审计学：实务与案例

第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。

近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。

然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。

甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。

为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。

二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。

2. 评估甲公司财务报表的公允性。

3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。

三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。

2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。

3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。

4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。

四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。

2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。

五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。

第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。

然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。

本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。

二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。

经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。

（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。

（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。

2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。

（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。

（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。

三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。

（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。

（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。

（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。

（5）报告：将调查结果报告给相关部门。

2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。

（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。

（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。

（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。

工程项目全过程审计实务与案例
一、审计实务
1、审计准备：
（1）获取关于项目的信息，包括项目概况、项目投资计划、项目管
理组织、项目经费管理等；
（2）分析项目立项过程，确定项目实施的合理性；
（3）识别项目的审计风险，完善审计方案；
（4）讨论审计措施，制定项目审计策略；
（5）安排审计人员，审计费用和审计时间安排等。

2、审计执行：
（1）根据审计方案，对项目进行实地访视，以获取最新的项目信息；
（2）进行抽样测试，评估项目的绩效；
（3）审核项目帐务，检查项目经费的使用及购置资产的财务状况；
（4）审核项目管理决策，检查项目建设的质量；
（5）审查项目实施的合同，确认项目进度及经费花销的正常性；
（6）评估项目实施的风险，进行必要的报告。

3、审计报告：
（1）就审计结果准备审计报告，确定审计结论；
（2）根据审计结论提出实际可行的审计建议；
（3）准备完善的口头报告，与相关人员沟通，就审计结果和审计建议进行交流。

二、典型案例
一个建设工程A的审计
1、审计准备
为保证审计的准确性，审计准备工作是审计的第一步。

审计学实务与案例
审计学实务与案例是财务会计学中的一门重要课程，主要涉及审计的基本理论、方法和实际操作，以及实际案例分析。

它为审计师的职业发展打下了坚实的基础。

在审计学实务与案例中，学生将会学习审计过程中的各种工具和技能，包括财务报表分析、内部控制评估、风险评估、程序设计、取得审计证据、评价知识产权以及发现管理层的欺诈行为等。

同时还将涉及到一些审计案例，通过这些案例的分析，学生将更好的了解审计实践中的一些实际问题以及应对方法。

审计学实务与案例在实践应用中具有广泛的意义和价值，在保证财务报表透明度的同时，提高公司的内控机制，可以有效遏制管理层的各种不正行为，并为公司的经营决策提供可靠的数据支持。

此外，它还有助于加强公司与外部审计机构的合作，实现更加有效的财务监管。

总之，审计学实务与案例是一门非常重要的课程，将会为未来的审计师提供必要的知识和技能，为财务会计领域的发展做出积极的贡献。

《审计实务》教学大纲课程编号：课程名称：审计实务英文名称：Auditing practice学时：108学分：2适用专业：会计、会计与审计、审计实务、财务管理各专业课程性质：专业课B组先修课程：会计学、中级财务会计学、财务管理、经济活动分析一、课程教学目标与基本要求通过《审计实务与案例》的学习，使学生全面掌握审计过程与基本方法的运用，审计重要性与审计风险的确定与评价方法、会计报表审计基本技能与程序、审计报告编制与类型的选择知识；掌握财经法纪的审计方法与思路；掌握经济效益审计程序与技能，达到经济管理专业大学本科与备考注册会计师、审计师的审计专业知识要求。

培养其分析问题和解决问题的能力，为胜任会计与审计工作和理论研究打下坚实的基础。

二、课程重点与难点：重点内容：审计计划的编制与审核；抽样风险的分析；审计重要性概念与重要性水平的确定；审计风险概念与审计风险的评估；审计风险与重要性的关系；审计证据的特性与审计工作底稿的审核；销货业务关键内部控制的测试以及销货业务真实性、完整性测试；主营业务收入真实性、完整性、截止期测试；应收账款函证以及坏账准备计提测试；应付账款的函证与实质性测试；固定资产的实质性测试、存货成本与计价审计、存货的监盘、借款与投资的审计内容与程序、银行存款的实质性测试与符合性测试、现金的盘点实质性测试、期初余额的概念与的审计、期后事项的概念与审计、审计报告的内容与编制、审计报告的类型；财经法纪审计的线索；经济效益审计的效益评价体系与方法。

难点内容：主要有审计的重要性与审计风险、审计证据的关系；审计目标与审计程序、审计证据的关系；审计报告类型选择对审计重要性的判断与运用；销售收入的真实性、完整性测试；应收账款的函证与实质性测试；期后事项与期初余额的审计；经济效益评价体系与方法的运用；财经法纪审计的起点与终点判断。

