浅谈国地税合作中存在的问题及建议

中国税务网---关于进一步加强国地税合作的思考随着税收信息化、税收现代化的到来，对税务机关的征收管理工作、纳税服务工作提出了更高的需求，因此，在经济税收新常态下，深化国地税合作，提升合作的深度和广度是提高征管效能、方便纳税人的有效途径, 笔者以宁夏石嘴山市惠农区国地税合作现状为例就进一步加强全市地税系统国地税合作谈几点粗浅的看法。

一、惠农区国地税合作现状2016年7月1日，国家税务总局《国地税合作工作规范（3.0版）》正式施行。

升级后的合作规范在原有的44个合作事项的基础上，新增了7个合作事项，并对每个合作事项规定了落实标准，解决营改增后税收管理服务突出问题，总结推广各地先进经验，增加“落实标准”。

惠农区地税局和惠农区国税局结合税收征管实际，按照《国地税合作工作规范（3.0）》版的要求，积极探索国地税合作新办法、新途径，根据惠农区具体情况制定工作措施，不断提升纳税服务水平，有效减轻了纳税人的办税负担，联合完善税收征管措施，在联合办理税务登记、联合评定纳税人信用等级、税收宣传、涉税信息共享、联合开展纳税评估等方面建立了广泛的合作机制。

（一）联合办理税务登记管理。

两单位充分发挥联合办税的信息共享优势，在国地税大厅互设办税窗口，对税务登记实现了信息无缝传递，在国地税办税服务大厅办理“五证合一”、“两证合一”等涉税业务时，只需向一个部门窗口提出申请，由国、地税相关工作人员内部流转受理业务，避免了纳税人多头找、多次跑、重复排队、重复受理等弊端。

今年以来，已经实现联合办理税务登记155户，注销登记26户，变更登记242户。

（二）联合开展纳税人信用等级评定。

惠农区国地税局联合试点开展2016年度个体工商户纳税信用等级评定工作。

惠农区国税局、地税局召开工作协调会议，积极部署，本着依法、公正、公平、公开的原则，树立大局意识，合理分工、密切配合，及时互通信息，严格按照规定的程序、内容、标准、方法进行操作，确保纳税信用等级评定工作的顺利开展。

国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施近年来，我国税制改革提速，国地税合并成为了税务领域的热点话题。

2018年3月1日，国家税务总局、地方税务局正式挂牌。

在这种背景下，基层税务机构面临着一些问题，并且需要通过一些应对措施来解决这些问题。

一、人员管理问题随着国地税合并，原来的两个税务机构的人员要进行人员合并、编制调整活动。

这也意味着，原来的人员可能需要更换工作岗位或调整职位。

这种变化可能会导致一些问题，例如：人员配备不足，职业转换难度大、产生人员流失等等问题。

针对这些问题，基层税务机构需要妥善进行人员调度，努力推动国地税合并后的人员优化配置，从而确保税务机构的实际操作能力保持稳定。

二、技术水平问题国地税合并后，既有的国税和地税之间需要互通技术。

这种技术交流的问题对于基层税务机构来说更加突出。

如：原来运用的税收管理信息系统、开票系统、会计核算系统等，可能与另一方的系统并不兼容，还需要进行数据转换和升级。

针对这个问题，基层税务机构需要建设标准化而先进的税收管理信息系统，并且实现国地税信息交互，确保数据精准、可靠。

三、业务流程问题由于国地税的合并，旧的审批注册流程不再适用。

审批流程和标准、流程收费也需要重新进行衔接和调整。

而这种变化需要时间，可能导致一些涉税案件的处理周期变长和現金流动受阻。

税务局需要积极建立新的完善的审批标准和制度，通过科学和专业的努力解决当前的问题。

四、政策体系问题国地税合并还将带来一些变化性的政策和税收政策，需要经过完善的合并政策和转换完成。

税务人员需要及时将合并后的标准和政策在司法方面、税务方面等机构反映，完善并优化一个新的政策体系，以适应国家财政和税收领域的改革。

总的来说，基层税务机构需要加强对国地税合并的理解，在合并后加强内部协作，通过推行现代化的技术、流程和管理方法，确保仓促的错乱期能够尽量缩短，当然这也需要税务机构对人员、技术、业务流程和政策体系的全面升级，这才能使国地税合并后的效果得到落实和完善。

