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高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨随着我国高等教育的不断发展和科研活动的频繁开展，高校科研经费的使用和管理成为了一个备受关注的问题。
科研经费审计工作作为高校管理体系中的重要环节，旨在监督和保障科研经费的合理使用，然而在实际操作中存在着一些问题，且目前的审计工作模式也亟需改进。
本文将就高校科研经费审计工作存在的问题进行分析，并提出相应的改进措施。
一、存在的问题1. 审计深度不够在高校科研经费审计工作中，审计人员往往只对经费支出情况进行表面性的审计，而对于经费使用的具体细节和科研成果的实际情况了解不深，导致了审计深度不够的问题。
由于高校科研项目种类多样，对于不同类型的项目可能需要采取不同的审计手段，审计工作应当顾及项目的具体特点和独特性，而非一刀切。
2. 审计频率低当前高校科研经费审计的频率较低，一般为一年一次，这样的频率无法及时发现和解决经费管理中存在的问题，对于可能存在的财务风险无法进行有效的监督和防范，导致了一些不良现象的滋生。
3. 审计机构需求不足由于高校审计机构的实力相对薄弱，往往需要借助外部审计机构的力量来进行科研经费审计工作，而这一做法增加了审计成本，也不利于审计工作的持续性和系统性。
4. 审计流程不严谨高校科研经费审计流程繁琐，审计人员缺乏专业技能，导致审计工作过程中存在错误和疏漏，审计报告缺乏说服力和可操作性，对高校科研经费的监督和管理作用有所减弱。
5. 审计定位不清高校科研经费审计工作缺乏明确的定位，审计内容和审计标准难以统一，甚至存在地域性和学科性的差异，导致了审计结果的客观性和权威性受到质疑。
二、改进措施科研经费的使用是一个动态的过程，需要及时的监督和审计，因此高校科研经费审计的频率应当得到提高，可以考虑将审计频率由一年一次提高至每半年一次，甚至每季度一次，以便及时发现和解决经费管理中存在的问题。
高校应当加强内部审计机构的建设，提高审计机构的专业水平和实力，完善科研经费审计的内部控制，提高审计工作的自主性和系统性，减少对外部审计机构的依赖，降低审计成本。
ＡＵＤＩＴＰＥＲＳＰＥＣＴＩＶＥ审计观察·综合（上）2009年第1期高校科研经费审计问题及其对策浅析南通大学汤靖随着国家经济体制改革的深入，高校科研与经济建设的联系不断加强，高校承担的科研任务日益增多，资金来源渠道多样，经费总额年年上升。
据相关数据显示，2007年科研经费支出已占高校年支出总数的30%以上，但与之相配套的管理办法却未完善，经费的使用缺乏有效的管理。
因此，找准高校科研经费审计的重点，真正达到通过审计，激发广大教师的科研积极性，提高科研资金使用效益，提升高校科研水平有着十分重大的意义。
一、高校科研经费审计的问题目前，高校科研经费内部审计监督工作的开展力度与形势发展的要求相距甚远，如何找准科研经费审计重点，对症下药，在具体实施中还存在一定的困难，具体如下：（一）“课题制”管理模式的隐忧由于当前科研课题的数量及经费额度已成为衡量高校科研实力和学术水平的重要依据,某种程度上决定着高校的“排名”，也是高校创收的重要来源之一。
因此，为刺激教师争取项目的积极性，许多高校都将争取到的科研经费实行高比例的资金配比，同时也导致了对其预算及使用情况的疏于监管。
甚至有观点认为，科研经费是教师自己争取来的，项目负责人花自己的钱，其他人无权过问，且持这种观点的人不在少数，甚至部分领导也对此给予认同。
（二）经费开支合理与否的界定一方面，用科研经费购买的物品、材料究竟是否真正用于科研项目无法界定，如购买手提电脑、微波炉、冰箱等，既可以用于居家生活，也可以在科研攻坚阶段，为教师在科研场所日以继夜地工作提供便利；另一方面，用课题科研经费购买的仪器设备是否真正服务于该课题，由于科研项目涉及相关专业领域的深层次知识，而目前高校内部审计人员缺乏与科研专业领域的长效沟通机制,审计人员对一些专业设备、材料及管理费用的支出是否合理无法做出职业判断。
（三）效益型评价指标的缺乏科研经费效益性评价包括经济效益、技术效益和社会效益三方面。
