我国《税收征收管理法》应当遵循的理念及其定位.

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。

B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。

C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。

D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。

4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。

B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。

C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。

D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

税收管理制度第一章总则第一条为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的一切纳税人和税务机关。

第三条税收管理应当遵循法律、法规的规定，坚持公开、公平、公正、效率的原则。

第四条税务机关应当依法履行税收管理职责，加强税收征收管理，提高税收征收效率，保障国家税收收入。

第五条纳税人应当依法履行纳税义务，按照规定的期限、方式和程序缴纳税款。

第二章税务登记第六条纳税人应当自领取营业执照或者其他生产经营凭证之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

第七条税务登记内容包括：纳税人的名称、地址、法定代表人或者负责人、注册资本、经营范围、税务登记证号等。

第八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理税务变更登记。

第九条纳税人依法终止生产经营的，应当向税务机关办理税务注销登记。

第三章税款征收第十条税务机关应当按照法律、法规的规定，依法行使税款征收权，不得违反法律、法规的规定收取税款。

第十一条税务机关应当依照法律、法规的规定，确定税款的征收方式，包括查账征收、查验征收、定期定额征收等方式。

第十二条纳税人应当按期向税务机关申报纳税，并按照税务机关确定的税率和计税方法计算应纳税额。

第十三条纳税人应当按期足额缴纳税款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第四章税收优惠第十四条税务机关应当依法落实税收优惠政策，支持和促进经济发展。

第十五条纳税人符合税收优惠条件的，可以向税务机关申请享受税收优惠。

第十六条税务机关应当对纳税人享受税收优惠的情况进行审核，依法给予税收优惠。

第五章税务检查第十七条税务机关应当依法开展税务检查，维护税收秩序，保障国家税收收入。

第十八条税务机关可以对纳税人进行税务审计、税务调查等检查，纳税人应当配合税务机关的检查。

2024年会计专业考试经济法中级自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、提供非营业性服务（正确答案）2、某企业因经营不善，2018年亏损200万元，2019年盈利100万元，2020年盈利50万元，该企业应缴纳的企业所得税税率为25%。

根据我国税法规定，该企业2019年和2020年累计应补缴企业所得税多少万元？A、25万元B、50万元C、75万元D、100万元3、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员在下列哪项情况下不得与其所任职公司订立合同或者进行交易？A、公司章程规定B、公司股东会同意C、公司董事会批准D、无特殊限制4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、转让无形资产5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计档案管理中，不属于会计档案的是（）。

A. 会计凭证B. 会计账簿C. 财务报表D. 管理层对财务报表的讨论与分析6、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法，正确的是（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D、对公司增加或者减少注册资本作出决议7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪一项不属于要约的构成要件？A. 要约的内容具体确定B. 明确表示经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束C. 要约必须向特定的人发出D. 要约必须以书面形式作出8、某公司于2021年1月1日对外提供商业借款200万元，借款期限为3年，年利率为6%。

根据《公司法》的规定，该公司在2021年应计提的利息费用为（）万元。

自测题4——通用知识和能力一一高级一一税收治理单选题（2分）1、深化财税体制改革的切入点是（）。

「A、完善立法0B、明确事权「C、改革税制「D、透明预算止确答案是：A单选题（2分）2、国家治理体系和治理能力现代化，是从制度层面提出的现代化目标，是继“四个现代化”之后提出的“第五个现代化”。

治理体系现代化最高体现在（）。

「A、国防现代化厂B、科学技术现代化「C、宪法现代化「D、经济政治现代化正确答案是：C单选题（2分）3、国家治理体系和治理能力的现代化，就是国家治理的（）0「A、科学化「B、规范化,C、法治化「D、制度化正确答案是：C单选题（2分）4、从基本内涵看，构建税收治理体系的核心在于（）0「A、税收治理社会化, B、创新税收征管模式,C、税收治理民主化，D、税收治理效果持续化正确答案是：B单选题（2分）5、2014年度全国税务工作会议上，国家税务总局提出了实现税收现代化的奋斗目标，描绘了今后一个时期税收改革发展的宏伟蓝图。

实现税收现代化奋斗目标预计要在（）。

「A、2019年「B、2020年「C、2021 年「D、2025 年正确答案是：B单选题「A、纳税辅导1B、风险提示厂C、纳税评估,D、税务稽查正确答案是：C单选题（2分）7、H市国家税务局稽查局和地方税务局稽杳局联合开展入户检查，正确的做法应当是（）。