关于基层国地税联合办税存在的问题及建议1994年实行的分税制对中央与地方财政关系的改善产生了积极影响，通过制定收支规则来调节中央与地方两级政府的财力，影响政府间的行为，避免地方政府之间的过度竞争，削减中央与地方讨价还价高昂的交易成本，使国家政治结构的特征从人事集权化逐渐转变为理性制度化。

但是，随着我国税制改革的不断深化、征管范围的连续调整和国家法律体系的日渐完善，也日渐暴露出纳税人重复办税、征纳双方办税成本增加和税源控管质效在一定程度上受到影响等现实问题。

开展国地税合作是国家税务总局提出的要求，是政府机关整合行政资源、提高行政效率的内在要求，也是转变职能、实现高效管理的重要途径。

国地税要不断提升税收服务的效率和质量，满足纳税人对明确、方便、快捷纳税公共服务的需求。

现结合鄄城县国地税办税服务工作开展实际，对如何进一步推进国地税之间的联合办税作一些探讨。

一、国地税合作的基本情况近来，鄄城县国地税积极探索新形势下加强国地税联合办税新途径，进一步优化了纳税服务和税收征管模式，提升了税收效率和税务机关形象。

（一）联合办税业务范围自国家税务总局提出国地税合作的要求之后，鄄城县税务机关在各个方面都展开了联合办税业务，一是纳税服务合作，鄄城县国税局协同地税局，联合为纳税人办理税务登记，联合开展高层对话和走访企业等服务，共同向企业提出税务风险防控建议，联合税收宣传，共同发布税收政策及解读，联合培训辅导，共建咨询热线，受理重点企业咨询，联合开展以需求为导向的满意度调查，联合共建纳税人权益保护组织，联合纳税信用评价。

二是征收管理合作，国税局在地税办税服务厅设置国税窗口，委托地税代征税款，协同开展定期定额户的定额核定工作，相互传递定额核定信息数量，联合开展核定征收企业所得税工作，协同风险应对。

三是税务稽查合作，重点加强国地税之间的信息交换，对共管户实施稽查前，及时了解、掌握该户相关信息及疑点。

共同确定本地区税收专项检查指令性项目、指导性项目以及区域税收专项整治重点，对国家税务总局指定的重点税源企业实施联合稽查，联合进户执法，共同开展案例分析，相互取长补短，不断提高稽查人员的稽查水平。

国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施随着国地税合并全面推进，基层税务机构面临着一系列新的问题和挑战。

如何应对这些问题，提高基层税务机构的管理水平和服务能力，是当前亟待解决的问题。

本文将就此展开探讨，以期为基层税务机构提供可行的解决方案。

一、问题分析1. 人员素质不足问题在国地税合并的过程中，基层税务机构需要从两家原有的税务机构中整合人员，这就需要基层税务机构的员工具备较高的综合素质，包括税收征管、纳税服务、信息化建设等方面的能力。

