会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
1、购买办公用品（附件1-1）
借：管理费用---办公费
贷：库存现金
2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）
借：应收账款--长春机电公司
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项）
（2）支付手续费（附件2-3）
借：财务费用—手续费
贷：银行存款
（3）支付运费《代垫》（附件2-4）
借：应收账款---长春机电公司
贷：库存现金
3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）
借：应付职工薪酬—医疗保险费用
贷：银行存款--52674
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）
借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=
应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=
贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂
5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）
借：管理费用—差旅费
库存现金
贷：其他应收款—赵宏
6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）
借：管理费用—保险费
—印花税
贷：银行存款--52674
7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）
（附件7-1，7-3，7-4）
—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）
（附件7-2，7-5，7-6）
—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）
（附件7-10，7-12）
—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）
（附件7-7，7-11）
—基本生产成本---装配分厂（普通车床）
（附件7-13，14，15，16，19，20）
—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）
（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--
—辅助生产成本---机修分厂（附件7-22 （附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）（附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）（附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭）
（附件7-4，7-6） ---燃料（煤）
（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M）
（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25）（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318）
（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462）
（附件7-19） ---外购半成品（标准件）（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油）
8、购买证券（欧亚股份）（附件8）
借：交易性金融资产---成本
投资收益
其他货币资金—存出投资款
9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）
借：固定资产—刨床
贷：实收资本—万达公司
10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）
借：在建工程---起重机 35065..00
贷：银行存款---52674 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00
应缴税费-应缴增值税（进）
贷：银行存款---52674
11、退货（附件11-1，11-2）
借：应付账款---开化轴承厂
贷：材料采购---外购半成品（D318）
应缴税费—应缴增值税（进）
12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）
借：银行存款--52674
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）
借：银行存款--52674
贷：短期借款—兴安支行
14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）
借：银行存款--52674
贷：应付债券—成本
应付债券—利息调整
15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）
借：固定资产---万能磨床
贷：银行存款--52674
16、支付贷款利息（附件16）
借：财务费用—利息
贷：银行存款--52674
17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）
借：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
贷：银行存款--52674
18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）
借：管理费用—办公费
银行存款--52674
19、采购材料，款未付。（附件19）
借：材料采购—原料及主要材料（圆钢）
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：应付账款---顺达集团公司
20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）
借：材料采购—原料及主要材料 16000+1500*93%=
应缴税费—应缴增值税（进） 2720+1500*7%=
银行存款--52674
贷：其他货币资金---外婆存款
21、支付医疗费（附件21）
借：应付职工薪酬—医疗费
贷：库存现金
22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）
借：（管理费用）待摊费用—办公费
贷：银行存款--52674 23、进行债务重组（附件23-1，23-2）
借：银行存款---52674
营业外支出
贷：应收账款—南方机电公司
24、计算应交房产税等费用（附件24-1）
借：管理费用—税金
贷：应缴税费—应交房产费
应缴税费—应教徒的使用费
应缴税费—应缴车船税
实际缴纳相关税金时：（附件24-2）
借：应缴税费—应交房产费
应缴税费—应教徒的使用费
应缴税费—应缴车船税
管理费用—印花税
贷：银行存款--52674 25、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）
借：材料采购—周转材料
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：银行存款 --52674 26、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）
借：应收票据—洛阳市机电公司
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
27、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）
借：材料采购—辅助材料（润滑油）
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：银行存款 ---52674
28、归还到期的短期借款（附件28）
借：短期借款—兴安支行
贷：银行存款
29、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）
借：应缴税费—应缴增值税（未交税金）
贷：银行存款--52674
30、票据贴现（附件31）（见资料第6页）
借：银行存款--52674
财务费用—利息费用
贷：应收票据—北方机电公司