从审计视角探讨高校科研经费管理现状及改进措施从审计视角探讨高校科研经费管理现状及改进措施近年来，随着国家对科研经费投入的不断增长，高校科研经费在大幅度增加，高校的课题不论从课题数量还是课题拨款总额都呈大幅增长的态势。
为了切实加强高校科研经费管理工作，2012年教育部下发了《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）、《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技[2012]14号）及《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）等3个文件，覆盖了高校科研项目管理、经费管理和人员责任管理“三位一体”的制度体系，对进一步加强和推动高校科研将项目规范管理、保证科研经费合法、合规、有效使用起到制度约束和保障作用。
进一步规范高校科研经费管理和经费使用，是当前高校面临的一项重要而艰巨的任务。
笔者作为高校内部审计部门人员，从经费审计的视角来探讨加强和规范高校科研经费管理过程中应规范的若干问题，以期对提升高校科研管理水平，规避科研经费使用中违纪、违规问题发生，进一步提高科研资金的使用效益有所裨益。
一、高校科研经费管理和使用中存在的主要问题为加强科研经费审计，规范审计行为，高校内部审计部门建立健全了科研经费审计制度，明确了科研经费审计内容、重点、方法和程序等，取得了较好的实施效果。
此外，为加大高校经费审计监督与服务力度，高校内部审计还配备专人，专项负责科研经费审计工作，对重大、重点科研项目纳入年度审计计划，重点组织实施，对规范高校科研经费管理、有效使用科研经费、及时纠正违纪违规问题起到积极作用。
但由于高校科研管理体制缺陷、管理水平不高、科研人员责任意识淡漠、违纪违规处罚力度不够等原因，造成部分科研项目经费使用中存在资金及资产流失严重问题，如擅自扩大开支标准，擅自调整项目预算、大额物资、工程拆分，未按规定进行招标及审计，将科研测试加工费转至无相关资质单位等问题。
更加严重的违纪违规问题是存在虚列科研项目支出，套取科研资金行为。
高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨高校科研经费审计是保障科研经费使用的重要环节，然而在实际工作中存在一些问题。
本文将从审计工作中存在的问题，以及改进措施探讨两个方面来分析高校科研经费审计工作。
1. 审计方法不够灵活：科研经费审计工作往往依赖于文件的审阅和数字的核对，审计方法相对单一，缺乏全面、综合的审计手段。
审计过程中可能忽视了一些实际情况，导致审计结果不准确。
2. 技术手段不够先进：科研经费审计需要对电子数据进行分析，然而部分高校科研部门的信息管理水平相对较低，技术设备和手段相对滞后。
这就给科研经费审计带来了更多的困难。
3. 缺乏专业审计人员：高校科研经费审计需要具备一定的专业知识和审计能力，然而现实情况是，科研部门往往缺乏专业审计人员，导致审计工作的质量无法得到保证。
针对以上问题，我们可以提出以下改进措施：1. 审计方法的改进：在科研经费审计中引入风险评估、抽样审计和随机抽查等现代审计手段，以减少人力资源的浪费，提高审计工作的效率和准确性。
2. 技术手段的更新：鼓励高校科研部门加强信息化建设，提高信息管理水平，采用先进的科技手段，将电子数据整合到审计工作中，加强数据分析和处理能力。
3. 培养专业审计人员：加大对科研部门的审计人员培训力度，提高其审计理论知识和实际操作技能，加强与财务审计等相关领域的合作和交流，提升审计人员的综合素质和专业水平。
还可以建立科研经费使用的监督机制，加强对科研经费使用的日常监测和管理，提高经费使用的透明度和规范性，加大对违规使用科研经费的追责力度，形成有效的科研经费监管体系。
高校科研经费审计工作存在一定的问题，但通过改进审计方法、更新技术手段和培养专业审计人员等措施可以有效解决这些问题，提高高校科研经费审计工作的质量和效率。
同时还需要加强对科研经费的监管和管理，确保科研经费的合理使用和科学发展。
高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨1. 引言1.1 背景介绍高校科研经费审计是对高校科研活动经费使用情况进行监督检查和评估的一项重要工作。