然而由于历史原因和地方财政状况等因素影响，许多基层税务机构的员工素质不够高，面临着适应新形势的压力。

2. 管理体制调整问题税收合并后，原来的税务机构管理体制将发生变化，机构内部的管理制度、管理体系等都需要进行相应的调整。

但是由于管理体制的调整需要时间和资源，许多基层税务机构在这方面还存在不少问题。

3. 信息化水平不高问题国地税合并后，对基层税务机构的信息化要求更高，需要具备更先进的信息技术和数据管理能力。

很多基层税务机构在信息化方面的建设还不够完善，存在着信息系统老化、技术力量不足、数据安全隐患等问题。

4. 服务能力不足问题国地税合并后，基层税务机构的服务职能将更加突出，需要提供更加便捷、高效的纳税服务。

然而目前很多基层税务机构的服务能力相对较弱，无法满足纳税人的需求。

二、应对措施1. 人员培训提升基层税务机构应当加强对员工的培训，提升员工的综合素质和专业能力。

通过各种培训方式，包括集中培训、在线培训、外派培训等，提高员工的税收征管、纳税服务、信息技术等方面的能力，使员工能够适应新的工作要求。

2. 管理体制优化基层税务机构应当加快管理体制的优化调整，根据组织结构、管理流程等方面的变化进行相应的调整。

通过内部改革和制度创新，优化管理机制，提高管理的科学性和透明度，提升机构运行的效率和规范性。

3. 信息化建设加快基层税务机构应当加大对信息化建设的投入，推动信息系统的升级和更新，提高数据管理和信息处理的能力。

加强税务部门与地方合作税务部门是国家财政管理的重要组成部分，负责税收政策的制定与执行，税务收入的征收与管理。

而地方政府是税收政策的执行主体，负责地方财政的预算和支出。

税务部门与地方合作的加强不仅可以提升税收管理的效率，还能够推动地方经济的发展和社会的进步。

本文将着重探讨税务部门与地方合作的重要性、存在的问题及解决办法。

首先，加强税务部门与地方合作对于税收管理的效率和质量至关重要。

税收是国家财政的重要收入来源，也是调节财富分配、推动经济发展的重要手段。

税务部门与地方政府联动合作，可以更好地了解地方经济的实际情况和需求，根据地方经济发展的阶段性和特点，制定更符合实际需要的税收政策，提高税收的收入和征收效率。

同时，加强合作还可以提升税务部门的管理能力和地方政府的纳税意识，减少税收的漏税和逃税行为，增强国家财政的可持续性和稳定性。

然而，税务部门与地方合作还存在一些问题，主要集中在信息共享不畅、协同工作不够紧密以及责任划分不清等方面。

首先，税务部门和地方政府的信息沟通和共享还有待加强，缺乏实时性和准确性。

这导致税收政策执行时的不协调和混乱，影响了税收的征收和管理效果。

其次，税务部门和地方政府在工作中缺乏有效的协同机制，导致工作流程不畅、事务处理不及时。

最后，税务部门和地方政府之间的责任划分模糊，导致工作任务和职责不清晰，责任推诿和互相推责的现象较为普遍。

为了解决上述问题，可以从以下几个方面入手。

首先，建立稳定的信息共享机制，加强税务部门与地方政府之间的信息沟通和资源共享。

可以通过建立信息平台、举办定期会议等方式，加强沟通交流，及时了解地方经济的变化和发展需求，提高税收政策的针对性和时效性。

同时，要加强数据的管理和安全保护，确保信息的准确性和保密性。

其次，建立起协同工作机制，加强税务部门与地方政府之间的合作。

可以制定明确的工作流程和责任分工，确保项目进展的及时性和高效性。

在工作中要加强沟通和配合，形成合力，共同推动税收管理工作的顺利进行。

国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施随着国地税合并的逐步推进，原有的国税、地税机构逐渐消失，新的税务机构开始崭露头角。

