无法取得证明的,如车票丢失,则应由当事人写明详细情况,由经办单位会计机构负责人,会计主管人员和单位负责人批准后,代作原始凭证.2 会计凭证封面应注明单位名称, 凭证种类, 凭证张数起止号数,年度,月份会计主管人员,装订人员等有关事项会计主管人员和保管人员应在封面上签章.3 会计凭证应加贴封条,防止抽凭证.原始凭证不得外借,其他单位如有特殊原因确实需要使用时,经本单位会计机构负责人,会计主管人员批准,可以复制.向外单位偍供的原始凭证复制件, 应在专设的登记薄上登记,并由提供人员和收取人员共同签名,盖章.4 原始凭证较多时可单独装认, 但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期,编号和种类,同时在所属的记账凭证上应注明”附件另订 '及原始凭证的名称和编号,以便查阅.5 严格遵守会计凭证的保管期限要求, 期满前不得任意销毁.第五章会计账薄第一节会计账簿的概念和种类会计账簿的概念会计账簿（简称”账簿）是指由一定格式账页组成的,以经过审核的会计凭证为依据,全面,系统, 连续地记录各项经济业务的簿籍.设置和登记账簿的意义会计帐簿与账户的关系账簿只是一个外在形式,账户才是其内在真实内容,二者间的关系是形式和内容的关系会计账簿的分类账簿按用途分类账簿按其用途不同,一般分为序时账簿,分类账簿和备查账簿三种1 序时账簿.序时账簿又称日记账,是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐笔进行登记的账簿.序时账簿可以用来记录全部经济业务的完成情况,也可以用来记录某一类经济业务的完成情况.前者为普通日记账,又称分录簿,通常把每天所发生的经济业务,按照业务发生的先后顺序,编成会计分录记入账簿.后者为特种日记账,主要包括购货日记账,销货日记账,现金日记账和银行存款日记账等,通常把某一类比较重要的,重复大量发生的经济业务,按照业务发生的先后顺序记入账簿中.在我国大多数单位一般只设现金日记账和银行存款日记账,以便加强对货币资金的日常监督和管理.2 分类账簿.分类账簿分为总分类账簿和明细分类账簿按照总分类账户登记经济业务的是总分类账簿简称总账按照明细分类账户登记经济业务,是明细分类账簿,简称明细账.3 备查账簿.是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿.它不是根据会计凭证登记的账簿,它也没有固定的格式,例如,租入固定资产登记簿,委托加工材料登记簿二账簿按账页格式分类1 两栏式账簿.是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿.2 三栏式账簿.是设有借方, 贷方和余额三个基本栏目账簿.3 多栏式账簿.是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏账簿.4 数量金额式账簿. 数量金额式账簿的借方, 贷方和余额三个栏目内, 都分设数量,单价和金额三小栏,借以反映财产物资的实物数量和价值量.三账簿按外型特征分类1 订本账.是启用之前就已将账页装订在一起,并对账页进行了连续编号的账簿. 总分类账, 现金日记账和银行存款日记账应采用订本账形式.2 活页账.是在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起, 而是装在活页账夹中. 当账簿登记完毕之后（通常是一个会计年度结束后）才将账页予以装订,加具封面,并给各账页连续编号.3 卡片账.是将账户所需格式印刷在硬卡上. 通常是由若干零散的, 具有专门格式的硬纸卡片组成的账簿.在我国一般只对固定资产明细账采用卡片账形式.第二节会计账簿的内容,启用与登记规则会计账簿的基本内容1 封面. 主要标明账簿的名称,如总分类账,多现金日记账,银行存款日记账等.2 扉页. 主要用来标明会计账簿的使用信息.如科目索引,账簿启用和经管人员一览表等.3 账页.是账簿用来记录经济业务事项的载体,其格式因反映经济业务内窑不同而有所不同, 但其内容应当包括:1 账户的名称（一级会计科目, 二级或明细科目）2 登记账簿的日期栏3 记账凭证的种类和号数栏4 摘要栏（所记录经济业务内容的简要说明）5 金额栏（记录经济业务的增减变动和余额）6 总页次和分户页次栏会计账簿的启用启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称,并在账簿扉页上附启用表.在账簿扉页上应当填列”账簿启用登记表”（活页账,卡片账应在装订成册时填列）其内容包括: 启用日期,账簿页数,记账人员和会计机构负责人,会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章.记账人员或者会计机构负责人,会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期, 接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方签名或者盖章.启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页,缺号.使用活页式账页应当按账户顺序编号,并须定期装订成册,装订后再按实际使用的账页须序编定页码,另加目录,记明每个账户的名称和页次.