我国《税收征收管理法》应当遵循的理念及其定位.

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。

B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。

C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。

D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。

4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。

B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。

C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。

D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

税收管理制度第一章总则第一条为了加强税收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的一切纳税人和税务机关。

第三条税收管理应当遵循法律、法规的规定，坚持公开、公平、公正、效率的原则。

第四条税务机关应当依法履行税收管理职责，加强税收征收管理，提高税收征收效率，保障国家税收收入。

第五条纳税人应当依法履行纳税义务，按照规定的期限、方式和程序缴纳税款。

第二章税务登记第六条纳税人应当自领取营业执照或者其他生产经营凭证之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

第七条税务登记内容包括：纳税人的名称、地址、法定代表人或者负责人、注册资本、经营范围、税务登记证号等。

第八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理税务变更登记。

第九条纳税人依法终止生产经营的，应当向税务机关办理税务注销登记。

第三章税款征收第十条税务机关应当按照法律、法规的规定，依法行使税款征收权，不得违反法律、法规的规定收取税款。

第十一条税务机关应当依照法律、法规的规定，确定税款的征收方式，包括查账征收、查验征收、定期定额征收等方式。

第十二条纳税人应当按期向税务机关申报纳税，并按照税务机关确定的税率和计税方法计算应纳税额。

第十三条纳税人应当按期足额缴纳税款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第四章税收优惠第十四条税务机关应当依法落实税收优惠政策，支持和促进经济发展。

第十五条纳税人符合税收优惠条件的，可以向税务机关申请享受税收优惠。

第十六条税务机关应当对纳税人享受税收优惠的情况进行审核，依法给予税收优惠。

第五章税务检查第十七条税务机关应当依法开展税务检查，维护税收秩序，保障国家税收收入。

第十八条税务机关可以对纳税人进行税务审计、税务调查等检查，纳税人应当配合税务机关的检查。

2024年会计专业考试经济法中级自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、提供非营业性服务（正确答案）2、某企业因经营不善，2018年亏损200万元，2019年盈利100万元，2020年盈利50万元，该企业应缴纳的企业所得税税率为25%。

根据我国税法规定，该企业2019年和2020年累计应补缴企业所得税多少万元？A、25万元B、50万元C、75万元D、100万元3、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员在下列哪项情况下不得与其所任职公司订立合同或者进行交易？A、公司章程规定B、公司股东会同意C、公司董事会批准D、无特殊限制4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、转让无形资产5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计档案管理中，不属于会计档案的是（）。

A. 会计凭证B. 会计账簿C. 财务报表D. 管理层对财务报表的讨论与分析6、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法，正确的是（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D、对公司增加或者减少注册资本作出决议7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪一项不属于要约的构成要件？A. 要约的内容具体确定B. 明确表示经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束C. 要约必须向特定的人发出D. 要约必须以书面形式作出8、某公司于2021年1月1日对外提供商业借款200万元，借款期限为3年，年利率为6%。

根据《公司法》的规定，该公司在2021年应计提的利息费用为（）万元。

自测题4——通用知识和能力一一高级一一税收治理单选题（2分）1、深化财税体制改革的切入点是（）。

「A、完善立法0B、明确事权「C、改革税制「D、透明预算止确答案是：A单选题（2分）2、国家治理体系和治理能力现代化，是从制度层面提出的现代化目标，是继“四个现代化”之后提出的“第五个现代化”。

治理体系现代化最高体现在（）。

「A、国防现代化厂B、科学技术现代化「C、宪法现代化「D、经济政治现代化正确答案是：C单选题（2分）3、国家治理体系和治理能力的现代化，就是国家治理的（）0「A、科学化「B、规范化,C、法治化「D、制度化正确答案是：C单选题（2分）4、从基本内涵看，构建税收治理体系的核心在于（）0「A、税收治理社会化, B、创新税收征管模式,C、税收治理民主化，D、税收治理效果持续化正确答案是：B单选题（2分）5、2014年度全国税务工作会议上，国家税务总局提出了实现税收现代化的奋斗目标，描绘了今后一个时期税收改革发展的宏伟蓝图。

实现税收现代化奋斗目标预计要在（）。

「A、2019年「B、2020年「C、2021 年「D、2025 年正确答案是：B单选题「A、纳税辅导1B、风险提示厂C、纳税评估,D、税务稽查正确答案是：C单选题（2分）7、H市国家税务局稽查局和地方税务局稽杳局联合开展入户检查，正确的做法应当是（）。

