《国家税务局地方税务局合作工作规范(4.0版)》出台

国家税务总局关于颁发《地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1994.09.20•【文号】国税发[1994]208号•【施行日期】1994.09.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】机关工作正文*注：本篇法规已被：税收规范性文件制定管理办法（发布日期：2010年2月10日，实施日期：2010年7月1日）废止国家税务总局关于颁发《地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案规定》的通知（国税发[1994]208号1994年9月20日）各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市国家税务局，海洋石油税务管理局各分局：现将《地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案规定》发给你们，请认真贯彻执行。

附件：地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案规定第一条根据国务院发布的《法规、规章备案规定》的有关精神，特制定本规定。

第二条本规定所称地方税收法规是指由省、自治区、直辖市和省会城市以及国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的涉及税收的法规。

本规定所称地方税收规章是指由省、自治区、直辖市和省会城市以及国务院批准的较大的市的人民政府制定的涉及税收的规章。

本规定所称税收规范性文件是指由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局单独或者与其他部门联合制定的，在本辖区内具有普遍约束力的解释、规定、办法等。

第三条下列文件不适用本规定：(一)税务机关内部的具体工作制度、规定、文件；(二)对具体事项的布告、公告以及行政处理决定；(三)原文转发上级税务机关或者上级税务机关与其他部门联合制定的规范性文件；(四)有关计划财务、供应指标的分配、各种报表的填报、税源调查等文件；(五)宣传、教育、监察、人事方面的文件。

第四条地方税收法规、规章由省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局负责报送国家税务总局备查。

地(市)、县级地方人大、地方政府制定的，在本辖区内具有普遍约束力的涉及税收的解释、规定、办法等，由本级地方税务局报送省级税务机关备查。

（双月刊） 2015年第6期（总第94期）DOI:10.16340/ki.ssjjyj.2015.06.001当前国地税合作中存在的问题及政策建议◆伦玉君 ◆邓巍巍 ◆李 珺内容提要：推进国地税合作是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制突出问题的重要抓手。

自国家税务总局颁发国地税合作规范以来，各地国税局、地税局共同建立制度机制，整合资源，积极推动征管互助和信息共享，国地税合作取得了初步成效。

但在实际工作中，也存在着一些问题，制约了国地税合作工作的开展。

文章针对当前国地税合作中存在的问题，深入调研思考，提出了进一步破解国地税合作难题，推进国地税持久深入合作的政策建议。

关键词：税收征管；国地税合作； 体制改革中图分类号：F812.423 文献标识码：A文章编号：2095-1280(2015)06-0001-04《国家税务局 地方税务局合作工作规范（1.0版）》(以下简称《合作规范》)自2015年7月1日开始试行，至今已近半年。

在国家税务总局统一部署和指导下，各地国税局、地税局迅速行动，共同建立制度机制，整合资源，促进服务一体化，积极推动征管互助和信息共享，国地税合作规范落实取得了初步成效，得到各方肯定与好评。

中央通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》明确提出，要充分发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。

可见，推进国地税合作既是税务部门转变职能、创新管理、优化服务、依法治税的现实需要，也是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制问题的重要抓手和主要内容。

深入总结分析当前国地税合作中存在的问题，对于推进《合作规范》落实，打造合作规范升级版，破解发展难题，厚植发展优势，深化国地税征管体制改革，建立规范公平、征管高效的税收制度具有重要意义。

一、当前国地税合作中存在的主要问题（一）真诚合作意识不强目前，国地税合作已作为一项常态性工作落实到各省、市、区（县）国地税局，但不同部门、不同层级以及税务人员对推行国地税合作的认识并不统一，表现为省级国地税部门合作意识较强，区县局合作气氛不浓；牵头部门合作意识较强，其他相关部门合作力度不大；地税部门合作愿意较强，国税部门缺乏积极性。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！税务总局相关负责人就实施《国家税务局地方税务局合作工作规范（4.0
版）》答记者问【税务实务】
近日，国家税务总局发布《国家税务局地方税务局合作工作规范（4.0版）》（以下简称合作规范4.0版），并于今年1月1日起实施。

合作规范4.0
版出台的背景和意义是什么？相比《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》（以下简称合作规范3.0版）有哪些完善和升级？下一步推进的重点有哪些？如何保证落实到位？日前，税务总局财产和行为税司负责人就有关问题回答了记者提问。

问：2015年以来，税务总局持续推进国税局、地税局合作，主要取得了哪些成效？
答：近几年来，各级国税局、地税局按照税务总局的统一部署，持续深化合作，着力优化税收环境，提升纳税人获得感，成效明显。

