内部审计实务和案例

内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。

该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。

2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。

这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。

3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。

这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。

这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。

同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。

因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。

内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
一、引言
建设项目内部审计是指企业建设项目的内部控制体系，由企业内部审计机构进行检查和审核，以确保项目顺利实施，实现规划目标和财务收支的稳定性。

它被认为是一种精心设计的内部程序，旨在有助于企业进行可持续发展，同时确保有效的内部控制。

通过认真的建设项目内部审计，企业可以大大改善它的内部控制，提高其竞争力，减少风险，实现可持续发展。

二、建设项目内部审计的主要内容
1.项目财务审计。

包括对项目财务状况、报表、账户情况的审计验证和评估以及投资财务决策的审计。

2.项目投资管理审计。

包括对项目资产实施管理和投资决策审计，对如何优化投资的审计，以及确保投资管理秩序性的审计。

3.项目安全审计。

包括对项目资源使用、绿化建设、质量管理、人力资源管理、安全生产等管理制度审计，以及对环境污染及职业安全的危险因素分析审计。

4.项目质量审计。

包括对项目结构规划、技术设计、材料采购使用、施工图纸审查、工程施工等进行审查审计，以保证项目的质量和安全工作的审计。

银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。

咱先聊聊银行内部审计是干啥的。

你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。

内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。

二、银行内部审计实务。

1. 计划阶段。

就像要去探险得先做个计划一样。

内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。

比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。

2. 数据收集。

这就像是侦探在找线索。

内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。

这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。

有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。

3. 测试和分析。

拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。

比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。

他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。

再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。

4. 现场检查。

这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。

就像突然闯进各个房间检查一样。

他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。

比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。

三、案例来了：贷款审核漏洞。

1. 案例描述。

有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。

内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。

有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。

内部审计实务内部审计是指组织内部的一个独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的有价值的信息。

本文将探讨内部审计的实务操作和要点，以及实践中的一些常见问题和解决方法。

一、内部审计的目标和职责内部审计的主要目标是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。

它的职责包括但不限于以下几点：1. 评估风险管理：内部审计应对组织内部的风险进行评估，确认潜在的风险对组织的影响，以及设计和推荐相应的控制措施。

2. 评估控制：内部审计应评估组织内部的控制措施，确认其有效性和适用性，并提供改进建议。

3. 评估治理：内部审计应评估组织的治理结构，确认其是否能够有效支持和促进风险管理和控制。

4. 提供咨询：内部审计还应提供有关风险管理、控制和治理等方面的咨询，为组织的决策提供有价值的信息。

二、内部审计的实操步骤1. 确定审计范围：内部审计开始前，需要明确审计的范围和目标，以及要涵盖的业务领域和流程。

2. 收集信息：内部审计需要收集相关的信息和数据，包括组织的政策、流程、记录等。

3. 进行风险评估：内部审计应对组织的风险进行评估，识别潜在的风险和可能的控制缺陷。

4. 进行检查和测试：内部审计应对组织的控制措施进行检查和测试，确保其有效性和适用性。

5. 撰写审计报告：内部审计结束后，应根据审计的结果和发现撰写审计报告，向管理层提供有关的建议和改进建议。

6. 跟踪审计结果：内部审计报告的建议和改进建议应得到管理层的重视和跟踪，确保问题得到解决和改善。

三、实践中的常见问题和解决方法1. 缺乏组织支持：有些组织对内部审计缺乏重视，导致审计人员难以开展工作。

解决方法是加强与管理层的沟通，提高组织对内部审计的认识和理解。

2. 不合理的审计压力：有时候管理层对审计结果有过高的期望，给予审计人员不合理的压力。

解决方法是明确审计的目标和范围，与管理层进行充分的沟通和协商。

3. 技术能力不足：有些内部审计人员的技术能力不足，无法进行有效的审计工作。

内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000 万元。

（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。

公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。

二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。

3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。

《施工企业内部审计实务与案例分析》提纲课程背景：随着市场经济形势的蓬勃发展，建筑施工企业经营方式更趋灵活，资本运营形式多样，经济责任制不断深化，尤其2016年5月1日起，建筑业营业税改征了增值税。

