商业银行运用管理会计推进管理精细化

财务精细化管理工作总结汇报（精选7篇）财务精细化管理工作总结汇报（精选7篇）精细化管理是整个企业经营的核心工程。

企业要做强，需要有效地运用文化之精华、技术之精华、智慧之精华等来引导和推动企业的发展。

下面是小编为大家整理的关于财务精细化管理工作总结汇报，欢迎大家来阅读。

财务精细化管理工作总结汇报（篇1）随着市场经济的不断发展，企业的各项管理手段得到进一步的升级，近些年，各大企业逐步开始倡导精益管理，从而衍生了生产精细化管理、现场精细化管理等一系列管理模式，企业的财务管理作为贯穿于企业产品生产、供货、销售等各个环节的核心管理版块，企业财务精细化管理也得到一定的推广，然而在传统财务管理模式根深蒂固的冲击下，企业财务精细化管理的模式还没有得到充分肯定。

本文针对企业财务精细化管理的内容、特征和管理措施做一浅析。

一、企业财务精细化管理内容(一)企业财务精细化管理内涵现代企业的财务精细化管理，是指根据企业管理对象、管理环境以及企业管理目标的不断变化而进行完善的财务管理模式，财务精细化管理可以最终实现企业效益的最大化，与财务风险控制管理相结合，形成一套标准明确、不断完善和细化的财务管理。

企业的财务管理是企业生产经营的重中之重，只要科学、有效的财务管理管理.才能真正为企业的发展提供更好的服务，从现代管理学的角度来讲，财务精细化管理是目前国家上推广的较为先进的财务管理模式，推进财务精细化管理可以不断提高企业生产经营管理的总体效率和质量，是目前国家经济市场环境下企业提升竞争力的有效途径。

企业精细化财务管理内涵主要包括两个方面内容：1、财务精细化管理思想。

财务精细化的管理思想与传统的财务管理思想有很大区别，传统的财务管理思想往往会将企业本身作为一个市场，通过企业预算管理等过程，将企业成本与收入进行倒推，将成本分成一系列的相似内容归纳，从而形成企业内部单位及项目的戏份单元;而财务精细化管理是一套完整的财务管理系统，进行一系列有目标的改进过程，与先进的财务风险管理相结合，以国际先进标准为准则，形成一套由子系统组成的财务管理系统。

管理会计在企业营运资金管理中的运用分析摘要：在企业经营管理中实施营运资金管理极为必要，当前，为进一步提升管理成效，引入管理会计受到了重点关注。

通过在企业营运资金管理中应用管理会计，能够推动资金链条向透明化方向发展，实现对企业营运资金的更好保护。

营运资金是企业日常经营所必须的现金储备，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款和存货等。

对于企业来说，营运资金管理的好坏直接关系到企业的存活和发展。

如果企业的资金管理不科学，导致短期负债过高，会导致企业出现经营困难的情况。

文章强调了管理会计在企业营运资金管理中的应用价值，提出了一系列企业营运资金管理中管理会计的优化运用策略，以期最大程度发挥出管理会计在企业营运资金管理中的作用，助推企业提高流动比率，提高企业的偿债能力和抗风险能力，帮助企业营运资金管理工作升级。

关键词：管理会计;营运资金管理;信息化;一、管理会计在企业营运资金管理中的应用价值分析在企业营运资金管理实践中，管理会计的应用价值性可以从以下两方面入手进行解读：第一，精准定位。

管理会计能够依托行业分析，实现对行业发展方向的明确，确定企业在整个行业中的定位，以此为企业更好地发展提供有力支持。

第二，整合调节。

管理会计所制作的财务报告能够更清晰地显现出企业的发展现实情况与趋势，确保管理层明确企业内部资金的实际流动情况，为企业资金的高效分配提供参考，助推企业经济收益进一步增加。

二、企业营运资金管理中管理会计的优化运用策略探究1. 更新资金管理工作理念并强化管理能力管理会计在当前的企业财务管理实践中发挥着重要作用，是现阶段企业财务管理的工作需求，也属于较先进的财务管理工作理念，与新型企业的发展现实情况与需求更匹配。

对资金管理而言，其包含在财务管理工作的范围内，为实现对管理会计作用性与价值性的充分发挥，必须切实将管理会计工作思路与模式深入引入企业营运资金管理实践中。

需要落实对传统、落后财务管理思维的扭转，最大程度调动企业的发展活力，构建更适合管理会计发挥作用的环境，助推企业市场竞争力水平的进一步提升，实现企业财务管理的现代化。

精细化管理实施方案精细化管理实施方案「篇一」一、我行提升财务精细化管理的必要性从外部来看，当前我国的银行业已经处在快速变革的金融市场环境之中，伴随着利率市场化的全面开展，“金融脱媒”的不断加剧，金融监管政策与国际化标准的对接等等外部因素，都将对银行的盈利模式形成持续压力，对银行的经营和风险管理都会产生影响，对银行的日常经营和管理都提出了更高的要求。

从内部来看，我行的战略目标是把我行打造成一家最具特色和成长性的地方银行，让每一个邢台银行人都找到优越感和自豪感。

如何才能实现我行的战略目标，实现自身的可持续发展，也对我行的整体服务、经营和管理能力提出了要求。

结合内外部动因，需要我们完善和创新经营管理模式，单从财务管理方面来分析，我行现有的管理水平粗放化，管理手段落后。

在日常管理中，感到管控能力非常薄弱，最明显的是：1、我们制定战略规划，根据战略规划制定年度经营目标，但却不能完全有效的引导、指挥全行各机构、条线、员工去实现经营目标。

不能多维度的实现对各机构、条线、产品、员工的经营业绩客观、全面的评价。

2、成本控制和利润分析只停留在机构的层面，我们不知道哪些条线、产品在为我们带来收益，收益有多少；哪些条线、产品是亏损的，亏损的程度有多高。

不能精确计算出各机构、条线、产品、员工的所创造的效益、占用的成本及带来的风险。

无法科学的做出有关核心产品和业务的扩张、维持、收缩或退出的决策。

3、我们不知道该怎么来评价我们的客户，客户对行内的成本与收益水平是什么样的，我们该给客户定出什么样的价格水平才是可行的，无法实现客户的分层、差异化定价。

4、虽然全行资金统一上收，总行统一管理流动性与利率风险，但是各机构、条线、产品与客户的行为都会形成流动性风险与利率风险。

我行目前的流动性管理不能完全满足自身经营与监管要求。

从现实的发展趋势看，财务管理的不精细，是无法适应行内的发展战略与创新转型要求的，因此我们必须要转变财务管理理念，关注“盈利管理”和“风险管理”，运用一系列的专门方法，并借助于信息化管理手段，提升财务精细化管理水平，为经营决策提供依据。