01节省了办税时间
目前全国联合办税服务厅已达8000余个，联合办税使纳税人办税流程压缩35%以上，平均节约时间超过50%。

02降低了办税成本
通过实现数字证书互认、联合采集财务报表，每年可为纳税人节约办税成本超过3亿元；通过联合税务稽查，实现一次入户、各税统查，稽查次数和稽查时间减少50%以上。

03提升了税收征管效能
自2017年以来，地税机关代征二手房交易增值税600多亿元，国税机关在代开发票环节代征地方税费350多亿元，促进了零散税收的“颗粒归仓”，避免了纳税人办税“两头跑”。

国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知（老会计人的经验）国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号）确定的基本原则和目标任务，税务总局制定了《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》（以下简称《实施方案》）。

现将《实施方案》印发给你们，请紧密结合贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求和纳税服务工作实际，有计划、分步骤地加以推进。

各级税务机关要切实加强组织领导，在科学分工的基础上，强化统筹协调，认真抓好《实施方案》所列各项任务的落实工作。

对落实过程中遇到的问题，要认真研究，及时加以解决。

国家税务总局2016年1月29日（对税务系统内只发电子文件）税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号，以下简称《通知》）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号，以下简称《指导意见》），制定本实施方案。

一、总体要求以《方案》为统领，按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务协同推进的部署，根据《通知》和《指导意见》的要求，创新工作思路，坚持问题导向，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度。

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于进一步规范国家税务局系统机构设置的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.10.08•【文号】国税发[2003]128号•【施行日期】2003.10.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国家税务总局关于印发《国家税务总局关于进一步规范国家税务局系统机构设置的意见》的通知（国税发[2003]128号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了认真贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》，根据《中央机构编制委员会关于印发〈国家税务系统机构改革方案〉的通知》（中编发〔2000〕2号）要求，国家税务总局制定了《关于进一步规范国家税务局系统机构设置的意见》（以下简称《意见》），现印发执行。

为了确保《意见》的贯彻、落实，特提出如下要求：一、提高认识，加强领导。

规范机构设置是形势发展的必然要求，是贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》的重要举措，对于进一步深化征管改革，坚持依法治税，树立税务部门的良好形象都具有重要的意义。

为此，各级税务机关要提高认识，把搞好规范机构设置工作列入重要议事日程，切实加强领导，认真抓好落实。

二、统筹安排，严密实施。

规范机构设置是一项细致、复杂、政策性很强的工作。

各级税务机关要本着积极、稳妥的原则，制定周密的工作方案，精心组织实施，保证工作不断，思想不乱，队伍不散，资产不流失。

工作过程中，对印章、票证等对收入工作有影响的问题，要提前做好预案，避免出现问题。

要认真做好撤并机构中人员安置工作，原则上人随工作走。

对职务变动的干部，保留现有职级待遇。

要做好深入细致的思想工作，确保规范机构设置工作的顺利进行。

三、严格执行，严守纪律。

规范机构设置是一项严肃的任务，任何单位不得借口搞变通。

对因机构变动需要更换的印章、票证、牌匾等，要严格按照规定程序办理，确保安全。

纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。

8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。

纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。

【受理部门】各级税务机关。

【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。

【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。

（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。

（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。

——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。

——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。

（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。

2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。

国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。

一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。

在审核增值税申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。

受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。

发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。

税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。

要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。

对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。

2023年度税务局数字人事两测-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关2. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关3.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量4.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.305.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模6.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保7.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训8.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.1B.2C.3D.69.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.200310. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

国家税务总局关于印发《税务机关工作秘密范围的规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.01.25•【文号】国税发[2010]16号•【施行日期】2010.01.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务机关工作秘密范围的规定》的通知（国税发〔2010〕16号2010年1月25日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《税务机关工作秘密范围的规定》印发给你们，请认真贯彻执行。

税务机关工作秘密范围的规定第一条根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务机关保密工作规则》以及《纳税人涉税信息保密管理办法》等有关规定，制定本规定。

