发挥内审优势,做好高校科研经费审计

ＡＵＤＩＴＰＥＲＳＰＥＣＴＩＶＥ审计观察·综合（上）2009年第1期高校科研经费审计问题及其对策浅析南通大学汤靖随着国家经济体制改革的深入，高校科研与经济建设的联系不断加强，高校承担的科研任务日益增多，资金来源渠道多样，经费总额年年上升。

据相关数据显示，2007年科研经费支出已占高校年支出总数的30%以上，但与之相配套的管理办法却未完善，经费的使用缺乏有效的管理。

因此，找准高校科研经费审计的重点，真正达到通过审计，激发广大教师的科研积极性，提高科研资金使用效益，提升高校科研水平有着十分重大的意义。

一、高校科研经费审计的问题目前，高校科研经费内部审计监督工作的开展力度与形势发展的要求相距甚远，如何找准科研经费审计重点，对症下药，在具体实施中还存在一定的困难，具体如下：（一）“课题制”管理模式的隐忧由于当前科研课题的数量及经费额度已成为衡量高校科研实力和学术水平的重要依据,某种程度上决定着高校的“排名”，也是高校创收的重要来源之一。

因此，为刺激教师争取项目的积极性，许多高校都将争取到的科研经费实行高比例的资金配比，同时也导致了对其预算及使用情况的疏于监管。

甚至有观点认为，科研经费是教师自己争取来的，项目负责人花自己的钱，其他人无权过问，且持这种观点的人不在少数，甚至部分领导也对此给予认同。

（二）经费开支合理与否的界定一方面，用科研经费购买的物品、材料究竟是否真正用于科研项目无法界定，如购买手提电脑、微波炉、冰箱等，既可以用于居家生活，也可以在科研攻坚阶段，为教师在科研场所日以继夜地工作提供便利；另一方面，用课题科研经费购买的仪器设备是否真正服务于该课题，由于科研项目涉及相关专业领域的深层次知识，而目前高校内部审计人员缺乏与科研专业领域的长效沟通机制,审计人员对一些专业设备、材料及管理费用的支出是否合理无法做出职业判断。

（三）效益型评价指标的缺乏科研经费效益性评价包括经济效益、技术效益和社会效益三方面。

优化高校专项资金内部审计的几点建议朱雪莹（兰州资源环境职业技术学院，甘肃兰州730030）摘要：内部审计工作的作用在于控制和监督资金的使用，从而让高校专项资金的使用和管理更加科学。

本文首先分析了高校专项资金内部审计工作的难点，然后提出了相应的优化建议。

关键词：高校资金；专项资金；内部审计一、专项资金管理和使用中内部审计存在的问题（一）缺乏专项资金审计依据在开展审计工作之前，需要制定一个科学的制度以为审计工作的开展提供依据。

