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第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
会计职称的审计与鉴证实务案例分析在会计领域，审计与鉴证是非常重要的专业实务，对于会计职称考试者而言，深入了解与掌握审计与鉴证的相关知识和技能是必不可少的。
本文将通过案例分析的方式，探讨会计职称中的审计与鉴证实务，并进行分析和讨论。
案例一：A公司的内部控制缺陷分析A公司是一家中小型制造企业，最近进行了对内部控制的自我评估，结果发现存在一些重要的缺陷。
在该案例中，审计师需要分析这些缺陷的原因，并提出改进意见。
首先，审计师需要了解A公司的业务流程和内部控制制度。
通过与A公司的负责人会面和查阅相关文件，审计师了解到公司员工职责划分不清晰，工作过程中存在相互依赖和交叉岗位的情况，导致了职责不落实和责任不明确的问题。
其次，审计师应当分析这些缺陷造成的风险，并就可能导致的错误或欺诈行为进行评估。
在A公司的情况下，由于职责划分不清晰，员工可能会利用职权进行违规操作，例如虚增收入或滥用公司资产等。
这些行为对公司的财务状况和声誉产生潜在的威胁。
最后，审计师应当提出改进意见。
在A公司的案例中，审计师可以建议公司对内部控制制度进行重构，明确各部门及员工的职责，加强对关键流程和资产的监管，引入监督机制和内部审计程序，并提供相应的培训和指导，以提高员工的意识和素质。
案例二：B公司的财务报表分析B公司是一家上市企业，年度财务报表在进行审计时，审计师发现存在一些疑点。
在这个案例中，审计师需要对财务报表进行详细分析，并提出相关的审计调整意见。
首先，审计师应当对B公司的财务报表进行逐项分析，比较不同年度的数据和行业平均水平，并结合市场和经济环境变化，寻找异常情况。
在B公司的案例中，审计师发现销售收入和应收账款的增长速度明显高于行业平均水平，这可能意味着销售收入的虚增或应收账款的计提错误。
其次，审计师需要进行进一步调查与核实。
通过与B公司的销售人员和客户进行沟通，审计师发现存在一些销售合同和应收账款的风险。
少数销售人员为了完成业绩目标，可能存在虚假销售和虚增应收款项的行为。
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
第1篇一、案件背景XX公司成立于20世纪80年代，是一家集研发、生产、销售为一体的大型民营企业。
公司主要从事电子产品、化工产品的研发与生产，产品远销国内外。
然而，在2010年，XX公司被爆出财务造假事件，涉及金额巨大，严重损害了投资者的利益，引起了社会广泛关注。
二、审计法律问题本案涉及的主要审计法律问题包括：1. 审计独立性审计独立性是审计工作的核心要求，包括组织独立性、职业独立性和经济独立性。
本案中，XX公司聘请的审计师事务所与公司存在一定的利益关系，这在一定程度上影响了审计的独立性。
2. 审计程序审计程序是审计工作的重要组成部分，包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等。
本案中，审计师在执行审计程序时存在疏漏，未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应当真实、客观、公正地反映审计结果。
本案中，审计报告存在虚假陈述，未能真实反映公司的财务状况。
三、案例分析1. 审计独立性本案中，审计师事务所与XX公司存在以下利益关系：（1）审计师事务所曾为XX公司提供咨询服务，双方存在业务往来。
（2）审计师事务所的合伙人曾在XX公司担任过高管职务。
这些利益关系可能影响审计师的事务所保持独立性，从而影响审计工作的客观性和公正性。
2. 审计程序审计师在执行审计程序时存在以下疏漏：（1）未充分了解公司的内部控制制度，未能发现公司内部控制存在缺陷。
（2）对公司的财务报表分析不够深入，未能发现财务报表中的异常数据。
（3）对公司的现金流量分析不足，未能发现公司存在大额现金流入和流出。
这些疏漏导致审计师未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告存在以下问题：（1）虚假陈述。
审计报告声称XX公司的财务报表符合相关会计准则，但实际上存在虚假陈述。
（2）误导性陈述。
审计报告对公司的财务状况和经营成果进行了美化，误导了投资者。
（3）隐瞒事实。
审计报告未能披露公司存在财务造假行为的事实。
四、法律后果1. 行政处罚XX公司因财务造假行为被中国证监会处以罚款、责令改正等行政处罚。
第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。
然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。
本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。
二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。
经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。
（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。
（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。
（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。
（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。
（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。