由此，使企业在生产经营过程中更容易产生财务风险、税务风险等经营风险。

如何通过有效的内部审计，及时充分地揭露存在的问题与潜在风险，从而采取应对举措，维护企业利益，推动企业健康发展。

这是摆在建筑施工企业领导层和内审、财务等相关管理层面前的一大课题。

课程收益：本课程内容包括审计依据、内部审计的工作流程、供应审计、工程项目预结算审计、施工图预算审计、工程施工审计、施工企业财税审计、工程造价审计、后续审计、“营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计、“营改增”后工程施工税务风险管理审计、审计数据分析和审计人员的职业胜任能力与专业素质提升等，内容十分丰富，案例全面实用，可操作性强。

课程以独特的企业管理者必备的十大实施理念展开，配有充分的互动答疑与活动。

使学员在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。

课程时间：2天，6小时/天授课对象：内审、财务、项目等相关岗位和相关中高层授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结课程内容：导入企业管理者必备的十大实施理念第一讲审计依据一、审计证据的类别二、审计证据的要求三、获取审计证据的方法四、审计证据的审定五、审计证据的整理分析与评价六、审计工作底稿的编制与归档▲本讲互动与答疑第二讲内部审计的工作流程一、前期准备二、现场审计三、审计报告四、后续事项▲本讲互动与答疑第三讲供应审计一、审计理论与方法二、审计目标三、审计程序四、审计标准五、审计证据六、审计工作底稿七、审计取证方法八、内部控制及测评九、审计抽样十、审计报告十一、审计管理案例A施工企业对供应商供货的审计▲本讲互动与答疑第四讲工程项目预结算审计要点一、工程竣工决算审计和结算审计的区别二、工程预算审计要点三、工程结算审计要点四、工程决算审计要点五、工程造价审计重点六、工程签证、进度款审核要点七、计量计费清单八、定额套用九、固定总价十、图纸与现场变化十一、不明确单价十二、隐蔽工程案例某市政排水工程结算审计▲本讲互动与答疑第五讲施工图预算审计一、施工图预算审计的主要内容二、施工图预算的审计方法案例土石方造价计算案例工程量计算▲本讲互动与答疑第六讲工程施工审计一、设备材料采购工作审计二、工程设计变更审计三、洽谈索赔工作审计四、工程进度款支付审计案例某挡土墙工程（招标工程）审计▲本讲互动与答疑第七讲内部审计技巧和方法一、访谈的技巧（一）访谈计划（二）访谈开始（三）五种常用的问话方式（四）访谈结束二、观察的诀窍三、检查记录或文件四、检查有形资产五、监盘六、观察七、询问八、函证九、重新计算十、分析性复核（一）分析性复核的三大目的（二）分析性复核所要分析的四种信息类型（三）分析性复核的六个步骤案例固定资产审计▲本讲互动与答疑第八讲内部审计底稿的编制一、审计工作底稿的分类（一）按性质和作用分类：（二）按编制主体分类二、审计工作底稿件的要求（一）编制审计工作底稿的总体要求（二）编制审计工作底稿的基本要求（三）获取审计工作底稿的基本要求（四）审计工作底稿的勾稽关系三、审计工作底稿的基本内容四、审计工作底稿的复核五、审计工作底稿的要素规定六、审计要素的编制方法▲本讲互动与答疑第九讲施工企业财务、税务审计一、货币资金审计二、投、融资审计三、资金循环审计四、增值税审计五、所得税审计六、其他税审计▲本讲互动与答疑第十讲工程造价审核一、工程造价审核的概念二、工程造价审核的内容1、工程量的审核2、套用单价的审核3、费用的审核三、工程造价的审核方法及步骤（一）审核方法1 . 全面审核法2. 重点审核法3. 对比审核法4. 分组计算审核法5. 筛选法（二）审核步骤1. 合理确定工程造价审核人员2. 审核资料的收集、整理及采用3. 审核工作的具体实施四、项目竣工决算审计与工程造价审核的本质区别1. 依据不同2. 标的不同3. 从业人员不同4. 法律效力不同5. 目的不同五、提高工程造价审核质量的措施六、工程造价审核常见问题及应对措施（一）工程造价审核过程中常见的问题1. 技术标与商务标脱离2. 混淆施工图与竣工图的区别3. 更换变更联系单4. 提高材料价格标准5. 曲解合同意思6. 虚设费用（二）工程造价审核过程中应把握的措施七、工程造价审核过程中的变更与索赔（一）工程变更的确认及处理程序（二）工程索赔的处理案例工程造价审计▲本讲互动与答疑第十一讲后续审计一、什么是后续审计二、怎样开展后续审计三、如何让后续审计更有效案例某室外生产用水、生活给水安装工程审计▲本讲互动与答疑第十二讲“营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计一、“营改增”后计价依据的变化二、定额基价的概念三、定额基价的套用四、定额基价的确定（一）人工费（二）材料费（三）机械台班费五、定额基价套用审计▲本讲互动与答疑第十三讲“营改增”后工程施工税务风险管理审计一、计算销项税额合规性审计二、计算进项税额合规性审计三、合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计▲本讲互动与答疑第十四讲审计数据分析一、常用审计数据分析方法及工具的使用二、账表分析三、数据查询工具MS Access简介四、审计抽样（一）统计抽样（二）非统计抽样（三）AO的审计抽样功能（四）IDEA的审计抽样功能五、统计分析六、数值分析七、其它审计数据分析方法介绍及工具▲本讲互动与答疑第十五讲审计人员的职业胜任能力与专业素质提升一、胜任能力与专业素质的含义二、内部审计人员应掌握的知识三、内部审计人员应具备的能力四、内部审计人员应具备的职业素养五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力六、审计人员提升专业素质的6条途径▲本讲互动与答疑第十六讲案例分析案例一隐蔽工程的审计案例二固定资产增加的审计案例三固定资产真实性的审计案例四工程施工费用审计案例五工程施工审计第十七讲全面互动答疑与课程总结编制与讲解: 屠建清。

