固定资产循环：了解内部控制行。4.记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1. GZL-1：了解内部控制汇总表2. GZL-2：了解内部控制设计——控制流程3. GZL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4. GZL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)固定资产循环：

审计案例例1(销售与收款内部控制评价)

ABC公司销售与收款内部控制案例ABC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收账款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。近年来企业应收账款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。

审计学-销售与收款循环审计案例分析ppt课件

销售与收款环节审计案例审计案例分析一(A)一、销售与收款循环的控制测试案例（一）案例线索注册会计师王秉对A公司的销售和收款循环进行符合性测试，通过对销售和收款循环的相应会计凭证、原始凭证等记录的抽样测试，形成了“销售与收款循环符合性测试表”。如表1—1所示：销售与收款循环符合性测试底稿被审计单位：华辰公司编制人：孙文日期：2002／2／15 页次：会计期间：

销售与收款循环审计案例分析

——————————销售与收款循环审计案例一、销售收入审计案例（一）案例线索注册会计师李文对×公司2000年度的销售收入进行分析性复核时，发现本年度的销售收入比上年明显减少，对照在前期调查了解到×公司本年度生产销售情况是历史上最好的实际情况，李文感到销售收入的真实性值得怀疑，于是，抽查了9月份、12月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记

第八章销售与收款循环审计案例

销售与收款循环案例1．楼兰在对嵩山公司进行审计。她通过观察、询问、查阅嵩山公司的流程图发现嵩山公司的销售程序如下：销售部门收到客户订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后如果同意给予商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管等候货物发出的通知。销售发票的记

第八章销售与收款循环审计详解

ABC公司销售与收款内部控制案例ABC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收账款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。近年来企业应收账款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。

销售与收款循环审计案例--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------第2章销售与收款循环审计案例教材P38的练习思考题1(销售与收款循环的关键控制点有哪些,本案例中还缺少哪些控制点,并提出改善措施。答:销售与收款循环的关键控制点有:从发出货物的角度看，主要的控制点有:仓库发出

第3章销售与收款循环审计案例

第2章销售与收款循环审计案例教材P38的练习思考题1．销售与收款循环的关键控制点有哪些？本案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。答：销售与收款循环的关键控制点有：从发出货物的角度看，主要的控制点有：仓库发出商品是否根据销售业务部门填制的销售通知单；货物的装运是否都根据销售通知单；货物出门是否有登记或出库单。从收款和记帐的角度看，主要控制点有：财务部门的是否

销售与收款循环案例分析——东方电子虚构收入案例案例分析目的通过对资本市场上典型案例的讨论，认识会计报表中收入舞弊这一特殊风险及其表现形式，理解收入审计中某些实质性程序的局限性，掌握如何运用分析程序查证收入舞弊。案例资料一、东方不败的神话东方电子（股票代码000682）是由烟台东方电子信息产业集团公司作为独家发起人，于 1993年3月采用定向募集方式设立的。公

销售与收款循环审计案例分析课件

销售与收款循环案例1．楼兰在对嵩山公司进行审计。她通过观察、询问、查阅嵩山公司的流程图发现嵩山公司的销售程序如销售部门收到客户订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后如果同意给予商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管等候货物发出的通知。销售发票的记账联

销售与收款循环审计案例分析

销售与收款案例2010年3月，某审计机构对SCT公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环的资料和审计情况如下：（1）审计人员在对SCT公司内部控制进行调查时了解到以下情况：销售部门主管审批赊账信用；销售部门负责收取货款；发货部门在发运产品的同时开具销售发票；负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。（2）2009年3月，SCT公司销售给客户L一

销售与收款循环审计案例◆掌握销售与收款循环部控制的要点及测试方法。◆了解销售与收款循环涉及的交易事项和主要会计账户。◆掌握销售与收款循环涉及的实质性测试方法,熟练运用各种审计技术方法,熟悉各种常用审计工作底稿的编制。第一节销售与收款循环审计概述一、销售与收款循环涉及的主要业务和账户销售与收款循环是企业向客户提供商品或劳务 , 直到收回货款的有关活动所组成的业