（5）报告：将调查结果报告给相关部门。
2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。
（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。
（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。
（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
第1篇一、案情简介XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围也日益拓宽。
然而，在2018年，公司因内部控制失效，导致一笔巨额资金流失，引发了审计法律纠纷。
根据审计报告，XX公司在2017年度审计过程中，发现公司内部控制存在严重缺陷，导致一笔价值500万元的资金被非法挪用。
该笔资金原本用于公司项目开发，但由于内部控制失效，被公司内部人员挪用，用于个人消费。
二、审计法律纠纷的起因1. 内部控制失效XX公司内部控制制度不健全，内部控制流程混乱，缺乏有效的监督机制。
具体表现在以下几个方面：（1）公司财务管理混乱，财务人员职责不清，缺乏必要的财务审批流程。
（2）公司内部控制制度不完善，对关键岗位的职责权限界定模糊，导致内部控制失效。
（3）公司内部审计部门职能不明确，无法有效监督公司内部控制执行情况。
2. 审计人员失职在审计过程中，审计人员未能发现公司内部控制存在的严重缺陷，导致审计报告未能准确反映公司实际情况。
具体表现在以下几个方面：（1）审计人员对内部控制制度了解不足，未能准确评估公司内部控制的有效性。
（2）审计人员对审计程序执行不力，未能充分履行审计职责。
（3）审计人员与公司管理层存在利益关系，未能保持独立客观的审计立场。
三、审计法律纠纷的处理1. 公司内部处理XX公司发现内部控制失效后，立即对相关责任人进行了调查和处理。
公司对挪用资金的行为进行了追讨，并对相关责任人进行了严肃处理。
2. 审计法律诉讼XX公司认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，导致公司遭受重大损失，遂将审计人员及所在会计师事务所告上法庭。
在诉讼过程中，法院依法审理了此案。
3. 法院判决经过审理，法院认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，存在失职行为，应承担相应的法律责任。
法院判决审计人员及会计师事务所赔偿XX公司损失，并支付相应的违约金。
四、案例分析1. 内部控制的重要性此案反映出内部控制对公司运营的重要性。
《工程造价审计的实务操作与案例分析》工程造价审计是建设工程管理中的重要环节，其目的是确认工程项目的投资是否合理、合规，以及是否符合预定的预算和规范。
通过科学的审计方法，能够有效控制工程成本，提高资金使用效率，降低运营风险。
下面，就工程造价审计的实务操作及典型案例进行深入探讨。
工程造价审计的基本流程工程造价审计一般分为以下几个步骤：准备阶段、实施阶段和总结阶段。
准备阶段包括审计计划的制定、资料收集以及相关人员的培训。
在这一阶段，审计人员需要明确审计的范围和重点，确保资料的完整性和有效性。
审计计划的清晰可以帮助审计人员高效地安排工作，减少后续的时间消耗。
在实施阶段，审计人员将根据审计计划，实际对工程项目进行审查。
这一过程通常涵盖合同审核、预算对比、工程变更分析等环节。
审计人员会对项目的每一个环节进行细致检查，确保各项支出符合规范。
总结阶段则是对审计结果的整理和报告。
这包括形成审计报告、提出审计意见及建议等。
审计报告应详细记录发现的问题及其成因，同时对未来的改善措施给出具体建议。
工程造价审计的方法在工程造价审计的过程中，可以采用多种审计方法。
常用的方法包括比对法、抽样法和实地验证法。
比对法通过对照预算与实际支出，发现差异及其原因。
这是一种高效的成本控制手段，能够及时发现潜在问题，便于后续的决策和调整。
抽样法则是对工程项目中某些阶段或项目的部分进行审计，帮助审计团队在时间和资源有限的情况下，抽取有代表性的样本，判断整体的合规性。
这种方法强调样本的选择，正确的样本能有效反映整个项目的成本状况。
实地验证法是指审计人员在项目现场进行实地考察和数据核实。
通过直接观察，审计人员可以更直观地了解工程实施情况，确保所有数据的真实性。
这样的参与能够使审计工作更加全面。
实务操作中的常见问题在实际操作中，工程造价审计往往面临诸多挑战。
信息不对称是一个显著的问题，尤其在承包商与审计人员之间。
承包商可能会执行一些不规范的操作，从而干扰整个审计过程。
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
09审计第二小组
考试作业：案例分析与实训项目
科任老师：袁睿老师
组长：冯能乐
组员：蔡佳燕陈淑婷陈婉琼
黄秀媚黄雪冰沈虹珊吴语静
第七章案例分析
1、针对事项1，审计师应当提出什么建议？
答：注册会计师应当建议华兴公司把占款与长期股权投资的冲销原渠道冲回，因为华兴公司不能随意冲减长期股权投资，且不同性质的科目不能随意冲销，并且需要在财务报表附注中披露关联方占用资金的事项。
（蔡佳燕 090408101）2. 针对事项2，审计师应当考虑发表什么意见类型？为什么？
答：审计师应当发表无法表示意见的审计报告。
因为E公司2009年度财务报表未经任何注册会计师审计且在海外，审计师无法获取充分、适当的审计证据证实2009年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元，审计范围受到限制。
华兴公司的年利润才1800万元，而确认投资收益1620万元，占了年利润的90% 。
所以审计师考虑发表无法表示意见的审计报告。
（陈淑婷 090408106）3、针对事项3，审计师下一步应当采取什么措施？