31、预计诉讼费用（附件32）
借：管理费用—诉讼费
贷：预计负债—未决诉讼
32、发生坏账（附件32）
借：坏账准备
贷：应收账款—滨江市机床经销公司
33、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页）
借：材料采购—外购半成品（D318） +3000*93%=
应缴税费—应缴增值税（进）5695+3000*7%=
银行存款--52674
贷：其他货币资金—银行汇票
34、购买晒图纸（附件34）
借：管理费用—办公费用
贷：库存现金
35、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）
借：制造费用—铸造分厂（35-1）
—机加工分厂（35-2，3）
—装配分厂（35-4，5）
生产成本—辅助生产成本（机修分厂）（35-6，7）
—辅助生产成本（配电分厂）（35-8）
管理费用—劳动保险费（35-9）
贷：周转材料—劳保用品
—附件
—专用工具
36、收到罚款（附件36-1、36-2）
借：库存现金
营业外收入—罚没收入
37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页）
借：其他货币资金—银行汇票
财务费用—手续费用
贷：银行存款--52674
38、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填）
借：生产成本—辅助生产成本（机修分厂）
贷：原材料—原料及主要材料（圆钢）
银行存款 --52674
39、采购煤炭（附件39-1，2）
借：材料采购—燃料（煤） +800*93%=
应缴税费—应缴增值税（进） 867+800*7%=
贷：其他货币资金—银行汇票存
40、收到前欠货款（附件40）
借：银行存款--52674
贷：应收账款—长春市机电公司
41、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）
(1)转入清理状态（附件41-1）
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产—磨齿机
（2）收到售价款（附件41-2）
借：银行存款--52674
贷：固定资产清理
（3）结转出售固定资产的损益（无附件）
借：固定资产清理
贷：营业外收入
42、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填）
借：应付职工薪酬—医疗费
贷：银行存款--52674
43、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税）
借：银行存款--52674
贷：其他业务收入—租金收入
44、购买债券（附件44-1，44-2）
借：持有至到期投资—成本
--利息调整
贷：银行存款--52674
45、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填）
借：固定资产---电冰框
周转材料—附件
贷：银行存款--52674
最新做法：借：固定资产---电冰框
应缴税费—应缴增值税（进）+=
周转材料—附件
贷：银行存款--52674
46、偿还贷款（附件46）
借：长期借款—兴安支行
贷：银行存款--52674
47、报废固定资产
(1)转入清理状态（附件47-1）
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产—锅炉
（2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填）
借：固定资产清理
贷：银行存款--52674
（3）收到售价款（附件47-2，3）
借：银行存款--52674
贷：固定资产清理
应缴税费—应缴增值税（销）（4）结转报废固定资产的损益（无附件）
借：营业外支出
贷：固定资产清理
以上1—47笔业务做完后编制科目汇总表（1）
汇总时计入管理费用
48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2）
借：固定资产—万能铣床
贷：实收资本-- 滨江市机床附件厂
49、偿还贷款（附件49-1，49-2）
借：应付账款—上海钢铁厂
财务费用—手续费
贷：银行存款--52674
50、销售商品
（1）销售商品，款已收。（附件50-1，2，4）（原始凭证自填）借：银行存款--52674
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
（2）销售商品发生的销售费用（附件50-3）
借：销售费用---包装费
贷：银行存款-52674
51、支付工资、发生相关带点费用等（附件51-1，51-2）（原始凭证自填）
借：应付职工薪酬—工资
管理费用—工资
贷：银行存款--52674
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—房租
—托儿费
—储蓄款
52、财产清查并处理
（1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件52-1）
借：其他应收款—陈小艺
贷：库存现金
（2）收到抵赔的现金（附件52-2）
借：库存现金
贷：其他应收款——陈小艺
53、销售产品（货款已预收，原已预收）（原始凭证自填）
借：预收账款—沈阳机电公司（附件53-1，2，3，）
财务费用—手续费（信汇的手续费）
销售费用---运输费 2500（附件53-2，3）
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
银行存款 --52674 （10539+2500）（附件53-4，5）54、提现以备零用（附件54）（原始凭证自填）
借：库存现金
贷：银行存款--52674
55、以债务重组的方式偿还债款（附件55-1，55-2）（原始凭证自填）
借：应付账款—宏达轴承厂
贷：银行存款 --52674
营业外收入—重组利得
56、支付应付未付的工资（附件56）
借：其他应付款—张涛
贷：库存现金
57、出售专有技术（附件57-1，57-2）
借：银行存款--52674
贷：无形资产—专有技术（第8页有原值）
应缴税费—应缴营业税
营业外收入—处置非流动资产所得
58、支付餐费（附件58）
借：管理费用—业务招待费
贷：库存现金
59、王强借支销售新产品的费用（附件59）
借：其他应收款—王强
贷：库存现金
60、收回前欠货款（附件60）（第6页）
借：银行存款 --52674
贷：应收账款—滨江市机床经销公司
61、固定资产交付使用（附件61-1，61-2，61-3）
借：在建工程—出包工程
贷：银行存款 --52674
借：固定资产--锅炉（累计已付）
贷：在建工程
62、购买保险（附件62-1，62-2）
借：应付职工薪酬—劳动保险费
贷：银行存款--52674
63、购买材料（附件63-1，63-2）（原始凭证自填）
借：材料采购—周转材料
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：银行存款--52674
64、购买专利权（附件64-1，64-2）（原始凭证自填）
借：无形资产—专利权
贷：银行存款--52674
65、取得短期贷款（附件65-1，65-2）
借：银行存款--52674
贷：短期借款—兴安支行
66、行政科交来备用金（原已挂账第6页）（附件66）
借：库存现金
贷：其他应收款—行政科
67、将现金存入银行（附件67）
借：银行存款--52674
贷：库存现金
68、上交税费（附件68-1，68-2，68-3）
借：制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
生产成本—辅助生产成本（机修分厂）
—辅助生产成本（配电分厂）
管理费用—办公费
贷：银行存款---52674
69、支付电话费用（附件69）
借：管理费用—办公费
贷：银行存款--52674
70、材料入库（可以合并成一笔分录）（附件70-8）
（1）收到圆钢（附件70-1，2）
借：原材料—原料及主要材料（圆钢）（75000+15000）
材料成本差异—原料及主要材料成本差异（差额0
贷：材料采购—原料及主要材料（圆钢）（82150+17395）
下面的数据均来自附件70中的。同理进行计算（2）收到煤（附件70-6）
借：原材料—燃料（煤）
材料成本差异—燃料成本差异
贷：材料采购—燃料
（3）收到润滑油（70-4）
借：原材料—辅助材料（润滑油）
贷：材料采购—辅助材料
材料成本差异—辅助材料成本差异
（4）收到轴承（70-5）
借：原材料—外购半成品（轴承）
材料成本差异—外购半成品成本差异
贷：材料采购—外购半成品
（5）收到劳保用品（70-3）
借：原材料—劳保用品
材料成本差异—辅助材料成本差异
贷：材料采购—周转材料
（6）收到包装箱（70-7）
借：原材料—包装箱