但是，在基层税务机构中，却面临着许多问题，需要采取应对措施，以保证税收收入的正常运转，提高税务工作质量和效率。

一、税务人员专业能力不足国地税合并后，基层税务机构的工作内容和工作量都发生了很大的变化，需要税务人员具备更多的专业能力。

但是，很多税务人员的专业能力较低，缺乏相关的知识和技能。

针对这一问题，应当加强对税务人员的培训和学习，提高他们的专业能力和管理水平，以适应新的工作要求和基层税务机构的发展需求。

二、税务管理信息化程度低税务管理的信息化已成为行业的主流趋势，但是许多基层税务机构的信息化程度还不够高。

这会导致税务管理效率低下，数据统计不准确，信息共享不及时，等等。

因此，应当加强信息化建设，完善税务管理的信息化体系，提高税务管理的效率和科学性。

三、税收征收难度提高国地税合并后，税收政策和税收征收手续发生了变化，对于基层税务机构的管理和税收征收工作提出了更高的要求。

但是，很多基层税务机构对新的税收政策和征收手续不了解，导致征收难度提高。

为了解决这一问题，应当加强对税收政策的宣传和解释，提高税务人员的业务素质，调整税收征收手续，使其更加简便易行，方便纳税人依法纳税。

四、税务机构间合作不够密切国地税合并后，新的税务机构之间需要加强合作，通过共享信息和资源，提高各项工作的效率。

但是，很多基层税务机构之间合作不够密切，信息共享不够及时，资源共享不够充分。

为了解决这一问题，应当加强税务机构之间的沟通和联系，建立信息共享机制，优化资源配置，提高工作效率。

五、纳税人对税收政策不了解总之，国地税合并后，基层税务机构面临的问题很多，但是这些问题都是可以通过合理的管理和措施来解决的。

只有通过不断的学习、改进和创新，才能保证税收收入的正常运转，提高税务工作质量和效率，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。

ACCOUNTING LEARNING171基层国地税部门合作的现状和建议文／韩凯轩 韩利恒摘要：该文立足基层国地税合作现状，分析需要解决的问题，提出“深入开展综合合作、强化资源合作、完善合作机制”等建议。

关键词：国地税部门；合作；建议基层国地税合作内容具体，涉及面广，工作量大，意义深远。

2015年6月30日，“三证合一”制度实施，标志着国地税合作开始。

以沙河市国地税合作为例，合作已在下述几方面展开。

一、基层国地税合作办税的现状(一)税收业务合作开展《国家税务局 地方税务局合作工作规范(1.0版)》发布前，沙河市国地税两部门已就“税务登记、税务变更、注销登记”等5项工作合作办理。

2015年10月1日，“一照一码”改革实施，实现了“进一个门，办两家事”。

“营改增”中，国地税部门共同举办代征业务培训班等，合作更加深入。

(二)信息交换(共享)平台初步建立建立沙河市综合治税共享目录，共同采集、梳理，共享信息资料。

2016年5月24日， 国地税金三系统办税服务厅网络互通，实现了涉税信息共享，任何一方的办税服务厅均可查找、获得对方的税收信息。

(三)国地税合作逐步延伸在实施部分税收业务合作的基础上，合作深度逐步延伸。

譬如，国地税部门定期从信息系统中提取“三证合一、一照一码”纳税人的信息，分析、监控纳税人的生产经营活动变化，完善征管措施，最大限度地减少管理风险。

(四)征管资源合作开始国税、地税互派人员在各自的办税服务厅设立联合服务区域，建立对方办税窗口。

实现了国税、地税联合办税。

一些税收征管资源优化配置整合开始。

(五)国地税合作渐趋规范《国家税务局 地方税务局合作工作规范》(2.0版)(以下简称“规范(2.0版”)发布后，国地税部门对《规范》(2.0版)中涉及的县(市)级35项合作事项，明确责任、层层分解，制作《国地税合作资料传递单》，对发生的合作事项及时登记《国地税合作登记台账》，确保合作信息传递顺畅、合作行为规范。

国地税合作中存在的问题及政策探讨作者：王宏来源：《现代经济信息》 2017年第21期国地税合作中存在的问题及政策探讨王宏呼伦贝尔经济技术开发区国家税务局摘要：推进国地税合作是深化国税、改革地税征管体制的前提，更是处理征管体制出现问题的重要途径。

自从中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》以来，各级国税部门、地税部门结合税收征管实际，共同制定了一整套相关制度，单就整合、优化资源等提出了一系列要求，目的是为实现信息资源的共享。