答：注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告。
由于尚未办理产权转让手续，不知道股权转让是否完成。
注册会计师应当追加审计程序，以查明A公司长期股权是否完成转让。
如果查明股权确实已完成转让（对Ｋ公司的控制和收益权已经丧失），应当建议华兴公司对该长期股权投资进行会计处理；如果股权转让尚没有真正完成（仍享有对Ｋ公司的控制和收益权），应建议华兴公司根据长期股权投资的可收回性计提相应减值准备。
（陈婉琼 090408107）4. 针对事项4，判断华兴公司已经确认的投资收益能否确认，若尚不能确认，请列出调整分录。
答：不能确认收益。
因为M公司经审计后，净利润和所有者权益分别变为-750万和750万，冲减已经确认的投资收益，并且按经审计后的报表确认投资收益。
调整分录为：
（1）冲销
借：投资收益2 250 000
贷：长期股权投资—损益调整 2 250 000
（2）确认亏损：
借：投资收益 2 250 000
贷：长期股权投资—损益调整 2 250 000 （冯能乐090408111）
5. 针对事项5，判断华兴公司已经确认的投资收益能否确认，若尚不能确认，请指出审计师应进一步实施哪些审计程序？
答：不能确认，由于注册会计师尚未获取充分、适当的审计证据支持，对此款项的存在、准确性不能提供合理保证。
注册会计师应当实施的进一步审计程序有：
(1) 检查：检查委托理财资金账户及股票账户对账单，是否有此款项是否存在。
(2) 函证：H公司发询证函以证明此笔投资收益是否真实，准确。
（黄秀媚090408115）6. 针对事项6，讨论华兴公司对此长期股权计提的减值准备是否适当，为什么？如何进行查证？
答：不适当，因为I 公司已经进入了清算程序，应当考虑全额计提减值准备或确认投资损失。
应当实施的审计程序有：
(1) 核对长期股权投资减值准备本期与以前年度计提方法是否一致，如有差异，查明政策调整的原因，并确定政策改变对本期损益的影响，提请被审计单位做适当披露。
(2) 对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。
当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，应将可收回金额低于账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提，并应与被审计单位已计提数相核对，如有差异，查明原因。
(3) 将本期减值准备计提金额与利润表资产减值损失中的相应数字进行核对。
(4) 长期股权投资减值准备按单项资产计提，计提依据是否充分，是否得到适当批准。
（黄雪冰090408116）7.针对事项 7
答：情况1属于在财务报表报出前，审计报告日后，如果知悉在审计报告日已存在的。
由于此项为重要事项，金额为5000万，cpa应提请华兴公司修改已审报表，并出具新的审计报告
情况2属于在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的，可能导致修改审计报告的事实，此时应采取的措施为
1.与管理层和治理层（如适用）讨论该事项；
2.确定财务报表是否需要修改；
3.如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项
（共两人完成：沈虹珊 090408131；吴语静090408134）
第八章实训项目
1. 讨论库存现金盘点应关注的事项。
（1）、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。
（2）、实施盘点最佳时间应选择在上午上班或下午下班后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
（3）、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。
（4）、审计人员应要求被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。
（5）.盘点库存现金时，先要求出纳把属于个人的钱款取出保险柜，这样就可以避免公私钱款混淆，影响最后盘点数的确认。
（6）.盘点库存现金时，审计人员一定要观察保险柜及出纳员办公桌的抽屉，特别是要注意用信封、报纸等物包裹的东西。
根据经验，这些东西往往是账外资金（7）.库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。
（共三个人完成：蔡佳燕 090408101；陈淑婷 090408106；陈婉琼090408107）
2.如果2010.01.01至02.04收入总额为165200元，现金支出总
额为165500元，根据盘点结果，编制库存现金盘点表。
华兴公司库存现金盘点表
盘点日期：2010年2月5日
负责人：会计主管：出纳：盘点：
（共两个人完成：冯能乐 090408111；黄秀媚 090408115）
3、
存在问题及其审计意见：
一现金盘点表与库存现金实有数不符，要求被审计单位查明原因，并及时作出调整。
二.职工王林的借款600元属于白条抵库存现象，未经主管批准，应及时核查其真实性并督促其尽早归还。
三．单独包封的未领工资1480不包括在盘点实有数内这一做法是有问题的。
这样会造成账实不符。
应及时核对总账与明细账，现金盘点表及现金日记账。
对存在问题的部分实施实质性程序。
四.零售货款2580元没有入账，放在出纳办公抽屉里，是不符合规定的，应该及时入账并将货款送存银行。
五.超过现金限额5000元的部分及时交付银行。
（共三人完成：黄雪冰 09040816；沈虹珊090408131；吴语静090408134）出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