贷：材料采购—周转材料
材料成本差异—辅助材料成本差异
71、设备安装完备（附件71）
借：固定资产—起重机
贷：在建工程—起重机
72、报废固定资产
(1)转入清理状态（附件72-1）
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产—钻床
（2）支付清理费用附件72-3）
借：固定资产清理贷：银行存款--52674 （3）收到售价款（附件72-2）
借：银行存款--52674
贷：固定资产清理
（4）结转报废固定资产的损益（无附件）
借：营业外支出
贷：固定资产清理
73、各车间领用原材料（附件73-1到73-27）
借：生产成本--基本生产成本--铸造分厂（普通车床）
（附件73-1，7-3，7-4）
--基本生产成本--机加工分厂（普通车床）
（附件73-2，7-5，7-6）
--基本生产成本--机加工分厂（刻模铣床）
（附件73-10，7-12）
--基本生产成本--装配分厂（普通车床）
（附件73-73，7-11）
--基本生产成本--装配分厂（刻模车床）
（附件73-13，14，） ---辅助生产成本--—机修分厂
（附件73-25，26，27）（附件73-3）贷：原材料---原料及主材（生铁）
（附件73-6，73-7） --原料及主材（圆钢）
（附件73-4） -- 燃料--（焦炭）
（附件73-5） --燃料--（煤）
（附件73-9，73-10） --外购半成品（Y123M）（附件73-11，73-12） --外购半成品（AOB-25）（附件73-13，73-14） --外购半成品（D318）（附件73-15，73-16） --外购半成品（D462）（附件73-17，73-20，73-26） --外购半成品（标准件）（附件73-21，73-22） --辅助材料（油漆）
（附件73-8，73-18，73-19，73-27）--辅助材料（润滑油）（附件73-1，2，25）周转材料---专用工具
（附件73-23 ，24） ---包装箱
74、进行财产清查
（1）（附件74-1）
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益(808+
贷：周转材料—包装箱
材料成本差异（数字怎么来的）
应缴税费—应缴增值税（进转出）(808*17%) （2）（附件74-2）
借：待处理财产损益—待处理固定资产损益
累计折旧—六角车床
贷：固定资产—六角车床
75、支付财产保险费和罚款费用
（1）（附件75-1，75-4）
借：管理费用—保险费
贷：银行存款--52674
（2））（附件75-2，75-3）
借：营业外支出—罚款
贷：银行存款--52674
76、摊销无形资产费用（附件76）
借：管理费用—无形资产摊销
贷：累计摊销—专利权
—土地使用权
77、销售产品（附件77-1，77-2）
借：银行存款--52674
应收账款—长春汽车配件有限公司
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
78、计算利息并调整利息（附件78）
借：财务费用—利息费用
贷：应付利息
（长期借款利息）
借：财务费用—利息费用
应付债券—面值
贷：应付债券—利息调整
以上48-78笔业务做完后编制科目汇总表（2）
借：固定资产—汽车（附件79-4）
银行存款（附件79-3）
贷：库存商品
应缴税费—应缴增值税（销）
银行存款（过户费，附件79-1）
营业外收入—非货币性资产利得
固定资产—汽车的入账价值=211500+6200++44200-20000= 最新做法：
借：固定资产—汽车（附件79-4）
应缴税费—应缴增值税（进）
银行存款（附件79-3）
贷：主营业务收入
应缴税费—应缴增值税（销）
银行存款（过户费，附件79-1）
营业外收入—非货币性资产利得
借：主营业务成本
贷：库存商品
固定资产—汽车的入账价值=260000+6200++44200-20000
==
80、盘亏的包装箱查明原因（附件80）
借：管理费用—存货盘亏或收益
营业外支出—存货设备净损失
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
81、支付房款及托儿费
借：其他应付款—房产科（附件81-1，81-3）
—托儿所（附件81-2，81-4）
贷：银行存款--52674 82、融资租赁，支付款项（附件82-1，82-2）
借：长期应付款—应付融资费用
贷：银行存款--52674 83、退换包装物押金（附件83-1，83-2）
借：其他应付款—存入保证金
贷：银行存款--52674
84、李立峰报销公出差旅费（附件84）
借：管理费用—差旅费
库存现金
贷：其他应收款—李立峰
85、现金进账（附件85）
借：银行存款--52674
贷：库存现金
86、内部调拨产品（附件86-1，2，3）
借：固定资产——车床
贷：库存商品—普通车床
应缴税费—应缴增值税（销）
应缴税费—应缴增值税（销）
87、预提各部门固定资产修理费用
借：制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
贷：银行存款--52674
88、购买电表及电容器（附件88-1，2）（原始凭证自填）
借：生产成本—辅助生产成本（配电分厂）
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：银行存款 --52674 89、支付广告费（附件89-1，2）（原始凭证自填）
借：销售费用—广告费
贷：银行存款--52674
90、销售圆钢（附件90-1，2）
借：银行存款 --52674 贷：其他业务收入—材料销售
应缴税费—应缴增值税（销）
91、证券成交过户（附件91）
借：其他货币资金—存出投资款
贷：交易性金融资产—成本
投资收益
92、托收购买动力费（附件92-1，92-2）
借：生产成本—辅助生产成本（配电分厂）
应缴税费—应缴增值税（进）
贷：银行存款--52674
93、计提坏账准备（附件93）
期初余额800000+（2）498110-（23）520000-（32）3000-（40）498110-（60）100000+（77）517420=余额*%-坏帐余额期初4000-（30）3000=1000=
借：资产减值损失—计提的坏账准备
贷：坏账准备
94、分配材料成本差异（附件94）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）
—基本生产成本--铸造分厂（刻模铣床）
—基本生产成本--机加工分厂（普通车床）
—基本生产成本--机加工分厂（刻模铣床）
—基本生产成本--装配分厂（普通车床）
—基本生产成本--装配分厂（刻模铣床）
—辅助生产成本（机修分厂）
—辅助生产成本（配电分厂）
制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
管理费用—其他
贷：材料成本差异—原料及主要材料成本差异
—燃料成本差异
—外购半成品成本差异
—辅助材料成本差异
—周转材料成本差异
答案：先将175页70-8的收料凭证汇总表填好
①原料及主要材料成本差异率=期初（第7页）借方18000+本期（70-8）借方9545
（圆钢+生铁）期初（第7页）计划470000+本期（70-8）计划90000
=27545/560000=%
发出原料及主要材料承担的成本差异额=（7）87400+69000+（38）6000+（73）
11500+39000=212900*%=
的分配：铸造分厂领生铁：（普通）69000（7-1）+11500（73-3）=80500*%=
（刻模）18400（7-2）*%=
机加工领圆钢：（普通）45000（7-10）+2500（73-6）
=67500*%=3321
（刻模）18000（7-11）+16500（73-7）
=34500*%=
机修领圆钢： 6000（7-22）+6000（38-1）=12000*%=
②燃料成本差异率=期初（第7页）借方1348+本期（70-8）借方444
期初（第7页）计划17700+本期（70-8）计划5400
（焦炭+煤） =1792/23100=%
发出燃料承担的成本差异额=7050（7-3）+1800（7-4）+4700（7-5）+900（7-6）+2350
（73-4）+900（73-5）=17700*%=
的分配：铸造分厂：领焦炭：（普通）7050（7-3）+2350（73-4）=9400
（刻模）4700（7-5）
：领煤（普通）1800（7-4）+900（73-5）=2700
（刻模）900（7-6）
铸造分厂用于（普通）=9400+2700=12100*%=
铸造分厂用于（刻模）=4700+900=5600*%
+=
③外购半成品成本差异率=期初（第7页）借方42984+本期（70-8）借方1290
期初（第7页）计划1432800+本期（70-8）计划35000
（电机+轴承+标准件）=44274/1467800=%
