浅议增值税改革对企业财务的影响(一)

简述增值税扩围对企业财务的影响增值税扩围指的是扩大增值税的征税范围，将增值税征税范围从商品、服务扩展到与财产权相关的交易，如房地产、金融、保险等，这些行业的交易在增值税的基础上又增加了特定的征税规定。

增值税扩围对企业财务的影响如下：一、影响企业成本结构增值税扩围后，许多企业原来不需要交纳增值税的行业也被征收了增值税，如地产、金融和保险等，这些行业的增值税税率一般较高，给企业带来了更大的财务压力。

而其他行业税率的调整也会影响到企业的成本结构，企业需要根据这些调整来调整自身的成本结构，以降低增值税带来的成本压力。

二、需要加强财务管理增值税扩围后，企业需要加强对财务的管理，包括会计核算、纳税申报、税务筹划等方面。

企业需要雇佣更多的财务人员来处理这些事务，同时需要提高财务管理水平，以确保遵守税法，并及时将税金纳入国库。

三、减少税金优惠增值税扩围后，原来享有的税收优惠政策被逐渐取消，这将对企业的财务产生不利影响。

企业需要根据新的税收政策做出调整，以减少税收负担，保持良好的财务健康状态。

四、加强资产运营增值税扩围后，企业的资产运营将受到影响。

企业需要根据新的税收政策来调整资产投资，以减轻税收负担，并且还需要重视资产管理，在资产中找到投资空间，以增加企业的资金流入，提升财务收益。

五、加强税收合规增值税扩围后，企业需要加强税收合规，确保自身的法律规范性，避免违规行为。

企业需对自身的税务管理和纳税申报流程进行规范化管理，遵守税法和相关条例，做到合规纳税，避免因违法而产生的法律风险。

总的来说，增值税扩围将对企业财务产生复杂而深刻的影响，企业需要根据具体的情况来进行合理的财务管理，以应对新的税收政策，保持良好的竞争力和稳健的财务状况。

Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业172浅谈深化增值税改革对企业财务管理的影响与应对侯其容贵州华电安顺华荣投资有限公司 贵州安顺 5610002018年12月，中央经济工作会议提出，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。

而深化增值税改革，继续推进增值税税率三档并两档的简化税制，已经成为大势所趋。

2019年国家深化增值税改革，将税率进一步降低，并大力推行扩大抵扣范围、留抵退税等增值税改革的新举措，标志着增值税改革的步伐继续向深度和广度迈进。

此次税改，对于减少税率档次、提高税制中性、优化收入分配格局、推进增值税立法以及完善优化税制结构，都具有重要意义。

一、2019年深化增值税改革的主要内容(一)2019年新出台的法规为深化增值税改革，在顶层设计上国家从2019年年初开始出台了《关于深化增值税改革有关政策公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019第39好)、《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的通知》(国家税务总局2019年第14号)等一系列法规条文，对此次深化增值税改革的内容加以明确和完善，并对相关税改的执行工作进行安排和部署，从而合规合法快速的推动此次税改的执行。

(二)2019年深化增值税改革的主要内容1.进一步降低增值税税率。

此次深化增值税改革，继续对税率进行调整，进一步降低增值税税率。

具体而言就是从2019年4月1日起，将增值税税率从现行16%的税率降至13%，现行10%的税率降至9%，6%一档的税率不变。

同时，调整出口退税率。

原适用16%出口退税率调整为13%；原适用10% 原适用10%的出口退税率调整为9%。

2.调整了不动产抵扣政策。

此次深化增值税改革，对原规定不动产两年抵扣调整为一次性抵扣。

企业取得的不动产的增值税进项税额不再分2年抵扣，而是全额一次性抵扣；对于此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月起从销项税额中全额抵扣。

增值税改革对财务影响及对策分析关键词：增值税改革；中小企业；财务影响为进一步激发市场活力、减轻市场主体负担、开展壮大实体经济，2008年财政部、税务总局和海关总署联合发布?关于深化增值税改革有关政策的公告》，将原适用税率16%调整为13%，10%调整为9%，继续扩大进项税抵扣范围，试行增值税期末留抵退税制度等。