在年度开始启用新账簿时,为了保证年度之间账簿记录的相互衔接,应把上年度的年末余额,记入新账的第一行,并在摘要栏中注明”上年结转”或”年初余额”字样.会计账簿的登记规则1 登记会计账簿时,应当将会计凭证日期,编号,业务内容摘要, 金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确,摘要清楚,登记及明,字迹工整.2 登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账的符号表示已经入账3 账簿中与的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距1/2.4 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写.5 下列情况,可以用红色墨水记账1 按照经字冲账的记账凭证,冲销错误记录2 在不设借贷等栏的多栏式账页中, 登记减少数3 在三栏式账户的余额栏前,如末印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额4 根据国家统一的会计准则的规定可以用红字登记的其他会计记录.6 各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行, 隔页.如果发生跳行,隔页,应当将空行,空页划线注销,或者注明”此行空白”,”此页空白”字样,并由记账人员签名或者盖章.7 凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在”借或贷”等栏内写明”借”或者”贷”等字样.没有余额的账户应在”借或贷”栏内写”平”字,并在”余额”栏用”0”表示.8 每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额, 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明”过次页”和”承前页”字样:也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明”承前页”字样.对需要结计本月发生额的账户,结计”过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数,对需要结计本年累计发生额的账户,结计”过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数,对既不需要结计本月发生额,也不需要结计本年累计额的账户,可以只将每页的余额结转次页.第三节会计账簿的格式和登记方法日记账的格式和登记方法日记账的格式.现金日记账其格式有三栏式和多栏式两种.无论采用三栏式多栏式现金日记账,都必须使用订本账.1 三栏式日记账.三栏式日记账的账页格式一般采用”收入”,”支（付）出”,和”结余”三栏式.为了清晰地反映库存现金和银行存款业务的账户对应关系,在”收入”,”支（付）出”和”结余”三栏之前应设”对方科目”栏.2 多栏式日记账. 如果库存现金和银行存款收,付业务较多,为了简化记账手续,需要通过现金日记账和银行存款日记账汇总分类账时,也可以采用”多栏式”的格式,即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏,也就是将收入栏按贷方科目设专栏,付出栏按借方科目设专栏.日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐笔进行登记,对于从银行提取库存现金的业务,由于规定只填银行存款的付款凭证,不填制库现金收款凭证.因此,从银行提取库现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记.并根据”上日余额+本日收入- 本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误.如果账款不符,应及时查明原因借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:先根据有关库存现金收入业务的记账工凭证登记库存现金收入日记账,根据有关库存现金支出业务的记账凭证登记库存现金支出日记账,每日营业终了, 根据库存现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入库存现金收入日记账的”支出合计”栏中,并结出当日余额银行存款日记账的格式.和登记方法与现金日记账相同.银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收,付款凭证,逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记.对于库存现金存入银行的业务,由于只填制库存现金付款凭证,不填制银行存款收款凭证,因而这种业务的存款收入数,应根据有关库存现金付款凭证登记.每日终了,应分别计算出当日银行存款收入,付出的合计数以及账面结余额.本日余额的计算方法与库存现金相同.