第七章我国的税制改革

我国分税制改革的内容我国的分税制改革是指中央和地方政府之间税收收入划分的改革。

在改革之前，中央政府负责征收大部分税收，并通过一定的比例返还给地方政府。

而在改革之后，中央和地方政府税收收入的划分会更加合理、公平。

分税制改革的内容主要有以下几个方面：1. 增强地方政府自主权。

改革后，地方政府有更多的权力可以自主决定税收政策，并享有税源的保护。

中央政府会根据地方的经济发展状况，合理划分税收收入，使地方政府能够在一定程度上自主调控财政。

2. 调整税收划分比例。

改革后，中央和地方政府的税收划分比重会有所调整。

中央政府主要负责征收与维持国家基本支出相关的税收，如所得税、企业所得税以及资源税等。

而地方政府主要负责地方经济建设、社会事务和地方基础设施建设的税收征收。

3. 财政的稳定性和可持续性。

分税制改革的一个重要目标是增强全国统一市场的稳定性和可持续性。

改革后，中央政府有更多的经济收入，可以提供更多的财政支持，有助于维持国家的基本运转。

地方政府则可以依靠地方特色产业的发展和税收征收来稳定地方财政，推动地方经济的持续增长。

4. 建立合理的财政转移支付制度。

分税制改革还包括建立一个合理的财政转移支付制度，以保障财政收入较少的地区的基本财政需求。

这样可以有效解决地区之间的财政差距，提高财政资源的利用效率和公平性。

5. 促进经济发展的一体化。

改革后，各地区可以根据自身的特色和优势，进行经济发展的有针对性政策制定。

这样可以有效提高经济发展的整体效益，促进各地区的协同发展，实现国家经济的一体化和可持续发展。

分税制改革的实施对于促进国家经济的发展、改善地区财政结构、增强地方政府自治权等方面都有重要作用。

但是需要注意的是，在实施过程中也会面临一些挑战，如财政收入预算难以平衡、税收逃避问题等。

因此，需要政府在执行过程中加强监管和管理，确保改革的顺利进行。

同时，也需要广大市民和企业的积极支持和参与，共同推动分税制改革的进程。

我国的税制改革历程及基本经验作者：林先云来源：《现代企业》2009年第11期历经30年经济体制改革,中国的税制也发生了巨大的变化。

从计划经济条件中作为财政收入方式之一的不完全税收制度,发展演变成为基本适应社会主义市场经济体制的作为财政收入主体方式的全面税收制度;从中国改革开放初期至今,中国税制经历了三次重大改革。

一、税制改革历程1.1984年第一次重大税制改革。

从1978年年底到1982年期间,党的十一届三中全会明确地提出了改革经济体制的任务,社会经济结构发生重大变化,由基本是单一的公有制经济结构逐渐转变为以公有制为基础、多种经济成分同时并存和多种经营方式共同发展的多元结构;国家对经济的管理方式也由直接控制为主向间接控制为主转变,计划经济逐渐转变为有计划的商品经济;对外交往日益频繁,封闭型经济逐渐转变为外向型经济。