随着我国高校科研活动的不断发展和经费规模的日益增加，科研经费审计工作的重要性日益突出。
目前在高校科研经费审计工作中依然存在着诸多问题和挑战，如审计工作的不规范、审计人员水平参差不齐、信息化建设滞后等。
为了更好地提升高校科研经费审计工作的质量和效率，有必要对现有问题进行深入剖析并提出相应的改进措施。
本文旨在探讨高校科研经费审计工作存在的问题，并针对这些问题提出切实可行的改进措施，旨在为提升高校科研经费审计工作水平提供参考和借鉴。
通过对高校科研经费审计工作的问题进行研究和改进，有助于更好地保障科研经费的合理使用，推动高校科研事业的稳步发展。
1.2 研究目的本研究的目的是深入分析高校科研经费审计工作存在的问题，探讨如何通过有效的改进措施提升审计工作的效能和质量。
具体来说，我们旨在发现当前高校科研经费审计中存在的主要问题，并提出针对性的改进措施，以确保经费使用合规、透明、有效，提高科研管理水平，保障科研经费的规范使用。
通过本研究的深入探讨，旨在为高校科研经费审计工作的改进提供理论参考和实践指导，促进高校科研管理的规范和科研工作的高效开展。
【2000字】1.3 研究意义高校科研经费审计工作是保障高校科研活动合规、高效运作的重要环节。
本文旨在探讨高校科研经费审计工作存在的问题及提出改进措施，以提升高校科研经费使用的透明度和合规性。
研究意义主要体现在以下几个方面：加强高校科研经费审计工作有助于提高科研资金利用效率，避免浪费和滥用科研经费的现象。
科研经费是高校科研活动的重要支撑，审计工作能够及时发现问题并加以整改，有效保障科研活动的顺利开展。
科研经费审计工作的规范化和透明化能够提升高校科研活动的声誉和信誉度。
通过建立科学合理的经费使用监管机制和信息化建设，可有效监督科研经费的使用情况，增加社会对高校科研活动的信任，提升高校的学术声誉。
审计视角下高校科研经费管理及优化措施高校科研经费管理是建立在审计视角下的重要环节，它关乎到高校的科研活动的顺利开展和有效运作。
科研经费的合理管理和优化措施，不仅能够提高高校科研项目的质量和效率，还能够提升高校的科研实力和影响力。
本文将从审计视角出发，探讨高校科研经费管理的优化措施。
首先，高校应建立科学的经费管理制度。
这包括建立科研经费的申请、审批、发放和使用等程序和规定。
科研经费的申请和审批应该严格按照规定的程序进行，确保科研经费的合理性和合法性。
经费的发放应该按照项目进度和需要进行，确保经费的及时和有效使用。
此外，高校还应建立科研经费的监督制度，加强对科研经费的跟踪和管理，确保科研经费的安全和有效使用。
其次，高校应进一步加强对科研经费的监督和审计工作。
高校可以通过委托独立第三方机构进行经费的专项审计，对科研经费的使用情况进行全面和深入的审计，发现问题并及时进行整改。
高校还应建立科研经费的监督机制，加强对科研项目的跟踪和监督，确保科研经费的合理和有效使用。
此外，高校还可以通过建立科研经费的执行过程透明、公开和可追溯的信息系统，提高科研经费管理的透明度和公正性。
第三，高校应注重科研资金的绩效评估。
高校应建立科研项目的绩效评估体系，对科研项目进行全面和科学的评估，判断科研项目的价值和贡献。
绩效评估结果可以作为科研经费分配的重要依据，优先资助绩效较好的科研项目，促进科研经费的合理配置和优化。
此外，高校还应加强对科研人员的绩效考核，通过激励措施提高科研人员的工作积极性和创新能力，推动科研经费的更好使用。
第四，高校应加强科研经费管理的风险控制。
科研经费管理涉及到经费的安全和防范，高校应制定相应的风险管理计划和措施，建立风险防范机制，加强对科研经费管理过程中的风险识别、评估和控制。
同时，高校还应加强对科研项目的合规性审查，检查项目的经费使用是否符合规定，防止经费被滥用和浪费。
此外，高校还应建立科研经费管理的监督机制，通过内部审计和外部审计等手段，对科研经费管理情况进行监督和评估，及时纠正和改进科研经费管理中存在的问题。
高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨随着高等教育事业的不断发展，科研工作愈加重要，科研经费的使用也变得越来越重要。
