会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
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1．借：原材料1040
贷：应付账款——估价材料款1０４0
入库单 1
2．借：库存现金3０0０
贷：银行存款3０００现金支票１
3..借:材料采购——生铁70 0０0
应交税费——应交增值税（进项税额)11 9０0
贷：银行存款——建行8１900
转账支票1 进账单1 入库单１
4..借:应收账款——邕江农机公司339000
贷:主营业务收入3０0 00０
应交税费——应交增值税(销项税额) ３9 000
增值税发票1
5.借:管理费用——办公费90０
贷：库存现金900
６．借:银行存款625623
贷：应收账款—湖南中南农机公司6２5 62３
7.借：固定资产—机器设备12０00
应交税费——应交增值税(进项税) 20４０
贷：银行存款-建行1404０
固定资产卡片１
８．借:材料采购——钢材（钢板）1１４33０(1１34０0+1０00×93％) 应交税费——应交增值税(进项税额) 19 ３48(１9 2７8+1０00×７％）贷：应付账款——柳州钢铁公司1336７8
收料单1
9．借：管理费用——业务招待费8２０
贷：库存现金8２0
10.借：应收账款 1 0２3 ０0０
贷:主营业务收入900 0００
应交税费——应交增值税(销项税额) 11７０00
银行存款 6 00０
１1.借：材料采购1０8０
应交税费——应交增值税(进项税）１83.6
贷:银行存款——建行126３.6
转账支票1进账单1收料单1
１2.借：管理费用-修理费60０0
贷:银行存款——建行6０0０
转账支票１进账单1
13．借:交易性金融资产１2600０
投资收益６9４
贷：其他货币资金——存出投资款12６６94
14．借:库存现金3000
贷:银行存款3０0０
１5.借:其他应收款——梁山２00０
贷:库存现金20０0
16．领料领料单4
１7.借:银行存款３39 000
贷：应收账款——邕江农机公司339 000
18．借:材料采购——其他材料（油漆) 39 00０
——其他材料(油漆底料）32 000
应交税费——应交增值税（进项税额）12 0７0
贷：银行存款——建行８３０7０
转账支票１进账单１收料单1
19．收料
收料单1
20．领料
领料单1
2１.借:管理费用——排污费3000
贷：银行存款3000
22.借:在建工程—机床安装工程180000
应交税费——应交增值税（进项税）30600
贷:银行存款——建行21０600 23.借:管理费用——报刊费3２０0
贷:银行存款——建行3２00
2４．借:委托代销商品11０000
贷:库存商品——TM120手拖机５０００00
——TM160手拖机6０0０00
２5.借：应付账款——桂林立远五金公司15600０
贷:银行存款——交行１560００电汇凭证１
26.借:银行存款
贷:应收账款——广东鑫星公司
27．借:管理费用4０0
贷:库存现金4０0
2８．借：应付职工薪酬——职工教育经费60０
贷：库存现金６00
29.借:材料采购——外购配件(轮胎)48４650(480 0０0+5０00×9３%)
应交税费——应交增值税(进项税额) 8１9５0（102 000+5000×7%)
贷:银行存款——建行56６600 收料单1 电汇单1
30．借:应收票据101700０
贷:主营业务收入90０００0
应交税费——应交增值税(销项税额）１170０0
增值税发票1 商业汇票1
３1．借:应交税费-未交增值税26785
-所得税 21400
-城市维护建设税1875
-教育费附加８０３
贷：银行存款——建行５０863
３2.借:销售费用——广告费100０0
贷：银行存款10０0０
３３.填领料单
34. 借：长期应收款－分期销售应收款 2 700 ０00
银行存款——建行３12000
贷:主营业务收入——TＭ１2０ 1 ２00 ０00
——ＴM１６0 １200 0００
未实现融资收益３00 000
应交税费——增（销项） 312 ００0
3５．借:原材料——钢材（钢板) 115２０0
——生铁7200０
——外购配件(轮胎）6800００
——其他材料6８０0０
材料成本差异——外购配件 6 ６50
——其他材料３0０0
贷:材料采购——钢板114３30
——生铁７0000
——外购配件６866５0
——其他材料７100０
材料成本差异——钢材8７0
——生铁2000
36．借：生产成本——铸造车间(料)169 ０40
——机工车间（料）２5 ０00
——装配车间(料）２78 176
贷:原材料——钢材121 ０0０
——生铁7２000
——外购配件200 ０00
——其他材料79 2１6
37.借：在建工程—机床安装工程2０86.７０
贷:原材料-钢材－角钢１4０0
材料成本差异１３.30
工程物资-４２5＃水泥700
38.借:银行存款——建行3６000
坏账准备２０５00
贷:应收账款——南宁市阳明农场565０0
39．借:管理费用——差旅费１37６
库存现金６24
贷：其他应收款——梁山20０0
4０．借:材料采购——外购配件(HY30８轴承）３９８46 (3７8０0+22００×93%) 应交税费——应交增值税（进项税额) 65８０（６４26+2２00×７%）
贷:银行存款——建行4642６