第二条税务机关工作秘密，是指税务机关内部在一定时间内只限一定范围人员知悉的，不属于国家秘密范围，但不宜公开，一旦泄露会给机关、单位的工作造成损害或被动的事项。

第三条税务机关工作秘密范围主要包括：（一）机关内部工作需要且不宜公开的各类会议纪要、专报、通报、领导讲话、文件材料、电话簿记、外事活动安排、研究课题等；（二）机构、人事管理有关事项和文件资料；（三）纪检监察工作的重要部署、违纪案件案情和审理材料、案件的统计数据等；（四）信访举报材料、立案查处情况及相关统计数据；（五）年度财务预决算及相关数据；（六）审计、巡视监督情况及工作报告；（七）税收收入计划、减免税、欠税数据；（八）税收数据处理分析报告；（九）各类税收检查、稽查案件的相关情况；（十）反避税相互磋商、案件调查有关情况；（十一）涉及纳税人、扣缴义务人经济情况、商业秘密和个人权益、个人隐私的信息、相关数据；（十二）政府采购规定的相关采购内容及信息；（十三）政府采购预算特别是单一来源采购项目预算；（十四）国家秘密范围外的各类安全防护方案和措施；（十五）其他应列入工作秘密的事项。

第四条严格区分国家秘密与工作秘密的关系。

国家税务总局令第36号——国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.12.27•【文号】国家税务总局令第36号•【施行日期】2015.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局令第36号《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年3月1日起施行。

国家税务总局局长王军2014年12月27日国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神，根据国务院关于取消行政审批项目的有关决定，国家税务总局决定对《税务登记管理办法》作如下修改：一、第五条第二款修改为：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

”二、第七条修改为：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一纳税人识别号。

纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。

“已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。

以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

“纳税人识别号具有唯一性。

”三、第十条修改为：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：“（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；“（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；“（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；“（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；“（五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

国家税务总局关于印发《国家税务总局工作规则(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.12.27•【文号】国税发[2000]216号•【施行日期】2000.12.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局工作规则(试行)》的通知（国税发[2000]216号2000年12月27日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：根据党的十五届五中全会关于改进工作作风的精神，以及国务院发布的《国家行政机关公文处理办法》(国发[2000]23号)、《国务院关于进一步精简会议和文件的通知》(国发[2000]30号)的要求，总局修订了《国家税务总局工作规则》，主要是增加了改进总局机关作风，克服会议、文件、检查、评比、培训、出书等“六多”问题的内容，经局长办公会批准，现印发给你们，请参照执行。

执行中的问题，请及时向总局报告。

附件：国家税务总局工作规则(试行)一、总则第一条为了履行国务院赋予国家税务总局(以下简称总局)的职责，使总局各项工作法制化、规范化、制度化，提高工作效率和质量，根据《国务院工作规则》和总局工作实际，制定《国家税务总局规则》(以下简称《规则》)。

第二条总局领导成员(以下简称总局领导)要认真贯彻执行党的路线、方针和政策，保证政令畅通；解放思想，实事求是，尊重广大税务干部的首创精神，按客观规律办事；忠于职守、勤奋工作讲求效率；深入实际、调查研究、清正廉洁、依法治税、全心全意为人民服务。

第三条总局机关各司级单位(包括直属事业单位、社团，以下简称局内各单位)要认真依照法律法规行使职权。

要在各自职权范围内，独立负责地做好工作，进一步转变工作方式和工作作风，深入实际，加强调研和督查，克服官僚主义、形式主义；精简会议、公文，减少检查、评比、培训、出书，健全工作制度，简化办事程序，提高工作效率，保证工作质量；要相互协调，密切配合，切实贯彻落实总局的各项工作部署。

国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局互联网站管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.09.11•【文号】国税办发[2009]95号•【施行日期】2009.09.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局互联网站管理办法（试行）》的通知（国税办发[2009]95号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《国家税务总局互联网站管理办法（试行）》印发你们，请遵照执行。

执行中有何问题和建议，请及时与办公厅联系。

附件：1.网站信息发布审批单（略）2.国家税务总局互联网站信息发布审批流程（略）国家税务总局二○○九年九月十一日国家税务总局互联网站管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强国家税务总局互联网站（域名：，以下简称总局网站）管理，明确职责分工，规范管理流程，建立网站管理工作的长效机制，促进网站健康有序发展，根据《互联网信息服务管理办法》、《信息网络传播权保护条例》等有关规定，结合税收工作实际，制定本办法。

第二条总局网站是国家税务总局的唯一官方网站，是中国政府网的重要组成部分，是各级税务机关互联网站的龙头，是税务系统推行政府信息公开的第一平台、开展税收宣传的重要媒体、服务纳税人的重要窗口、展示税务部门形象的重要渠道。

第三条总局网站以服务纳税人、服务社会、服务基层为宗旨，按照国家电子政务总体框架和税收信息化建设总体要求，以纳税人和社会公众需求为导向，遵循及时、权威、规范、便捷的原则，推行政府信息公开，加强税法宣传，优化纳税服务，增进征纳互动，努力营造良好税收环境，减轻纳税人的办税负担，提高纳税人的税法遵从度，构建和谐税收征纳关系。

