一、名词解释
1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。
2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。
5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。
7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。
8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。
9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
二、问答题
１.试述国家征税的主要目的。
答：国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要，包括提供和平安定的社会环境，保持良好的社会秩序，兴建公共工程，举办公共事业等。
２.试述国家征税的依据。
答：国家征税的依据是政治权力。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。
３.税收具体有哪些形式特征？
答:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
4.税收如何产生？
答：税收的产生取决于两个条件：一是国家的产生；二是私有财产制度的产生。
５.在税收发展过程中，征收形式有哪些变化？
答：在奴隶社会和封建社会初期，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主；
在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中，对土地课征的田赋长期以农产品实物为主；
到商品经济发达的资本主义社会，税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。
６.在税收发展过程中，税制结构有哪些变化？
答：税收在税制结构上经历了由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的发展过程。
７．试述税收的主要职能。
答：税收有四个主要职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。
一、名词解释
１.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政状况的基本标准。
２.税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率。
３.帕累托最优：指资源配置已经使社会效用达到最大的状态。
４.税收中性：是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响。
５.税收超额负担：是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
６.税收行政效率原则：是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。
７.税收成本：是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。
８.征收成本：是指税务部门实施税收政策、组织税收收入所投入的各项费用。
９.纳税成本：是指纳税人为履行纳税义务所出付的费用和代价。
１０.社会成本：是政府各部门、团体等为协助制定、维护、执行税收政策，组织完成收入而耗费的各项费用。
１１.经济成本：是指在实施税收政策和征管措施过程中对经济资源所产生的效用损失。
１２.税收公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之前的负税水平均衡。
１３.横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
１４.纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
１５.税收稳定原则：是指税收征收所引起的经济影响要达到稳定目标要求，包括减少经济波动和经济平衡增长两方面的目标要求。
１６.税收自动稳定机制：是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。
１７.税收政策抉择：是指政府根据经济形势的变化所作出的税收政策变动及其选择。
１８.扩张性税收政策：是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。
１９.紧缩性税收政策：是经济出现通货膨胀时政府采取的税政策。
二、问答题
1．试述威廉．配第的税收原则理论的主要内容。
答：威廉．配第提出税收应当贯彻公平、简便、节省三条标准。
2．试述亚当．斯密的税收原则理论的主要内容。
答：亚当．斯密提出税收的四项原则为：（一）平等原则；（二）确实原则；（三）便利原则；（四）最少征收费用原则。
3．试述亚西斯蒙弟的税收原则理论的主要内容。
答：西斯蒙弟提出了以下税收原则：（一）税收不可侵及资本；（二）不能以总收入为课税对象；（三）税收不可侵及纳税人的最低生活费；（四）税收不可驱使资本流向国外。
4．试述瓦格纳的税收原则理论的主要内容。
答：瓦格纳提出的税收原则为：（一）财政政策原则，包括收入充分和收入弹性两项具体原则；（二）国民经济原则，具体分为选择税源和选择税种原则；（三）社会公平原则，具体分为普遍原则和平等原则；（四）税务行政原则，具体包含确实、便利、最少征收费用三项原则。
5．试述现代西方税收原则理论的主要内容。
答：现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。
6．影响税收成本的主要因素有哪些？
答：影响税收成本的主要因素有税收制度、征管制度及税收环境。
7．税收自动稳定机制的主要内容是什么？
答：税收自动稳定机制的主要内容是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢；在经济萧条时期，税款收入因所得与销售的减少而自动下降，但税收的自动减少又使经济活动的收缩趋于缓慢。
8．税收政策抉择的主要内容是什么？
答：税收政策抉择的主要内容是扩张性税收政策与紧缩性税收政策。
第三章税收负担
一、名词解释
1．税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
2．税负转嫁：是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
3．税负归宿：是税负运动的终点或最终归着点。
二、问答题
１．影响税收负担的因素有哪些?
