销售与收款循环的审计销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。在赊销方式下．销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。订货（订货单）-->销售单（销售单）-->批准赊销-->发货-->装运（提货单）-->开票（

控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.XSC-1：控制测试汇总表2.XSC-2：控制测试程序3.XSC-3：控制测试过程控

1.销售交易的内部控制（1适当的职责分离）1销售，发货，收款部门的人员应该分别设立2销售合同订立前，应当指定专人>2与客户进行谈判，与订立合同的人员分离。3编制与开具销售发票的人分离4销售人员避免接受销售现款5应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的人员书面批准6主营业务收入账如果由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责任账簿记录的职员定期调节总账

销售循环内部控制测试程序是怎样的?1.抽取一定数量的销售发票进行检查。主要包括：(1)检查发票是否连续编号，作废发票的处理是否正确；(2)核对销售发票与销售订单、销售通知单、出库单(或提货单)所载明的品名、规格、数量、价格是否一致；(3)检查销售通知单上是否有信用部门的有关人员核准赊销的签字；(4)检查销售发票中所列的数量、单价和金额是否正确，可将销售发票中

销售与收款循环主要业务活动1、销售交易的内部控制(1适当的职责分离)1销售,发货,收款部门的人员应该分别设立2销售合同订立前,应当指定专人>2与客户进行谈判,与订立合同的人员分离。3编制与开具销售发票的人分离4销售人员避免接受销售现款5应收票据的取得与贴现必须由保管票据以外的人员书面批准6主营业务收入账如果由记录应收账款之外的职员独立登记,并由另一位不负责任

销售与收款循环的内部控制与控制测试

销售与收款循环概述

销售循环内部控制测试程序是怎样的?1. 抽取一定数量的销售发票进行检查。主要包括：(1) 检查发票是否连续编号，作废发票的处理是否正确；(2) 核对销售发票与销售订单、销售通知单、出库单(或提货单) 所载明的品名、规格、数量、价格是否一致；(3) 检查销售通知单上是否有信用部门的有关人员核准赊销的签字；(4) 检查销售发票中所列的数量、单价和金额是否正确，可

第二章销售与收款循环审计一、单项选择题1．注册会计师为了获取被审计单位销售交易发生的审计证据，下列实质性程序中最有效的审计程序是( )。A．追查营业收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证B．追查销售发票中的详细信息至发运凭证、批准的商品价目表和顾客订货单C．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D．复算销售发票

销售与收款循环审计案例--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------第2章销售与收款循环审计案例教材P38的练习思考题1(销售与收款循环的关键控制点有哪些,本案例中还缺少哪些控制点,并提出改善措施。答:销售与收款循环的关键控制点有:从发出货物的角度看，主要的控制点有:仓库发出

十一章销售与收款循环审计一、单项选择题（在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内）1．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的( )中抽取样本，与相关的发票核对。A．货运文件 B．销售合同 C．销售订单 D．销售记账凭证2．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( )。A．只审查销售日记账

销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环-销售及收款循环作业流程图【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】

11.销售交易的内部控制（1适当的职责分离）1销售，发货，收款部门的人员应该分别设立2销售合同订立前，应当指定专人>2与客户进行谈判，与订立合同的人员分离。3编制与开具销售发票的人分离4销售人员避免接受销售现款5应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的人员书面批准6主营业务收入账如果由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责任账簿记录的职员定期调节总

销售与收款循环的特点

《会计制度设计》课程设计学生姓名：陈书哲专业班级：会计学专业2011级二班设计题目：销售与收款循环业务内部控制程序设计评阅教师：孙灿明2014年6月销售与收款循环业务内部控制程序设计凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。公司采用送货上门的方式销售材料。为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。公司在销售原材料时须按以下

销售与收款循环内部控制制度目录1、总则 (1)1．1控制目标 (1)1．2适用范围 (1)1．3制定依据 (1)2、销售与收款的内部控制 (1)2．1不相容岗位分离 (1)2．2销售与收款内部控制要求 (2)2.2.1订单控制制度 (2)2.2.2 销售合同控制制度 (3)2.2.3销售发货控制制度 (3)2.2.4销售发票控制制度 (3)2.1.5记录销售

控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.XSC-1：控制测试汇总表2.XSC-2：控制测试程序3.XSC-3：控制测试过程控

销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环-销售及收款循环作业流程图【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】【内部控制制度】

销售与收款循环概述

销售与收款循环主要业务活动主要业务活动 主要相关部门 相关认定 控制关键点 1 订购单 仓库营业收入的发生同：不编号+批准 销售单 完整性 预先编号2 批准赊销信用 应收账款的 1）经理复核客户订 计价与分摊购单，并在销售单上签字---降低坏账准 备。2）无论是否赊销，信用管理部门在销售单上签署意见，然后将已签署的销售单送回销售管理部门3 按销售单供货 仓库