国家持续深化增值税改革，普惠性减税与结构性减税并举，进一步减负降税，标志着中小企业的经营本钱进一步降低。

一、增值税改革的开展历程我国增值税改革的开展历程可分为四个阶段，分别是生产型增值税阶段、消费型增值税阶段、全面实施营改增阶段和深化增值税改革阶段。

1994年，我国实施分税制改革，完善增值税制度，征税范围扩大到工业、商业和进口的各个环节。

在生产型增值税阶段，固定资产进项税额不予抵扣。

2000年以后，生产型增值税显然缺乏以适应经济开展的需要。

2008年7月，我国以东北地区局部行业为增值税转型试点，并于2008年在全国范围内推行，固定资产〔不含小汽车〕进项税额可全额抵扣，标志着消费型增值税正式取代生产型增值税。

然而，企业增值税与营业税重复征税的问题并未得到有效解决。

2008年，“营改增〞在交通运输业等局部行业拉开序幕。

2008年5月起，营改增全面实施，增值税抵扣范围进一步扩大。

为深化增值税改革，2008年7月起，增值税改革主要以减税并档为主，将增值税税率由四档减至三档〔17%、11%、6%〕。

2008年5月，将原17%和11%两档税率降至16%、10%，并提高小规模纳税人年应税销售额规范。

2008年4月，将原16%、10%两档税率分别调低3%、1%，全行业税负只减不增。

二、深化增值税改革对中小企业财务的主要影响〔一〕深化增值税改革对中小企业财务的积极影响1.有利于减轻企业负担，防止重复征税作为结构性减税的最正确切入口，深化增值税改革有效地防止了重复征税现象，减轻中小企业的税收负担，降低税负总水平。

增值税对财务报表的影响一、引言近年来，随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，增值税作为一种主要的税收方式开始在财务报表中扮演重要的角色。