「A、由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》「B、由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》,C、出示各自的税务检杳证和《税务检查通知书》C D、向被杳对象II头说明来意即可正确答案是：C单选题（2分）8、我国签署的多边税收协议中，与“经合组织”共同签署的《多边税收征管互助公约》是（）o「A、第一份「B、第十份「C、第二份「D、第一百份本题正确答案是:A单选题（2分）9、从制度层面上规范税收分析工作的文件是（）。

「A、税收分析工作制度。

B、税收会计制度,C、纳税评估制度,D、税收征管业务规程本题正确答案是:A单选题（2分）10、描述某个时期内的税收收入完成情况，从地区、产业、行业、企业类型、企业规模等角度分析税收收入的结构特征，剖析影响税收收入变化的经济因素、政策因素和征管因素，提出加强组织收入工作的意见或建议，形成分析报告的税收管理活动，称为（）。

普法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国宪法》，下列哪项不属于公民的基本权利？A. 选举权和被选举权B. 言论自由C. 宗教信仰自由D. 财产权的无限剥夺答案：D2. 我国《民法典》规定，下列哪项不是民事主体的义务？A. 遵守法律B. 尊重社会公德C. 履行合同义务D. 随意泄露他人隐私答案：D3. 在我国，下列哪项不是行政复议的受理范围？A. 对行政机关作出的行政处罚决定不服的B. 对行政机关作出的行政许可决定不服的C. 对行政机关作出的行政强制措施决定不服的D. 对行政机关作出的民事调解决定不服的答案：D4. 根据《中华人民共和国刑法》，下列哪项不属于犯罪的构成要件？A. 犯罪主体B. 犯罪客体C. 犯罪主观方面D. 犯罪的客观条件答案：D5. 我国《劳动法》规定，劳动者在什么情况下可以解除劳动合同？A. 用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬B. 劳动者自愿解除劳动合同C. 劳动者因个人原因需要解除劳动合同D. 劳动者在试用期内答案：A二、多选题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国教育法》，下列哪些属于国家教育制度的组成部分？A. 学前教育B. 义务教育C. 高等教育D. 职业教育答案：ABCD7. 我国《环境保护法》规定，下列哪些行为是禁止的？A. 随意排放工业废水B. 非法倾倒危险废物C. 破坏自然保护区D. 非法捕猎野生动物答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国著作权法》，下列哪些属于著作权人享有的权利？A. 发表权B. 署名权C. 修改权D. 保护作品完整权答案：ABCD9. 我国《反不正当竞争法》规定，下列哪些行为属于不正当竞争行为？A. 商业贿赂B. 虚假宣传C. 侵犯商业秘密D. 限制竞争协议答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，消费者享有哪些权利？A. 知情权B. 自主选择权C. 公平交易权D. 依法求偿权答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）11. 根据《中华人民共和国婚姻法》，夫妻双方在婚姻关系存续期间所得的财产，为夫妻共同财产。

第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。

第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。

第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。

第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。

第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。

第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。

第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。

第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。

第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。

第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。

第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是维护国家主权和实现国家职能的重要手段。

税收法律制度是税收征收和管理的依据，对于维护国家税收秩序、保障税收收入、促进经济社会发展具有重要意义。

实质课税原则是税收法律制度中的重要原则之一，本文将从实质课税原则的概念、法律规定以及实施等方面进行探讨。

二、实质课税原则的概念实质课税原则，是指税收法律制度在征收和管理税收时，应当遵循税收的实质，而非仅仅依据形式。

具体而言，实质课税原则要求税收法律制度在确定税种、税率、税基、减免税等方面，应当充分考虑税收的经济实质，以确保税收制度的公平、合理和有效。

实质课税原则的提出，主要是为了解决税收实践中出现的一些问题。

例如，在税法实践中，有些纳税人通过虚构交易、转移财产等手段，规避税收义务，损害国家税收利益。

实质课税原则的提出，有助于加强对这些行为的规制，维护税收秩序。

三、实质课税原则的法律规定1.税收法律的基本原则我国《中华人民共和国税收征收管理法》第一条规定：“税收征收管理应当遵循公平、合理、公开、高效的原则。

”这一规定明确了税收征收管理的基本原则，为实质课税原则的实施提供了法律依据。

2.实质课税原则的具体规定（1）税种设置《中华人民共和国税收征收管理法》第十八条规定：“税种设置应当遵循税收的经济实质，充分考虑经济活动中的税负公平。

”这一规定要求税种设置应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（2）税率确定《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条规定：“税率确定应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。

