网络公司税收如何征收

小规模增值税1%征收率适用全国小规模企业，其中包括个人独资企业

企业在欢呼高盈利的同时，也会哀伤税负太重，一般纳税人面临的6%、9%、13%的增值税税率，25%的企业所得税、20%的分红税，层层纳税，所得利润无几。不少会计感叹进项票、成本票越来越难获得，所得税越交越高，而企业主则纷纷感叹不敢分红税，没钱花。那么如何做才能在高盈利的同时，低税率、低风险的纳税呢？前不久的小规模增值税1%征收率期限延长，符合条件的企业都可以享受哦。

目前企业可通过在税收洼地园区设立有限公司或者个人独资企业的形式来降低税负。在税收低洼地，有限公司享受增值税及所得税的扶持奖励，个人独资企业享受个人所得税的核定征收。具体政策如下：

一、 税收洼地设立有限公司：

1、增值税：先征后扶持。扶持企业增值税地方留存（50%）部分的50%---70%，即50%里面的50%-70%，为增值税总税收的25%-35%；

2.、所得税：先征后扶持。扶持企业所得税地方留存（40%）部分的50%---70%，即40%里面的50%-70%，为所得税总税收的20%-28%；

二、税收洼地设立个人独资企业：

1、小规模个独：

增值税：1%；

个人所得税：核定征收行业利润率5%-10%后按照五级累进制计算得出0.5%-2.1%；

附加税：0.06%

2、一般纳税人个独：

增值税：6%/9%/13%；

个人所得税：核定征收行业利润率5%-10%后按照五级累进制计算得出0.5%-3.1%；

附加税：0.12%；

三：以小规模开票500万个人独资企业为例：

增值税：500万×1%=5万元

附加税：5×3%（小规模企业减半征收附加税）=0.15万元

个人所得税：500万×5%×20%-1.05=3.95万元（个人独资企业不需要上交企业所得税和分红税，只需要上交个人经营所得税，个人经营所得税也不会和个人的工资薪金叠加缴纳）

实际纳税：5万+0.15万+3.95万=9.1万元 综合税率：9.18万/500万=1.82%

2022年1月

133服务经济

数字经济的发展为跨国技术企业的发展提供了新的动力，这些公司通过创新能力、用户资源和平台效应，为自己和整个社会创造了巨大的商业价值，并对现有的全球税收制度产生了巨大影响。面对这种国际形势，一些国家和地区为大型科技企业发起了一场数字服务税浪潮，OECD、G7、欧盟等对征收数字服务税纳入议程的举动进一步将其推向国际舆论焦点。法国实行数字服务税的主要目的是促进调整全球数字经济的规则，争取全球经济治理权和博弈权，并在欧盟推广互联网监管理念，但是在执行中不可避免地与美国发生了冲突。由此可以看出，数字服务税是对全球数字经济治理规则的重大调整。目前，各国政府面临着双重困境：如何避免市场分裂，确保公平竞争；同时鼓励创新和挖掘经济潜力。因此，如何构建适合数字时代商业环境优化的税收制度，实现国际税收基础的合理分配已成为当务之急，中国必须为此尽自己的一份力量。1 数字服务税的发展现状1.1 数字服务税的发展历程数字税，又称数字服务税，是一国政府向数字服务企业就社交平台、在线广告、搜索引擎、电子商务、移动支付等领域的经营活动所征收的税款。1.2 数字服务税近期主要争议事件从图1可以看出，数字服务税自提出就广泛受到争议。依据现有资料，在新冠疫情爆发之前，向跨国科技巨头征收数字税的国家已不是个例，新冠疫情的爆发促使多国政府为筹措抗疫资金，也加入了征收数字税的行列。由此引发的一系列争端，尤以法国和美国之间的分歧最为强烈。2019年7月24日，法国国民议会与参议院在欧盟提案的蓝图上通过数字服务税立法，共同批准《“GAFA”数字税法案》，成为欧盟第一个征收数字服务税的国家。这意味着，法国政府将对全球数字企业年度营业收入超过7.5亿欧元、年度营业收入超过2500万欧元的高科技企业征收3%的数字服务税，这无疑是对美国数名数字巨头的歧视性税收政策，征收数字税被认为违反了公平贸易原则，美国不可能坐以待毙。2019年7月，美国总统特朗普下令启动“301调查”，这是美国第一次对法国进行调查，并威胁对从美国进口的奶酪和葡萄酒征收高达100%的报复性关税[1]。2020年1月，在OECD的领导下，美国和法国开始与世界135个其他国家和地区就数字服务税进行多边谈判，但仅六个月后，美国就退出了谈判，并对包括法国在内的若干贸易伙伴进行了301次调查。此外，由于与OECD的谈判，法国停止征收数字服务税，但于2020年10月19日表示，法国将于2020年12月恢复对大型互联网公司征收数字服务税。事件还在进一步发酵中，一触即发的美欧贸易摩擦很有可能取代中美贸易摩擦，成为新的世界焦点。2 案例分析2.1 问题焦点本案例中，法国宣布征收数字贸易服务税，引起美国的不满，每一个矛盾的产生，必然有站在不同立场的双方所争