因此，在高校内开展科研经费审计工作已经成为了一项必要的任务。
然而，在实践中，我们也发现了高校科研经费审计工作存在一些问题。
本文将针对这些问题进行探讨，并提出相应的改进措施。
一、存在的问题1. 审计形式单一目前，大部分高校的科研经费审计工作通常只针对财务报表的核对和内控制度的检查。
由于审计形式的单一，容易忽略某些实际情况的存在，从而影响审核结果的准确性和全面性。
2. 执法标准不一由于高校间的常规审计执法标准不尽相同，在不同的高校内，会对审计的范围和标准产生着不同的理解和执行。
这种现象很容易导致高校科研经费审计结果的不可比较性和不公正性。
3. 审计方式相对滞后许多高校在进行科研经费审计的时候，仍然是采用纸质审计方式，包括稽核、抽样等比较传统的方式，这些方式难以保证操作的速度和准确性，也很难满足审计的实际需要。
4. 高校审计人员水平参差不齐高校在进行科研经费审计工作的时候，会涉及到财务、法律、审计、管理等多个领域，但是不同高校的审计人员水平参差不齐，这就容易出现专业技能和工作经验对高校审计人员工作能力产生差异的问题。
二、改进措施1. 宏观视角与微观视角相结合针对高校科研经费审计工作中形式单一的问题，我们应该强调视角与方法的多元性，开展宏观视角和微观视角相结合的审计方法。
宏观视角应注重对高校的整体情况进行监督，如科研资金的规划、使用、管理等，微观视角应注重对科研经费的细节进行检查，包括报销单据的真实性、凭证的有效性等。
2. 审计标准的统一化针对存在执法标准不一的问题，我们应该制定明确的审计标准，确保审计的范围和标准统一，使所有高校都能够遵守审计标准，确保审计结果的公正性和可比性。
同时，每年应对审计标准进行更新和升级，确保审计工作符合时代潮流和新形势的需要。
3. 采用高新技术手段进行审计针对审计方式相对滞后的问题，我们可以引入若干新技术手段，比如说人工智能、大数据等，开展高效快捷的审计工作，提升审计的质量和效率。
高校科研经费审计工作存在的问题及改进措施探讨随着国家对高等教育的不断投入和支持，各大高校的科研经费也得到了不断增加。
科研经费作为高校科研活动的重要支持，如何规范使用和审计管理，是当前高校管理的重要课题。
当前高校科研经费审计工作中依然存在着一些问题，本文将对这些问题进行探讨，并提出一些改进措施。
一、问题分析1.审计制度不够完善当前，高校科研经费的审计工作大多依靠相关部门的内部制度，缺乏统一的规范和标准，导致审计工作不够规范化和系统化。
审计工作中的责任和权限划分不清晰，审计工作的程序和流程不够清晰明了。
2.审计技术手段落后随着科技的不断发展，审计工作也应该与时俱进，利用现代化的技术手段提高审计工作的效率和质量。
但是目前，在高校科研经费审计工作中，使用的技术手段仍然比较落后，审计工作的效率和准确性有待提高。
3.审计人员素质不高作为审计工作的主体，审计人员的素质直接关系到审计工作的质量。
然而在高校科研经费审计工作中，审计人员的专业水平和素质不够高，导致审计工作的难度和质量不尽如人意。
4.审计结果应用不足审计结果是为了发现问题和提出建议，但是在高校科研经费审计工作中，审计结果的应用不足。
很多审计结果只停留在报告上，没有得到充分应用和重视，导致问题得不到及时整改。
二、改进措施为了提高审计工作的效率和准确性，高校应当引进现代审计技术手段，如数据分析、数据挖掘等技术，提高审计工作的科学性和准确性。
并且对审计人员进行技术培训，提高其应用技术手段的能力。
3.加强审计人员队伍建设提高审计人员的素质是提高审计工作质量的关键。
高校应该加大对审计人员的培训力度，提高其专业水平和素质。
引进具有丰富经验的审计人员，提高审计队伍的整体素质。
为了确保审计工作的效果，高校应当加强对审计结果的应用和跟踪。
对于审计中发现的问题，应当要求相关部门立即整改，并对整改情况进行跟踪和汇报，确保问题得到及时解决。
高校科研经费审计工作存在的问题主要集中在审计制度不够完善、技术手段落后、审计人员素质不高及审计结果应用不足等方面。
高校科研经费审计探析作者：胡泽涛来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第9期习近平总书记在十九大报告中提出，要如快建设创新型国家、强化基础研究、实现前瞻性基础研究，引领性原创成果重大突破。