三、教学内容及安排本课程共分十一章，其主要内容有：审计计划、审计重要性及审计风险；审计证据与审计工作底稿；销售与收款循环审计；购货与付款循环审计；生产循环审计；筹资与投资循环审计；货币资金审计；特殊项目审计；终结审计与审计报告；财经法纪审计案例；经济效益审计案例。

第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家以房地产开发为主的企业。

经过多年的发展，公司已成为当地知名企业，业务范围涵盖了房地产开发、物业管理、酒店经营等多个领域。

然而，在2019年，XX公司被爆出财务造假事件，引发了社会广泛关注。

二、事件经过1. 发现问题2019年3月，我国某知名会计师事务所对XX公司进行年度审计。

在审计过程中，会计师发现XX公司存在大量的财务问题，包括虚增收入、隐瞒成本、虚构资产等。

这些问题严重影响了公司的财务报表的真实性和准确性。

2. 调查核实在发现问题后，会计师事务所立即向监管部门报告，并启动了内部调查。

经过深入调查，证实了XX公司存在财务造假行为。

具体表现在以下几个方面：（1）虚增收入：XX公司在销售过程中，通过虚构合同、虚报销售额等方式，虚增了销售收入。

据统计，虚增收入金额高达数亿元。

（2）隐瞒成本：XX公司在开发过程中，通过虚报成本、隐瞒费用等方式，减少了实际成本。

据统计，隐瞒成本金额也高达数亿元。

（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构了多项资产，包括虚构的应收账款、预付款等。

这些虚构的资产使公司的财务状况得到了美化。

3. 处理结果在事件曝光后，XX公司股价应声下跌，公司声誉受损。

监管部门迅速介入，对XX公司进行了处罚。

具体处理结果如下：（1）责令XX公司改正财务造假行为，补缴税款及滞纳金。

（2）对XX公司及相关责任人进行处罚，包括罚款、吊销营业执照等。

（3）将XX公司列入失信企业名单，限制其参与招投标活动。

三、案例分析1. 违法行为分析XX公司财务造假事件涉及多项违法行为，主要包括：（1）虚假记载：XX公司在财务报表中，故意隐瞒真实情况，虚构财务数据。

（2）隐瞒事实：XX公司在开发过程中，故意隐瞒实际成本，减少利润。

（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构多项资产，美化财务状况。

2. 审计风险分析（1）审计程序执行不到位：会计师事务所在对XX公司进行审计时，未能严格执行审计程序，导致未能发现财务造假行为。

审计学实务与案例第二版教学设计1. 前言本文介绍《审计学实务与案例》第二版的教学设计，包括课程目标、教学内容、教学方法、评估方式、教学资源等方面。

2. 课程目标本课程旨在：•让学生了解审计学的基本概念、原理和方法；•通过案例分析，培养学生的审计判断能力和实际操作能力；•帮助学生理解汇报、沟通和职业道德等方面的要求。

3. 教学内容本课程共分为13个章节：1.审计学概论；2.审计的法律基础；3.审计的职业道德；4.审计的工作程序；5.审计对象的整体把握；6.审计的风险评价；7.审计实务中的证据获取；8.审计报告的写作；9.审计程序中的内部控制检查；10.审计过程中的常见问题；11.特殊审计业务的处理；12.自律监管与行业标准；13.审计案例分析。