本文旨在探讨增值税对财务报表的影响，以及如何准确反映企业财务状况和经营成果。

二、增值税的基本概念和特点增值税是一种按照货物和服务的增值额征收税款的税收方式。

其基本特点是税率按照销售环节逐级递增计算，从而实现企业之间的税负转嫁。

三、1. 资产负债表增值税对资产负债表主要通过两个方式产生影响。

首先，增值税会影响企业的资产规模和性质。

增值税的税额在销售环节逐级递增，可能导致企业的应收账款增加，而应交增值税相应增加，从而增加了企业的应付税款。

其次，增值税的税额可以通过抵扣方式影响企业的应交税金。

企业可以将已交的增值税抵扣减少应交的增值税，从而降低企业的增值税负担，对应地增加企业的净资产。

2. 利润表增值税对利润表主要产生影响的方式是在销售收入和成本之间的差额部分。

企业销售商品或提供服务时，需要支付增值税，这将直接减少企业的销售收入。

此外，增值税还可以按照成本和费用的增值额逐级递增计算，从而增加企业的成本和费用支出。

3. 现金流量表增值税对现金流量表的影响主要体现在经营活动中的现金流量项目上。

增值税作为一项应交税费，在经营活动中将直接影响企业的现金流入和流出。

在支付增值税的过程中，企业需要支出一定金额的现金，这将减少企业的现金流入。

四、应对增值税影响的措施1. 精细核算企业应对增值税影响的第一步是进行精细核算。

通过精确了解增值税规定和核算方法，企业可以更好地控制并准确计算应交增值税的额度。

2. 合理税务规划企业可以通过合理的税务规划来降低增值税负担。

例如，通过开展跨区域经营，利用税收优惠政策降低税负等方式，从而减少企业应交的增值税金额。

3. 提高运营效率提高运营效率是应对增值税影响的有效措施之一。

通过提高生产效率、降低成本以及优化供应链管理等方式，企业可以降低产品和服务的售价，从而减少应交增值税的金额。

增值税转型对企业的财务影响分析引言增值税是一种通过对产品或服务的附加值征税的税收制度。

在许多国家和地区，增值税已取代了其他形式的税收，成为主要的税收来源。

在增值税转型背景下，企业将面临财务方面的一系列调整和影响。

本文将分析增值税转型对企业的财务影响，并探讨企业如何应对这些影响。

1. 会计处理的变化增值税转型将对企业的会计处理产生明显的影响。

传统的销售税通常是以固定的税率直接计算和收取的，而增值税征收的是在商品或服务的生产和交易过程中的附加值，因此需要计算和抵扣。

这将要求企业对其会计系统进行相应调整，以满足增值税规定的要求。

2. 销售与采购成本的调整增值税转型还将影响企业的销售与采购成本。

在增值税制度下，企业可以在购买物资或服务时，根据增值税发票抵扣进项税额，从而减少税负。

这意味着企业在计算销售成本时需要考虑到增值税的抵扣，并相应调整销售价格以应对税负的改变。

3. 税务合规的挑战增值税转型对企业来说还存在着税务合规的挑战。

由于增值税的复杂性，企业需要准确计算和申报增值税，确保纳税义务的履行。

这要求企业提高财务和税务人员的专业技能，并建立健全的内部控制系统，以应对可能的税务风险。

4. 现金流的调整增值税转型将对企业的现金流产生调整。

在传统的销售税制度下，企业可以将销售税作为预收进项，从而缓解现金流压力。

然而，在增值税制度下，企业需要提前支付销售税，并通过抵扣进项税额来减少税负。

这意味着企业需要调整其现金流预测和管理，以应对增值税转型对现金流的影响。

5. 税负的变化和影响增值税转型将对企业的税负产生变化和影响。

传统的销售税税率较低，而增值税税率相对较高。

这意味着企业可能面临更高的税负，从而对企业的利润率和盈利能力产生影响。

企业需要在增值税转型中进行税负分析，优化税务筹划和管理，以降低税负对财务状况的不利影响。

6. 财务报表的调整和披露增值税转型还将涉及财务报表的调整和披露。

企业需要调整其财务报表，以反映增值税的征收和抵扣，包括调整营业收入、成本和账面价值等项目。

论营业税改征增值税对企业财务报表的影响摘要：营业税改增值税的改革在我国正如火如荼的进行，由于增值税与营业税有实质不同，因此在税收征收差异相差很大。

本文通过分析营改增改革对企业财务报表的影响，分析营改增意义，得出结论。

此次改革在一定程度上减轻了企业税负，提高了企业收益，促进了产业结构调整。

关键词：改革营业税增值税一、造成资产负债表的变动1、资产负债表中的应缴税费企业营业税改征增值税后，资产负债表下的“应交税费”科目余额会对应减少，因为期末资产负债表中“应交税费”项目的披露会有所变化，具体表现为，营业税改征增值税后，企业不需要在“应交税费”科目下设置“应交营业税”明细科目。

2、资产负债表中的固定资产企业有一项重要资产即固定资产，它的价值变动会影响企业总资产的内部结构，同时还会带动资产负债表内其他项目的变化，例如固定资产原价、累计折旧等。

在未实行营业税改征增值税方案之前，企业购进的固定资产中的不动产和无形资产都以含营业税的买价入账，而营业税改征增值税后，企业在购买固定资产、无形资产等，增值税进项税可以抵扣，成本以不含增值税买价计算入账。

因此由于改革之前买价中包含营业税，改革后不包含，期末资产负债表项目中固定资产与无形资产的期初余额截然不同，在依据固定的折旧方法，资产负债表中不动产和无形资产披露的期末余额也依然不同。

站在长远角度下，营改增会促进企业固定资产投资，这归功于改革后企业对应的增值税可以抵扣，同时企业购买固定资产有事还需要贷款，这会带动企业权益负债率增加；另一方面，企业的权益负债率也会上升，由于营改增后资产负债表对应的资产总额和负债总额一定会增加，但是负债增长的额度没有资产增长的额度大。

二、造成利润表的变动1、利润表中的营业收入与营业税金在营改增改革下，营业收入由含营业税价变成不含增值税价，但其金额并未发生任何变化，营业税被替代会使营业税金及附加科目金额减少，在此情况下就会导致营业利润增加。

