资源税改革内容

第1篇一、引言自然资源是人类社会生存和发展的物质基础，然而，随着人类社会的快速发展，自然资源的过度开发和利用，导致了资源枯竭、环境恶化等一系列问题。

为了保护自然资源，实现可持续发展，我国政府近年来开始推行自然资源税改革。

本文将从自然资源税的定义、意义、征收方式、政策效果等方面进行探讨，以期为我国自然资源税的完善提供参考。

二、自然资源税的定义自然资源税是指国家对自然资源所有权或使用权所征收的税费。

自然资源包括土地、矿产、森林、水资源、草原等。

自然资源税旨在通过税收手段，调节自然资源开发利用行为，促进资源的合理配置，实现资源的可持续利用。

三、自然资源税的意义1. 保护自然资源：自然资源税的征收可以抑制过度开发和浪费资源的行为，促使企业和社会更加注重资源的节约和循环利用，从而保护自然资源。

2. 促进资源合理配置：通过税收手段，可以对资源开发利用进行调控，使资源在全社会范围内得到合理配置，提高资源利用效率。

3. 调节收入分配：自然资源税的征收可以增加国家财政收入，用于改善民生、支持环保等社会事业，实现收入分配的公平。

4. 促进产业结构调整：自然资源税的征收可以引导企业减少对高污染、高耗能产业的依赖，推动产业结构向绿色、低碳、循环方向发展。

四、自然资源税的征收方式1. 税率征收：根据自然资源种类、开发利用程度、地区差异等因素，制定不同的税率，对资源开发利用企业征收资源税。

2. 附加税征收：在现有税费基础上，增加附加税，如矿产资源补偿费、水资源费等，对资源开发利用企业征收。

3. 按量征收：根据资源开发利用量，按一定比例征收资源税，如煤炭、原油等。

4. 按价值征收：根据资源开发利用价值，按一定比例征收资源税，如土地、矿产资源等。

五、自然资源税的政策效果1. 提高资源利用效率：自然资源税的征收促使企业更加注重资源的节约和循环利用，提高资源利用效率。

2. 促进产业结构调整：自然资源税的征收引导企业减少对高污染、高耗能产业的依赖，推动产业结构向绿色、低碳、循环方向发展。

财政部、国家税务总局关于实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知财税[2015]52号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2015年5月1日起实施稀土、钨、钼资源税清费立税、从价计征改革。

现将有关事项通知如下：一、关于计征办法稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征。

稀土、钨、钼应税产品包括原矿和以自采原矿加工的精矿。

纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。

纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

应纳税额的计算公式为：应纳税额=精矿销售额×适用税率二、关于适用税率轻稀土按地区执行不同的适用税率，其中，内蒙古为11.5%、四川为9.5%、山东为7.5%。

中重稀土资源税适用税率为27%。

钨资源税适用税率为6.5%。

钼资源税适用税率为11%。

三、关于精矿销售额精矿销售额依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第五条和本通知的有关规定确定。

精矿销售额的计算公式为：精矿销售额=精矿销售量×单位价格精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。

轻稀土精矿是指从轻稀土原矿中经过洗选等初加工生产的矿岩型稀土精矿，包括氟碳铈矿精矿、独居石精矿以及混合型稀土精矿等。

提取铁精矿后含稀土氧化物（REO）的矿浆或尾矿，视同稀土原矿。

轻稀土精矿按折一定比例稀土氧化物的交易量和交易价计算确定销售额。

中重稀土精矿包括离子型稀土矿和磷钇矿精矿。

离子型稀土矿是指通过离子交换原理提取的各种形态离子型稀土矿（包括稀土料液、碳酸稀土、草酸稀土等）和再通过灼烧、氧化的混合稀土氧化物。

离子型稀土矿按折92%稀土氧化物的交易量和交易价计算确定销售额。

钨精矿是指由钨原矿经重选、浮选、电选、磁选等工艺生产出的三氧化钨含量达到一定比例的精矿。

资源税改革对煤炭企业的业绩影响分析—以山西焦煤集团有限公司为例绪论继石油、天然气资源税改革后，煤炭资源税改革也随之拉开帷幕。

《关于实施煤炭资源税改革的通知》提出，为了促进资源节约集约利用和环境保护，加快生态文明建设，促进经济发展方式转变，规范资源税、费制度，国务院2014年12月1日起，批准全国煤炭资源税从价计征改革的实施，清理相关费用资金。