「A、由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》「B、由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》,C、出示各自的税务检杳证和《税务检查通知书》C D、向被杳对象II头说明来意即可正确答案是：C单选题（2分）8、我国签署的多边税收协议中，与“经合组织”共同签署的《多边税收征管互助公约》是（）o「A、第一份「B、第十份「C、第二份「D、第一百份本题正确答案是:A单选题（2分）9、从制度层面上规范税收分析工作的文件是（）。

「A、税收分析工作制度。

B、税收会计制度,C、纳税评估制度,D、税收征管业务规程本题正确答案是:A单选题（2分）10、描述某个时期内的税收收入完成情况，从地区、产业、行业、企业类型、企业规模等角度分析税收收入的结构特征，剖析影响税收收入变化的经济因素、政策因素和征管因素，提出加强组织收入工作的意见或建议，形成分析报告的税收管理活动，称为（）。

普法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国宪法》，下列哪项不属于公民的基本权利？A. 选举权和被选举权B. 言论自由C. 宗教信仰自由D. 财产权的无限剥夺答案：D2. 我国《民法典》规定，下列哪项不是民事主体的义务？A. 遵守法律B. 尊重社会公德C. 履行合同义务D. 随意泄露他人隐私答案：D3. 在我国，下列哪项不是行政复议的受理范围？A. 对行政机关作出的行政处罚决定不服的B. 对行政机关作出的行政许可决定不服的C. 对行政机关作出的行政强制措施决定不服的D. 对行政机关作出的民事调解决定不服的答案：D4. 根据《中华人民共和国刑法》，下列哪项不属于犯罪的构成要件？A. 犯罪主体B. 犯罪客体C. 犯罪主观方面D. 犯罪的客观条件答案：D5. 我国《劳动法》规定，劳动者在什么情况下可以解除劳动合同？A. 用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬B. 劳动者自愿解除劳动合同C. 劳动者因个人原因需要解除劳动合同D. 劳动者在试用期内答案：A二、多选题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国教育法》，下列哪些属于国家教育制度的组成部分？A. 学前教育B. 义务教育C. 高等教育D. 职业教育答案：ABCD7. 我国《环境保护法》规定，下列哪些行为是禁止的？A. 随意排放工业废水B. 非法倾倒危险废物C. 破坏自然保护区D. 非法捕猎野生动物答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国著作权法》，下列哪些属于著作权人享有的权利？A. 发表权B. 署名权C. 修改权D. 保护作品完整权答案：ABCD9. 我国《反不正当竞争法》规定，下列哪些行为属于不正当竞争行为？A. 商业贿赂B. 虚假宣传C. 侵犯商业秘密D. 限制竞争协议答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，消费者享有哪些权利？A. 知情权B. 自主选择权C. 公平交易权D. 依法求偿权答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）11. 根据《中华人民共和国婚姻法》，夫妻双方在婚姻关系存续期间所得的财产，为夫妻共同财产。

第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。

第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。

第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。

第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。

第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。

第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。

第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。

第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。

第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。

第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。

第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是维护国家主权和实现国家职能的重要手段。

税收法律制度是税收征收和管理的依据，对于维护国家税收秩序、保障税收收入、促进经济社会发展具有重要意义。

实质课税原则是税收法律制度中的重要原则之一，本文将从实质课税原则的概念、法律规定以及实施等方面进行探讨。

二、实质课税原则的概念实质课税原则，是指税收法律制度在征收和管理税收时，应当遵循税收的实质，而非仅仅依据形式。

具体而言，实质课税原则要求税收法律制度在确定税种、税率、税基、减免税等方面，应当充分考虑税收的经济实质，以确保税收制度的公平、合理和有效。

实质课税原则的提出，主要是为了解决税收实践中出现的一些问题。

例如，在税法实践中，有些纳税人通过虚构交易、转移财产等手段，规避税收义务，损害国家税收利益。

实质课税原则的提出，有助于加强对这些行为的规制，维护税收秩序。

三、实质课税原则的法律规定1.税收法律的基本原则我国《中华人民共和国税收征收管理法》第一条规定：“税收征收管理应当遵循公平、合理、公开、高效的原则。

”这一规定明确了税收征收管理的基本原则，为实质课税原则的实施提供了法律依据。

2.实质课税原则的具体规定（1）税种设置《中华人民共和国税收征收管理法》第十八条规定：“税种设置应当遵循税收的经济实质，充分考虑经济活动中的税负公平。

”这一规定要求税种设置应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（2）税率确定《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条规定：“税率确定应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。

”这一规定要求税率确定应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（3）税基确定《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定：“税基确定应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。

”这一规定要求税基确定应当以税收的经济实质为基础，确保税负公平。

（4）减免税《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定：“减免税应当遵循税收的经济实质，充分考虑税负公平。