采購循環主流程圖采購預算作業流程圖營業單位生產單位采購單位財務單位請購作業流程圖請購單位采購單位采購(內購)作業流程圖采購單位廠商采購(外購)作業流程圖采 購 單 位 廠 商 報 關 單 位原物料驗收作業流程圖廠商收料單位技術部采購單位一般物料、零星材料驗收作業流程圖廠商收料單位檢驗單位采購單位退貨作業流程圖采購單位收料單位廠商付款作業流程采 購 會 計財

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第三编•第十章•采购与付款循环的审计考点和典题第五节采购与付款循环的实质性程序一、应付账款的实质性程序(※※)二、除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序(※)一、应付账款的实质性程序1.获取或编制应付账款明细表(1)复核加计是否正确；(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析出现借方余额的项目，必要时，建议作重分类调整。2.

第三节采购与付款循环的实质性程序本节考点◇应付账款的审计目标与实质性程序◇固定资产的审计目标与实质性程序【考点一】应付账款的审计目标与实质性程序（一）审计目标与认定对应关系表（二）审计目标与审计程序对应关系表（三）实质性分析程序（四）函证应付账款（五）查找未入账的应付账款（难点、重点）D 1.获取或编制应付账款明细表ABE 2.实施实质性分析程序（在以下“（

采購循環主流程圖采購預算作業流程圖營業單位半產單位采購單位財務單位請購作業流程圖采購單位1 1-------- 1-------- 詢價請購單1報價單報價單不准訂貨通知財務辦理預/寸款或開立L/C .¥交運采購（外購）作業流程圖報關單位請購單詢價單詢價原物料驗收作業流程圖廠_______ 商收料單位技_____ 術_______ 部采購單位般物料、零星材料驗

内部控制采购及付款循环Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾

在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用，以提高审计工作的效率和效果。本实验基本流程如图S3-1所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿如表S3-1所示。图S3-1 采购与付款业务循环的审计流程表S3-1 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工

采购与付款循环流程图1.采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制;2.计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权，向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据;3.采购部门根据采购通知单，填制订购单，订购单应正确

采购与付款业务循环的主要业务流程业务流程1、了解仓库或其他需求部门编制请购单情况(与费用的“发生”认定、固定资产、存货、应付账款的“存在”认定有关)1、请购与审批岗位分离；2、日常采购的请购：根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准；3、资本支出的请购：指定人员请购，需要进行特别授权审批。注：根据新执行的《增值税暂行

销售与收款循环主要业务活动：销售与收款循环业务活动流程：订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。关注：1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的

第三编•第十章•采购与付款循环的审计考点和典题第五节采购与付款循环的实质性程序一、应付账款的实质性程序(※※)二、除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序(※)一、应付账款的实质性程序1.获取或编制应付账款明细表(1)复核加计是否正确；(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析出现借方余额的项目，必要时，建议作重分类调整。2.

内部控制-企业采购及付款循环内部控制

第十章采购与付款循环的审计本章考情分析本章是财务报表审计实务中比较重要的容。其审计逻辑展开如下：首先，注册会计师了解采购与付款循环的主要业务活动（详见教材P211-213的“八大业务活动”）；第二，评估重大错报风险（教材P213表10-2的第1列）；第三，设计拟实施的进一步审计程序包括控制测试（表10-2的第3列）和实质性程序（表10-2的第4列）；最后，针

【精编推荐】采购与付款循环业务流程层面了解和评价内部控制(二)在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制索引号：BB-21．采购与付款循环采购与付款循环：了解内部控制被审计单位：索引号：CGL项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2．

决不能由出纳员编制该表，否则属于内部控制设计缺陷）。

采购付款流程描述获取采购制度文件2份，经访谈该公司并未执行该采购制度。1．根据项目销售合同签订的生产所需品，所有需采购物资已经销售合同中列明。采购范围经商务中心进行合同评审，划分采购范围，发电机组部分发送订货通知单给天津博威工厂进行生产，其他零件类由北京博威采购部进行采购。2．（1）采购辅件通常由采购员合格的供应商名录内选择3家同时询价（如何选择3家），收集

企业采购及付款循环总体概述

v1.0 可编辑可修改

采购与付款循环的审计(PPT 86页)

在被审计单位业务流程层面了解和评价内部操纵采购与付款循环：Array了解内部操纵了解本循环内部操纵的工作包括：1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的了解。2. 针对采购与付款循环的操纵目标，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动阻碍的交易和账户余额及其认定。3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并确定相关操纵