产业财经 Industrial Finance6摘　要：管理会计工作的主要目标是以提高企业的经济效益为核心。

管理会计对自身管理思想、管理方法及管理工作上的持续优化，逐步地由财务核算型的管理向业务型管理的转变，可为企业带来巨大的发展动能。

本文就管理会计在业财融合中的应用进行了分析，就基于业财融合的管理会计探索路径进行了总结，并对深化管理会计应用推进业财深度融合的保障措施予以了总结，将为管理会计的发展转型及企业业财融合的深度发展提供一定的参考。

在未来的探索当中，可以价值链融合为端口、以创新性经营为手段、以内部嵌入强化控制、以全面预算管控业务，推进企业业财深度融合。

关键词：管理会计；业财融合；推进改革开放四十年以来，中国经济社会的发展取得了举世瞩目的成就，在这一进程当中，财务管理发挥了重要的作用，已成为了企业发展的重要的支撑和保障。

随着市场化发展的日趋成熟以及行业竞争的不断加剧，企业发展当中所面临的经营环境变得更为地复杂和多样。

纵观我国企业的发展历程，对于技术的引入要远远地高于对于管理理念、管理制度的引入，这也就造成在以产品竞争为导向的市场博弈当中，财务等管理流程的滞后性在一定程度上影响了企业核心竞争力的有效输出，财务管理和业务工作行的脱节成为了企业高速发展的掣肘。

为有效地解决这一问题，业财融合的呼声越来越高，并成为了一个重要的发展趋势。

从本质上讲，业财融合就是将企业的财务管理工作和企业的业务管理工作相融合，财务工作的内容将突破核算、监督等传统财务管理的藩篱，将自身的工作向企业的业务流程相靠拢，实现财务管理工作向业务管理的内部控制、精益化管理等层面迈进，进而实现以全面的财务管理激发企业的创造力，为企业迎来更大的发展收益。

管理会计的职能在于针对企业管理部门编制计划、作出决策、控制经济活动的需要，记录和分析经济业务，“捕捉”和呈报管理信息，并直接参与决策控制过程，最终达到为企业进行最优决策。

这也就意味着其将在这一新型的财务管理模式当中，大有可为。

商业银行管理会计的难点、重点和突破点长期以来，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量增长的经营特点。

这种经营方式导致的后果之一，就是成本费用观念淡漠，忽视成本、效益的恰当配比。

不仅经营人员忽视经营中的成本控制，即便是内部管理人员，也缺乏成本资料和必要的成本管理技术手段。

在逐步面向市场的进程中，这种积弊的消极越发凸现出来。

在这种背景下，在商业银行中推行旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理，为提高经营效益服务就显得尤为必要和迫切。

我国商业银行推行管理会计的困难集中在哪里?是否该循序渐进，抓住重点?以及如何抓住重点，寻找突破口呢?本文拟就这几个来谈谈我的见解。

;一、商业银行推行管理会计的难点;阻碍商业银行推行管理会计的因素很多，即有诸如重经营轻管理的观念障碍，也有银行业管理素质和水平不高的制约，还有商业银行管理会计自身的技术性困难，当前，主要表现在下述几个方面:;l、信息系统基础落后。

会计系统的本质是一个信息系统，管理会计也是如此。

一方面，商业银行管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门提供信息；另一方面，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。