每日结出存款的账面结余额,谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款,同时还可以检查,监督各项收支情况,并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对.总分类账的格式和登记方法总分类账的格式总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿.总分类账最常用的格式为三栏式,设置借方,贷方和余额三个基本金额栏目. 总分类账的账页格式有三栏式和多栏式两种.大多数总分类账一般采用借方,贷方,余额三栏式订本账.根据实际需要,在总分类账中的借贷两栏内,也可增设对方科目栏.总分类账的登记方法总分类账的依据和方法,主要取决于所采用的账务处理程序.它可以直接根据记账凭证逐笔登记,也可以通过一定的汇总方式,先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证,再据以登记.月终,在全部经济业务登记放账后,结出各账户的本期发生额和期末余额.明细分类账的格式和登记方法明细分类账的格式1 三栏式明细分类账.如”应收账款,应付账款.实收资本.短期借款.长期借款.2.多栏式明细分类账.如”生产成本.管理费用..制造费用.销售费用.财务费用. （贷方多栏式:主营业务收入.其它业务收入.营业外收入）3 数量金额式明细分类账.如:原材料.产成品.库存商品.周转材料.4 横线登记式明细分类账.如:材料采购业务.应收票据和一次性备用金业务.（其它应收款）明细分类账的登记方法逐日逐笔或定期汇总登记.固定资产,债权.债务等明细账应逐日逐笔:库存商品,原材料,产成品及收入,费用明细账可以逐笔登记,也可定期汇总登记.第四节对账对账的内容主要包括（账证核对,账账核对.账实核对）1 账证核对账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证,记账凭证的时候,凭证字号,内容,金额是否一致,记账方向是否相符.2 账账核对1 总分类账簿有关账户的余额核对.2 总分类账簿与所属明细分类账簿核对.3 总分类账簿与序时账簿核对.4 明细分类账簿之间的核对.3 账实核对账实核对是指各项财产物资,债权债务等账面余额与实有数额之间的核对1 现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符.2 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符.3 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符.4 有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符.第五节错账更正方法账簿记录发生错误,不准涂改,挖补,刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按下列方法更正1 划线更正法（红线更正法）2 红字更正法3 补充登记法. 记账后,如果发现记账凭证和账簿中所记金额小于应记金额,而应借,应贷的会计科目并无错误,可应用补充登记法予以更正.第六节结账结账程序所谓结账就是在会计期末（月末,季末,年末）将本期内所发生的经济业务全部登记入账以后,计算出本期发生额和期末余额.结账种类根据结账时期的不同,可分为月结,季结和年结三种1 月结.即结清一个月的的账簿记录.办理月结, 可以在各账户本月份最后一笔记录下面划一道经线,在”摘要”栏写明”*月份发生额和余额”或”本月合计”字样,在红线下结算出本月发生额及余额,然后在下面再画一条通栏单红线.2 季节3 年结. 借贷两方总计数对需要更换新账的,应同时在新账中有关账户的第一行”摘要”栏内注明”上年结转”或”年初余额”字样,并将上年余额记入”余额”栏内.新旧账有关账户之间转记余额,不必编制记账凭证. 结账方法第七节会计账簿的更换与保管会计账簿的更换会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行.总账,日记账和多数明细账应每年更换一次.在更换新账时,应将各账户的余额结转到新账簿第一行的余额栏内,并注明方向,同时在摘要栏内注明”上年结转”字样.变动较小的明细账可以连续使用,不必每年更换.备查账簿可以连续使用.会计账簿的保管年度终了,各种账户在结转下年,建立新账后,通常要把旧账送交总账会计集中统一管理.会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年.期满后,由财务会计部门编造清册移交本单位档案部门保管.第七章财务处理程序第一节账务处理程序的意义和种类财务处理程序的种类我国企业所彩的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序,科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序等几种.