国家必然持续加大对科研经费的投入，尽管国家出台了一系列的科研经费管理规定，但科研经费管理和使用方面的工作仍然任务艰巨。
本文将从内部审计的角度对科研经费审计中发现的问题进行探析，并提出建议，希望能促进科研经费的管理，使之能被能合法、合规、有效的使用。
一、科研经费审计中发现的问题1．部分科研人员责任意识不强、诚信缺失。
出现从科研项目中挪用、套取科研经费的情况。
科研人员将科研劳务费打到自己安排好的人员的卡上，再让这些人员将劳务费返还给自己；用虚假的经济业务和票据套取科研经费；将项目进行拆分化整为零，以拆分的项目、耗材等方式绕开招投标管理的监督；从供货商处拿回扣，或将供货商额外送的产品或好处据为己有。
购买与其科研项目无关的设备、材料，或者购买不必要的两用设备；将一个项目的科研配套经费用于多个其他项目中，造成后期科研项目审计难度增大。
2．在大环境上国家提倡和鼓励创新，为科研注入大量的经费和提供各种方便条件。
高校为了提高学校声誉，鼓励科研人员去申请项目争取经费，同时给予科研人员各种奖励条件和配套措施，以取得更多更大的科研项目。
于是造成了一个项目多头申报的现象；存在学校对横向科研经费和自己配套经费的管理放松的情况。
3．①科研经费管理方面。
高校申请各级政府部门的纵向科研项目以及政府以外的横行科研项目，高校经费来源各不相同，但是国家并没有出台一个统一的科研经费管理制度，各经费来源部门对经费的使用要求也各不相同，这增加了财务部门经费管理和审计部门监督管理的难度。
②科研管理部门侧重于在科研项目技术层面对科研项目进行管理；而财务部门侧重于对经费收支的合法性、合规性进行管理；而相当一部分学校的审计部门并不对科研部门和财务部门进行审计。
这造成各部门之间的信息交流不畅，难以对科研项目和经费使用形成有力的控制和有效的管理。
高校科研经费审计浅探作者：黄曲曲黄旸杨来源：《财会通讯》2013年第16期为了进一步加强和规范科研经费的使用，提高资金使用效益，我国在增加科研经费投入的同时，逐步加大对经费使用的监管力度。
2011年我国就颁布了两个新的科研经费管理政策，分别是财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》和教育部《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》这都体现了国家要进一步改革和加强科研经费管理的决心，同时也对高校审计部门提出了新的要求。
一、科研经费审计原则（一）相关性原则相关性原则是指科研经费支出应与科研项目的开展相关。
科研项目支出的不相关性主要表现在以下三方面：一是费用支出与科研项目没有直接的联系。
二是预算没有安排指标而实际发生了支出。
如科研协作费、会议费、招待费无预算开支；三是费用支出不在项目周期内。
如项目启动前的支出及后续支出计入项目周期内；超项目周期列支数据库授权费；列支在项目研究周期前已申请或无关的论文发表和专利费用。
（二）合理性原则合理性原则是指科研经费支出应符合逻缉，不应存在不合乎常理的支出。
科研项目支出的不合理性主要表现在：差旅费中列支大量汽油费，不符合里程数；机票、车票上显示的时间、地点、号码等信息与报销人工作日程安排不符合，如出现多张连号的票据，出差时间与工作日志不对应；科研人员在法定节假日出行；领取专家费的人员资格不符合常规或不符合规定；劳务人员的工资水平不符合当地的市场标准；大额的打字、复印、装订费不合理；外委的软件开发费用明显偏高等等。
（三）真实性原则真实性原则是指科研经费支出应该是真实发生的，而不是虚构的。
科研项目支出的不真实性主要表现在：虚构劳务人员领取劳务费；项目期内多次召开会议，且无参会人员、会议通知、结算清单和会议纪要；通过劳务公司转移资金；发放会议咨询专家费信息与会议费支出信息存在矛盾；将合作单位的拨款全部作为测试化验加工费；向机构支付咨询费等等。
二、科研经费审计流程（一）科研管理内部控制审计科研管理内部控制审计是指内部审计机构为保证学校科研资金（横向科研和纵向科研）和知识产权的安全完整，降低学校科研风险，保证学校遵守科研管理法规制度和提高学校科研资金、资产、资源使用效益，而对学校科研管理内部控制体系的健全性和有效性进行的分析、测试和评价活动。