监督和控制高校专项资金需要有明确的资金施工规则和管理方法，这就需要一个完善的制度体系来提供保障。

当下，专项资金使用过程中常见的问题主要是损失浪费太多和挪用挤占现象普遍，这些问题都是由于制度不完善导致的。

制度本应在资金管理中起到导向作用，让资金使用和监督控制操作程序科学、合理、公开、公平和公正。

然而，当下的制度存在很多漏洞，致使管理制度形同虚设，无法为资金审计工作提供有效依据。

高校专项资金管理制度与形式发展匹配度低，造成审计工作无法可依，最终造成审计结论遭受质疑，极大的影响到了审计工作的开展和对专项资金的管控。

（二）专项资金审计方法和手段有待提升当下，国内高校内关于专项资金审计工作的能力差异很大。

大部分高校的情况是审计工作人员的数量少且审计职业能力一般，最终导致的结果是审计工作开展效果没有达到预期效果。

高校审计工作人员的工作内容多且工作负担重，既要进行预算执行、基建与修缮工程以及经济责任等相关工作的审计，又要负责学校其他财政专项的相关审计工作。

面对如此大的工作量，传统的审计工作方法和手段达不到当下对审计工作效率和质量的要求。

另外，大数据时代，财务工作多用计算机网络来执行，传统的审计工作手段很难发现专项资金使用过程中的隐蔽问题。

（三）内审独立性和权威性不足由于内审工作缺乏独立性和权威性，所以审计工作很难向着更深层次去发展。

理论上分析，审计工作必须要具有独立性和权威性。

然而，当下高校专项资金内审工作都没有设立独立的审计机构，所以内审人员的职业发展和薪资绩效都是由高校相关部门负责的。

高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨1. 引言1.1 背景介绍高校科研经费审计是对高校科研活动经费使用情况进行监督检查和评估的一项重要工作。

随着我国高校科研活动的不断发展和经费规模的日益增加，科研经费审计工作的重要性日益突出。

目前在高校科研经费审计工作中依然存在着诸多问题和挑战，如审计工作的不规范、审计人员水平参差不齐、信息化建设滞后等。

为了更好地提升高校科研经费审计工作的质量和效率，有必要对现有问题进行深入剖析并提出相应的改进措施。

本文旨在探讨高校科研经费审计工作存在的问题，并针对这些问题提出切实可行的改进措施，旨在为提升高校科研经费审计工作水平提供参考和借鉴。

通过对高校科研经费审计工作的问题进行研究和改进，有助于更好地保障科研经费的合理使用，推动高校科研事业的稳步发展。

1.2 研究目的本研究的目的是深入分析高校科研经费审计工作存在的问题，探讨如何通过有效的改进措施提升审计工作的效能和质量。

具体来说，我们旨在发现当前高校科研经费审计中存在的主要问题，并提出针对性的改进措施，以确保经费使用合规、透明、有效，提高科研管理水平，保障科研经费的规范使用。

通过本研究的深入探讨，旨在为高校科研经费审计工作的改进提供理论参考和实践指导，促进高校科研管理的规范和科研工作的高效开展。

【2000字】1.3 研究意义高校科研经费审计工作是保障高校科研活动合规、高效运作的重要环节。

本文旨在探讨高校科研经费审计工作存在的问题及提出改进措施，以提升高校科研经费使用的透明度和合规性。

研究意义主要体现在以下几个方面：加强高校科研经费审计工作有助于提高科研资金利用效率，避免浪费和滥用科研经费的现象。

科研经费是高校科研活动的重要支撑，审计工作能够及时发现问题并加以整改，有效保障科研活动的顺利开展。

科研经费审计工作的规范化和透明化能够提升高校科研活动的声誉和信誉度。

通过建立科学合理的经费使用监管机制和信息化建设，可有效监督科研经费的使用情况，增加社会对高校科研活动的信任，提升高校的学术声誉。

审计广角AUDITING SCOPE162审计视角下高校科研经费管理及优化措施文/刘晓斌摘要：随着《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》的颁布与实施，近年来各大高校对科研经费管理越来越重视，也逐渐加强对科研经费的控制和使用的监督。

本文主要通过对高校科研经费的管理现状进行分析和总结，提出目前存在的一些问题及相应的解决措施和对策，以此来提高对科研经费的有效管理。

关键词：审计视角；高校；科研经费；管理；优化措施近几年来，科研经费的管理问题得到了各大高校的普遍关注和重视，同时，随着科研经费投资的不断增加，我国对科研成果也日渐重视。

但是，我国目前高校科研经费被科研人员利用不正当手段非法占据，并据为己有，严重违背了科研经费的运用目标，也在高校里形成了不良的科研环境，导致学生对科研的兴趣不高。

就目前而言，大部分高校的科研经费仅仅是作为科研人员的补贴和红利。

科研工作本身是一项重要而神圣的学生活动，但却被不合理的管理和利用，而导致科研成果得不到有效的资金支持。

因此，如何在审计的视角下对高校科研经费进行合理管理和优化监督，是当今各大高校的重要工作任务之一。

一、高校科研经费管理的现状及存在问题(一)科研立项有名无实近几年来，各大高校为了最大程度的申请取得科研经费，大力鼓舞教学、学生申报科研项目，只要求提交报名表和基础立项选题的完成，但并没有实际审查教师、学生是否真正根据科研题目做相应的实地调查和数据收集、分析。