答：影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道。
２.税负转嫁主要有哪些方式？
答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。
３．税负转嫁取决于哪些主要因素？
答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。
４.画图说明税负转嫁与供求弹性的关系。
答：略。
第四章税收效应
一、名词解释
１.税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应。
２.收入效应：是指政府课税后减少了纳税人的可支配收入，为了维持原有的储蓄水平必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入中的比重。
３.替代效应：是指政府课税影响了纳税人近期消费与未来消费的相对成本，从而改变其选择。４.储蓄：
５.投资：是企业或个人将货币转化为资本的过程。
６.消费：
１.试述生命周期模型。
答：生命周期模型将时间分为现在和将来两个时期，个人的收入不仅取决于现在的收入，还取决于将来的收入，而个人把所有的收入配置在这两个时期消费，以求得效用最大化。
２.试述影响储蓄行为的主要因素。
答：影响储蓄行为的主要因素，通常取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平愈高，可供储蓄的资金愈多，则储蓄率愈高；同时，对储蓄收益率而言，储蓄利率愈高，对储蓄人的吸引力愈大。
3.试述利息税对个人储蓄的影响。
答：利息税对个人储蓄的影响为：一方面，利息税降低了现在消费的机会成本，这会增加现在消费并降低储蓄，这就是替代效应；另一方面，利息税减少了总收入，使未来消费的目标更难实现，可能导致个人增加储蓄来保证未来消费，这就是收入效应。因此，征收利息税将会导致储蓄的变化是由于收入效应与替代效应起支配作用，但具体到个人是增加还是减少，则在很大程度上取决于个人的偏好。
4.试述工资所得税对个人储蓄的影响。
答：从静态来分析，工资所得税对储蓄的影响，主要原因是它对个人实际工资收入水平的影响。对工资所得是否征税及征税的多少，会影响个人实际可支配收入，并影响个人的储蓄率。
5.画图说明税收对私人投资的收入效应和替代效应。
答：略。
6.试述税收影响投资的因素分析。
答：税收影响投资的因素分为税率对投资的影响；税收优惠对投资的影响；折旧方法对投资的影响；税收对企业投资风险的影响。
7.画图说明商品税对纳税人在消费方面的效应。
答：略。
第五章税制要素与税制结构
一、名词解释
1.税制结构：是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之前相互联结、相互协调及其数量比例关系。
2.税制要素：是税法或税制的构成要素，同时也是税收原理、税收知识的基本构成要素，是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具，是税收的基本范畴。
3.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
4.负税人：是指税款的实际负担者。
5.课税对象：又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么的征税。
6.税源：是指税收的经济来源或最终出处。
7.税基：又称课税基础，是指建立税制的经济基础或依据。
8.税率：是税额与课税对象数额之间的比例。
9.累进税率：是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率。
10.名义税率：是指税法所规定的税率，即应纳税额与课税对象的比例。
11.纳税环节：是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中，应当缴纳税款的环节。
13.起征点：是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。
14.免征额：是税法规定的课税对象中免予征税的数额。
15.直接税：是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
16.间接税：是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税种。
17.从价税：是以课税对象的价格和金额为计税依据课证的税。
18.价内税：是税金构成价格的内涵，作为课税对象价格的组成因素的税种。
19.中央税：又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
20.地方税：是由一国的地方政府征收管理和使用的税。
21.税制结构模式：是指由主体税种特征所决定的税制结构类型。
二、简答题
1.按照税收形态标准，税收如何分类？
答：以税收的形态为标准，税收可分为劳务税、实务税与货币税。
2.按照课税对象的性质，税收如何分类？
答：以课税对象的不同为标准，可以把税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税以及特定目的税。
3.试述单一税制结构和复合税制结构的特点。
答：单一税制的政策出发点是：税制单一可以减少纳税人的税收负担，同时征收范围、征收费用相应也小，并且对简化税制具有积极作用。单一税制也存在很多弊端，如课税范围太小，无法实现普遍课税；税负分配单一不合理，容易激化社会矛盾；难以保证国家财政收入；单一集中征收易使税源枯竭；阻碍经济发展等。
复合税制的优点在于：选用的税种较多，课税面较宽，而且可以相互配合、相互补充，能够使收入具有弹性，税负也趋于公平，且能保证国家财政需要。
4.试述税制结构设计的基本问题。
答：税制结构的设计应以税收原则为标准，主要解决三个方面的问题：（１）税种的配置问题；（２）税源的选择问题；（３）税率的安排问题。
5.画图说明“拉弗曲线”的含义。
答：“拉弗曲线”原理说明：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率，税率与税收之间存在相互依存、相互制约的关系。
6.为什么说所得税是理想的主体税种？
答：所得税为主体的税制结构模式，强调所得税在宏观经济调节和收入分配方面的作用，而淡化流转税在财政收入和调节产品供求结构方面的作用。
7我国应选择什么样的科制结构模式？
答：我国税制结构应选择流转税和所得税并重的目标模式。因为流转税和所得税并重的目标模式符合中国经济改革和发展的客观实际，是中国税制结构模式发展的必然进程。
8.我国20世纪80年代税制改革的主要内容是什么？
答：我国20世纪80年代税制改革的主要内容包括以下内容：
（１）在商品课税方面，陆续开征了产品税、增值税、营业税，一些地方的工商税收取代了原有的工商税，并修订了关税。
（2）在所得税方面，陆续开征了国营企业所得税、集体企业所得税、城乡个体工商户所得税、
（3）在财产和资源课税方面，陆续开征或恢复了城市房地产税、车船使用税、土地使用税、资源税和盐税。
（4）在行为税方面，开征了烧油特别税、筵席税、建筑税、国有企业奖金税。
（5）在地方税方面，开征或恢复了城市维护建设税、房产税和车船使用税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税。
（6）在涉外税收方面，陆续开征了中外合资经营企业所得税、外国企业所得税和个人所得税。
9.1994年我国税制改革的主要内容是什么？
答：1994年我国税制改革的主要内容是所得税、流转税和其他税种。
第六章增值税
一、名词解释
1.增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.增值额：是指生产经营者在生产经营过程中创造的价值额。
3.混合销售行为：是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