不仅如此，在评价信贷风险、市场风险以及评价产品、部门的经营业绩时，还需要外部的市场、宏观政策、行业和同业经营等有关信息。

而目前国内信息系统基础还相当薄弱，不但许多经营管理急需的外部市场信息难以收集，还有待“金”字工程的展开，就连银行内部的金融化工作也还很不完善。

在这种情况下，要全面推行管理会计工作，其难度可想而知。

; 毕业论文2、现有成本资料和分析手段欠缺。

管理会计特别注重对成本的分析和管理，它以贯穿于经营管理各个活动中的成本、效益分析而著称。

商业银行管理会计更有其独特的要求。

从国外的资料来看，他们十分注重产品、分部门和分地区的盈利能力报告，而盈利是和成本相配比的，这就意味着相应的成本资料也要分产品、分部门和分地区。

优化财务资源配置提升精细化管理水平本栏编辑颜明管理方略口荆正堂刘子阳吴兵几年来,农业银行江苏省分行营业部—K三围绕"发展,转型,提质,增效"这一主轴,积极探索经济资本,信贷计划,费用,固定资产等有限资源的优化配置,努力提高资源运用效率,取得明显进展.2005年一2007年.经济资本回报率分别为31.1%,39.9%,51.2%.经济资本增加值分别为4.4亿,6.6亿,9.9亿.经营利润分别为7.5亿,9.7亿,l3.2亿.本文结合工作实践以及农业银行股改上市后所面临的竞争形势.对进一步整合和优化农行财务资源配置谈一些粗浅的认识.一,资源优化面临的主要问题及难点(一)财务费用管理和激励机制有待创新和完善.目前主要存在几个方面的问题:一是财务费用使用节约激励制度有待进一步深化.目前财务费用的使用与控制主要靠上级领导反复强调勤俭办行,厉行节约, 或者靠员工个人的自觉自律.与个人利益挂钩的节约激励制约措施还不完善.二是费用配置与营销业绩,经营成本挂钩的精细度有待进一步提高.虽然建立了费用匹配与营销业绩挂钩的分配机制,但总体比较粗放,与网点或客户经理业绩的实际价值创造能力挂钩还不紧密.三是费用管理的观念和重点有待进一步转变.财务管理不同程度地存在着"重核算,轻决策"."重财务处理,轻成本控制和盈利控制"."重事后分析,轻事前预测和事中监控"等现象. 侧重于事后报告和监督.四是费用管理与其他内设管理部门之间的关系有待进一步整合.目前农行内设部门过多.尤其是业务部门分工不明确,业务定位重复,造成日常管理中相互推诿,资源分配上相互争抢.影响了资源配置效率.五是费用配置结构,流向有待进一步调整优化.从费用结构看,个人费用占比逐年增加.不断挤占业务经营发展费用.基层行只能在费用严重紧缺的情况下负重前行.长此以往.容易导致业务增长乏劲.客户资源随之流失(二)绩效考核机制有待进一步改革和完善.一是经济资本管理对促进资源优化配置,降低风险,提高收益的激励作用有待进一步体现.(1)经济资本管理认知度偏低,加之其复杂的核算办法.导致在传导和执行上大打折扣,变相地回归规模考核.目前绩效考核机制中,经济资本增加值,经济资本回报率比重还不大,考核层面也主要在市分行.支行以及经营网点对提高经济资本回报率观念淡薄.(2)经济资本管理的技术手段相对落后.目前对经济资本的计量还需要人工通过统计分析和信贷管理系统分别采集资产数据,再经不同的资产系数进行运算才能统计出经济资本的占用量,计量手段落后.(3)经济资本管理指标设置欠全面.指标体系的设计上往往偏重于财务指标,尤其缺乏客户服务质量,员工发展等前瞻性指标.(4)在考核方式和资源配置的导向上.没有真正建立以经济增加值为核心的综合考评体系.以经济增加值为核心的事后考核机制仍然不是刚性的资本约束.粗放型规模扩张的冲动依然存在. 二是现有的综合业务经营计划考核指标设置有待进一步完善.目前的业务经营考核和资源分配体系较为复杂.指标设置的科学性不够,还存在着靠行政驱动而非利益驱动的现象,从而造成内部动力和活力得不到充分挖掘,部分经营行管理模式还较为粗放.(三)固定资产投入产出效果有待进一步提高.虽然通过集中全行固定资产资源, 加大对精品网点,电子化网络及自助设备的投入,对业务转型起到了较好的作用.但由于投人后的营运效果与经营行利益挂钩力度不紧密,导致固定资产投入使用效果在不同支行或网点问还存在着一定的差异,部分经营行重视前期固定资产指标的争取,相对轻视后期产出回报.此外.固定资产投入的事后评价和调整退出机制以及考核机制也有待完善.车辆,电子设备购入后的事后维护,品牌宣传和包装缺乏专门机构去统一筹划(四)面向"三农"的市场定位以及农行区域经济发展不平衡性给资源优化配置带来挑战.服务"三农"有利于发挥农行自身优势,但同时农业的弱质性也决定了农村金融市场仍是一个不成熟的市场,农村信贷风险程度高,管理难度大.此外.农行资源地区配置不均衡客观存在.总体而言.东部地区的资源配置效率较高.西部地区的资源配置效率较低;城区行的资源配置效率较高,县行的资源配置效率较低.由于地区经济发展的不平衡,导致了资源地区配置的不均衡,越是欠发达地区越是难以获全国主塞!塑型现代金融2009年第5期总第315期优化财务资源配置提升精细化管理水平管理方略得资源.二,财务资源优化配置的对策与建议(一)突破现有管理观念1.以打造农行核心产品,品牌为中心,改革现有内设管理机构和网点布局.梳理资源优化配置渠道.一是整合组织架构, 提高业务运营效率.针对农业银行刚刚经历规模过度扩张,追求市场份额为基本目标的发展历程,点多,人多,机构庞大的特点.建议进一步研究分析外部环境变迁或区域经济发展趋势,以打造农行核心产品, 品牌为中心,运用预算会计原理.定期对网点进行量本利动态监控.按照效益最大化原则调整网点布局,改革组织架构体系与人事劳动管理机制,实现低效网点的主动退出.二是根据扁平化管理的要求,打破按行政区划设置分支机构的习惯,改按经济区域设置分支机构.减少管理层.提升经营层,强化创利层,减少财务资源在管理层面的浪费.可借鉴西方银行机构设置经验,按照产品营销,产品开发,支持保障,内部管理几大模块合理设置部门,整合管理职能, 精选复合型管理人才.或利用社会专业机构,提高管理效率,缩短管理半径,降低管理成本.2.引入战略成本管理理念.从成本节省到成本避免.实现财务职能由"核算控制"向"全面价值管理"转变.传统的成本降低是通过节约成本来实现的,即力求在银行各项业务经营过程中不浪费资源和改进工作方法以节约成本支出,这些成本控制手段往往成效不大.因此应引入战略成本管理理念.强调事前预防重于事后调整,从而避免不必要的成本发生.这种成本降低需要银行在产品的开发,设计阶段,通过重组业务流程来避免不必要的生产环节.节支不仅仅是降低额度,更重要的是调整结构,减少不应该的支出.3.强化成本控制,提倡节约创造价值.按照现代企业制度要求,每个部门和网点都应当承担提升自身运营效率的义务. 成本控制涉及每个单元和每个经营机构, 涉及全行内部全面业务经营过程.下一步可结合业绩价值管理系统的推广和完善, 引导内部经营资源向价值创造能力强的区域和产品倾斜,向价值创造贡献大的机构, 全旦圭窒!现代金融2009年第5期期刊部门和个人倾斜,逐步建立前台部门"以价值论贡献,以贡献配资源"的考核机制.以"总量控制,结构调整"逐步解决资源不足, 结构不合理,管理粗放,自我约束淡化的问题,使各经营行从争指标向调整结构管理资源过渡4.充分运用科技手段,加强信息系统建设.一是针对经济资本管理的信息化差异,进一步完善和优化经济资本信息管理系统,对资产负债管理系统,资金转移定价系统,财务集中管理系统,内部评级系统等加以整合,用以处理银行内部的资本配置问题,对账面收益水平进行调整,得到风险调整后的收益状况,从而真实反映银行资本是否实现增值目标以及股东价值最大化目标.二是针对财务资源优化配置数据需求,加快信息系统开发和完善,充分利用科技手段,提高管理效率和数据准确性.(二)突破现有管理模式1.创建固定资产,递延资产等费用投入的后评价机制.完善固定资产的事前,事中和事后考评机制.将考评结果与经营行的利益和后续支出挂钩,促进固定资产运行效率的提高.即事前对大型项目支出进行严格的可行性研究和效益测算,对招标项目,银企合作项目,大型广告宣传,网点购置(租赁)要在项目实施前进行全面考察和反复测算,并明确项目负责人.此外.加强网点装修,监控设备,电子设备支出的控制事中要对已经投入的项目进行跟踪检查,做好事中评价.检查固定资产投入资金的合规性,检查投入使用效果.对达不到预算效益的项目.或因主客观因素变化影响. 预计发展潜力和投入效果与预算偏离度较大的,要采取措施进行调整,严格控制后续支出.事后定期对固定资产使用效果进行监测和评价,分析偏离度原因,是短期还是长期,是人为还是客观.对已形成低效资源的且无法整改的.要及时通过拍卖,转让等措施.做好退出.2.进一步提升财务费用核算层次.以财务集中为基础.积极构建管理会计组织体系.在财务资金集中改革的前提下,筹备"财务核算中心",将FMIS上收至二级分行核算.3.对房屋,电子设备,车辆等固定资产的管理和维保,统一上收,扎口管理.针对固定资产管理分散,维保费用跑冒滴漏总第315期较多,管理效率不高等问题.可结合机关部门职能整合,将基层行固定资产的管理,维保统一上收到二级分行.选用或聘用专业人员,扎口管理,集中修理,集中维护,提高财务资源管理效率,减少浪费.(三)突破现有管理方法1.分类配置,突出重点.上级管理行应建立对不同经济区域前景的评价体系. 其中应包括经济发展潜力预测评价,并做好不同地区信用存量与增量,经济资本存量与增量相匹配的资源配置计划安排,实现分类指导,突出重点的资源配置优化目标.2.突出增量,盘活存量.坚持资本管理受资本约束的限制.根据目前农行的资本充足率情况,经济资本管理的重点应放在增量上,优化增量资源配置,控制增量资产风险,使其与监管资本的增长相协调. 3.加强预算.细化管理.加强财务资源的精细化管理.构建业务发展与成本核算的统一平台,全面实行预算管理,牢固树立过紧日子的思想.切实控制行政费用开支.对全年会议费,业务宣传费,业务招待费进行合理细分.积极探索发展费用与经营效益的最佳结合.采取措施削减营销费用.精简中间环节及管理层次,降低成本.(四)突破现有激励模式1.创建以经济资本增加值为核心的考核评价机制.一是战略导向,稳步推行. 改变目前战略实施与绩效考核脱节的局面.围绕农行上市后的战略目标,市场定位.制订长期发展计划,将战略具体转化为相应时期各个层面的工作任务.并依据实际情况进行调整,实现战略分解与资本金分配的对接.二是深化以经济增加值为核心的综合考评体系,进一步做好信贷计划, 费用,固定资产等有限资源的优化配置,调动经营活力和内在潜力.2.改变现有的差额资金管理模式,探索和运用全额资金管理,促进全行经营战略转型和资源优化.运用管理会计的基本原理.通过内部资金转移价格这一先进的管理工具.对全部资金来源和资金运用实行收支两条线管理,建立"统收统付,集中调配,统一计价,及时监控"的资金管理体制.(作者单位:农业银行江苏省分行营业部)。