”这一规定要求税率确定应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（3）税基确定《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定：“税基确定应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。

”这一规定要求税基确定应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（4）减免税《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定：“减免税应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。

税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。

2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。

3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。

二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）A．3年 B．5年 C．10年 D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。

2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-行政管理考前自测题（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.党组在集体讨论决定重大事项时，实行主要负责人()发言制。

A.首位B.引导C.指定D.末位2.某县国税稽查局接到群众举报，依法对该县的四海贸易有限公司涉嫌偷漏税行为进行查处。

案件尚在检查阶段，在该局检查一科工作的赵某将有关情况透漏给四海贸易有限公司的法定代表人徐某(系赵某的姐夫)，导致在补充调查取证环节无法收集充分证据，致使部分国家税款流失。

下面说法错误的是()。

A.案件检查情况属于国家秘密B.赵某的行为属于违纪行为C.依法应当追究赵某的责任D.《税收征收管理法》规定，纳税人的税收违法行为不属于保密的范围，所以赵某的行为不属于泄密行为3.根据《关于领导干部报告个人有关事项的规定》，税务系统副处级以上领导干部(含副调研员以上非领导职务的干部和已退出现职、但尚未办理退、离休手续的干部)应当于每年()集中报告上一年度有关情况。

A.1月1日前B.3月1日前C.1月31日前D.3月31日前4.县(区)税务局科员办公用房面积标准是()。

A.12平方B.6平方C.9平方D.5平方5.下列选项中，又被称作国家公务员礼仪的是()。

A.商务礼仪B.国际礼仪C.政务礼仪D.服务礼仪6.公文区别于其他信息记录的特点是()。

A.书面文字材料B.传播知识C.具备查考价值D.具备法定的权威性7.推进党的作风建设的核心是()。

A.保持党同人民群众的血肉联系B.克服形式主义、官僚主义C.立党为公、执政为民D.坚决惩治腐败8.在实际工作中，管理性指导、重要约见等能够带来领先优势或成功机会的事项应划归到()事务。

A.B级B.A级C.C级D.D级9.我国社会主义经济体制改革与政治体制改革的关系表现为()。

A.二者相互依赖B.前者是基础，后者是目标C.前者是内容，后者是形式D.前者是目的，后者是手段10.表彰先进、批评错误，传达重要会议精神或情况所使用的一种文体是：()A.通知B.通告C.通报D.情况报告11.事业单位盘盈的存货，应()。

国务院法制办公室关于《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》公开征求意见的通知文章属性•【公布机关】国务院法制办公室•【公布日期】2015.01.05•【分类】征求意见稿正文国务院法制办公室关于《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》公开征求意见的通知为了进一步增强立法的公开性、透明度，提高立法质量，国务院法制办公室将税务总局、财政部起草的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）及其说明全文公布，征求社会各界意见。

有关单位和各界人士如有修改意见，可在2015年2月3日前，通过以下方式提出：一、登录中国政府法制信息网（网址： ），通过网站首页左侧的《法规规章草案意见征集系统》，对征求意见稿提出意见。

二、通过信函方式将意见寄至：北京市2067信箱（邮政编码：100035），并请在信封上注明“税收征收管理法征求意见”字样。

三、通过电子邮件方式将意见发送至：*****************.cn。

中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范税收征收和缴纳行为，加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，推进税收治理现代化，促进经济和社会发展，根据宪法制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条国家税收的基本制度由法律规定。

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；全国人民代表大会及其常务委员会决定授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定；除法律、行政法规和国务院规定外，任何单位不得突破国家统一税收制度规定税收优惠政策。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

税收法治理念视角下的税收法治化建设作者：魏敬淼来源：《财政监督》 2019年第8期【摘要】税收法治化建设应当恪守税收法定、征税权制约、纳税人权利保护的税收法治理念,五年来,税收法治化取得一定成绩:立法层面落实税收法定驶入快车道,执法层面规范性提升,征税权受到一定程度的制约。