4. 教学方法本课程采用的教学方法包括：1.理论讲授：介绍审计学的基本概念、原理和方法。

2.案例分析：以真实的审计案例为基础，模拟审计过程、解决问题、撰写报告等，培养学生的实践能力。

3.课堂讨论：就关键问题进行讨论，激发学生学习兴趣和思考能力。

4.独立学习：学生通过阅读教材、参考资料、在线测试等方式进行独立学习。

5. 评估方式本课程的评估方式包括：1.期末考试（60%）：考查学生对基本概念、原理、方法、流程等的理解和应用能力。

2.课堂表现（20%）：包括平时成绩、课堂发言、讨论等，考察学生的参与度和表现。

3.个人作业（20%）：要求学生独立完成一份审计报告，考察学生的写作和表述能力。

6. 教学资源本课程的教学资源包括：1.教材：《审计学实务与案例》第二版，由著名审计专家编写。

2.课件：包括理论讲授、案例分析、课堂讨论等内容。

3.网络资源：包括电子书、在线测试、参考案例等。

4.专家支持：请国内外知名审计专家提供指导和咨询服务。

7. 总结本文介绍了《审计学实务与案例》第二版的教学设计，包括课程目标、教学内容、教学方法、评估方式、教学资源等方面。

希望本教学设计能够对其他审计学教师提供借鉴，提高审计学教育的质量和水平。

审计报告实务案例咱们来唠唠我之前做过的一个特别有趣的审计案例。

这事儿发生在一家看起来还挺热闹的小餐馆。

一、审计背景。

这小餐馆呢，老板觉得自己每个月钱是赚了不少，但是到了年底一看，兜里没剩几个子儿，心里就很纳闷儿。

所以就请我们去给他瞅瞅，到底钱都跑哪儿去了。

二、初步调查。

刚到这餐馆的时候，那场面可热闹了。

服务员跑来跑去，厨师在厨房里忙得热火朝天。

我们先从简单的开始，查看账本。

你猜怎么着？那账本就像一团乱麻。

各种手写的记录，字迹还龙飞凤舞的，有些数字看起来就像是在跟你玩捉迷藏。

比如说，一笔采购食材的记录，就写着“买菜，好多钱”，这算哪门子的记账啊？这就好比你去超市买东西，小票上只写了“买东西，花了钱”，你能知道具体花了多少吗？三、库存盘点。

然后我们就决定去盘点库存。

这一盘点可不得了。

在仓库里，我们发现有些食材都已经过期了，还堆在那儿。

这就像你家里的冰箱，打开一看，有个面包都长毛了，你还一直留着它占地方。

这些过期食材可都是老板的钱买来的啊。

问了仓库管理员，他说：“我也不知道啥时候进的货，就这么放着了。

”这可不行啊，就好比你请了个管家管钱，结果管家都不知道钱花哪儿去了。

四、员工调查。

再说说员工方面。

我们发现服务员在给顾客结账的时候，有时候会忘记把一些小项目，比如饮料的钱算进去。

这就好比你去卖东西，本来一件东西10块钱，你却只收了8块。

虽然每次少的不多，但是日积月累，这也是一笔不小的损失。

而且，有些员工的考勤记录也乱七八糟的。

有个员工说他这个月全勤，但是考勤表上却有好几天没打勾，就像一场没有规则的游戏。

五、采购环节。

采购环节也是问题多多。

我们发现采购人员有时候会从一些没有正规发票的小摊贩那里买菜。

这就像你买东西，没有收据一样，你怎么知道你花了多少钱，是不是被坑了呢？而且，采购的价格波动特别大。

同样的菜，这个星期买是5块钱一斤，下个星期就变成8块钱一斤了，采购人员也说不出个所以然来。

这就好比你去买菜，摊主今天说这个价，明天又随便涨个价，你肯定觉得不合理吧。

审计学实务与案例第四版教学设计背景审计学作为一门重要的会计学科，是指对企业内部审计、财务报表审计、合并审计、信息系统审计等内容进行逐一检查的学科。

其实，实践已经证明，通过学习审计理论和进入实践环境进行试验并积累经验，可以轻松地掌握审计技能，提高合理性和完整性等，这对于未来的财务成果分析、风险评估和趋势分析至关重要。

基本概念审计学实务与案例第四版（英文原题为Auditing: A Practical Approach）是一本经典的会计教材，涵盖了审计学的基本概念和实践技能。

本书既可以作为大学审计学教学的理论教材，也可以作为从业者的工具书，可以益于实践中的审计标准和定期报告的阅读。

教学设计本教学设计基于审计学实务与案例第四版的教材，旨在教授和介绍审计学的基本概念、技能和实践应用。

以下是教学设计的主要模块和核心：模块一：课程介绍及审计学基本概念本课程开篇讲解审计学的基本概念，包括企业的内部审计、财务报表审计、合并审计、信息系统审计等各个领域的概述，重点介绍财务报表审计概念和基础知识，包括审计程序、内部控制评估、关键性抽样、审计报告等内容。

模块二：审计过程及程序本模块介绍审计程序、管理流程和各个审计程序的执行方法。

学生将了解如何在不同材料和审计证据的情况下进行审计，并学习如何创建修改审计程序，以及如何管理审计工作。

模块三：财务报表审计案例分析本模块通过案例分析的方式，带领学生学习和掌握财务报表审计的实践应用。

涵盖了审计资料准备、审计程序设计、文献审查、实地取证、推理审计证据等内容，并着重讲解季度和年度审计过程。

模块四：特殊审计问题本模块涉及特殊审计问题，如税务审计、政府审计等内容，带领学生了解及分析此类问题的案例，将这些知识运用到实际工作中。

模块五：审计实践本模块通过真实案例和模拟实践，让学生进一步了解和掌握审计实践的应用。

学生将接触并处理真实的审计案例，通过审计实践演练，加深理论掌握度，并培养审计技能。