财务精细化管理工作总结随着市场经济的不断发展，企业的各项管理手段得到进一步的升级，近些年，各大企业逐步开始倡导精益管理，从而衍生了生产精细化管理、现场精细化管理等一系列管理模式，企业的财务管理作为贯穿于企业产品生产、供货、销售等各个环节的核心管理版块，企业财务精细化管理也得到一定的推广，然而在传统财务管理模式根深蒂固的冲击下，企业财务精细化管理的模式还没有得到充分肯定。

本文针对企业财务精细化管理的内容、特征和管理措施做一浅析。

一、企业财务精细化管理内容(一)企业财务精细化管理内涵现代企业的财务精细化管理，是指根据企业管理对象、管理环境以及企业管理目标的不断变化而进行完善的财务管理模式，财务精细化管理可以最终实现企业效益的最大化，与财务风险控制管理相结合，形成一套标准明确、不断完善和细化的财务管理。

企业的财务管理是企业生产经营的重中之重，只要科学、有效的财务管理管理.才能真正为企业的发展提供更好的服务，从现代管理学的角度来讲，财务精细化管理是目前国家上推广的较为先进的财务管理模式，推进财务精细化管理可以不断提高企业生产经营管理的总体效率和质量，是目前国家经济市场环境下企业提升竞争力的有效途径。

企业精细化财务管理内涵主要包括两个方面内容：1、财务精细化管理思想。

财务精细化的管理思想与传统的财务管理思想有很大区别，传统的财务管理思想往往会将企业本身作为一个市场，通过企业预算管理等过程，将企业成本与收入进行倒推，将成本分成一系列的相似内容归纳，从而形成企业内部单位及项目的戏份单元;而财务精细化管理是一套完整的财务管理系统，进行一系列有目标的改进过程，与先进的财务风险管理相结合，以国际先进标准为准则，形成一套由子系统组成的财务管理系统。

2、财务精细化管理目标。

财务精细化管理目标始终与企业的生产经营目标一致，即：实现企业效益最大化，这就需要企业真正实现细化内部各个部门、单位、职能和管理环节，以制度为操作依据，实现企业目标规范化。

如何利用财务大数据实现精细化管理在当今数字化时代，数据已成为企业决策的重要依据。

财务大数据作为企业数据的核心组成部分，对于实现精细化管理具有至关重要的作用。

通过对海量财务数据的深入挖掘和分析，企业能够更加精准地把握财务状况、优化资源配置、降低成本、提高效益，从而在激烈的市场竞争中占据优势。

那么，如何利用财务大数据实现精细化管理呢？一、建立完善的财务数据收集体系要实现精细化管理，首先需要确保财务数据的全面、准确和及时。

这就要求企业建立一套完善的数据收集体系，涵盖财务核算、预算管理、成本控制、资金管理等各个环节。

在财务核算方面，应规范会计科目设置和账务处理流程，确保每一笔业务都能准确反映在财务数据中。

同时，利用信息化手段实现财务数据的自动化采集和处理，减少人工干预，降低出错率。

预算管理是企业规划和控制资源的重要手段。

通过建立预算编制、执行、监控和调整的全流程管理体系，将企业的战略目标分解为具体的预算指标，并与实际执行情况进行对比分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。

成本控制方面，要对企业的各项成本进行细致的分类和核算，建立成本台账，跟踪成本变动情况。

同时，通过分析成本结构，找出可优化的环节，采取有效的成本控制措施。

资金管理是企业财务管理的核心之一。

建立资金收支的实时监控系统，掌握资金流动情况，合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本和风险。