而属资源型企业的煤炭企业，资源税改革对其产生的影响尤为明显，同时也是深远的。

随着我国经济的持续快速发展，经济、资源和环境之间的问题日益突出，必需通过改革煤炭企业的生产方式，推动其转型发展的途径来调解这个矛盾，使煤炭企业在资源税改革新形势下实现经济、资源和环境的效益最大化，促进经济社会的可持续发展。

本文以山西焦煤集团有限责任公司为例，分析资源税改革对煤炭企业的影响，并对煤炭企业下一步的对策提出合理的建议。

一我国资源税改革概况资源税的改革发展，与社会经济及环境状况是有着密切的关系的，可以说是息息相关。

随着我国经济社会的不断发展，现行资源税制已经不能适应当前经济体制改革发展的需要。

全面推进资源税改革是党的十八届三中全会明确提出的重要改革任务，也是深化财税体制改革的重要内容。

在合理税负原则的基础上，调整资源税制度，不仅有利于调整资源收入，提高资源开发利用效率，加强人们环保意识，并且有利于改善企业生产经营状况，走出困境，给市场带来生机。

以下就来介绍下资源税改革方面的有关内容。

（一）资源税现状资源税是对各种应税自然资源征收的税收，用于规范资源水平差异收入，反映国有资源的有偿使用。

目前，我国应纳税的资源种类有七类：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。

1994年资源税制改革以来，资源税实行定量征收方式。

我国资源税征收的最初目的是调整收入差距、增加国家财政收入、促进资源的合理开发和有效利用，也就是说，使我们现有的有限自然资源用于可持续利用。

深化税制改革内容
1.加快推进营改增改革，逐步取消各项税收优惠政策，实现税制公平和透明；
2.优化个人所得税制，建立综合与分类相结合的个税制度，确保纳税人能够承担应有的税收责任；
3.扩大企业减税降费政策，加强对小微企业的支持，促进企业健康发展；
4.加强税务管理，完善税收征管体系，建立智能化税务管理系统，提高税收征管效率和质量；
5.深化增值税改革，探索建立全国统一的增值税率体系，减轻企业负担，提高竞争力；
6.加快推进资源税改革，优化资源税税制，促进资源节约和环境保护；
7.建立健全环境税制，提高环境税征收标准和力度，促进环境保护和可持续发展。

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资源税改革对矿山企业及税收的影响分析摘要：矿山企业面临着严峻的资源枯竭危机，对其持续稳定发展影响重大。

在此背景下，为保障矿山企业的持续发展，我国相关部门针对矿山企业的实际情况对其税收制度做出了调整，通过降低企业的税收负担，解决资源税制度在企业中运用的问题，从多方面入手改善矿山企业的税收制度，有效降低企业负担，保障企业的持续发展。

本文分析了资源税改革对矿山企业发展及税收带来的多种影响进行说明，并提出了几点关于保障资源税改革制度的有效运用的建议。

关键词：资源税改革；矿山企业；影响；建议引言：矿山企业的生产经营模式特殊，其发展受矿产资源的影响较大，如果按照统一的标准制度对矿山企业进行征税，会在很大程度上增加矿山企业的经济负担，不利于矿山企业的持续稳定发展。

因此，需要就矿山企业的特殊性对其税收制度进行调整优化，保障税收制度的科学性合理性。

在资源税改革上，必须结合矿山企业及相关矿产资源的实际情况对矿山企业进行征税，合理开展征税工作减轻企业经济负担，确保税收制度不会成为制约和阻碍矿山企业发展的因素。

1.资源税改革对矿山企业及税收产生的影响1.对矿山企业产生的影响资源税改革实现了对矿山企业税收方式的优化调整，传统征收方式是以矿产品的附加值高低为依据进行税收的，但矿产品的开采及加工难度越来越大，且矿产资源越来越少，这意味着企业为了保障经济效益控制成本，会优先选择价值高、易开采的富矿进行开采，而价值地、开采难度大的矿产资源自然不会被优先选择。

但矿产资源作为不可再生资源，高品质矿产资源的开发会逐渐枯竭，忽视品质较低的矿产资源既是对资源的浪费，也会影响企业的日常工作。

同时，矿产品质量的高低是决定相关产品售价说的重要因素，不同价格的矿产品却征收着统一标准的税收，导致矿山企业的税收负担各有不同。

资源税改革之后，矿山企业的征税方式做出了调整，开始以矿产品的实际售价为标准进行征税，有限避免了矿山企业在资源开采中出现重视高品质、易开采矿产资源而忽视品质较低、开采难度大的矿产资源的问题，发挥出了税收调节企业开采模式的作用[1]，有利于提高矿产资源的利用率，并营造出更公平公正的竞争局面，对于推动企业发展具有重要意义。