《中国物价》2021.8_宏观经济与物价调控1

全球数字服务税制度发展现状与争议

及对我国的启示

袁慧

摘要：信息科技推动传统经济向数字经济转型。不仅数字服务类企业，传统企业运营也将转至线上，脱离了对于物理 经营场所的依赖。企业不再依赖其在各国建立的经营机构来开展全球业务。传统上以常设机构为税收联结点和以生产经营场 所为价值创造地的国际税收制度将遭受前所未有的挑战，国际税收规则亟待改革。数字服务税作为一种过渡性的改革方案被提 出，其目的是为了减缓跨国数字服务企业避税问题的加剧，重塑税收公平。然而，新税种的设立缺乏国际层面的合意，在内容和 实施机制上引起较多国际争议。本文着眼于全球视角，探究数字服务税立法现状、立法争议并就对我国立法态度提出建议。 关键词：数字经济数字服务税国际税收改革

数字经济冲击着传统国际税收框架，加剧税基 侵蚀和利润转移。自2013年起，OECD展开“税基

侵蚀与利润转移行动计划”，其中包含改革数字经济 冲击下的国际税收规则的行动，尝试通过各国协商 达成国际税收多边框架，确立公平的国际所得税税 收新规则。目前国内外对数字服务税的使用，实质 上有广义和狭义之分。广义上的数字服务税是对所 有的数字服务征收的税的统称，除了狭义的数字服 务税外，还包含了电子书、电影、音乐、应用客户 端等数字服务产品税，这类产品的税收可以通过扩 大增值税对象的方式予以覆盖。新加坡、马来西亚、 泰国、印度尼西亚、菲律宾、澳大利亚等许多国家 均采取这种方式。对数字服务产品征收增值税属于 国内税的范畴，并未在国际上引起较大的争议。国 P示上的争议主要是围绕狭义的数字服务税（digital services tax)展开。狭义的数字服务税是基于“用户

参与创造的价值”的原则，创设一种新的税种，脱胎 于OECD国际税收改革的一项临时性税收措施——衡

平税，在欧盟的积极推动下，衍生出数字服务税。 本文围绕狭义数字服务税，探究国际上有关数字服 务税设立的起因、目前国际上存在的争议及对我国 税收改革的启示。

电子商务的税收漏洞　

缪莉波　天津财经大学天津３００２２２　

【摘要】随着互联网应用的飞速发展，电子商务也应运而生。以淘宝网为例，在井喷式的增长的同时，税收问题也受到越来越多的关注。本文将　分为三大段，为别阐述了我国电子商务发展的现状及趋势，存在的税收问题和一些解决建议。　【关键词】电子商务税收政策淘宝网　中图分类号：Ｆ７１３文献标识码：Ａ文章编号：１００９—４０６７（２０１３）１９－１】一０１　

一、我国电子商务的发展现状及发展趋势　

（一）我国电子商务的发展现状　

随着经济的飞速发展和互联网的不断普及，电子商务的应用与发展　得到了不断的深化，其中，不得不提的是，电子商务的孕育者一阿里　

巴巴。在１９９９年，阿里巴巴集团建立，包括淘宝网，支－ｆ，－ｔ：ｇ，阿里软件　

等多家公司也一并出现。在２００３年之前，谁都不会想到，在未来的十年　里面，只要一台电脑，我们就可以游览到所有我们所想要的商品，企业　

只要一个店铺，就可以实现产品的销售。　“１０分钟，销售额２．５亿！ｌ天，成交额突破１９１亿！，＇一天成交额　突破１９１亿，这是一个什么样子的概念？相当于全国知名的６５家百货企　

业半年销售额的二分之一！不仅如此，截至到２０１２年底，阿里旗下电商　

平台淘宝＋天猫的销售总额突破１万亿，正式进入“万亿俱乐部”。从２００８　

年的２０００万元，到２０１２年突破１万亿大关。在短短的１Ｏ年之间，我们　可以看到，中小企业利用电子商务达成交易的规模呈现了几何似地增长。　

与此同时，根据国家统计局数据显示，用社会消费品零售总额计算，２０１２　年全年社会消费品零售总额超过万亿的省份仅有广东，山东，江苏和浙　

江四省。这也就意味着，淘宝网和天猫网排在了２０１２年省际社会消费品　

零售总额的第五位。　（二）我国电子商务的发展趋势　

１．电子商务的环境不断完善　在电子商务模式刚刚在中国出现的时候，我们面临着“信用…‘支付”　

“运输”三大难题，但以淘宝网为代表的信用体系，以支付宝为为支付　沟通渠道的支付体系，以社会大众物流的运输体系的建立，推动了电子