更严重的是，科研项目的数量越来越成为衡量高校办学质量的重要标准，导致了许多高校的科研课题只是为了作为提高学校知名度、提高社会地位、提高入学率的途径，并不是真正地进行科研项目开展和进行，甚至有些高校只是单纯为了获得更多的资金而制造有名无实的科研立项活动，只要求学生及老师提交立项的题目和填报申请表。

这些情况都严重违背了科研项目的根本目的，导致科研创作失去了原本应有的价值和意义，能够为社会提供切实的创新科研成果也寥寥无几。

2024年高校审计工作总结在学校党委和行政的正确引领下，我校审计工作紧密围绕学校的中心任务，切实履行审计职责，积极投身各项审计业务。

现将本年度审计工作情况进行汇总报告如下：一、强化学习，刷新审计理念学校内部审计承担着监督和服务学校资金运作的重要职能。

为充分发挥内部审计的作用，我们不断加强学习，更新审计理念。

年初，省教育厅发布文件，要求积极推进全省教育系统内部审计工作全面转型，以促进教育事业的健康发展。

通过深入学习，我们认识到内部审计工作全面转型是教育改革和发展的必然要求。

为此，我们采取了以下措施：一是加大宣传力度，提高大家对审计工作转型的认识，自觉成为转型的实践者；二是更新审计内容，在年度工作中增加了管理审计和效益审计项目，以适应全面转型的要求。

二、以政策为导向，创新内部审计工作面对新的发展形势，审计工作必须适应政策要求，实现转型和创新。

本年度，我们对学校的基建工程项目，如综合教学楼和实验楼进行了全过程跟踪审计。

通过招投标方式确定中介机构，签订委托合同，并对内审人员进行了项目分工。

在施工阶段，我们加强了对全过程跟踪审计的力度，参与了合同咨询、主要材料比价采购审计、工程进度款审核、隐蔽工程验收、已完工程量签证验收和工程变更确认等重要环节。

这些措施使工程项目造价控制从事后延伸到事中和事前，为工程决算积累了原始资料，提高了经济效益。

三、审计工作具体情况本年度，我们参与了若干招投标项目、物资采购验收项目和维修工程验收签证项目，监督签订经济合同若干份，涉及资金近若干万元。

这些工作有效发挥了内审的服务与监督职能，在维护财经纪律、完善内部管理和提高经济效益等方面发挥了重要作用。

全年共开展基建维修项目若干项，其中委托审计若干项，自审项目若干项。

审计资金总额若干万元，定案资金总额若干万元，审减额若干万元。

我们还加强了对科研专项资金和校庆捐赠资金及学生突发事件费用的审计监督，为学校节约了大量资金。

四、工作体会与努力方向实践证明，领导的重视和支持是内审工作成功的关键。

关于做好高校内部审计工作的几点建议 一、高校内部审计工作的现状 (一)高校内部审计的目标不明确。我国传统的内部审计倾向于事后审计，且对审计的效能和执行力不够重视，在审计之初就缺乏既定的审计目标，对于发现的管理和效能问题往往不重视，缺乏应对手段，单纯注重经济问题和违法违纪问题，导致“头痛医头，脚痛医脚”，重复惩治却效果甚微。