二、运用先进的数据分析技术和工具有了丰富的财务数据，还需要运用先进的数据分析技术和工具对其进行处理和分析。

常见的数据分析技术包括数据挖掘、数据仓库、联机分析处理（OLAP）、可视化分析等。

数据挖掘可以帮助企业从海量数据中发现潜在的规律和趋势，例如客户消费行为、市场需求变化等。

数据仓库则用于整合和存储来自不同数据源的财务数据，为数据分析提供统一的数据平台。

OLAP 技术能够对多维数据进行快速查询和分析，支持复杂的决策分析需求。

可视化分析则通过图表、报表等形式将分析结果直观地展示出来，便于决策者理解和掌握。

浅析商业银行财务管理存在问题及解决途径曲乃云(中国农业银行股份有限公司阜阳分行ꎬ安徽㊀阜阳㊀２３６０００)摘㊀要:随着互联网科技的广泛应用㊁利率市场化㊁金融脱媒等趋势越来越显著ꎬ银行业之间的竞争态势也日趋白热化ꎮ财务管理是商业银行提升竞争力的核心内容ꎬ建立科学规范的管理体系ꎬ应用切合实际的管理方法ꎬ培养训练有素的管理队伍ꎬ是商业银行财务管理工作取得成功的重要因素ꎮ现代商业银行也应该根据自身的实际情况和所处的经营环境ꎬ提升财务管理在业务发展中的地位ꎬ保障经营有序推进ꎬ增强综合实力ꎬ实现可持续发展ꎮ文章通过指出商业银行财务管理工作存在的问题ꎬ深入调查分析其成因ꎬ进而提出解决途径ꎬ以期可以找到相对完善的㊁科学的财务管理体系ꎬ促进商业银行的健康发展ꎮ关键词:商业银行ꎻ财务管理ꎻ决策ꎻ解决途径中图分类号:Ｆ２７５㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)１１－００２５－０４㊀㊀商业银行财务管理ꎬ是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求ꎬ对经营管理中的资金来源和资金运用进行有效组织㊁计划㊁核算㊁监控㊁分析㊁考核ꎬ从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称ꎮ在实际工作中ꎬ商业银行财务管理包括资产负债管理㊁成本管理㊁费用管理㊁预算管理㊁财务分析㊁绩效考核㊁集中采购等多方面内容ꎮ财务管理是现代商业银行经营的核心内容ꎬ随着利率市场化与数字化转型脚步的加快ꎬ传统银行依靠存贷利差作为主要收入来源的营利模式逐渐发生变化ꎬ单纯依靠存贷款上量的粗犷经营方式也随之改变ꎮ商业银行在寻找新的利润增长点的同时ꎬ也会面临各种内外部风险ꎬ既有来自外部环境的冲击和压力ꎬ也有来自银行内部的管理和操作风险ꎬ既要做好业务发展ꎬ也要平衡社会责任ꎻ既要实现业务提质上量ꎬ又要防范流动性风险㊁决策风险㊁内控风险等ꎮ因此ꎬ提升商业银行的财务管理水平ꎬ使财务管理在对新项目的预先分析中发挥应有作用ꎬ可以使商业银行在以后的发展中尽可能地规避风险ꎬ改善薄弱环节ꎬ同时降低管理和运营成本ꎬ提高价值创造能力ꎮ一㊁财务管理在商业银行经营中的重要性(一)提供决策参考ꎬ提升竞争能力随着社会日新月异的进步ꎬ银行业的经营环境也在加快变化ꎬ互联网金融科技的快速普及ꎬ极大地冲击着传统商业银行的运营模式ꎬ顺应时代与科技的发展ꎬ不断提升管理创新能力是决定商业银行生存的关键ꎮ由此可见ꎬ未来商业银行的经营将会以效益类㊁风险合规类及创新类指标作为其竞争力的主要体现ꎬ这对商业银行的精细化管理提出更高的要求ꎮ作为未来商业银行经营的核心ꎬ财务管理将定期为决策层提供相关的财务分析指标ꎬ以使决策层对自身经营情况及同业发展情况有深入的了解ꎬ发现经营中的漏洞以及与同业之间的差距ꎬ加以针对性地改进ꎬ及时调整经营策略ꎬ优化管理流程ꎬ进而提升商业银行在市场中的竞争力ꎮ因此ꎬ提升商业银行财务管理能力ꎬ强化数据处理能力ꎬ特别是深度发掘内部运行和外部经营两方面的有效信息ꎬ抓住关键经营指标ꎬ必将是当前及今后一个时期商业银行经营的重心ꎮ(二)优化资源配置ꎬ增强风控能力商业银行已经过了高速发展的时期ꎬ依靠海量资５２作者简介:曲乃云(１９８１—㊀)ꎬ男ꎬ汉族ꎬ山东烟台人ꎮ主要研究方向:商业银行财务管理ꎮ源投入促进业务发展不符合精细化管理的要求ꎬ也不符合以效益为中心的经营理念ꎬ未来商业银行的经营必定是精打细算ꎬ必须经过充分论证ꎬ考虑到每一个细节ꎬ把有限的资源合理分配到业务经营中ꎮ通过精准的测算ꎬ在每个经营周期进行常规性和战略性的资源配置ꎬ进而可以对商业银行整体及部门的经营效益进行量化预测ꎬ分析其投入产出比ꎬ比较经营效率ꎬ从而加大对效率高及具有战略远景的业务部分投入ꎬ提高资源配置对盈利水平的促进作用ꎮ同时ꎬ提高商业银行的财务管理水平ꎬ可以降低内部的运营成本ꎬ规避增量预算模式下带来的投入增加ꎬ缩减不必要的支出ꎬ进而降低财务风险ꎮ优秀的财务管理能力ꎬ还可以提高商业银行的盈利水平和资金运用水平ꎬ避免单纯占用现金库存ꎬ增加资金使用成本ꎬ形成无谓的支出ꎮ优秀的财务管理还可以充分盘活闲置资金的利用率ꎬ通过及时上缴多余库存现金㊁与同业进行合作㊁在市场上进行拆借等多种方式创造利润增长点ꎬ进一步增强其风险防控能力ꎬ激发经营活力ꎬ达到价值最大化ꎮ(三)促进开源节流ꎬ实现健康发展目前商