五年来的税收法治建设也存在一些不足:纳税人权利未入宪,权利保护体系未建立;征税权制约存在重大疏漏;司法保护纳税人权利未实现突破。

推进税收法治建设,应全面秉持税收法治理念,并以纳税人权利保护为核心,制定税收基本法,对纳税人权利体系进行建构;重塑程序税法,调整立法场域,清除阻滞纳税人司法救济的障碍;强化税法行政解释的规制与制度建构,合理配置税收治理格局;探索设置税务法庭,保障纳税人诉权与司法机关审判权。

【关键词】税收法治税收法定征税权纳税人权利理念2014年我国开启全面依法治国的新时代,税收领域改革与法治建设双轮驱动,改革由行政思维转向法治思维①。

五年来,税收改革与税收法治均取得了一些成绩,也存在一些不足,深化税收改革、推进法治前行,有必要从税收法治理念的视角检视我国五年来税收法治化进程,总结经验、认清问题、找准方向、阔步前进,使税收法治能够更好引领、推动税收改革。

一、税收法治的基本理念(一)法治与法治理念的内涵法治乃人治的对称,早在公元前四世纪,古希腊思想家亚里士多德就对法治进行过阐释:“法治应当包含两重意义:已成立的法律获得普遍的服从,而大家所服从的法律又应该本身是制定的良好的法律②”。

亚里士多德还指出:“以正当方式制定的法律应当具有终极性的最高权威,法律对于每个问题都应当具有最高权威性,相对于一人之治来说,法治更为可取③”,原因在于法律是“不受任何感情因素影响的理性”④。

法治作为一种治国的原则与方略,是规则之治、多数人之治、良法之治、管制公权之治、保障自由之治⑤。

法治的基本内涵是法律至上、良法之治、人权保障、司法公正和依法行政⑥;法治的基本要求是建立起完备的法律体系,法律在各种社会调整措施中具有至上性与权威性;实现法治的主要标志是一个国家的任何机关、团体和个人都主动遵从法律并严格依法办事。

2016普法考试试题考试时间：120分钟一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国宪法》，国家尊重和保障人权。

这体现了宪法的哪一项基本原则？A. 人民主权原则B. 法治原则C. 人权保障原则D. 社会公德原则2. 我国《刑法》规定，对于犯罪分子的处罚，应当以教育为主，惩罚为辅。

这体现了我国刑法的哪一项基本原则？A. 罪刑法定原则B. 罪刑相适应原则C. 教育与惩罚相结合原则D. 公平公正原则3. 我国《民法通则》规定，公民的姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权等属于：A. 财产权B. 人身权C. 知识产权D. 经济法权益4. 根据《中华人民共和国劳动法》，劳动者享有休息和休假的权利。

这体现了劳动者的哪一项权利？A. 劳动报酬权B. 劳动安全卫生权C. 休息休假权D. 劳动争议处理权5. 我国《婚姻法》规定，婚姻自由、一夫一妻、男女平等是婚姻制度的基本原则。

这体现了婚姻法的哪一项基本原则？A. 婚姻自由原则B. 一夫一妻原则C. 男女平等原则D. 以上都是6. 我国《未成年人保护法》规定，未成年人享有受教育的权利。

这属于未成年人的哪一项权利？A. 生存权B. 发展权C. 受保护权D. 参与权7. 根据《中华人民共和国合同法》，合同当事人应当遵循公平原则和诚实信用原则。

这体现了合同法的哪一项基本原则？A. 合同自由原则B. 公平原则C. 诚实信用原则D. 以上都是8. 我国《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼。

这体现了行政诉讼法的哪一项基本原则？A. 行政诉讼权原则B. 行政诉讼平等原则C. 行政诉讼公正原则D. 行政诉讼及时原则9. 我国《著作权法》规定，著作权人享有对其作品的发表权、署名权、修改权、保护作品完整权等。

这体现了著作权法的哪一项基本原则？A. 著作权保护原则B. 著作权人权益保护原则C. 著作权合理使用原则D. 著作权限制原则10. 根据《中华人民共和国反垄断法》，经营者不得滥用市场支配地位，不得实施垄断协议。

（双月刊）2020年第5期（总第123期）修订《税收征管法》完善税收违法惩戒体系的探讨♦邓学飞♦贺照耀内容提要：以《税收征管法》为主体构建的现行税收违法惩戒体系，存在着与现代税收治理理念不适应，与当前经济社会发展形势脱节，与其他法律法规衔接不畅等问题。

修订《税收征管法》，完善税收违法惩戒体系，应根据当前形势需要，结合相关国家、地区或部门的经验，以维护纳税人合法权益为前提，加强相关法律的配套衔接、健全信用联合惩戒体制，增强惩戒体系的震慑力与有效性。