因此取代后与取代前相比，企业的营业收入减少，营业税金及附加也会减少。

探讨增值税改革对企业税负的影响增值税是一种按商品和服务的增值额征收税款的一种税收制度。

增值税改革对企业的税负有着深远的影响。

在过去的几年里，中国政府通过不断调整增值税政策，试图优化税收结构，减轻企业税负，提振经济增长。

本文将探讨增值税改革对企业税负的影响，并分析其中的利与弊。

1.减轻企业税负增值税改革的主要目的是减轻企业的税收负担，提高企业竞争力。

通过对增值税政策的调整，政府可以降低企业的税负，增加企业的利润空间，进而鼓励企业增加投资、扩大生产规模，促进企业的经济增长。

2.提高企业竞争力增值税改革可以提高企业的竞争力。

随着税收负担的减轻，企业的成本将减少，产品价格将更具竞争力，从而增强企业在市场上的地位，提高企业的盈利能力。

3.促进经济结构调整通过增值税改革，政府可以调整税收结构，促进企业的技术升级和产业结构调整，鼓励企业向高附加值产业转移，推动经济结构的升级。

这将从根本上改善企业的生产和经营环境，并促进整个经济的发展。

二、增值税改革对企业税负的利与弊1.利：（1）促进企业经济增长（2）优化税收结构增值税改革可以优化税收结构，减少企业的税收成本，提高税收的公平性和效率，促进财政收入的增长，为政府提供更多的财政支持。

2.弊：（1）影响财政收入增值税改革可能会对财政收入造成一定程度的影响，如果减少了企业的税收负担，政府的财政收入将受到一定程度的损失，并可能导致财政收支失衡。

（2）导致社会不公平增值税改革可能会导致社会的不公平。

如果减轻了企业的税收负担，政府可能需要通过其他方式来补充财政收入，这可能会给一些人带来更大的税收压力，加剧社会的不公平现象。

三、对企业的建议1.积极应对政策变化企业应积极应对增值税政策的调整，充分了解政府的政策方向和政策变化，灵活调整企业的经营策略，以适应不断变化的税收环境。

2.优化生产经营企业应加大技术创新和生产经营的优化，提高产品质量和服务水平，降低生产成本，提高企业的竞争力，从而抵御税收负担减少可能带来的不利影响。

简述增值税扩围对企业财务的影响【摘要】增值税扩围对企业财务造成了深远影响。

在现金流方面，企业需预付增值税，导致流动性不足；额外的税负增加了运营成本，影响了盈利能力和成本控制；新税收政策降低了企业竞争力，尤其对小型企业而言更为困难；筹资难度加大，企业财务战略受限。

增值税扩围给企业带来了巨大挑战和变革，需要企业及时调整财务策略，提升管理水平。

建议企业应加强财务规划，提高风险防范意识，同时积极与政府合作，寻求税收优惠政策，以适应新的税收环境，实现可持续发展。

在未来，企业要不断优化财务结构，提升财务管理能力，适应新形势，谋求更广阔的发展空间。

【关键词】增值税扩围，企业财务，影响，现金流，运营成本，竞争力，筹资方式，财务战略，综合影响，建议，展望1. 引言1.1 增值税扩围背景介绍增值税是国家对商品和劳务征收的一种流转税，按销售额和增值额确定税额，是我国主要税收之一。

