税收征收管理法概述

什么是税收征管法我国的法律法规很多，每⼀种法律都有其所属的职能，约束的范围。

⽐如《刑法》约束的是刑事犯罪案件，《劳动法》是劳动者或者⽤⼈单位具有约束⼒。

那么，税收征管法呢?什么是税收征管法?店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称，包括国家权⼒机关制定的税收征管法律、国家权⼒机关授权⾏政机关制定的税收征管⾏政法规和有关税收征管的规章制度等。

税收征管法的适⽤范围《税收征管法》只适⽤于由税务机关负责征收的各种税收的征收管理，就现⾏有效税种⽽⾔，具体适⽤增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个⼈所得税、⼟地使⽤税、⼟地增值税、城市房地产税房产税、车船使⽤税、车辆购置税、印花税、固定资产投资⽅向调节税(现已暂停征收)、城市维护建设税、筵席税、屠宰税、证券交易税等征收管理。

但是，中国同外国缔结的有关税收的条约、协定同该法有不同规定的，则依照有关条约、协定的规定办理。

第⼀百⼀⼗⼆条耕地占⽤税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执⾏。

关于由海关负责征收的关税以及海关代征的进⼝环节的增值税、消费税，则依照法律、⾏政法规的有关规定执⾏。

税收征管法的实施1、明确了国家税务总局和国、地税机关的执法主体地位。

《税收征管法》第5条第1款规定：国务院税务主管部门主管中国税收征收管理⼯作。

各地国家税务局和地⽅税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进⾏征收管理。

2、强调税务机关是专门负责税务⾏政执法的唯⼀合法主体。

《税收征管法》第29条规定：除税务机关、税务⼈员以及经税务机关依照法律、⾏政法规委托的单位和⼈员外，任何单位和个⼈不得进⾏税款征收活动，第53条第2款规定：对审计机关、财政机关依法查出的税收违法⾏为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳⾦按照税款⼊库预算级次缴⼊国库，并将结果及时回复有关机关。

第十三章税收征收管理法(一)第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的立法目的（考的概率很低，自行阅读）1.加强税收征收管理。

（首要目的）2.规范税收征收和缴纳行为。

3.保障国家收入。

4.保护纳税人的合法权益5.促进经济发展和社会进步。

二、税收征收管理法的适用范围1.《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

”2.由税务机关征收的费，如教育费附加，不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。

3.海关征收和代征的税种（进口环节的增值税、消费税）也不适用《征管法》。

4.农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；【例-单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。

（2015）A.关税B.房产税C.教育费附加D.海关代征增值税网校答案：B网校解析：教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税和关税不适用征管法。

三、税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门包括各级人民政府在内的有关单位和部门第二节税务管理【本节引言】1.本节知识框架税务管理包括：税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理一、税务登记管理【税务登记管理引言】1.税务登记管理知识框架税务登记管理包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。

（一）开业税务登记：1.开业税务登记的对象开业税务登记的对象分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其中包括：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。

（2）其他纳税人。

根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。

2.无需税务登记的对象国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，无需办理税务登记。

税收征收管理法的概念和适用范围
税收征收管理法是指用于规范和管理税收征收活动的法律法规。

税收征收管理法的适用范围包括税收的征收、纳税申报、税务查验、税务处理、稽查执法等方面。

具体来说，税收征收管理法主要包括以下内容：
1. 税收的征收程序和要求：规定了税收征收的程序，包括纳税申报、税款缴纳、税务登记、税务记录等方面的要求，确保税收按照规定流程和要求进行征收。

2. 纳税人的权利和义务：明确了纳税人的权利和义务，包括纳税人的申报义务、税款缴纳义务、享受税收优惠的条件和程序等。

同时，也规定了纳税人的合法权益和维权途径。

3. 税务查验和处理程序：规定了税务机关进行税务查验的程序和要求，包括开展税务稽查、取证、审计等方面的规定，也规定了税务机关处理纳税人违法行为的程序和力度。

4. 稽查执法措施和法律责任：明确了税务机关在稽查执法过程中所能采取的措施，如查封、扣押、冻结等，同时也规定了纳税人违法行为的法律责任，如罚款、行政处罚、刑事责任等。