关键词：国家治理现代化；税收征管；违法惩戒中图分类号：F812.423文献标识码：A文章编号：2095-1280（2020）05-0068-05党的十九届四中全会对国家治理体系和治理能力现代化作出重要判断和明确定位，为更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用指明了方向，也为新时代提升税收治理能力、全面推进税收治理现代化提出了新的更高要求。

现行《税收征管法》在1992年颁布实行，在2001年修订，此后虽然经过多次修正，但相关税收违法惩戒体系基本未变，难以适应国家治理和税收治理现代化的新形势和新要求。

根据国家治理现代化需要，完善税收违法惩戒体系具有现实迫切性。

一、修订《税收征管法》完善税收违法惩戒体系的意义（一）深化税制改革提升税收治理能力的需要税收治理是国家治理体系和治理能力的重要组成部分。

《税收征管法》是税收治理体系的重要内容，是税收治理体系和治理能力现代化的重要保障。

现行《税收征管法》在自然人税收管理等方面存在明显欠缺，迫切要求加快修订，进一步完善税收违法惩戒体系，以填补相关税收法律制度空白，为完善税收制度提供法律支撑，为深化税制改革保驾护航。

（二）优化营商环境维护社会公平正义的需要法治是国家治理体系和治理能力现代化的必由之路。

《税收征管法》是国家税收基本法律，也是依法治税的制度基础。

当前我国的税收经济形势和制度环境正在发生深刻变化，市场主体越来越复杂，经营方式越来越多元，优化税收营商环境、维护社会公平正义的呼声越来越高。

税收征收管理法实施细则税收征收管理法实施细则是指贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）的具体操作细则，旨在规范税收征管行为，保障纳税人合法权益，促进税收征收管理工作的科学化、规范化和现代化。

一、税收征收管理的基本原则1.法定原则税收征收管理是依法行政的基本要求。

税务机关应当依法实施税收征收管理，不得侵犯纳税人的合法权益。

2.平等原则税收征收的目的是公平、合理地分摊社会财政支出的责任和义务。

税收征收管理应当遵循平等原则，不得歧视纳税人。

3.便利原则税收征纳管理应当遵循便利原则，为纳税人提供便捷、高效的服务，简化办税程序，提高办税效率。

4.公开原则税收征纳管理应当遵循公开原则，推进税务信息公开，为纳税人提供完备、准确的信息服务。

二、税收征收管理的组织机构和职责1.税务机关税务机关是税收征收管理的主要机构。

税务机关的职责是对纳税人进行税收征收管理，开展税务稽查、征收管理、信用评价、风险防控、创新管理和纳税服务等工作。

2.纳税人纳税人是税收征收管理的主体。

纳税人的主要职责是依法纳税、报告税收信息、配合税务机关进行征税检查工作等。

3.税务干部税务干部是税收征收管理的关键力量。

税务干部的主要职责是遵守法律法规、保持纳税人的合法权益、开展税务管理工作等。

三、税务管理工作的基本要求1.资料真实纳税人提供的所有资料必须真实、准确。

税务机关在征收管理工作中必须保障纳税人的隐私，不得擅自泄露纳税人的个人身份、财产状况及相关情况。

2.审查严谨税务机关应当严格审核纳税人提供的报表、账簿等资料，妥善保管相关资料，及时处理问题。

3.信用建设税务机关应当根据纳税人的纳税行为和信誉情况以及其它综合因素，对纳税人进行信用评价。

4.纳税服务税务机关应当主动提供有关纳税、办税、税收政策等方面的服务，增强纳税人的税法意识和纳税自觉。

5.风险防控税务机关应当落实贯彻稽查风险防范体系，提高稽查工作质量和效率。

6.法治保障税务机关应当依法开展税务管理工作，保证税务管理行为的合法性，维护纳税人的合法权益。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案(试卷号：1334)国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是(。

)。

A．所有权B．政治权利C．行政权力D．财产权利2．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是(。

)。

A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D．分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是(。

)。

A．合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B．合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配C．以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例肯定各个投资者的所得，划分按利息、股息、红利所得项目计征小我所得税D．实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补4．进行企业本钱结构税收筹划时，企业债务本钱与权益本钱比重(。

)，其节税作用越大。

A．越低B．相等C．越高D．略高5．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(。