各账务处理程序的区别主要在于登记总分类账的程序和方法不同第二节账务处理程序的具体内容记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项,都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解,总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况其缺点是:登记总分类账的工作量较大.该账务处理程序适用于规模较小,经济业务量较少的单位.在经济业务较多的单位,若采用记账凭证账务处理程序,为了简化编制记账凭证的减少登记总分类账的工作量,应尽量将内容相同的原始凭证先汇总编制成汇总原始凭证,再根据汇总原始凭证填制记账凭证.汇总记账凭证账务处理程序的优缺点与适用范围大大简化了登记总分类账的工作量.可以清晰地反映科目之间的对应关系,便于查对和分析账目.不利于会计核算的日常分工,当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大.适用于规模较大,业务量较多的单位.科目汇总表账务处理程序主要特点在于,定期将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表,然后根据科目汇总表汇总登记总分类账.要求所有记账凭证中的科目对应关系,只能是一个借方科目与一个贷方科目相对应,编制简单会计分录科目汇总表的编制方法科目汇总表可以每汇总一次编制一张,也可以按旬汇总一次,每月编制一张. 科目汇总表账务处理程序的优缺点与适用范围科目汇总表账务处理程序的优点是:简便,易学易做.大大减少登记总分类账的工作量.起到试算平衡的作用. 缺点是,不反映各科目的对应关系,不便于检查和分析经济业务的来龙去脉,不便于查对账目.适用于经济业务量较多的单位.第七章财产清查第一节财产清查的意义种类和一般程序.账实不符的主要原因财产清查是指通过对货币资金,实物资产和往来款项的盘点或核对,确定其实存数,查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法一般来说造成账实不符的原因主要有以下几个方面1 在收发财产物资时,由于计量,检验不准确而发生品种,数量或质量上的错误2在凭证和账簿中,出现漏记,重记,错记或计算上的错误.3 财产物资在保管过程中发生了自然损耗4 由于结算凭证传递不及时而造成了未达账项5 由于管理不善或工作人员失职而发生了财产物资的损坏, 变质或短缺6 由于不法分子的营私舞弊,贪污盗窃而发生的财产物资损失7 由于自然灾害或意外事故造成的财产物资损失等财产清查的意义1 有利于保证会计核算资料的真实可靠.。

1.会计信息系统（AIS）是指利用会计信息技术，对会计信息进行采集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。

2.企业资源计划ERP（Enterprise Resource Planning）3.会计信息系统的主要目标是向企业内外部（包括企业内部各个部门，企业外部的工商、税务等政府机构，以及相关的客户、供应商等）的管理者提供需要的会计信息以及对利用会计信息有重要影响的非会计信息（如企业创新能力、市场占有率等表现企业独创性、前瞻性、影响力等方面的指标）。

4.会计信息系统与手工会计操作方式的区别：（1）改变了原有的组织体系（2）改进了会计核算形式和方法（3）改变了原有的内部控制制度（4）改变了账表存储方式和增加了输出过程（5）使会计的管理职能进一步强化5.会计信息系统的发展过程：（1）会计数据处理系统——电子数据处理阶段（2）会计管理信息系统——综合业务处理阶段（3）会计决策支持和专家系统——决策分析阶段6.会计信息系统的发展趋势：（1）集成化（2）网络化（3）智能化7.会计电算化人员：（1）系统开发人员，包括系统分析员、系统设计员、系统编程和测试人员（2）系统的使用和维护人员8.会计信息系统的基本职能：（1）会计核算（2）会计管理（3）会计决策9.会计信息系统的业务处理流程（21页）10.财务软件初始设置也称初始化，是指将通用财务软件转化成专用财务软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作11.账务处理：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记帐簿12.总账系统基本工作工程（31页）13.建账时务必将启用日期调整正确，设定后将不能再更改14.我国规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

15.单位内部组织机构主要有部门档案和职员档案，外部外来单位信息主要有客户档案和供应商档案16.有些商品化软件设置了以下业务控制参数：（1）制单序时控制（2）资金及往来赤字控制（3）支票控制（4）出纳凭证必须有出纳签字17.会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除、不能增设下一级明细科目18.操作员设置：（1）操作员编码（2）操作员姓名（3）密码（4）赋权19.增加、修改和删除会计科目的要求与限制（46页）20.如果企业在年中某月开始建账，需要输入年初余额或启用月份的月初余额，以及年初到该月份的各月借贷发生额或累计发生额21.第二年使用账务处理系统时，首先建立账簿，然后使用“年初结转”功能结转上年余额，系统将自动结转各账户余额、往来未达账、银行未达账等。