第二章职责分工第四条国家税务总局局内各单位在总局网站工作中的职责分工如下：（一）办公厅是总局网站管理工作的主管部门，负责组织、协调总局网站建设和管理，具体负责以下工作：1．牵头制定总局网站建设和维护的各项管理制度，并协调、督促总局网站各项管理制度的落实；2．根据总局网站的发展要求适时提出网站业务发展规划，对涉及总局网站建设和管理的有关事项提出意见和建议；3．总局网站栏目规划、版面设计和功能设置；4．总局网站信息的日常维护和监控工作，协调、组织和督促各相关责任部门做好信息维护工作；5．总局网站政府信息公开、税收宣传、公众参与和局长意见箱栏目的管理和维护工作。

国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.09.03•【文号】国税发[2004]125号•【施行日期】2004.09.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知（国税发[2004]125号2004年9月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市、副省级市国家税务局：现将《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》印发给你们并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。

各省、自治区、直辖市国家税务局务必按照《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》，拟定本省局机关和系统规范机构设置明确职责分工的实施方案(以下简称《实施方案》)，于2004年12月31日前报国家税务总局审批(附电子文件)。

一、《实施方案》的具体内容(一)报总局审批的《实施方案》的具体内容1.省国家税务局设置内设行政机构、直属机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.市(地)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责以及保留设置的直属税务分局的名称、级别和职责。

3.县(区)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责。

(二)报总局备案的《实施方案》的具体内容1.市(地)国家税务局内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.县(区)国家税务局设置内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

二、几点说明(一)经总局批准的《实施方案》是指导本系统规范机构设置、明确职责分工的规范性文件，各省国家税务局据此《实施方案》对本系统规范机构设置、明确职责分工的《实施方案》进行审批。

(二)计划单列市和副省级市国家税务局的《实施方案》，由各省国家税务局审核后报国家税务总局审批。

国家税务总局关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见税总发〔2017〕136号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为贯彻党的十九大精神，践行以人民为中心的发展思想，深入落实《国务院办公厅关于推广支持创新相关改革举措的通知》和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号），税务总局决定，以更优的方式、更大的力度,在更广范围、更高层次上, 进一步深化国税、地税联合办税，更好地满足纳税人对高效便民服务的新需求，现提出如下意见：一、深化联合办税的重要意义近年来，随着经济社会的快速发展和各领域改革的全面推进，尤其是税制改革的不断深化，税收工作的内外部环境发生了较大变化，广大纳税人对建设法治型、服务型税务机关，进一步规范执法行为、减轻办税负担的要求愈加迫切。

针对新形势新要求，税务总局适时出台和持续升级了《国家税务局地方税务局合作工作规范》(以下简称《合作规范》)，着力强化国税、地税合作，持续推进联合办税，取得了阶段性成效。

但部分地区仍存在落实不到位、合作不充分、进展不平衡等问题，不能适应新形势新要求，必须采取措施加以改进。

各地税务机关要认真贯彻落实十九大精神，坚持问题导向，进一步统一思想、提高认识，深刻领会深化联合办税的重要意义，不忘初心、牢记使命，加快从联合办税“干起来”、联合事项“多起来”的基础上，迈向办税速度“快起来”、纳税体验“优起来”的新阶段。

（一）深化联合办税是践行以人民为中心发展思想、提升纳税人满意度的要求。

国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局合作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2011.07.26•【文号】国税发[2011]77号•【施行日期】2011.07.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局合作的意见（国税发〔2011〕77号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各级税务机关按照《国家税务总局关于加强国家税务局地方税务局协作的意见》（国税发〔2004〕4号）要求，积极开展协作，有力提升了税收管理和纳税服务水平。

为更好地发挥国家税务局、地方税务局合作对于提高行政效能、优化纳税服务、提高纳税人满意度、促进税法遵从的积极作用，现提出如下意见，请各地结合实际，认真贯彻执行。

一、充分认识合作的必要性随着国家行政体制改革的持续深化和服务型政府建设的逐步推进，行政机关职能日益呈现出法治化、效能化、信息化、服务化的趋向。

中央提出的“加强和创新社会管理”的要求，对税务部门进一步整合行政资源、转变管理方式、提升行政效能、优化纳税服务提出了新任务。

各级税务机关要充分认识国家税务局、地方税务局合作的必要性和重要性，把合作作为新形势下税务部门转变政府职能、提高税务行政效能、推进依法治税的内在要求，作为强化税源管理、落实“两个减负”、优化纳税服务的重要举措，着力健全和完善科学、务实、长效的合作机制，积极拓展合作范围，形成管理服务的合力。