随着经济体制改革的发展,税收体制也发生了变化,改革的主要内容包括:(1)健全涉外税制。

颁布了《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》和《外国企业所得税法》。

同时,国务院明确,对中外合资企业、外国企业和外国人继续征收工商统一税、城市房地产税和车船使用牌照税,初步形成了一套大体适用的涉外税收制度。

(2)流转税类的改革。

将原工商税按征税对象的性质划分为产品税、增值税、营业税和盐税四个税种。

(3)所得税体系的形成。

开征国营企业所得税和调节税,原有的工商所得税改为集体企业所得税,同时调整了税率,减轻了集体企业税收负担。

此外,还陆续开征了城乡个体工商户所得税、个人收入调节税、私营企业所得税等其他所得税,并对农业税加以调整。

加上开征的中外合资经营企业所得税和外国企业所得税,我国的所得税体系初步形成。

(4)资源税的建立。

开征了资源税,对开发原油、天然气、煤炭等自然资源的企业征收,以促进企业加强经济核算,有效利用国家资源。

加上独立出来的盐税,我国的资源税得以建立起来。

(5)特别行为税体系的建立。

为了加强对基本建设投资规模的控制,调节基本建设投资结构,开征了建筑税。

下一步税制改革的主要内容
1.营业税改征增值税。

国务院常务会议已经作出了营改增扩容的决定，并要求力争“十二五”期间全面完成营改增改革。

2.房地产税改革。

下一步应及时总结上海、重庆房产税改革试点的经验，研究完善房地产税费改革的方案，逐步扩大试点。

3.个人所得税改革。

4．资源税和环境税费改革。

党的十八大报告明确指出，“形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”。

也就是说，税收制度要在促进经济结构调整、调节收入和财富分配方面发挥更大的作用。

我国税制的政策制定与改革税制是国家经济运行的重要组成部分，也是国家财政收入的主要来源。

我国税收制度经过多次改革完善，已经逐渐形成了比较完备的税收制度体系。

随着时代的发展和社会经济的变革，我国税制也在不断地进行着政策的制定和改革。

税制政策制定的主体是国家政府，其目的是为了维护国家的利益和经济的平稳发展。

税收政策的制定需要考虑多方面因素，包括国内经济状况、市场需求、社会稳定等。

税制政策的制定需要考虑经济发展的实际需要，同时也要考虑到群众的影响和反应。

因此，税制政策制定要抓住国家经济发展的脉搏，合理制定税收政策，以促进社会和谐发展。

我国税收制度的改革是一个长期的过程，可以分为三个阶段：第一阶段是建国初期的试验阶段，主要是建立基本税制和财政税收制度；第二阶段是改革开放初期，主要是为市场经济奠定税制基础；第三阶段是市场经济快速发展的阶段，主要是对税收制度进行深化改革，以满足经济发展和社会需求的需要。

税制改革的初衷是为了提高税制效率，营造公平的税收环境，推动经济的可持续发展。

主要的改革措施包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管体制等。

减税降费主要是为了减轻企业负担，加大对小微企业的扶持力度。

优化税收结构包括调整税收政策，降低单位税负。

完善税收征管体制则是为了加强对税收征管的规范化管理，提高税收征管的效率和透明度。

除了税收改革，我国还在积极推进营商环境的改善。

营商环境的改善在一定程度上可以促进税制优化和税收落地，推动经济的高质量发展。

税制优化和落地推动了企业的稳健发展，同时也使政府财政收入的增长更加平稳。

总之，税制政策制定和改革不仅仅是政府的一项职责，也是整个社会的关注重点。

改革税制需要政府、企业和社会各方的共同努力，共同合作，才能实现税制的优化，促进经济的繁荣发展。

中国税收制度中国是一个税收制度发展较为完善的国家，在国内各行各业的发展中扮演着至关重要的角色。

税收是国家最重要的经济收入来源之一，它的重要性不言而喻。

而为了更好地帮助公民了解中国税收制度，本文将从以下几个方面展开讨论。

一、中国税收的历史发展中国税收制度的历史可追溯到古代，早在战国时期就有敕赋的产生，汉朝时期出现了民头、亩产法等形式的赋税；随着时间的推移，税制逐步完善，唐朝时期，租庸调制度出现，宋朝以后，开始实行货币税制，清朝实行采地赋制，直到1902年，清政府发布了实施现代税制的方案，才拉开了中国现代税收制度的序幕。

中国现代税收制度主要有三个阶段，第一阶段为新中国成立至1980年代初，这个阶段的中国基本上是一个计划经济体制，税收也是由国家统一制定；1980年代初至2001年为第二阶段，这个阶段为改革开放初期，开始走向市场经济体制；2001年至今为第三阶段，这个阶段的税收制度已针对现代市场经济进行重要改革，以适应市场经济的需求。

二、中国税收制度的概述中国的税收制度主要包括：直接税和间接税。

直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等；间接税包括增值税、消费税、关税等。

增值税是中国税收制度的基础，也是占税收总收入的最大份额。

此外，中国税收制度还有一些特殊的税种，比如烟草税、车辆购置税、城建税等。

这些税种不仅可以为国家带来收入，还起到了一定的调节市场等方面的作用。

三、中国税制改革历史证明，税制改革是一项既困难又必要的任务。

这就需要我们审慎地制定税制改革政策，避免造成过度负担或不公现象的出现。

从2018年开始，我国进行了一系列的税制改革，比如减税降费、实施增值税留抵退税、调整企业所得税等，这些改革的目的是帮助企业降低负担、提高竞争力，促进经济健康发展。