(二)高校内部审计人员相对较少，且缺乏相关培训，综合力量薄弱。高校内部审计人员的缺乏，使高校内部审计从审计计划的编制到分工、风险评测、实质性评测到整理工作底稿分析审计证据，出具审计报告的整个过程都很难做到细致严谨，审计人员往往面临巨大的控制风险和检查风险，甚至无法及时有效地完成受托审计任务。另外，高校内部审计人员所从事的工作，决定了他们必须有一定的专业素养和职业判断能力，审计学所要求的知识面非常广泛，在法律、经济和管理等学科领域都要有一定理论功底，即便如此在一些涉及专业性非常强的问题上还需要聘请专家进行解答，因而后续的学习和培训对内部审计人员来说非常重要。因为目前缺乏相关的培训，高校内部审计人员很难掌握最新的政策、法律知识和先进的审计方法，对高速发展的电算化和信息化技术无法应对。 (三)高效内部审计机构缺乏相对的独立性。内部审计是否具有独立性是内部审计能否有效发挥检验、监督、鉴证、咨询等职能的重要前提。内部审计的独立性是指内部审计人员独立于其所处的复杂社会环境以及各种外界影响，客观地评价自己的审计对象的能力。目前，高校内部审计人员的很难保证相对独立，因为高校内部审计机构作为组织内部的一个职能部门，其审计范围是由单位领导决定，同时内审部门很难完全独立于业务经营活动，高校内部审计人员的工作很难做到自主判断，自主抉择，不受其他部门、个人或外来因素的制约，也无法保持实事求是，公正、不偏不倚的职业态度和操守。

(四)高校内审方法滞后。眼下，高校内审依然是财会凭据合理性审计，审计方法陈旧过时，审计工作重点仅放在了会计核算的准确和差异上，翻阅账簿和凭证。而对高校内部管理和内控方面审计内容不多，对高校使用资金的合理和合规性以及资金使用效率等等方面重视较少。忽视对学校教育经费整体运作的效率分析、未来效益的预测、财务风险评估、偿债能力研究及经济责任的界定等，造成审计活动有结果没效果的局面。

关于高校科研经费内部审计的几点思考【摘要】随着国家对高等学校科研经费投入的不断加大，科研经费管理方面的问题层出不穷，科研资金利用不合理，科研腐败现象也日益显现。

对高校科研经费的审计、监督和管理，除了从国家审计和社会审计层面开展，高校内部审计的作用也逐渐得以提升。

本文通过分析高校科研经费内部审计层面存在的问题，提出如何有效开展高校科研经费的内部审计。

【关键词】高校；科研经费；内部审计随着国家对高校科研经费投入的不断增大，科研经费管理规范的缺失和不完善，科研人员对科研经费的认识误区，使得高校科研经费流失，科研腐败现象不断出现，这些一度成为社会各界共同关注的焦点，也引起了国家对科研经费管理工作的高度重视。

当前国家教育部要求各高校全面排查科研项目经费使用和管理中存在的突出问题，在各个高校内部，科研经费的使用和管理问题已引起学校领导层的高度关注。

高校内部审计已逐步成为科研经费监管的一支重要力量，规范高校科研经费的管理和使用，防止科研腐败的发生，是目前高校面临的一项重大的任务。

如何有效地对科研经费进行跟踪管理和监督，提高科研经费的使用效率，促进规范科研经费的管理体制，已成为高校内部审计、纪检监察和科研管理等部门共同面临的一项重要课题。

一、高校科研经费内部审计层面存在的问题长期以来高校内部审计工作地位低下，没有得到高校领导层和其他行政部门的高度重视和认识到位，使得审计工作难以发挥应有的作用。

这几年随着国家经济和教育事业的长足发展，对高校资金使用情况的管理力度日益加大，审计机构的地位得以提升，高校内部审计工作的监管理作用才得到了理解和重视。

但是由于长期以来的惯有模式和思维方式，高校内部审计工作已经形成了一些缺陷，一时难以得到更正和完善。

下文仅从高校科研经费内部审计层面存在的问题进行分析和探讨。

1.高校内部审计缺乏独立性独立性是内部审计有效运转的基础，是审计工作质量的保证，在我国的高等学校，内部审计作为高校的一个职能部门，其工作范围是由学校领导决定的，其独立性是一种相对的独立。

高校管理固　浅议我国高校科研经费的内部审计　李岱锦　（山东农业大学　山东泰安２＇１１０１８）　

【摘要】文章阐述了高校内部审计的必要性，分析了高校科研经费审计存在的问题，提出了突破高校科研经费审计困　境的对策。要加强内部审计机构部门管理，发挥内审的独立性；加强科研经费审计的全程追踪控制；建立健全内部控制制度；　强化审计队伍建设；构建科学的科研经费绩效审计体系。　【关键词】高校；科研经费；内部审计；对策　