从国家这几年对科研经费监管的新动向来看，审计监督已逐步从单纯的项目审计向内部控制体系的整体审计迈进。
如教育部《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》要求“加强高校科研经费管理，完善科研经费管理制度”，就提出了一把手责任制、部门协同管理机制、内部检查制度、人员培训制度等措施，这些都体现了国家要从内部控制的角度对科研项目进行管理的要求，因此科研经费审计首先应该对科研管理内部控制进行审计。
根据内部控制分析框架的五大要素，本文分别从以下几个方面对科研管理的内部控制进行评价。
（1）科研管理的控制环境。
一是管理层理念及组织文化的审查和评价。
审计人员首先要了解学校管理层对科研经费管理的重视程度，如是否实行一把手责任制或有专职的校领导管理。
其次应关注科研管理部门是否有明确的中长期科研发展规划或目标并有具体的操作计划。
最后看各项科研管理制度建设是否健全，如是否针对不同学科的科研经费制定相应的科研管理制度；是否建立科研经费管理奖罚机制，对合规高效使用经费的项目人进行奖励，对组织不力、行为不当的项目人，进行批评教育，对违纪人员进行责任追究。
二是对组织结构的审查和评价。
审计人员应关注学校是否建立了合理的科研管理组织机构，如设立统一的科研管理机构或根据学科类别分设文、理、医科研管理部门；对学校科研经费管理的重大事项，科研部门和财务部门是否联合上报校长办公会或党委常委会等学校决策机构审议决定。
三是对职责分工及人员胜任能力的审查和评价。
审计人员应关注学校是否建立了各部门协同管理机制，采取以科研部门和财务部门为主，其他职能部门及学院密切配合，项目负责人承担经费使用管理主要责任，各方齐抓共管的科研经费管理模式；各部门的岗位职责是否明确、合理；各项科研管理业务是否制定了完整的业务流程并以适当途径向公众公布；学校科研和财务部门是否设置了与科研经费管理相关的一些专职岗位，并配备具有一定管理经验和较高业务水平的管理人员。
四是对人力资源政策及其执行、诚信与道德的审查和评价。
审计人员应关注学校是否定期对科研项目及财务管理人员进行业务培训；学校是否定期对校内单位的科研管理情况进行检查评估；是否制定评价制度对科研人员的科研业绩进行考评，各制度和措施是否有效执行；是否有完善的考评信息系统对科研人员进行考评。
（2）科研管理的风险管理。
风险管理是指通过风险识别、风险估计、风险驾驭、风险监控等一系列活动来防范风险的管理工作，因此审计人员应关注科研管理部门是否充分认识科研管理中存在的风险；是否建立评估机制对风险进行估计；是否确定应重点关注和优先控制的风险；是否采取相应措施进行科研管理风险规避。
学校的科研管理风险一般包括随意编报科研预算、挤占挪用科研经费、科研成果管理未达立项要求，科研成果被恶意占用，科研成果利用效果差、横向科研项目无偿使用高校有形和无形资源等等。
针对以上风险，审计人员要看学校是否采取以下措施予以规避：如完善科研管理工作制度；制定科研预算编制指南；加强财务人员和课题负责人的业务培训；邀请经费主管部门讲解科研经费预算及使用相关政策要求；完善财务信息系统的科研项目预算管理功能，通过与科研项目管理系统对接，实现财务信息系统对科研项目的预算额度控制和预算执行进度监控预警功能；进一步完善并严格执行会计核算和内部控制制度，规范科研经费的使用；设置专门的岗位对科研成果进行管理；加强对横向课题的管理，防止学校的利益被损害等等。
（3）科研管理的控制活动。
第一，科研经费的预算管理情况。
审计人员应关注：一是项目负责人是否按预算要求使用科研经费，预算与执行是否有偏差，如有些项目负责人在预算申报时，为了争取到课题，刻意突出科研课题的实操性，编列较多的实验材料、测试化验和燃料动力等费用，压缩了劳务费、差旅费和会议费等类型的预算，导致在实际操作时，可能因工作需要必须支出较多的劳务费、差旅费和会议费，而面临预算不足的困境。
又如有些科研项目中的科研协作费、会议费、招待费无预算开支，劳务费、专家咨询费、测试费超预算开支。
二是财务处或科研管理部门是否参与预算的编制或者指导项目负责人编制项目经费预算。