四、税务合规税收合规可以理解为遵守税法规定的行为准则。

税务合规的目标是在保持合规的同时降低企业的税务风险。

对于国家税收贡献具有积极的促进作用，也能确保企业的廉洁自律。

第七章：1927-1937年的中国经济国民政府实行税制改革:1.关税自主。

2.清理盐税。

3.裁厘改统。

关税自主：1928年开始，国民政府先后与各国签订了《关税条约》，宣布收回关税主权与领事裁判权，将关税保管逐渐由外国银行转移到中国银行来，并在各口岸税务司派中国人担任一些职务。

清理盐税：1931年，国民政府立法院发布《盐法》统一盐税，采取提高税率，改进缉私，整顿盐场，就地征税等一系列措施。

裁厘改统：对日用工业品开征统税，及根据一物一税的原则，货物一次性收税后即可流通全国。

有利于商品流通和工商业发展。

但是裁厘不彻底，改统又有问题。

废两改元：从4月6日起，所有公司款项之收付与订立契令票据及一切交易，须一律改用银币，不能再用银元。

客观上起到了统一货币发展经济便利民众的作用。

但仍然是银本位制。

法币政策：1935年11月4日，国民党公布实施“币制改革”，规定以中央，中国，交通三家银行所发行的钞票作为法币，统一货币发行权。

实行白银国有，并确定法币的对外汇率，先后与英镑和美元挂钩。

改政策使国民党政府加强了对商业银行的控制，为国家资本实现对金融垄断和控制提供了条件。

国民政府币制改革的主要原因是什么？币制改革的主要内容及其对中国社会经济的影响是什么：原因，受世界性经济危机的影响，白银大量外流，货币流通不足，国内工商业衰退，国际收支不利。

主要内容，统一货币的发行权，由指定的银行发行货币，一切交易活动必须使用“法币”，不得使用白银，实现白银国有。

影响，加速了四大家族对金融垄断的完成，有利于商业和国内统一市场的发展，有利于对外贸易的发展，有利于金融业的改造，刺激了工农业和商业的发展，有利于经济复苏。

中央银行特权：1.遵照兑换券条例发行兑换券。

2.铸造及发行国币。

3.经理国库。

4.募集或经理国内外公债事务。

四行二局：中央银行，中国银行，交通银行，中国农民银行。

邮政储金汇业局，中央信托局。

农村经济危机的原因：1.在危机期间，各资本主义国家为了转嫁危机，大肆向外倾销过剩的农产品。

新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验新中国成立70年来，财税体制改革和变革是中国经济发展的重要组成部分。

这些改革与变革给中国带来了经济的快速发展，也让中国在国际舞台上拥有了更多的话语权。

本文将从以下几个方面来探讨中国财税体制改革和变革的基本经验。

一、税制改革1、税种调整物品与劳务税合并后，增值税逐渐成为中国最重要的税种。

目前，政府已经对增值税进行了多次调整，既改变了增值税的税率，也调整了减免税政策。

这些改革使得企业的发展更加具有竞争力，也让政府在税收征收方面更加灵活。

2、税收征收管理随着社会经济的发展，税收征收管理也发生了重大变化。

政府开始使用现代化技术来提高税收征收效率，如航空对税收征收进行检测等。

此外，政府还建立了跨部门联合体税收征收机制和税收征收自动监控系统，使得税收征收监管更加高效、透明。

二、公共财政改革1、预算制度改革预算制度改革是中国公共财政体制改革的关键。

这次改革建立了一个中央和地方事权划分明确、预算调节灵活、预算公开透明、预算执行效果可评估的预算制度。

因此，预算制度改革是中国公共财政理念转变的重要里程碑。

2、改进财政支出管理除了预算制度改革，中国政府还通过财政支出管理的方式来促进财政体制的变革。

国家财政部在过去提出“稳增长、调结构、防风险、促改革”的财政支出方针。

通过这些方针，政府将有限资源投放到发展更具有竞争力的产业中去，从而提高经济发展的质量和效益。

1、城市化近年来，城市化已成为中国政府发展地方财政的重要策略。

城市化的推动不仅可以带来移民区域的经济腾飞，还可以改善公共服务设施的硬件和软件，增加城市居民的福利。

城市化对于地方财政的财税收入有了这方面的支撑，因此需要加强城市化相关方面的产业投资。

2、财政划拨制度中国中央政府和地方政府之间的财政关系也在改革之中。

中央政府将一部分中央财政用于地方预算安排，强化了地方财政管理职能，并给予地方更多的财政自主权。

这种财政预算安排方式被称为财政划拨制度。