当前阶段，国地税合作已取得一定成效，只不过在具体的实施过程中依旧面临许多问题。

上述问题的出现会严重制约国地税合作工作的顺利开展。

以下主要是对国地税合作中出现的主要问题展开的研究，并同时对相关政策展开论述。

关键词：国地税合作；存在问题；政策；分析；论述中图分类号：F812.423文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)031-0-01在国家税务总局的统一指导下，各地国税局、地税局都加快创建相关制度的步伐，一同整合资源，以便真正实现信息的共享。

虽然，国地税合作已取得初步发展成效，且好评如潮。

在此期间，中央也明确指出：必须要发挥国税、地税的优势，并努力将各自的服务体系结合在一起，以便可以达到整合资源的目的。

由此可见，国地税合作适应了时代发展要求，同时还有利于转变税务部门职能，创新改革管理方式，最重要的是，还能解决在征管体制中出现的主要问题。

这表明，深化国地税征管体制改革势在必行。

一、国地税合作中出现的主要问题1.合作意识比较淡薄当前阶段，国地税合作已发展成一种常态性工作，并被落实到各省、市国税、地税局，只不过，每一个部门的税务人员对其认识还存在差异性，具体可表现在以下方面：其一，省级国地税部门的合作意识比较强，市、县局合作氛围较为淡薄。

其二，领头部门的合作意识强，其他相关部门的合作力度较小；其三，国税部门的合作欲望强，地税部门缺乏积极性。

据调查显示，之所以会出现上述现象，就是因为国地税合作的重要性还没有切实地深入到国税部门与地税部门，国地税开展合作的思想的思想认识不高，没有统一，导致国地税合作过程中会产生“慢半拍”的现象，甚至有些部门还认为合作没有实际意义；地税部门认为营改增以后，地税业务既然已经减少了，就不需要有任何顾虑。

国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施国地税合并是指国家税务总局与地方税务局合并为一家税务管理机构，以简化税收征管程序，提高税务管理效率。

基层税务机构是国地税合并后的税务管理机构下属的一级单位，负责执行税务管理任务。

在国地税合并背景下，基层税务机构面临以下问题：1. 财政预算调整问题。

国地税合并后，财政预算的拨款与分配需要进行重新调整，而基层税务机构在调整过程中可能会遇到预算缺口、预算不合理分配等问题，导致工作运转困难。

2. 组织架构调整问题。

国地税合并后，基层税务机构的组织架构需要进行调整和优化，可能会涉及职位调整、人员合并、重复岗位解决等问题，这需要一定的时间和资源。

3. 工作流程整合问题。

国地税合并后，基层税务机构的工作流程需要进行整合和统一，以确保税收征管的连贯性和高效性。

这涉及到各个环节的流程设计和培训，需要投入相应的人力和物力。

4. 信息系统融合问题。

国地税合并后，原有的信息系统需要进行融合和整合，以实现信息共享和管理的一体化，这需要建设新的综合信息系统、数据迁移和业务逻辑调整等。

针对以上问题，基层税务机构可以采取以下应对措施：1. 加强沟通与协调。

基层税务机构应与上级税务机构和财政部门保持密切联系，及时沟通和反馈问题，共同协商解决财政预算调整问题。

2. 积极参与组织架构调整。

基层税务机构应积极参与组织架构调整工作，主动提出建议和意见，争取合理的职位安排和人员配备，确保员工的权益。

3. 加强培训和学习。

基层税务机构应加强培训和学习，熟悉国地税合并后的工作流程和政策法规，提高从业人员的专业技能和综合素质。

4. 积极参与信息系统融合。

基层税务机构应积极参与信息系统融合工作，投入相应的人力和物力，确保信息系统的安全稳定运行。

5. 建立健全内部管理机制。

基层税务机构应建立健全内部管理机制，完善岗位责任制和绩效考核制度，提高工作效率和责任意识。

国地税合并给基层税务机构带来了一系列的问题和挑战，但通过各方的共同努力和合作，可以找到解决问题的办法，确保税务管理工作的顺利推进。