淮北矿业集团公司全面预算管理实施细则(试行)

淮北矿业集团公司全面预算管理实施细则（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步强化集团公司全面预算管理工作，发挥全面预算对加强企业管理工作的提升作用，根据省国资委深入推进全面预算管理工作要求，结合《淮北矿业集团公司全面预算管理办法》(淮矿财〔2011〕336号)，特制定本实施细则。

第二条 结合集团公司管控模式及业务特点，实行以发展战略为基础、业务预算为起点、过程控制为重点和绩效考核为保障的全面预算管理体系。

第三条 全面预算实行层级管理，以产权管理级次为依据，一级管控一级，实现全面覆盖、全员参与、全程控制的管理目标。

第四条 本细则适用于集团公司所属子公司、分公司、经费单位、改制单位（以下统称“预算责任单位”）和机关职能部门。

第二章 全面预算编制的内容及方法

第五条 全面预算按内容分为业务预算、资本预算、资金预算和财务预算（以下简称“专业预算”）。由预算管理办公室成员单位根据各产业板块的业务性质组织编制。

(一)业务预算：包括生产预算、采购预算、销售预算、成本费用预算。

(二)资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、长期股权投资预算、股票及债券投资预算和其他投资预算等。 (三)资金预算：包括日常资金收支预算和筹资预算。

(四)财务预算：包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。

第六条 预算责任单位应根据本单位所在行业或业务类型，结合本企业当前所处的发展阶段（创立期、发展期、成熟期、衰退期）采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、滚动预算及概率预算等方法编制专业预算。

第三章 全面预算的编制程序

第七条 全面预算按照“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制。预算责任单位必须依据产权管理关系，逐级汇总（合并）编制上报。

第八条 全面预算编制的具体流程分为五个阶段。

(一)上报阶段

9月上旬，启动下一年度全面预算编制工作。预算管理办公室成员单位制定下发下一年度专业预算通知等文件，要求预算责任单位编报专业预算。

9月下旬，预算责任单位按照通知要求，结合本单位所开展的产品等业务，对预算年度主要产品生产指标以及经营指标进行测算，编制专业预算建议并上报预算管理办公室。

(二)审核阶段

10月中旬，预算管理委员会组织有关人员对专业预算建议集中进行审查，并将审查过程提出的意见和建议反馈预算责任单位。

10月下旬，各预算责任单位按照审查提出的修改意见及建议，对专业预算建议重新整理、修改和完善后，提交预算管理办公室，由预算管理办公室成员单位按照业务归口原则编制专业预算草案。

11月下旬，预算管理办公室召开会议对专业预算草案进行讨论，形成一致意见后上报集团公司董事会或类似权力机构审批。

(三)下达阶段

12月上旬，预算管理办公室成员对集团公司董事会或类似权力机构通过的专业预算进行分解，并分别制定《预算年度生产经营预算》、《预算年度经营管理及绩效考核办法》、《预算年度工资管理办法》和《预算年度煤炭销售内部结算管理办法》等经济政策，下发各预算责任单位。

(四)分解阶段

12月下旬，各预算责任单位对集团公司下达的专业预算进行分解，并制定本单位预算年度经济政策，同时抄报集团公司备案。

(五)报送阶段

次年1月中旬，各预算责任单位根据集团公司预算年度全面预算编制通知要求，结合上一年度财务决算情况，编制本单位全面预算，履行有关程序后，上报预算管理办公室。

次年2月上旬，预算管理办公室对各预算责任单位提交的全面预算进行审核后，汇总(合并)编制集团公司全面预算，提交董事会审议，审议通过后上报省国资委。

第四章 全面预算编制的责任分工

第九条 各预算责任单位要以发展战略为导向，在深入分析本单位产业发展态势和市场变化的基础上，结合年度各项生产经营目标的完成情况，编制专业预算。

第十条 针对集团公司经营业务类型及管控模式，按照产业分类划分方式编制专业预算，专业预算的编制与审核责任分工如下：（产业分类划分见附件1、编制及审核责任分工见附件2）

一、主导产业

(一)煤炭产业

1、生产矿井、选煤厂等

各矿、选煤厂等单位初步编制专业预算，预算管理办公室成员单位按业务归口组织审核各专业预算后汇总编制。

(1)业务预算

①生产预算

原煤产量、掘进进尺等预算，各生产矿井初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制；

入洗煤量、入洗煤回收率等预算，由有井口洗煤厂的生产矿井和中央选煤厂初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制。

②采购预算

物资采购预算由物资分公司负责编制。

③销售预算

商品煤销量、销售价格和商品煤收入等预算，运销分公司负责编制。

④成本费用预算

主要编制原煤生产成本、选煤洗选加工成本以及原煤、洗煤期间费用等预算，生产矿(厂、子公司)初步编制。其中： a.材料消耗由物资分公司负责组织审核、汇总、编制；

b.职工薪酬由劳动工资部负责组织审核、汇总、编制；

c.原煤及洗煤电耗、电量由机电处负责组织审核、汇总、编制；

d.修理费、租赁费由设备管理中心负责组织审核、汇总、编制；

e.折旧费、维简及井巷费、安全费用、资源成本由财务资产部、股份财务部负责组织审核、汇总、编制；

f.地塌费由征迁环保处负责组织审核、汇总、编制；

g.生产工程费由经营管理部负责组织审核、汇总、编制；

h.财务费用由资金管理处负责组织审核、汇总、编制；

i.管理费用、销售费用由财务资产部、股份财务部负责组织审核、汇总、编制。

(2)资本预算

①固定资产投资预算，包括基建项目及专项资金项目，由建设发展部负责组织审核、汇总、编制；

②无形资产投资预算、长期股权投资预算、股票及债券投资预算和其他投资预算等，董事会秘书处负责组织审核、汇总、编制。

(3)资金预算

包括日常资金收支预算和筹资预算， 财务资产部、股份财务部及资金管理处负责组织审核、汇总、编制。

(4)财务预算

包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表，财务资产部、股份财务部、资金管理处负责组织审核、汇总、编制。