发出外购半成品承担的成本差异额=14400（7-8）+13000（7-9）+43200（7-13）+26000
（7-14）17500（7-15）+27600（7-16）+7000（7-1）
+1380（7-18）+6150（7-19）+100800（73-9）+14400
（73-10）+78000（73-11）+13000（73-12）+70000
（73-13）+7000（73-14）+41400（73-15）+6900
（73-16）+9225（73-1）3280（73-20）+1025（73-26）
=501260*%=
的分配：装配分厂--领电机：（刻模）14400（7-8）+13000（7-9）+14400（73-10）+13000
（73-12）=54800
（普通）43200（7-13）+26000（7-14）
+100800（73-9）+78000（73-11）=248000
--领轴承：（普通）17500（7-15）+27600（7-16）
+70000（73-13）41400（73-15）=156500
（刻模）7000（7-17）+1380（7-18）
+7000（73-14）+6900（73-16）=22280
--领标准件：（普通）6150（7-19）+9225（73-17）
=15375
（刻模）3280（73-20）
机修分厂--领标准件：1025（73-26）
装配分厂用于（普通）=248000+156500+15375=419875*%=
装配分厂用于（刻模）=54800+22280+3280=80360*%
机修分厂=1025*%=
④辅助材料成本差异率期初（第7页）借方-118+本期（70-8）借方-10
期初（第7页）计划12482+本期（70-8）计划390
（油漆+润滑油）=-128/12872=%
发出辅助材料承担的成本差异额=78（7-7）+195（7-12）+117（7-21）+390（7-20）+39
（73-8）+156（73-18）+8000（73-21）+2000（73-22）
+117（73-27）+195（73-19）=11287*%)=
的分配：机加工分厂领润滑油--（刻模）78（7-7）+39（73-8）=117*（%）=
--（普通）195（7-12）*（%）=
装配分厂领润滑油--（普通）390（7-20）+195（73-19）=585
--（刻模）117（7-21）+156（73-18）=273 装配分厂领油漆--（普通）8000（73-21）
--（刻模）2000（73-22）
装配分厂:（刻模）273+2000=2273*（%）=
（普通）585+8000=8585*（%）=
机修分厂117（73-2）*（%）=
⑤周转材料成本差异率期初（第7页）借方5280+本期（70-8）借方-1275
期初（第7页）计划185593+本期（70-8）计划29545
=4005/215138=%
发出周转材料承担的成本差异额=645（35-1）+659（35-2）+144（35-3）+300（35-4）
+690（35-5）+20000（73-23）+8000（73-24）+90000
（73-1）+13500（73-2）+450（35-6）+2250（73-25）
+300（35-7）+450（35-8）+（35-9）=*%=
的分配：
铸造分厂（制造费用）领劳保645{35-1}*%=12
机加工分厂（制造费用）领劳保659【35-2】
领附件144【35-3】
合计659+144=803*%=
装配分厂（制造费用）领劳保300【35-4】
领附件690【35-5】
合计300+690=900*%=
装配分厂（生产成本）领专用工具--（普通）90000[73-1]
--（刻模）13500[73-2]
领包装箱--（普通）20000[73-23]
--（刻模）8000[73-24]
机修分厂领专用工具450【35-6】+2250【73-25】
领劳保300【35-7】
合计450+2250+300=3000*%=
配电分厂领专用工具450【35-8】*%=
厂部领劳保【35-9】*%=2
95、固定资产折旧（附件95）（见书上的折旧计算表）
900000*96%=7200 520000*%=6240 700000*%=4200
10*12个月 *12个月 *12个月
借：制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
生产成本—辅助生产成本（机修分厂）
—辅助生产成本（配电分厂）
管理费用—折旧费
贷：累计折旧
96、各厂职工薪酬分配（附加96）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）
—基本生产成本--铸造分厂（刻模铣床）
—基本生产成本--机加工分厂（普通车床）
—基本生产成本--机加工分厂（刻模铣床）
—基本生产成本--装配分厂（普通车床）
—基本生产成本--装配分厂（刻模铣床）
—辅助生产成本--机修分厂
—辅助生产成本--配电分厂
制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
管理费用—工资 79800
应付职工薪酬—福利费
贷：应付职工薪酬–工资
注：铸造分厂分配率，机加工分厂分配率，装配分厂分配率（保留小数点后两位）
铸造分厂分配率=75810【51-2】 =
5000【13页的定额资料】
--（普通）3500*=53060
--（刻模）75810-53060=22750
机加工分厂分配率=112062 =112062/7000=
5800+1200
--（普通）5800*=92858
--（刻模）=19204
装配分厂分配率95888 =95988/7500=
4500+3000
--（普通）4500*=57600
--（刻模）95988-57600=38388
97、分配生产费用（附件97-1，2，3）
借：生产成本—基本生产成本-铸造分厂（普通车床）
-铸造分厂（刻模铣床）
-机加工分厂（普通车床）
-机加工分厂（刻模铣床）
-装配分厂（普通车床）
-装配分厂（刻模铣床）
制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
管理费用–其他
贷：生产成本—辅助生产成本（机修分厂）
—辅助生产成本（配电分厂）
注：（保留小数点后位），尾差计入管理费用。
=6000[7]+750[35]+15200[38]+350[68]+3392[73]+676[94]+2480[95]+9348[96] =450[35]+469[68]+6500[88]+53000[92]+[94]+3600[95]+3990[96]
要结合13页的定额工时资料进行计算
机修车间分配率：=38196/73826=
配电车间分配率：=173010=
铸造分厂生产用电15000度，15000*=6000
（普通车床）3500工时6000*3500/5000 =
（刻模铣床） 1500工时6000*1500/5000 =
机加工分厂生产用电60000度60000*=24000
（普通车床）5800工时24000*5800/7000 =
（刻模铣床） 1200工时24000*1200/7000 =4280 装配分厂生产用电30000度30000*=12000
（普通车床）45000工时12000*4500/7500 =
（刻模铣床） 3000工时12000*3000/7500 =4800
98、不用做分录。
99、制造费用分配（附件99）
借：生产成本—基本生产成本-铸造分厂（普通车床）
-铸造分厂（刻模铣床）
-机加工分厂（普通车床）
-机加工分厂（刻模铣床）
-装配分厂（普通车床）
-装配分厂（刻模铣床）
贷：制造费用—铸造分厂
—机加工分厂
—装配分厂
铸造分厂制造费用总额=645【35】+1050【68】+16000【87】+12【94】+17640【95】+4560
【96】+11250【97】=51157
机加工分厂制造费用总额=803【35】+77【68】+24000【87】+【94】+41900【95】+3990
【96】+22100【97】=
装配分厂制造费用总额=990【35】+560【68】+11800【87】+【94】+27000【95】+3192
【96】+18343【97】=
注：铸造分厂分配率：=51157/5000=
（普通车床）=3500*=35805
（刻模铣床）=1500*=15352
机加工分厂分配率：=7000=
（普通车床）=5800*=77546
（刻模铣床）=
装配分厂分配率：=7500=（保留小数点后两位）
（普通车床）=4500*=37125
（刻模铣床）=
100、完工产品计算成本并入库（附件100-1，2，3，4，5，6，7，8，9，10）借：库存商品—普通车床
—刻模铣床
贷：生产成本—基本生产成本（普通车床）
—基本生产成本（刻模铣床）
注：直接动力计入直接材料，成本计算保留两位小数。
101、产品出库计算销售成本（附件101-1，2，3，4，5，6，7，8）