业银行的主要收入来源主要为存贷款利差㊁中间业务收入及其他营业外收入ꎮ随着科技进步与利率市场化水平的提高ꎬ金融脱媒的情况愈加严重ꎬ各类新兴的金融形式的崛起ꎬ如支付宝㊁微信等ꎬ大大颠覆了顾客对储蓄㊁理财等方式的认知ꎬ融资手段日益多元化ꎬ商业银行也不再是贷款来源的唯一选择ꎬ其发展也受到了来自多元市场的竞争者的挑战ꎬ未来传统商业银行业的利润空间将被进一步压缩ꎮ寻找新的利润增长点ꎬ合理压降现有业务的经营成本ꎬ运用财务管理手段对业务进行全流程分析尤显重要ꎮ对新兴业务的分析可以评价其成本效益及发展前景ꎬ发现潜在的客户和市场ꎮ对现有的业务进行财务分析ꎬ可以发掘增长潜力ꎬ节约资源投入ꎮ此外ꎬ商业银行在未来激烈的竞争环境中ꎬ财务管理理念及方式也应该与时俱进ꎬ只有不断地改进ꎬ并进行合理的财务管理创新ꎬ引入先进的信息科技ꎬ借鉴先进的管理手段ꎬ规避潜在的业务风险ꎬ才可以使自身健康发展ꎬ更加适应未来复杂多变的市场环境和自身发展战略ꎮ二㊁目前商业银行财务管理存在的问题(一)重视程度急需提升随着银行间市场的竞争日益激烈ꎬ为完成上级行下达的海量指标ꎬ争取考核上的排名ꎬ成为当下商业银行经营的主题ꎬ而完成众多的指标必须依靠前台业务条线的努力营销ꎮ因此商业银行分支行的领导者多出身于业务条线ꎬ工作的主要精力集中在市场营销方面ꎬ重业务规模㊁轻效益管理ꎬ重市场份额㊁轻经营成效ꎮ经营的压力造成了对中后台部门的忽视ꎬ基层分支行的经营者对财务管理的认识还停留在费用报账阶段ꎬ对财务管理部门人员的配备也只为满足日常经费报销ꎬ对财务分析在业务经营中的重要作用认识不足ꎬ对先进的财务管理㊁管理会计方法缺乏了解ꎬ关注点仅停留在规模和计划完成上ꎬ经营围绕上级下达的指标得分进行ꎬ缺少盈利意识ꎮ同时ꎬ在目前的商业银行经营中普遍存在忽视财务管理在发掘内部利润点上的重要作用ꎬ不注重效益核算ꎬ仅靠着大量投入资源换取指标的提升ꎬ特别是在一些机构类项目上ꎬ无底线地满足对方要求ꎬ重复上马固定资产项目投资ꎬ投入产出效率极低ꎬ极易造成资源的浪费ꎬ造成经营成果大打折扣ꎬ也遗留下众多历史问题ꎮ(二)人员素质亟待提高对财务管理工作及投入的重视不够ꎬ优秀的高素质后备力量优先进入到前台营销部门ꎬ造成梯队建设不力ꎬ大量非专业人员进入到财务部门ꎬ缺乏深厚的业务知识储备ꎬ会计理论基础不牢以及专业能力不足ꎬ只能从事着费用报账㊁定期报税㊁数字统计等简易工作ꎬ特别在支行层面的财务管理工作仅有费用报账的内容ꎬ其他工作内容基本为空白ꎬ导致财务管理部门承担的管理分析㊁参与经营决策㊁优化资源配置等方面的职能被大大削弱ꎮ非专业人员无法发现工作中存在的问题ꎬ不能对财务工作的发展提出建设性的意见ꎬ也不能高效地进行数据处理和财务分析ꎬ从而造成财务部门效率低下ꎬ以及被日益的边缘化ꎬ成为各部门敷衍塞责的对象ꎮ从业人员没有参与全行经６２营的意愿和动力ꎬ也无法分享经营带来的成果ꎬ财务管理部门的管理水平也经常与全行经营水平不相符ꎮ未来商业银行的经营对财务管理工作要求越来越细致ꎬ大量缺少专业知识和专业训练的人员将难以胜任将来的财务管理工作ꎮ(三)信息化意识有待加强现代商业银行的经营会产生海量数据ꎬ处理效率也将决定是否能够抓住市场的先机ꎮ财务管理也是如此ꎬ各家银行都有自己内部的财务管理系统ꎬ实际工作中财务系统最多的应用是将原先纸面处理的实务在屏幕上显示出来ꎮ所谓的系统整合也仅仅是把原先独立的系统集合在一个平台入口下ꎬ使用时仍旧是单独的系统ꎬ未能真正集成为一体ꎬ实际应用中对自身职能范围内的效益分析尚且不能完全做到ꎬ这本身就背离了上线财务管理系统提高经营效率的初衷ꎮ同时ꎬ财务管理系统还没有真正与其他的系统形成互联ꎬ没有真正实现数据互通㊁互相印证监督ꎬ造成在分析潜在业务风险㊁降本增效等方面更显乏力ꎬ由此形成 信息孤岛 ꎬ造成大量系统重复建设ꎬ对未来系统整合造成了障碍ꎬ也造成人力㊁物力㊁技术等方面的极大浪费ꎮ(四)业务参与度尚待加强财务管理工作在商业银行分支机构层面并没有起到财务监督㊁业务管理㊁对财务数据进行深层次分析的作用ꎮ在日常工作中ꎬ财务部门只是做好费用报账㊁资产负债㊁采购管理等部门内部的事务ꎬ很少参与到业务经营中ꎻ财务管理人员也很少进行业务营销ꎬ造成不知道银行产品ꎬ不了解经营形势ꎬ工作圈子封闭ꎮ财务管理方式比较陈旧ꎬ缺少创新点ꎬ管理手段没有向管理会计方向转变ꎬ管理时点也仅是在业务经营后对已完成的数据进行分析ꎬ缺少事前的预警和事中的监督ꎬ甚至事后的反馈也出现迟缓的现象ꎮ财务管理工作与业务经营相脱节ꎬ不仅使自身边缘化ꎬ也会造成管理的失位和资源的浪费ꎬ更会使自身处于风险之中而不自知的境地ꎮ三㊁优化商业银行财务管理水平的策略(一)转变经营理念日益激烈的市场竞争态势ꎬ要求商业银行的经营者转变粗犷的经营模式ꎬ摒弃重规模轻管理的经营思想ꎬ创新财务管理模式ꎬ完善财务管理体系ꎬ制定高效的财务管理办法ꎬ确保各项业务平稳运行ꎻ要提升财务管理在商业银行经营决策中的地位ꎬ尊重财务管理在降本增效上的意见ꎬ充分发挥财务管理在事前研判㊁事中监督㊁事后分析上的重要作用ꎻ要树立财务管理本身也可以创造效益的思想ꎬ提高资源的利用效