增值税扩围是指将原先只对一部分行业和企业征收增值税的范围扩大到更多行业和企业。

随着我国经济结构的不断调整和税收政策的改革，增值税扩围已经成为一种趋势。

增值税扩围的背景主要包括以下几点：我国经济结构不断优化，传统行业的比重不断减少，新兴行业的发展壮大，需要调整税收政策以适应新形势。

国家财政收入面临压力，需要通过扩大税收范围来增加税收收入。

增值税是我国主要的税收之一，对国家财政收入的贡献较大，扩大征收范围可以提高税收收入。

增值税扩围也是国际税收趋势，我国需要遵循国际规范，与国际接轨。

增值税扩围背景介绍了税收政策调整的必要性和国内外的税收趋势，为后续分析增值税扩围对企业财务的影响奠定了基础。

增值税扩围不仅对企业经营产生影响，也对整体经济结构和税收体系带来重大变革。

企业需要根据增值税扩围的政策调整，调整自身财务战略，应对挑战并抓住机遇。

1.2 研究目的和意义增值税扩围对企业财务的影响是一个备受关注的话题，本研究旨在探讨这一影响的具体情况，为企业经营者和决策者提供理论参考和实践指导。

增值税改革背景及意义对经济发展的影响增值税改革一直以来都是经济领域的重要议题之一。

随着世界各国经济的发展和税收制度的不断完善，增值税作为一种重要的税收方式，受到了广泛的关注和研究。

本文将从增值税改革的背景入手，探讨它对经济发展所带来的意义及影响。

一、增值税改革的背景增值税作为一种间接税，是根据商品或服务的增值额来征税的税收制度。

增值税改革背后的原因可以从以下几个方面来解析。

1. 经济发展需求：随着经济的持续发展，传统的税收方式已经不能满足经济的发展需求。

增值税作为一种相对公平、高效的税收方式逐渐成为了经济发展的需要。

2. 国际税收竞争：增值税改革也与国际税收竞争息息相关。

许多国家为了在全球化的经济中保持竞争力，都采取了增值税制度，以吸引外资和促进国内经济发展。

3. 税收制度完善：传统的营业税体系存在效率低下、管理混乱等问题，增值税改革则可以提高税收征管效率和减少税务纠纷。

二、增值税改革的意义增值税改革对经济发展的意义主要体现在以下几个方面。

1. 促进经济增长：增值税的改革可以减少税负，降低企业成本，促进经济的发展。

与传统的税收方式相比，增值税的税率相对较低，减少了企业的税收负担，鼓励了企业的创新和发展。

2. 改善资源配置：增值税改革有助于改善资源的配置效率。

通过对不同行业的差别税率等措施，可以引导资源向高效益和高附加值的产业转移，提高资源配置的效率，推动产业结构的优化升级。

3. 提升税收征管效率：增值税改革可以提高税收征管的效率，减少了企业的纳税成本。

增值税征收方式相对简单，实施电子发票和自动征税等手段可以减少人力成本和减少税务纠纷的发生。

4. 推动财政平衡：增值税改革有助于推动财政平衡。

通过增值税改革可以增加税额，缩小财政赤字，从而推动财政的可持续发展。

三、增值税改革对经济发展的影响增值税改革对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。

1. 促进国内消费：增值税改革可以降低商品和服务的价格，提升居民的购买力，促进国内消费的增长。

增值税改革对企业发展的影响增值税是一种按照货物和服务的增值额征税的一种税收制度，在许多国家都被广泛应用。

而随着经济的发展和税制的改革，增值税的改革也成为了一个热点话题。

本文将探讨增值税改革对企业发展的影响。

一、减轻企业负担，促进经济增长增值税改革的一个重要目标是减轻企业负担，促进经济增长。

传统的营业税制度存在多重税负叠加的问题，给企业带来了很大的税收压力。

而增值税的改革通过将税负从生产环节转移到消费环节，可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，进而促进经济的增长。

二、增强企业竞争力，扩大市场份额增值税改革还可以增强企业的竞争力，扩大市场份额。

在传统的营业税制度下，企业往往需要缴纳较高的税款，导致产品价格上升，降低企业的市场竞争力。

而增值税通过将税负转移到消费环节，可以降低产品价格，提高企业的市场竞争力，进而扩大市场份额。

三、优化资源配置，推进产业升级增值税改革可以优化资源配置，推进产业升级。

传统的营业税制度对于不同行业的税负存在差异，在某些行业中存在激励效应不足的问题。

而增值税改革通过统一的税率，并逐渐推行差别税率政策，可以更好地引导资源向高效益、高附加值的行业集中，推进产业升级。

四、加强税收监管，促进企业合规运营增值税改革还可以加强税收监管，促进企业的合规运营。

传统的营业税制度存在税收漏洞和漏税问题，导致部分企业存在违规操作的情况。

而增值税改革通过建立完善的发票管理和电子税务系统，可以加强对企业的税收监管，促进企业的合规运营，维护税收公平。

五、推动国际税收合作，提升企业国际化水平随着全球经济的一体化和跨国企业的兴起，国际税收合作日益成为一个重要议题。

增值税改革可以推动国际税收合作，提升企业的国际化水平。

通过与其他国家的增值税制度对接，可以减少税收重复征收和避免税收竞争，为企业的国际化经营提供便利。

总结综上所述，增值税改革对企业发展具有重要影响。

它减轻了企业负担，促进了经济增长；增强了企业竞争力，扩大了市场份额；优化了资源配置，推进了产业升级；加强了税收监管，促进了企业合规运营；推动了国际税收合作，提升了企业国际化水平。