借：主营业务成本—普通车床
—刻模铣床
贷：库存商品—普通车床
—刻模铣床
—普通车床平均单价=【960000+】/【40+50】=90=
*35台=
—刻模铣床同理
102、对外销售圆钢（附件102）
借：其他业务成本—销售材料
贷：原材料—原料及主要材料
材料成本差异—原料及主要材料成本差异【9000*%】
注：材料成本差异率为：%。见前面的计算
103、税前利润入账（附件103-1，2）
借：银行存款
贷：投资收益
104、计算公允价值变动损益（附件104）
借：公允价值变动损益【294000-282000】
贷：交易性金融资产—公允价值变动
105、计提存货跌价准本（附件105）
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失—计提存货跌价准备
注：*1%-38000=
是利用T字型帐户求出存货的期末余额
106、计提固定资产减值准备（附件106）
借：资产减值损失—计提固定资产跌价准备
贷：固定资产减值准备
107、计提无形资产减值准备（附件107）
借：资产减值损失—计提无形资产跌价准备
贷：无形资产减值准备
注：53700*%
53700是利用T字型帐户求出无形资产的期末余额
108、计提预计负债（附件108-1，2）
借：销售费用—产品质量保证
贷：预计负债—产品质量保证
注：*%
是主营业务收入金额
109、增值税申报（附件109）
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应缴城建税
—应缴教育费附加
注：（+1750）*10%
【应交税金】的余额。销项税=，进项税=46910，
进项税转出=
+【57】1750=
*7%=
*3%=
110、结转本年利润【利用T字型帐户求出各损益类账户的余额】例如：=1126000【77】+126900【53】+112500【50】+84600【26】+140000【12】-56000【17】+423000
【2】
=8400【43】+9720【90】
其他的数字同理进行计算
（1）借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
《会计综合模拟实训》实验教学大纲 一、课程说明 1.课程代码 H101064001 2.课程类别 专业课 3.适用专业及课程性质 财务管理专业会计专业 4.课程目的 会计属于应用科学，它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作，在企业中属于掌握商业秘密的岗位，企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习；即使愿意接纳学生，也不可能容纳多名会计人员实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此，会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行，通过设计丰富、逼真、系统的企业会计业务的操作系统，使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是： （1）理论联系实际，增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作，使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识，达到理论教学和会计实务的统一，增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。 （2）严格基本技能训练，提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作，使学生身居实际会计工作环境，对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。 （3）从培养高级应用型人才的角度出发，对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作，不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力，还要学会经济活动的分析能力，不仅知道“是什么”，“怎么做”，还要分析“为什么” 。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度，作出财务分析，以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力，形成会计责任观念。 5.学时与学分 学分1，学时1周 6.建议先修课程 财务会计，成本会计，财务报表编制与分析等课程
基础会计实训报告 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
会计技能模拟实训报告 财务管理1031班 蔡瑞芳 〈一〉时间：2011年10月22日-----2011年11月27日 〈二〉地点：明虹楼607 〈三〉实训目的： 通过六十学时的会计技能模拟实训，在董老师和杨老师的指导下使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。〈四〉．实训的基本内容。 基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来 实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要
求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。 〈五〉实训的基本过程。 1）填制原始凭证 2）根据原始凭证，填记帐凭证 3）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐 4）填制资产负债表和利润表
会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税
额） 39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费 900 贷：库存现金 900 6．借：银行存款 625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330 （113 400+1000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678
收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金820 10．借：应收账款1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费
6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产 126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000 贷：银行存款3000 15．借：其他应收款——梁山2000 贷：库存现金2000 16.领料领料单4 17.借：银行存款339 000 贷：应收账款——邕江农机公司339 000
会计模拟实习报告 07高电会2班康远龙 第一部分 一、实习时间：XX年3月3日XX年3月26日 二、实习地点：湘西民族职业技术学院南校区育才楼阅览室 三、实习目的： 通过本套《会计综合实习教程》模拟实习，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试财务经理，出纳、存货核算、销售核算、往来核算、各车间成本费用核算、总成本核算、外协机构等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系
统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实习对象： 以创源股份有限公司为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 第二部分 实习内容及具体操作的程序 一、实习内容： 模拟企业概况 1.基本情况： 创源股份有限公司。该公司属于高新技术企业，位于长沙市府前路127号，联系电话为 公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间及一个辅助生产车间，该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为430100XX00138，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为430173150002。 该公司主要生产柴油机发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。 2实训岗位分工： 财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金
