第七章-税收征收管理法律制度电子教案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
第七章税收制度第一节税收制度及其发展第二节商品课税第三节所得课税第四节资源课税与财产课税及其他税种第七章税收制度教学重点：税收制度的组成和发展我国税收制度的历史演进商品课税与所得课税的特征、功能 增值税、个人所得税、企业所得税第一节税收制度及其发展一、税收制度概述二、税制模式三、税制结构四、税制改革第一节税收制度及其发展一、税收制度的概念广义：税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
狭义：税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
对税收制度概念的理解：税收制度是税收本质的体现税收制度是税收职能实现的保障税收制度是征纳双方的依据第一节税收制度及其发展二、税制模式税制模式：一个国家在一定社会经济环境下，为实现政府职能，按照效率和公平原则，合理设置税种，选择税源，安排税率而形成的主次分明、相互配合、协调一致的税收体系。
税制模式的内容：1、不同税类之间的地位及相互关系2、同一税类和不同税类的各个税种之间的关系3、税制要素的组合关系4、税收征管层次与税种组合第一节税收制度及其发展税制模式的类型指一国征收一种税还是多种税的税制，一般分单一税制和复合税制。
单一税制：一国的税制由一个税类或少数几个税种构成。
复合税制：一国的税制必须由多种税类的多个税种组成，通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。
复合税制是一种比较科学的税收制度，为了保持复合税制应有的优势，要慎重选择税种和税源。
第一节税收制度及其发展三、税制结构（一）税制结构的概念是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。
只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。
第一节税收制度及其发展（二）税制结构的决定因素1、经济发展水平2、征收管理能力3、财政支出结构4、税收政策目标5、相邻国家的示范效应第一节税收制度及其发展（三）税制结构的发展演变1、以简单的直接税为主体税种的税制阶段2、以间接税为主体税种的税制阶段3、以现代直接税为主体税种的税制阶段4、各国税制结构的趋同趋势※我国现行税制结构分析经济决定税收，税收为经济发展服务。