自国家实施“科教兴国”、“人才强国”战略以来，科　技投入日益增加，科技事业发展空前绝后。高校是开展科学　创新工作与学术研究的主战场，大量科研经费投入为学校教　育事业发展提供巨大的后勤保障支持，呈现出资金量大，来　源渠道多，使用时间跨度长等特点，但与此同时，科研经费　在管理和使用过程中带来的负面影响不容小觑。因此，为了　提高高校科研经费的使用效率，使科研经费能够真正为科研　做贡献，如何充分发挥学校内审机构的作用，减少审计风险　发生，提高科研经费的使用效益，已成为当前内部审计部门　亟待解决的重要问题。　一、高校内部审计的必要性　科研经费内部审计是指高校内部审计部门依据有关法　律法规，对围绕科研经费的业务活动和内部控制进行独立的　审查、评价，以确定是否遵循科研经费使用和管理程序，是　否合规合法，是否有效和经济的使用了学校资源，是否实现　科研目标、创造效益。教学和科研是高校开展学术研究的两　个主要阵地，如何将内部审计工作融入到科学研究工作的全　过程，对于提高学校的综合实力至关重要，开展科研经费内　部审计是大势所趋。当前，面对着高校科研经费数量和规模　如“井喷式”增长的实际，监督管理却滞后乏力，不可避免　导致高校科研经费腐败问题层出不穷。加强内部审计，促进　制度健全和有效执行，确保科研经费的有效管理和利用，在　目前形势下显得尤为迫切；健全的内部审计制度有利于加强　高校的职能部门强化对科研经费的内部控制。科研管理部门　在内审部门及内控制度联合约束下，会逐步开始从长远利益　考虑关注科研经费在使用和管理过程中出现的缺陷和漏洞，　切实保证对科研经费的有效监控。　二、高校科研经费审计存在的问题　１、审计部门机构管理不完善　高校的审计部门无论在机构设置还是在人员配置方面　都存在或多或少的ｆ．－ｊ题，有的出现了与其他职能部门分担审　计职能的情况；对审计职能不够重视，专职审计人员不够专　业；高校主管审计的领导层级较低；高校审计部门受到种种　管制，难以充分发挥审计独立性等。这些问题都限制了内审　职能在科研经费使用和管理上的发挥。此外，高校的荣誉、　排名与获取的科研经费密切相关，因此，很多高校的审计部　门对科研经费不合理的项目支出睁一只眼，闭一只眼，致使　科研审计丧失真实性。　２、审计时效性差　目前高校科研经费审计大多以事后审计为主，由内部　审计部门在项目结题后对科研经费业务收支情况进行审查、　监督。事后审计虽然能发现问题，但是缺乏对科研项目的全　程追踪调查，不能及时发现项目执行过程中存在的问题。审　计时间的滞后会导致既成事实难以及时整改，顺利结题受到　重重阻碍。要想真正发挥内部审计作用，在科研项目立项阶　段，审计就应介入，形成“事前、事中、事后”全方位的审　计，充分体现内部审计的咨询与服务功能。　３、内控体制不健全　现阶段，我国高校的科研经费在使用和管理过程中出　现问题的原因之一就是内控机制薄弱，呈现出“三级内控失　效，项目级内控没有，院系级内控虚设，校级内控乏力”的　局面。完善的内部控制从根本上保障了科研经费安全和有效　使用，同时内控制度也是科研经费审计的重要依据。此外，　内部审计一般停留在审核报销票据层面，无法对内控进行全　局把握，重点不突出，审查不深入，并且审计人员并没有全　程参与到科研项目中去，也就无法对一些支出是否真正应用　于科研工作中给予准确的专业判断。因此，资源有效利用和　项目的顺利开展都离不开内部控制，健全的内部控制体系会　减少审计的工作量和降低审计工作难度，提高工作效率。　４、审计资源与审计任务的矛盾性　就当前面临的实际情况来看，科研项目数量增多、经　费资金量增大，内部审计力量严重不足，短缺的内审人员远　无法满足日益增长的科研项目审计需求；此外，许多高校普　遍存在同一时间大量科研项目集中送审的现象，在这样审计　工作量如此之大，人员又极其短缺的情况下，审计工作质量　难以保证。如何协调有限的审计资源和繁重的审计任务之间　的矛盾性是摆在审计人员面前的一大难题。　５、审计评价体系不健全　当前的内部审计主要是对科研经费财务收支的真实性、　合法性进行审计，而忽视了对效益性的审查，致使科研经费　在使用管理上出现了漏洞。因此不适宜的审计评价标准会弱　化审计的监管职能，建立健全科研经费绩效评价体系是有效　开展科研审计的依据和前提。　三、突破高校科研经费审计困境的对策　１、加强内部审计机构部门管理，发挥内审的独立性　首先，明确审计部门职责，做到各职能部门之间既分　工又合作。审计部门要严把监督审核关，并密切配合科研管　理部门和财务部门将预算支出控制到位。为使高校审计人员　对科研知识掌握更加专业化，审计部门可以分派审计人员到　科研机构参加培训，接受科研专业知识，增强审计人员对整　个科研项目的宏观把握，使得审计工作更加适应项目发展，　提高科研经费的使用效率；高校的审计工作往往受到行政部　门的干预，使得审计功能难以有效发挥。因此审计部门要熟　习科研经费财务报销制度，并据此对项目支出的合法性和真　实性进行独立检查控制。在这个过程中，审计部门应积极与　财务部门和科研管理部门协作，对科研经费进行联合控制，　