1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费900 贷：库存现金900 6．借：银行存款625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678 收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金820 10．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款 6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000
（文科类） 课程名称：管理会计模拟实验专业班级： 学生学号：学生姓名： 所属院部：商学院指导教师： 2017 ——2018 学年第一学期 金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。 实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。 填写注意事项 （1）细致观察，及时、准确、如实记录。 （2）准确说明，层次清晰。 （3）尽量采用专用术语来说明事物。 （4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。 （5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。 实践报告批改说明 实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求 实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算管理实践学时： 12 同组学生姓名：实践地点： 7304 实践日期： 6-8周实践成绩： 批改教师：批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求 实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。 实践要求： 1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。 2．与手工方法下计算的结果进行比对。 二、实践环境与条件 实验环境：机房、一人一机 软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1 三、实践内容 （一）各种计算公式的使用方法 （二）全面预算模型的建立 1．建立决策模型 2．输入问题数据进行求解 3．根据求解结果进行方案决策
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案 1、购买办公用品（附件1-1） 借：管理费用---办公费 300.00 贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2） 借：应收账款--长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00 （2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用—手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3）支付运费《代垫》（附件2-4） 借：应收账款---长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款--52674 25000.00 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2） 借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用—差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款—赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用—保险费 60000.00 —印花税 60.00 贷：银行存款--52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4） —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6） —基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00 （附件7-10，7-12） —基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00 （附件7-7，7-11） —基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00 （附件7-13，14，15，16，19，20） —基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00
基础会计实训报告 在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一的第二个学期我们在期末开始了一个星期的实训。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 一、实训目的 1、通过对企业会计模拟实训的操作，系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强对所学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过程。 2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿到编制会计报告、年终结账。 3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、实训的基本内容 1，如何填制原始凭证 2，如何对原始凭证进行正确的审核 3，如何填制复式记账凭证 4，如何对记账凭证加以正确的审核。 5，怎样对日记账进行正确的登记 6，如何进行错账更正 7，记账规则与结账 8，如何对银行存款余额调节表进行编制 9，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序 10，如何对账务报表进行编制 三、实训的基本过程 在我们学校现有的硬件措施中，还不能达到完整的实训过程。但是，在我们胡老师的带领下，却能在这艰苦的环境中把实训搞的有滋有味，让我们轻松的度过每一个实训内容。
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1） 借：管理费用---办公费 300.00 贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2） 借：应收账款--长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00 （2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用—手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3）支付运费《代垫》（附件2-4） 借：应收账款---长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款--52674 25000.00
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用—差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款—赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用—保险费 60000.00 —印花税 60.00 贷：银行存款--52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4） —基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6）