2、筹建单位

包括安徽亳州信湖筹备处、祁南二井、孙疃二井、府谷长城、投资公司、众和煤业等单位，各单位初步编制专业预算，建设发展部负责组织审核。

3、经费单位

包括机关财务科、救护队、计量中心、信息化处、职防院等单位，各单位初步编制专业预算，财务资产部、股份财务部负责组织审核。

4、双龙公司

比照煤炭产业专业预算编制及审核。

(二)物流产业

各物流贸易公司初步编制专业预算，董事会秘书处负责组织审核。

(三)煤化、盐化等产业

包括焦化产业、盐化产业、电力产业、铁路运输等，各单位初步编制专业预算，预算管理办公室成员单位分别对各专业预算组织审核。其中：

(1)业务预算

董事会秘书处、经营管理部、劳动工资部负责组织审核。

(2)资金预算

财务资产部、股份财务部及资金管理处负责组织审核。

(3)资本预算

建设发展部、董事会秘书处负责组织审核。

(4)财务预算 财务资产部、股份财务部、资金管理处负责组织审核。

二、支持产业

(一)工程施工

工程处、工程建设公司初步编制专业预算，建设发展部负责组织审核。

(二)房地产

淮矿地产、金园房产初步编制专业预算，董事会秘书处负责组织审核。

(三)民爆

雷鸣科化初步编制专业预算，董事会秘书处负责组织审核。

(四)其他

包括中润公司、临涣投资、海孜投资及九一0厂等单位，由各单位初步编制专业预算，董事会秘书处负责组织审核。

三、其他产业

包括绿源公司、技师学院、医疗集团、丰和农业、设计院等单位，由各单位初步编制专业预算，董事会秘书处负责组织审核。

第五章 全面预算的执行与控制

第十一条 预算方案一经批准下达，各预算责任单位必须将本单位年度预算细分为季度和月度预算，并将预算指标分解到内部各部门、各环节和各工作岗位，认真组织实施，严格执行。

第十二条 预算管理办公室和预算责任单位应分别制定并落实全面预算执行分析例会制度，进一步强化预算执行过程控制。

(一) 预算管理办公室负责定期组织召开全面预算执行情况分析例会，对全面预算的执行情况进行分析、总结。

(二) 预算责任单位必须按月召开例会，对预算执行情况进行分析，查找预算执行偏差的原因和存在的问题，并提出整改措施及建议，提交预算管理办公室有关成员单位。

(三)预算责任单位每月10日前将预算执行报告报送预算管理办公室，预算管理办公室汇总、整理、分析后，每月15日前向预算管理委员会报告预算执行情况。

第六章 全面预算的调整

第十三条 全面预算指标经批准下达后，原则上不予调整。确需调整的，必须符合以下条件，经履行审批程序后，方可对预算进行调整。

(一)国家政策发生变化，对生产经营产生重大影响；

(二)宏观经济形势、市场环境发生重大变化；

(三)集团公司发展战略及规划进行重大调整；

(四)集团公司进行产业结构性调整；

(五)发生重大自然灾害或不可抗力事件；

(六)其他有可能影响预算执行偏差较大的调整事项。

第十四条 全面预算的调整分为自上而下的“强制调整”和自下而上的“申报调整”两种方式。

(一) 强制调整

1、集团公司管理层提出调整意见；

2、预算管理办公室编制预算调整方案，调整方案包括调整原因、项目、金额等，上报预算管理委员会审核； 3、预算管理委员会审核后，提交集团公司董事会批准。

4、董事会批准同意后，由预算管理办公室下达预算责任单位执行。

(二)申报调整

1、预算责任单位向预算管理办公室提出调整申请，申请报告包括调整原因、项目、金额等；

2、预算管理办公室对调整申请进行审查，并提出意见，提交预算管理委员会审核；

3、预算管理委员会审核后，提交集团公司总经理办公会批准。

4、经批准后，预算管理办公室下达预算责任单位执行。

第七章 全面预算的监督与考核

第十五条 预算管理办公室应定期对预算责任单位全面预算管理工作进行检查和监督，负责对全面预算的编制、执行和完成情况进行全过程监控，重大事项要及时向预算管理委员会报告。

第十六条 预算管理办公室负责全面预算管理考核体系建设，年度经营管理、绩效考核、经营者年薪管理、产品质量考核等制度设计应全部涵盖全面预算管理目标。

第十七条 预算责任单位内部各项经营业绩考核政策及考核指标要与全面预算管理目标相匹配。

第十八条 预算责任单位的月度考核，由预算管理办公室成员单位依据《年度经营管理及绩效考核办法》、《年度绩效考核细则》等办法规定，严格考核兑现。

第十九条 对预算责任单位实行全面预算考评管理，并与