采购与付款循环的审计

采购与付款循环审计案例分析

采购与付款循环审计的主要的内容与方法

采购与付款循环案例

內部控制制度(采购及付款循环)内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行）1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所

第十章采购与付款循环的审计本章考情分析本章是财务报表审计实务中比较重要的内容。其审计逻辑展开如下：首先，注册会计师了解采购与付款循环的主要业务活动（详见教材P211-213的“八大业务活动”）；第二，评估重大错报风险（教材P213表10-2的第1列）；第三，设计拟实施的进一步审计程序包括控制测试（表10-2的第3列）和实质性程序（表10-2的第4列）；最后，

第三节采购与付款循环的实质性程序本节考点◇应付账款的审计目标与实质性程序◇固定资产的审计目标与实质性程序【考点一】应付账款的审计目标与实质性程序（一）审计目标与认定对应关系表（二）审计目标与审计程序对应关系表（三）实质性分析程序（四）函证应付账款（五）查找未入账的应付账款（难点、重点）D 1.获取或编制应付账款明细表ABE 2.实施实质性分析程序（在以下“（

采购与付款循环内部控制评价程序表价报告的审计项目，须执行全部审计程序。审计人员执业时可参看《大信会计师事务有限公司内部控制评价技术标准》。采购与付款循环内部控制调查问卷注：1、该业务循环须由高级审计员以上资格人员或经项目经理授权的其他审计人员执行；2、填列不适用时请简要说明原因。采购与付款循环内部控制流程图（或文字描述）2、测试结果二反映内部控制的执行情况及

采购与付款循环概述

采购与付款循环详细概述

在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用，以提高审计工作的效率和效果。本实验基本流程如图S3-1所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿如表S3-1所示。图S3-1 采购与付款业务循环的审计流程表S3-1 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工

采购与付款循环流程图1.采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制;2.计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权，向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据;3.采购部门根据采购通知单，填制订购单，订购单应正确

第十四章采购与付款循环的审计(课后作业)一、单项选择题1.请购单是证明有关采购交易的( )认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。A.发生B.完整性C.准确性D.截止2.下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，不正确的是( )。A.与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产B.在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有

採购及付款循环Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾

采购与付款循环的主要业务活动2对于超预算和预算外采购项目，先审核再办手续。3固定资产的内部控制：1.预算制度是固定资产内部控制最重要的部分2.注册会计师应注意检查固定资产的取得和处置3.资本性支出必须经过董事会等高层管理机构同意4.所有固定资产的取得和处置均需得到企业管理当局书面认可。4作为负债项目，应付账款的完整性是审计的重点。5应付账款的函证：1.一般情

项目4采购与付款循环4习题

第十章采购与付款循环的审计本章考情分析本章是财务报表审计实务中比较重要的容。其审计逻辑展开如下：首先，注册会计师了解采购与付款循环的主要业务活动（详见教材P211-213的“八大业务活动”）；第二，评估重大错报风险（教材P213表10-2的第1列）；第三，设计拟实施的进一步审计程序包括控制测试（表10-2的第3列）和实质性程序（表10-2的第4列）；最后，针

八、确认与记录负债[点评]选项A与采购与付款交易的分类认定直接相关；选项B与应付账款的计价和分摊认定直接相关；选项C与应付账款的存在认定直接相关。本题仍然是结合审计实务，考查对于认定的理解。脉络和复习第46讲-采购与付款循环的重大错报风险、测试采购与付款循环的内部控制（1）第三编·第十章·采购与付款循环的审计考点和典题第三节采购与付款循环的重大错报风险第四节

采购与付款循环审计的主要的内容与方法..

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