《基础会计模拟实训》教学大纲 一、本实训课程性质和任务 《基础会计模拟实训》是《基础会计学》课程理论教学过程之中和之后进行的实验实习课程。本课程是经济管理类各专业的必修课程，是学习财务会计、成本会计和财务管理等专业课程的基础。 本课程针对《基础会计学》课程的主要内容——会计核算的基本原理、基本方法和基本技能，模拟会计实际工作的环境和条件，进行仿真操作演练。 学习本课程，能够巩固《基础会计学》知识，并将理论与实践紧密结合，培养会计工作的实际技能。 二、本实训课程教学目标 1．以各个知识板块为对象，巩固基础会计单项技能，进一步掌握会计核算基本方法。 2．以整个会计循环为对象，训练基础会计综合技能，构建会计核算或财务管理总体能力的初步框架。 三、教学内容和要求
（二）能力培养 1．会计核算程序选择与运用基本技能 理解企业经济活动的性质和规模，熟悉各种会计核算程序的特点和内容，掌握不同会计核算程序下的账簿组织、记账程序和记账方法。 2．账户与复式记账运用基本技能 了解账户种类和结构，理解复式记账原理，掌握借贷记账法的记账规则，掌握分析账户对应关系和试算平衡的方法。 3．会计凭证填制与审核基本技能 熟悉原始凭证的基本内容，掌握部分有代表性的自制原始凭证的填制方法，了解外来和自制原始凭证的审核要求。 理解经济业务类型和性质，熟悉记账凭证的基本内容，掌握不同类型记账凭证的填制和汇总的方法，了解记账凭证的审核要求。 4．会计账簿设置与登记基本技能 了解会计账簿的分类，熟悉各种会计账簿的基本结构、格式和内容，熟悉会计账簿的使用规则，掌握不同类型会计账簿的建账、过账、对账和结账的方法。 5．成本计算基本技能
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 会计模拟实习教案 第一部分二、实习地点：湘西民族职业技术学院南校区育才楼阅览室 三、实习目的： 通过本套《会计综合实习教程》模拟实习，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试财务经理，出纳、存货核算、销售核算、往来核算、各车间成本费用核算、总成本核算、外协机构等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实习对象： 以创源股份有限公司为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计 1 / 16
报表。 第二部分 ——实习内容及具体操作的程序 一、实习内容： （一）模拟企业概况 1.基本情况：公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间（铸造车间，加工车间，装配车间）及一个辅助生产车间（供气车间），该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为 430100200100138，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为 430173150002。 该公司主要生产柴油机发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。 2实训岗位分工： （1）财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金收付，编制报表和分析，；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记，并负责各岗位工作，进行财务管理。 （2）出纳兼供气车间核算岗位：康远龙。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；对供气车间进行成本核算。 3总成本核算岗位：何登荣。主要负责全部记账凭证的填制；负责总成本明细账和总成本与管理部门的核算。
基础会计实训报告 《会计》实验报告二、实验工具、材料加强我对会计基础各方面的知识记忆会计实训主要是提高我们会计基础知识的实际应用水平，在这过程中，从做分录，填制凭证，我们学会了很多东西，例如看懂了并理解了账户期初余额表和各种支票的填写在填写过程中最重要的就是“细心”如原始凭证金额会计实训，让我对会计账务处理整个流程的操作有了更深的认识，同时也大小写，日期，用途，出票人，收款人都不能写错，否则就会作废在曾老师的教导下我们学会了如何建账，及结算方式，学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行试算平衡等等实验成绩评定标准六、实训心得体会：经过这两周的实训让我掌握了记账的基本程序，同时也让我锻炼自己的动手操作能力，使我更深一步了解到里面的乐趣，让我对它有了更一步的了解，也让我学了很多，更重要的是让我发现了自己的不足之处，它使我全面系统地掌握会计操作一个完整的业务循环，即从期初建账，原始凭证和记账凭证的填制、审核，账簿的登记、核对，错账的更正，会计处理程序的运用到会计报表的编制，从而对企业会计核算形成一个完整的概念也让我了解到这半年来到底学到了些什么，使更加我爱好这个专业期末结转在会计一个很重要的内容就是期末结转，要将各项费用，按照各明细账进行登记学会根据一系列凭证登记账簿其中有开
设明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户提到将近一个学期，30多个学时的《会计基础实训》，相信每个人都有很多话要说从刚开始的简单阿拉伯数字、大写数字的不厌其烦的练习到最后一个公司账务的完全模拟实践操作，从连基本的会计凭证都不认识到后来能编制出一个会计期间的财务报告，从开始的在错误中挣扎、在抱怨中重复到最后严谨细致、分毫不差的账务，在不断地实践练习中，对于会计，对于它的操作，我逐渐有了一个清晰的认识基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训原始凭证的填制，对原始凭证进行正确的审核，填制复式记账凭证，填制单式记账凭证，对记账凭证加以正确的审核对日记账进行正确的登记，存货明细账的正确登记，错账更正，记账规则与结账对银行存款余额调节表进行编制，掌握科目汇总表账务处理程序，对账务报表进行编制这些知识点基本上在基础会计中全部涉及到了，而实训内容则是对这些进行了深刻的补充和升华学习《基础会计》的时候，其实我对很多理论性和概念性的内容都只是浅尝辄止，并没有认真的去细究其中的来龙去脉所以，虽然经过了一个学期的学习，而我并没有牢固地掌握所有的知识，甚至包括关键的内容而综合实践练习给了自己一个机会，老师的详细讲解、自己的摸索演练、利用网络查询和请教同学老师，在一次次的跌倒和
《会计综合模拟实训》课程教学大纲 一、课程名称 《会计综合模拟实训》 二、学分及学时 4学分、72学时 三、适用专业 电算化会计专业 四、教学目的 本课程是电算化会计和会计专业学生的能力培养课程，一般要求在开设了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》等相关专业课程的基础上，开设72学时的综合模拟实训，要求学生掌握会计核算全过程的操作，突出高职教学动手能力培养的特点。使学生毕业就能胜任会计工作，做到无障碍上岗。 五、教学要求 本课程是能力培养课程，全部是实践课程。要求在实验室里进行。按不同的岗位,采用摸快式和综合实务的模拟操作. 六、教学学时数分配表 七、实践教学内容
第一章工商、银行、税务部门业务介绍（4学时） 内容提要： 工商部门相关业务程序、银行部门相关业务程序、税务部门相关业务程序。教学重点与难点： 工商部门的注册登记、银行帐户的开立和管理，税务登记及相关业务的办理。§1.1工商部门相关业务（1学时） 一、办理开业登记 二、取得营业执照后的事宜 三、企业的年检工作 §1.2银行部门相关业务（1学时） 一、银行存款帐户的开立办法 二、银行存款帐户的使用和管理 §1.3税务部门相关业务（0.5学时） 一、税务登记 二、填制税表 第二章会计基础规范摘录（ 0.5学时） 第三章会计模拟实训——模块式（16学时） 内容提要： 出纳岗位、存货岗位、工资岗位、固定资产岗位、成本岗位。 教学重点和难点： 出纳岗位、存货岗位、成本岗位。 §2.1出纳岗位实训（4学时） 一、实训目的：通过实验使学生了解出纳工作的基本规范，掌握出纳如何办理银行结算业务；如何办理货币资金的收付业务以及货币资金的登记工作。 二、列示实训资料 三、实训程序 1、根据实训资料开设日记帐户。 2、根据有关资料编制原始凭证及记帐凭证。 3、根据记帐凭证登记日记帐并结帐。 §2.2存货岗位实训（4学时）
基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价.实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表完 成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定. 4.实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,了解他们分析问题和解决 问题的能力并评定出成绩.