率ꎬ盘活存量资源ꎬ剔除低效资源ꎬ使人㊁财㊁物等各项资源动起来ꎬ活起来ꎬ提升价值创造能力ꎮ(二)强化队伍建设财务管理从业者的综合素质高低也决定了该条线工作的成效ꎬ因此商业银行财务管理队伍建设和人员素质的提升具有战略性的意义ꎮ要严把准入关ꎬ将具有专业背景㊁实务经验丰富㊁高素质㊁高水平㊁有道德的人才吸收到财务管理队伍中来ꎻ要做实继续培训ꎬ立足现有队伍情况ꎬ及时更新知识库ꎬ增加知识储备ꎬ同时做好与上下级㊁部门之间的人员交流ꎬ确保人员知识体系与时俱进ꎻ要严格考核制度ꎬ激发财务管理从业人员的积极性ꎬ盘活工作的主动性ꎬ同时也将不适合条线工作的人员交流到能够发挥其能动性的岗位上ꎮ(三)提升信息意识伴随银行业数字化转型的不断深入ꎬ商业银行内外部的信息均呈现几何级的增长态势ꎬ传统的财务管理思维已经不适应现代银行业的业务经营模式ꎬ如何快速㊁有效地处理数据ꎬ从而及时为管理决策提供智力支持ꎬ就成为当前及今后一个时期需要重点关注的问题ꎮ首先ꎬ商业银行财务管理系统自身要高效运行ꎬ不能单纯运用孤立的应用模块ꎬ也不能简单的构筑平台将所有子系统集中在一起ꎬ而是要将所有系统并联起来ꎬ实现信息共享ꎬ保证各个模块的相互印证ꎬ进而提高信息处理的效率ꎮ其次ꎬ财务管理系统还需要与其他业务系统实现共享ꎬ财务管理不是孤立的工作ꎬ是为具体的业务经营服务的ꎮ财务管理系统也应该及时获取业务经营系统中的数据ꎬ促进业财决策信息融合ꎮ通过大数据技术进行分析ꎬ及时发现业务经营中存在的风险ꎬ为经营决策提供预警ꎬ提前采取规７２避措施ꎮ再次ꎬ财务管理从业人员要充分熟悉现有信息系统的运用ꎬ提高运用信息系统处理复杂数据的能力ꎬ同时还要学习其他业务系统ꎬ提高对处理数据的敏感性ꎬ避免出现有系统不会操作ꎬ处理出数据无人能够解读的尴尬场面ꎮ最后ꎬ财务管理系统在建设谋划阶段ꎬ要充分考虑系统的设计㊁内部各板块之间的融合㊁与外在系统的连接等情况ꎬ避免出现 信息孤岛 ㊁系统空转㊁与业务经营不相匹配等情况ꎬ协调人㊁财㊁物等方面因素ꎬ使得人尽其用㊁物尽其用ꎬ使系统作用最大化ꎮ(四)协同业务发展商业银行的加速转型ꎬ特别是信息科技广泛应用之后ꎬ传统的商业银行财务管理必须要加快适应转型的需要ꎬ财务管理模式也必须进行创新与改善ꎬ必须与商业银行的战略目标和发展方向结合起来ꎮ首先ꎬ财务管理制度的制定要符合银行的经营战略ꎬ要与各业务部门制度相互对应ꎬ既有核算监督的职责需要ꎬ也有互相促进业务发展的必要ꎮ其次ꎬ财务管理的从业人员要 走出去 ꎬ要与其他业务部门相互交流ꎬ沟通业务协作中的 难点 和 堵点 ꎬ优化现有的业务流程ꎬ提高协作效率ꎮ再次ꎬ财务人员要从多维度对业务进行分析ꎬ充分发挥财务管理在成本效益分析方面的优势ꎬ利用好财务管理手段ꎬ对如何整合现有业务流程㊁如何促进业务流程更有效率流转㊁如何提高盈利能力降低经营成本等方面给专业建议ꎮ最后ꎬ充分利用自身在资源配置规划方面的话语权ꎬ优化预算管理ꎬ建立专业性与操作性相结合的预算管理体系ꎬ紧密围绕经营战略和业务经营计划ꎬ充分发挥预算的规划㊁协调㊁控制㊁考核㊁评价等功能ꎬ提高预算对业务经营的促进效率ꎮ财务管理与业务相互融合㊁协同发展是一个长期和复杂的过程ꎬ对从业人员㊁经营模式㊁管理维度等方面有较高的要求ꎮ因此必须要从发展理念及奖惩机制上做制度性要求ꎬ才能发挥财务管理对发展战略和经营策略的促进作用ꎮ四㊁结语综上所述ꎬ财务管理是市场经济环境下商业银行经营的核心内容ꎬ对商业银行的正常运行起到决定性的作用ꎮ未来的市场环境下ꎬ金融科技水平不断提升ꎬ银行业的竞争白热化ꎬ监管部门的监管也日趋严格ꎬ商业银行的经营围绕效益管理展开也是必然趋势ꎬ除了扩大规模ꎬ抢占市场外ꎬ还要寻找新兴的利润增长点ꎮ财务管理在未来的经营中更应发挥积极的价值创造作用ꎬ将有限的资源配置到可以发挥价值最大化的环节ꎮ同时ꎬ财务管理还应发挥自身在降本增效方面的优势作用ꎬ创新管理方法ꎬ建立科学管理体系ꎬ推动商业银行财务管理改革ꎬ为可持续发展打下坚实的基础ꎮ参考文献:[１]彭小明.我国商业银行财务管理现状及完善[Ｊ].商情ꎬ２０２２(３０):７－９.[２]张艳.新形势下现代商业银行的财务管理探析[Ｊ].全国流通经济ꎬ２０２２(６):１４４－１４６.[３]陈云.银行财务管理存在的问题及策略研究[Ｊ].今商圈ꎬ２０２２(１０):１－４.[４]汪晓豪.国有商业银行财务管理存在问题及对策[Ｊ].财富生活ꎬ２０２２(１６):１３０－１３２.[５]谢恬.财务管理在银行经营管理中的作用研究[Ｊ].财会学习ꎬ２０２０(７):７３－７４.[６]陈红娟.浅谈我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[Ｊ].财会研究ꎬ２０２０(２８):５２－５３.[７]姜海立.商业银行内部财务管理风险控制措施的研究[Ｊ].管理论坛ꎬ２０２２(７):１１５－１１７.[８]刘长宁.关于商业银行财务管理的转型思考[Ｊ].商讯ꎬ２０２０(２３):６４－６５.[９]池梦月.新形势下商业银行财务管理的转型发展[Ｊ].商讯ꎬ２０２０(２７):５３－５４.８２。