总之，税收征收管理法是一项重要的税收法律法规，对于规范和管理税收征收活动，维护税收秩序，保护纳税人合法权益具有重要意义。

税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。

为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。

本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。

一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。

它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。

税收法律是税收征收管理的基础。

一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。

税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。

税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。

它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。

税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。

税收征管制度是税收征收管理的操作规程。

它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。

税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。

二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。

首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。

这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。

其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。

例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。

此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。

《税收学教程》第十六章税收征收管理071 税收征收管理法概述（——四级考点）1.税收征收管理是指税务机关以税收征收管理法为基础，对纳税人或扣缴义务人实施依法征税活动及其管理的总称。

它具体包括以下几项内容：（1)税务管理；（2)税款征收；(3)税务检查；（4)税务代理；（5)法律责任。

2.税收征收管理法的遵守主体分为以下三个方面：（1）税务行政主体（2）税务行政管理相对人（3）有关单位和部门072 税务管理（★三级考点）1.税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为，与税款征收、税务检查共同构成税收征收管理的重要内容。

2.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称。

税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

3.税务登记分开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和停业、复业登记四种。

4.账簿、凭证管理是继税务登记之后税收征收管理的又一个重要环节。

对纳税人的账簿、凭证进行管理，对于依法征税、依率计征，保证税收征收管理过程的连续性，具有重要的意义。

5.账簿是纳税人用来连续地登记和反映其各种经济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的工具和载体。

6.凭证是纳税人用来记录经济业务、明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。

7.对纳税人的财务会计制度及其处理办法的管理（1）备案制度。

（2）依照税收的规定计算纳税。

8.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

纳税人不得伪造、变造或擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

9.纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。

10.发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次，增值税专用发票还包括一个抵扣联。

税收征收管理法《税收征收管理法》是我国税收制度中的一项重要法律法规。

该法于2000年7月1日正式施行，旨在规范税收征收管理的各项制度，确保税收合法征收，并维护税收征收秩序。

本文将介绍《税收征收管理法》的主要内容和作用。

《税收征收管理法》共分为七章，分别为总则、纳税人纳税义务、税收征收决定和征收管理、税务行政复议和行政诉讼、税务检查和调查、税务违法行为处罚以及附则。

这些章节从不同角度、不同层面规范了税收征收管理的各个环节，为税务机关和纳税人确定权利义务提供明确依据。

《税收征收管理法》明确规定了纳税人的纳税义务。

根据法律规定，纳税人应当按照法定期限、按照法定标准和税率，自觉履行纳税义务，按照规定的程序和要求完成纳税申报、纳税支付和税务报告等必要手续。

同时，纳税人有义务提供与纳税有关的真实、准确的资料、账簿和单据等，以便税务机关对其纳税情况进行核实和审查。

《税收征收管理法》还详细规定了税收征收决定和征收管理的程序和权限。

税务机关在征收税款前，应当依法对纳税人提供的纳税申报信息和相关资料进行核实和审查，并根据核实的结果作出纳税额确定和征收决定。

税务机关对税收征收活动进行的检查、调查，要按照法定程序进行，确保公正、公平。

法律赋予纳税人权利进行税务行政复议和行政诉讼。

《税收征收管理法》规定，纳税人在接到税务机关的纳税决定书后，如认为该决定有错误或不当，可以向税务机关申请行政复议。

如果纳税人对行政复议决定不服，还可以向人民法院提起行政诉讼，保障了纳税人的合法权益。

税务机关对纳税人的税务活动进行检查和调查也有严格规定。

《税收征收管理法》明确规定了税务检查的程序和方式，要求税务机关在进行检查时，必须按照法定程序，出具检查通知书，对检查情况进行记录，并向纳税人出具检查意见书。

税务机关在调查税务违法行为时，也要依法进行，确保调查工作的合法性和合规性。

对于纳税人的税务违法行为，《税收征收管理法》予以相应处罚。

纳税人未按照法律规定履行纳税义务的，税务机关可以依法征收滞纳金，对明知情况虚伪投资、骗取税额的行为，可以订正税额并加征罚款。