二、建立健全合作机制（一）加强组织领导。

各级税务机关要成立国家税务局、地方税务局合作领导小组，对合作实行统筹规划、协调督导。

领导小组组长实行轮值制，由国家税务局、地方税务局一把手按年度轮流担任。

领导小组下设办公室，由国家税务局、地方税务局纳税服务部门牵头，负责国家税务局、地方税务局合作领导小组的会议联络、工作协调以及对合作工作的组织、监督和考核。

国家税务总局关于印发《国家税务局系统组织收入工作考核办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.02.28•【文号】国税发[2000]39号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）》的通知（国税发〔２０００〕３９号２０００年２月２８日）为了不断提高税收管理水平，全面、客观、公正地反映和评价各级税务部门组织收入和税收征管工作的成果，促进依法治税，国家税务总局决定，从２０００年开始在国家税务局系统对组织收入工作试行新的办法考核，现将《国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）》印发，请认真贯彻执行。

考核中遇有问题，请及时反馈，以便改进、完善考核。

国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）第一条为了提高税收计划管理水平，全面、系统、客观公正地反映和评价各级税务机关组织收入工作的成果，促进依法治税，切实加强税收征管，全面完成税收收入任务，特制定本办法。

第二条组织收入工作考核遵照实事求是和有利于促进组织收入的原则，实行统一领导与逐级考核相结合的办法。

国家税务总局考核各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局。

第三条考核的内容包括税收收入完成情况、税收与经济相关度和征管工作质量三部分。

第四条税收收入完成情况考核指标是：（一）收入计划完成率。

指当年实际完成税收收入与年度税收计划的比例，用以考核税收收入计划的完成情况。

收入计划完成率＝当年实际完成税收收入／年度税收计划×１００％年度税收计划为国家税务总局正式下达的税收计划。

当年实际税收收入中如有超出计划之外的重大增减收因素，则从收入中剔除计算（下同）。

（二）季度收入进度差异率。

指季度实际税收收入进度与国家税务总局核定的税收收入目标进度之间的差异程度，用以考核税收均衡入库程度。

季度收入进度差异率＝季度税收收入进度－国家税务总局核定的季度税收收入目标进度季度税收收入进度＝季度实际完成税收收入／年度税收计划×１００％各省、自治区、直辖市和计划单列市的国家税务局于每年年初向国家税务总局上报各季度的税收收入目标，国家税务总局核定后下达执行。

国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）目录一、纳税服务合作（一）联合设立登记（二）联合变更登记（三）协同办理注销登记（四）联合办税服务（五）联合为大企业提供个性化纳税服务（六）联合服务管理"走出去"企业（七）联合税收宣传（八）联合培训辅导（九）联合共建咨询热线（十）联合开展以需求为导向的满意度调查（十一）联合共建纳税人权益保护组织（十二）联合纳税信用评价二、征收管理合作（十三）委托代征税款合作（十四）协同管理非正常户（十五）协同开展定期定额户的定额核定工作（十六）联合开展核定征收企业所得税工作（十七）协同制定税收风险管理年度合作计划（十八）协同开展风险应对（十九）联合开展大企业税收风险管理（二十）协同判定非居民企业构成常设机构资格（二十一）协同开展反避税调查（二十二）协同管理适用源泉扣缴管理的非居民税收（二十三）协同做好对外支付税务管理三、税务稽查合作（二十四）联合开展专项检查和区域税收专项整治（二十五）联合开展重点税源企业税收抽查和轮查（二十六）联合开展共同管辖纳税人的案件检查（二十七）协同开展案件协查四、信息共享合作（二十八）共享双方内部涉税信息（二十九）联合采集第三方涉税信息五、其他事项合作（三十）统一税务行政处罚裁量权基准（三十一）联合开展税收分析（三十二）联合开展税收调查一、纳税服务合作（一）联合设立登记1.合作目的国家税务局、地方税务局联合办理设立登记，可以优化纳税服务，提高服务效能，避免纳税人"多头跑"和重复报送资料。

2.合作目标任一方均可为纳税人办理设立登记，当场发放同时盖有双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件。

对已经实施工商、质监、税务"三证合一""一证三码"的地区，国家税务局、地方税务局应加强与工商、质监等部门的密切配合，实现工商、质监登记信息的实时交换和应用。

3.方式方法（1）省级国家税务局、地方税务局明确联合设立登记的业务流程、报送资料以及工作要求。