财政部关于全面深化管理会计应用的指导意见文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2024.11.29•【文号】财会〔2024〕22号•【施行日期】2024.11.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于全面深化管理会计应用的指导意见财会〔2024〕22号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，有关单位：管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业单位，下同）内部管理需要，是促进单位提升管理水平、增强价值创造能力、实现高质量发展的重要基础和手段。

自《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）发布以来，我国管理会计体系建设取得明显成效，管理会计理论研究成果不断丰富，以基本指引为统领、应用指引为具体指导、示范案例为补充的管理会计指引体系基本建成，管理会计人才队伍不断壮大，管理会计信息化支撑蓬勃发展，管理会计咨询服务市场快速增长。

同时，还存在对管理会计工作重要性认识不到位、发展不平衡、应用效果不明显、人才支撑不匹配、工具方法的理论研究与实践应用仍存在脱节等问题。

当前和今后一个时期是以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期。

为全面深化管理会计应用，推动经济社会高质量发展，现提出如下意见。

一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，大力培育和发展新质生产力，促进实体经济和数字经济深度融合，以全面深化管理会计应用为主线，统筹推进管理会计理论体系、指引体系、人才队伍、信息系统和咨询服务市场建设等各项工作，有效发挥管理会计在单位规划、决策、控制、评价等方面的重要作用，优化资源配置，提高管理水平，为全面深化改革、推进中国式现代化提供有力支撑。

景ymn艮彳期考科技的能量无远弗届，它改变人们的生活习惯，改变世界的连接方式，改变企业的生产关系O数据逐步成为一种重要的生产要素，它被广泛采集、寻找规律、创造价值。

科技与数据共同催生了智能化时代，在这个时代，商业银行自身的金融科技能力不断增强，拥有的海量数据蕴藏巨大价值，加之客户线上化趋势越来越强，推动“以客户为中心”的数字化经营是大势所趋。

数字化经营需要协同型组织，但很多银行“无法将美好的数字化愿景落地，在实施过程中往往出现转型节奏缓慢，各部门各自为政、协同效率低等现象［1］”。

财务会计是商业银行重要的综合管理工具，在数字化经营浪潮中要加快转型，利用数据和技术提升财务价值,提升财务组织效率，为数字化经营提供更加敏捷、精准的保障支持。

一、商业银行财会数字化转型的三大要素（一）数据流商业银行财务会计工作天然具有数据属性，比如会计核算积累最原始经营业务信息和科目信息，管理会计分摊核算海量客户效益价值，经费管理积累费用流程信息和场景信息，计划管理、绩效考核积累多维度管理决策信息等等。

数据流是财会数字化转型的基础性要素，形成企业级、标准化、多维度的数据信息流,才具备数字化转型的前提。

（二）数字力数字力的本质是将业务与数据有机融合，建立起业务数据化、数据业务化的价值链条与数据迭代闭环［2］。

数字化经营大背景下，财务组织将具备更多与智能时代特征相匹配的新职能，比如大数据分析、智能共享运营等［3］。

数字化经营前端是海量客户画像和场景营销，财务会计作为后端保障支持，也要提升运用数据的能力，以系统和平台为载体，建模画像，疏通堵点，建言献策，全面提升管理流程效率和智能化水平。

（三）支持力数据流和数字力更多体现为运用科技和大数据的能力，属于技术层面，支持力则是数字化经营所需的敏捷、柔性财会管理体制，属于管理层面。

数字化经营泛在、开放、共享，往往蕴含着大量战略新兴业务和新的经营模式，财务会计工作也要由传统的核算型财务向战略支持型财务转变，敢于看未来，变革组织模式,持续重检优化管理流程和制度，了解业务、服务业务、支持业务，提升资源配置、绩效考核、分析预测等核心工作的响应效率。

浅析管理会计在企业营运资金管理中的应用摘要：管理会计在企业营运资金管理工作中能够发挥重要作用。

本文分析了企业营运资金管理中常用的管理会计工具，提出了管理会计在企业营运资金管理中的应用策略。

关键词：管理会计；营运资金管理；应用1.管理会计在企业营运资金管理中的应用价值分析在企业营运资金管理实践中，管理会计的应用价值性可以从以下两方面入手进行解读：第一，精准定位。

管理会计能够依托行业分析，实现对行业发展方向的明确，确定企业在整个行业中的定位，以此为企业更好地发展提供有力支持。

第二，整合调节。

管理会计所制作的财务报告能够更清晰地显现出企业的发展现实情况与趋势，确保管理层明确企业内部资金的实际流动情况，为企业资金的高效分配提供参考，助推企业经济收益进一步增加。

2.企业营运资金管理中常用的管理会计工具分析2.1采购环节涉及的管理会计工具在采购环节，企业常使用的管理会计工具主要包括营运管理工具、预算管理工具、战略管理工具等，这些管理会计工具一般在决策、规划、预测、控制等方面发挥较明显的作用，促使企业能够实现对生产所需材料采购量的精准确定，同时明确采购价格、设定合理的采购时间，并完成对采购计划以及资金使用计划的合理性设定。

2.2生产环节涉及的管理会计工具在生产环节，企业常使用的管理会计工具主要包括成本管理工具、预算管理工具、风险管理工具、营运管理工具、绩效管理工具等，这些管理会计工具一般在决策、规划、预测、控制、评价等方面发挥较明显的作用，促使企业能够实现对生产预算、生产计划的科学安排，落实对生产运作风险的实时性监控，组织展开绩效评价并实施奖励，保证企业生产环节的营运资金效率长时间保持理想水平。

2.3销售环节涉及的管理会计工具在销售环节，企业常使用的管理会计工具主要包括营运管理工具、预算管理工具、战略管理工具、绩效管理工具等，这些管理会计工具一般在决策、规划、预测、控制、评价等方面发挥较明显的作用，促使企业实现对生产计划与销售的科学规划，为营销策略的优化设定提供参考，实现全生命周期成本管控。