行政事业单位内部审计实务一、概述行政事业单位是指依照法律、法规设立，由政府委托或直接管理的具有公务性质的机构。

内部审计是行政事业单位重要的管理控制手段，旨在通过评估、监督和提供咨询意见，为行政事业单位的管理层提供有关合规性、风险管理和内部控制效能等方面的信息。

本文将介绍行政事业单位内部审计的实务内容，包括审计对象的确定、审计计划的制定、审计流程的执行以及审计结果的报告和跟踪整改等方面。

二、审计对象的确定审计对象是指需要接受内部审计的行政事业单位部门或业务活动。

确定审计对象的原则包括重要性、风险和关联性等。

重要性是指审计对象对行政事业单位的目标实现和财务状况的影响程度；风险是指审计对象可能存在的风险和漏洞；关联性是指审计对象与其他部门或活动的关联关系。

在确定审计对象时，应综合考虑以上原则，并从总体审计范围和周期、重点审计领域、过去审计结果以及管理层的意见等方面进行确定。

三、审计计划的制定审计计划是内部审计的重要组成部分，是指为了达到审计目标而制定的具体工作计划。

审计计划的制定应明确审计的目标和范围，确定审计的重点和方法，并提供时间表和资源需求。

在制定审计计划时，需要充分了解审计对象的情况，包括组织结构、业务流程、内部控制制度等。

同时，还需要考虑审计的可行性和有效性，确保审计计划的合理性和可操作性。

四、审计流程的执行审计流程是指根据审计计划进行内部审计工作的实际操作过程。

审计流程包括调查准备、信息收集、分析评估、发现问题、提出建议等环节。

在执行审计流程时，需要遵循审计准则和方法，采集足够的证据，进行客观、独立和专业的评估。

审计工作应注重事实依据和逻辑推理，准确判断问题的性质和影响，并提出切实可行的整改意见。

五、审计结果的报告和跟踪整改审计结果的报告是内部审计工作的重要成果，用于向管理层和其他相关方提供审计发现和意见。

审计报告包括问题描述、原因分析、风险评估、建议改进和整改计划等内容。

审计报告应用清晰简明的语言，准确表达审计结果和意见，同时提供充分的证据和支持材料。