目前大部分高校的科研项目经费预算编制仍然由项目申报人员独立完成，缺乏财务人员的参与，未能实现科研人员与财务人员的结合，影响了项目经费预算编制的预见性和准确性，不仅影响项目申报，还影响预算的执行以及最后的财务验收。
三是、是否存在支出进度与预算中计划的工作进度不匹配的情况，如支出进度前低后高，结题前突击花钱。
是否存在不按程序调整预算的情况。
要注意设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不能调增。
四是、其它调整项目需负责人根据实际提出申请，由承担单位审批，主管部门在中期财务检查或财务验收时确认。
第二，科研经费的开支管理情况。
审计人员应关注：一是拨付。
是否有经费到账通知用于记录科研经费的流转、确认、证明和进账；流转程序是否合理，流转凭证是否统一编号；经费未到账，科研管理部门是否组织项目负责人进行协调。
二是支出。
财务部门是否制定科研经费使用办法对各项支出的使用范围进行规定；各项支出是否真实、合理。
三是转拨。
所有转拨的科研经费，是否经学校科研部门和财务部门共同审批；申请转拨经费的资料是否齐全；财务部门是否依据经费转拨批件、项目合同、协作单位的合法有效财务凭据办理转拨手续。
四是日常管理。
财务部门是否设立专门的账号或明细科目进行收支核算；是否采取有效的措施控制开支范围和标准；是否提供项目经费收支情况的查询服务。
课题结题后，科研管理部门是否以书面文件通知财务部门办理结账手续；财务部门是否及时办理结账手续，并采取有效措施控制经费不超预算。
第三，固定资产和无形资产的管理情况。
审计人员应关注：一是用科研经费购置的固定资产是否纳入学校资产，由学校设备管理部门统一管理。
二是用于科研的固定资产是否安全完整、使用效率和效果如何。
三是多家单位承担的课题是否存在重复购置固定资产的问题。
四是项目期内报废的固定资产是否按学校要求办理报废手续。
五是对科研成果的管理和保护是否合法合规、是否符合《促进成果转化法》和《高等学校知识产权保护管理规定》。
第四，科研合同的管理情况，审计人员应关注：一是科研合同是否归口科研管理部门管理。
二是签订的科研合同是否遵守《合同法》、国家其它相关法律、法规及学校相关规定，如有合同范本的，是否使用合同范本。
三是科研合同签订前是否经相关部门审核。
四是合同的签订是否使用专门的合同专用章，用章单位是否经过授权。
五是科研管理部门是否跟踪已签合同的履行情况，如在履行过程中，合同出现违约情况，是否采取必要措施减少损失。
六是科研合同是否实行归档管理。
第五，科研项目的完成情况，审计人员应关注：一是科研管理部门是否制定了科研成果鉴定、项目验收和结题的管理办法，是否按照制度规定、验收程序和要求来鉴定科技成果和验收科研项目。
二是科研管理部门对成果资料的管理是否规范，是否建立科研档案管理制度，结题报告或鉴定报告（验收报告）是否在科研管理部门办理备案。
三是项目结束后，项目负责人是否及时到财务部门办理结账手续。
四是验收结算后的科研项目结余资金是否按规定上缴或作为后续研究费用，有无将结余资金用作津贴发放的情况。
第六，科研成果的管理情况。
审计人员应关注：一是是否有科研成果审核登记制度，明确科研成果审核登记程序和要求，执行情况如何。
二是科研管理部门是否统一登记管理学校的科研成果，并集中对科研成果进行转化。
三是下属单位对外转让知识产权和许可使用的相关协议是否经科研管理部门审查，并报学校批准。
四是校内单位与校外单位合作科研的，是否签订合同或协议，以保证我方知识产权的权益。
五是学校取得的知识产权转让或许可收入是否纳入学校收入管理。
六是否建立科研成果奖励制度，详细规定申报条件、申报程序和评审方法，执行情况如何。
七是学校是否制定制度防止学校的科研成果被泄露、侵害，是否制定了促进科技成果转化的措施和制度。
（4）科研管理的信息与沟通。
是指对科研管理内部控制相关信息的获取与处理、传递与沟通以及安全保障的审查和评价。
审计人员应关注学校是否建立了科研管理信息系统；系统数据是否满足管理的需要；信息录入流程是否清晰；信息是否及时得到更新，各项资料是否归档；科研管理信息系统与财务信息系统数据是否一致；科研管理部门是否定期编制科研信息报表上报领导并在一定范围公开；信息系统数据的录入、修改是否经过授权，对信息的接触是否设置相应权限。