《基础会计》模拟实训综合练习(13301) 一、实训目的 通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。 二、实训资料 (一)模拟实训企业概况 1 企业名称：银川新华制造厂。 2 地址：银川市南熏路482号。 3 纳税人登记号：241001012383452。 4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。 (二)企业内部生产部门设置 1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。 2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。 (三)会计核算方法 1 记账方法：借贷记账法。 2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求 1 根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。 2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。 3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。 4 根据原始凭证填制记帐凭证。 5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。 6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。 7 对帐结帐。 8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料
（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制） 1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)
会计综合模拟实验实验报告 会计综合模拟实训心得 会计综合模拟实训心得 作为一名会计专业学生，在未来的工作岗位上我们接触最多的就是会计账目方面的工作，填制记账凭证、填制会计账簿等工作更是日常工作中必须要熟练掌握的。今年通过学习会计综合模拟实训这门课程，我们可谓是获益匪浅，从中学到了很多实用的、重要的会计实践知识，让我们更深刻、更透彻的了解自己的专业，成为我们当下学习和日后工作之间连接的桥梁。以下对会计综合模拟实训做出具体的分析: 一、模拟实验的目的: 1、让我们通过运用计算机操作手段，对模拟会计资料进行操作实验，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德;使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。 2、内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿;从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。 3、模拟实验突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来;以股份制企业为背景，将企业经济 业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、模拟实验的内容:
以模拟企业的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。 1、填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生，填制原始凭证。 2、填记帐凭证, 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。 3、登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账 4、成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。 5、财务报告的编制, 根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告 三、模拟实验的总结: 1.通过记账凭证填制,让我深刻的了解到，在记帐过程中，由于种种原因遇到 了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑， 徒劳无功。 2.通过做出纳工作，我了解到出纳登帐的方法:出纳在每一笔经济业务发生的 时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。 3.通过登记账簿和利用账簿的学习了解到:系统、全面地反映财产物资和资金 增减变动情况，为经济管理提供系统与完整的会计资料，为经济活动提供历史资料;账簿记录为编制会计报表提供资料;账簿是考核经营成果，加强经济核算，分析经济活动情况的重要依据。
基础会计学模拟实习报告 会计学的研究对象是资金的运动，下面是小编整理的基础会计学的模拟实习报告范文，欢迎大家阅读了解。 基础会计学模拟实习报告1 创业股份有限公司，会计模拟实习报告。该公司属于高新技术企业，位于河北市过冬路15号，联系电话为000000。 公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间及一个辅助生产车间，该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为 400000000，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为 40000000。 该公司主要生产柴油机发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。 财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金收付，编制报表和分析；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记，并负责各岗位工作，进行财务管理。 出纳兼供气车间核算岗位：康远龙。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；对供气车间进行成本核算。 总成本核算岗位：何登荣。主要负责全部记账凭证的填制；负责总成本明细账和总成本与管理部门的核算。
往来核算岗位：吴春明。主要负责各项往来账户核算与登记。 加工车间核算岗位：陶宁。主要负责对加工车间进行成本核算。 装配车间核算岗位：蔺万新。主要负责对装配车间进行成本核算 销售与铸造车间核算岗位：石纪华。主要负责对销售部门与铸造车间的核算。 采购核算岗位：周群盛，实习报告《会计模拟实习报告》。主要负责对采购业务的核算。 库存核算岗位：杨文柳。主要负责对存货的核算。 外协机构：孙书伟。代理银行等外协机构并开具不同的发票等。 我本人负责出纳兼供气车间核算的，我的具体工作步骤：1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证； 2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细分类账。 3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；
会计综合模拟实训报告(共7篇) 一、会计综合模拟实训的目的 本学期，在老师的辅导下，我们进行了基础会计模拟实训。虽然只是短短的几周，但在这短短的几周里，我却学到了很多东西，同时也令我对会计有了更深的了解。 会计是对一个单位的经济活动进行确认、计量和报告，作出预测，参与决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种管理活动。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。 二、会计综合模拟实训的内容及要求 1.原始凭证的填制及审核。 其目的在于了解会计生活中常用的原始凭证的格式、内容及用途，通过填制原始凭证，掌握根据经济业务填制各种发票、银行结算凭证、主要费用计算表、纳税申报表及其他自制原始凭证的填制要求和方法。 实训要求： a.熟悉经济业务在填制原始凭证之前，要熟悉试训
的每笔经济业务，对经济业务发生的条件、原因以及相关的规章、制度及具体要求要有所了解。 b.填制原始凭证。再熟悉经纪业务的基础上，逐笔填制原始凭证。 c.检查原始凭证。对已填制的原始凭证，要逐笔检查业务手续是否健全。 d.原始凭证的审核。对这项审核要审核经济业务是否合法、合理；审核凭证的填制是否符合实际情况，是否具有基本内容，手续是否健全；审核原始凭证的数量、单价、金额计算是否正确。若不正确的需及时重新填写。此项是所有项目的基础应准确核对。 2.记账凭证的填制与审核。 其目的在于熟悉掌握记账凭证、通用凭证的编制方法。 要求有： a.就实训的经济业务凡涉及到货币资金收款和付款的业务，要求按经济业务发生的时间顺序填制收、付款凭证，收付款凭证编号案发生的顺序分别编号。 b.为配合明细分类账和编制科目汇总表，还要求根据实训资料所提供的全部经济业务填制记账凭证及编号。 c.记账凭证填完后，要将原始凭证剪下粘贴在相应记账凭证后面。 d.经济账凭证装订成册，填写凭证封面记录。
【最新整理，下载后即可编辑】 1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费900 贷：库存现金900 6．借：银行存款625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678 收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金
820 10．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款 6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000 贷：银行存款3000 15．借：其他应收款——梁山2000 贷：库存现金2000 16.领料领料单4 17.借：银行存款339 000 贷：应收账款——邕江农机公司339 000 18．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000 ——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070 贷：银行存款——建行83 070
成本会计参考答案实训一 （1）基本生产车间领用原料 Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸 48 527.83 51 924.78×180/（180+12.6） —新闻纸 3 396.95 51 924.78×12.6/（180+12.6） —包装纸 8 040 Cr:原材料—主要原材料59 964.78 Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 231 680.44 Cr:原材料—主要原材料231 680.44 （2）辅助材料 Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 2 340 Cr:原材料—辅助原材料 2 340 Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 2 007.7 —打印纸 13 789.13 8 800.19×5 347.8×180/192.6 —新闻纸 349.86 8 347.8×12.6/192.6 —包装纸 62 121.8 Cr:原材料—辅助原材料78 277.49 （3）燃料 Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 84 023.94 管理费用 2 531.10 Cr:原材料—燃料86 555.04 （4）包装材料 Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸 14 032.7 15 015×180/192.6 —新闻纸982.3 15 015×12.6/192.6 —包装纸 29 605.4 Cr:包装物44 620.4 （5）其他材料 Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 4 928.82 —供电 6 527.22 —供水 3 944.96 制造费用—基本生产成本—制浆 8 245.10 —制一 14 673.64 —制二 1 735.04 管理费用12 156.96 Cr:原材料30 108.93 低值易耗品12 099.81 实训二 Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 95 545.632（68 246.88×1.4） —打印纸 67 944.630（54 014.56×1.4×28 680/28 680＋3 240） —新闻纸 7 675.754（54 014.56×1.4×3 240/28 680+3 240） —包装纸 29 576.036（21 125.74×1.4） 生产成本—辅助生产成本—锅炉 25 527.782（18 234.13×1.4）