浅谈内部审计在高校财务管理中的作用摘要：随着高等教育改革的不断深入，高校财务管理呈现出一些突出的问题，制约着高校的健康快速发展。

新形势下，高校应通过重新定位内部审计的职能和作用，强化高校内部审计，规范财经秩序，保护学校合法权益不受损失，最大限度提高办学资金的使用效益，促进党风廉政建设，为学校正常的教学和行政事务活动保驾护航。

关健词：内部审计；财务管理；作用中图分类号：g647 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01一、高校财务管理存在的突出问题（一）资金使用缺乏计划性。

预算管理是高校财务管理的重要组成部分。

高校内部建立和规范预算管理制度是高校财务管理制度的核心。

加强资金的预算管理，以及启动对预算结果监督职能是高校财务管理的前提。

一些高校重视基建投资，对于教育事业经费预算不够充足，基本源用于上年基数加上本年增长的预算分配方法。

在经费使用上往往事先无计划，缺乏统筹安排，各项支出存在较大的盲目性，因而导致资金使用超支，使预算管理成为一种虚设，有名无实。

（二）财务风险控制不力。

随着教育体制改革的不断深入，高校经济自主权不断扩大，高校的各种筹资、校内基础设施、科技产业、校内企业及其他方面投资活动日渐增多，这些投资活动是否具备合法性、可行性、效益性等已成为高校无法回避的一个现实问题。

特别是有些高校新校区建设，所需建设资金由学校自筹解决，因资金缺口而通过银行贷款，造成了学校资产负债率过高，使财务风险不断增大。

（三）财务分析工作薄弱。

财务分析是运用事业计划、会计报表及其他有关资料对高校一定时期内的财务收支状况进行系统剖析、比较和评价，以求得对高校经济活动和事业发展状况的规律性认识。

目前大部分高校只重视预算管理和会计核算，而财务分析工作基本处于未开展的状态，使得学校资金管理松散，资金使用不科学，使用效率不高。

现行高校财务制度和会计制度中只列举的财务分析指标内容不全面，没有筹资分析、投资分析和反映资产构成的指标；不进行教育成本核算，反映经营成果分析的指标不准确，还缺乏反映社会效益的量化指标。