4.兼营非增值税应税劳务：是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非增值税应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且从事的非增值税应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务无直接的联系和从属关系。
5.销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额
6.进项税额：指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
7.一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
8.小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
二、问答题
1.根据对资本的处理方式不同，增值税可分为哪三种类型？
答：根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
2.增值税有哪些优点？
答：增值税的优点有：一、消除重复征税；二、促进专业化协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性”；六、强化税收制约。
3.一般纳税人和小规模纳税人如何划分？
答：纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
4.增值税的征税范围包括哪些项目？
答：根据《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征税范围。
5.增值税低税率适用哪些范围？
答：对于销售或者进口下列货物，按13%的低税率计征增值税：
一、粮食、食用植物油、鲜奶。
二、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
三、图书、报纸、杂志。
五、国务院及其有关部门规定的其他货物：农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚。
6.简述混合销售行为及其税务处理方法。
答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非增值税应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；
其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
7.简述兼营非增值税应税劳务及其税务处理方法。
答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非增值税应税劳务的营业额按适用的税率征收营业税。如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务营业额的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
8.准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
答：一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
三、购进农产品产生的税额。
四、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输运用发生的税额。
五、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资产生的税额
9.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
答：一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。
第七章消费税
一、名词解释。
１.消费税：是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，它以消费品和消费行为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴。
２.委托加工应税消费品：是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
二、问答题。
１.消费税的独特调节功能如何体现？
答：消费税的独特调节功能主要体现在纠正不良消费行为上，它可以对社会认为应该加以限制的消费品或消费行为征收高额税收，体现“寓禁于征”的精神，如对烟、烈性酒等消费品征收高额消费税，起到限制其消费的目的。
２.消费税有哪些特点？
答：我国现行消费税具有以下特点：
一、以特定消费品为课税对象；
三、采用从价定率和从量定额的征收方法；
四、税率具有较大的差别性；
五、属于价内税。
３.消费税的税率有什么特点？
答：《中华人民共和国消费税暂行条例》根据不同应税消费品的具体情况，分别规定了比例税率和定额税率两种税率形式，还对某些特殊消费品的税率适用作出了具体规定。
４.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的已纳消费税如何处理？
答：委托加工收回的已税原材料加工成应税消费品，允许在计算产品消费税时按当期生产领用数量计算扣除原材料已缴纳的消费税税款。
５.自产自用应税消费品应纳税额如何计算？
答：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。
６.出口应税消费品退（免）税政策的适用范围如何规定？其退税额如何计算？
答：出品货物退还消费税的政策只适用于有出口经营权的外贸企业购进并直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品。
出口货物免征消费税的政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
对于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。
对于从量定额计征消费税的应税消费品，应依照货物购进和报关出口的数量计算应退消费税税款。
７.试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。
答：一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
（１）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
（２）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。（３）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（４）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
消费税的纳税地点：
（１）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
（２）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
（３）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
（４）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
缴纳消费税。
第八章营业税
一、名词解释。
营业税：
三、问答题。
１.营业税有哪些特点？
答：营业税有以下特点：一、征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收成本较低。
２．简述营业税的征税范围。
答：营业税的征税范围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、金融保险业；四、邮电通信业；五、文化体育业；六、娱乐业；七、服务业；八、转让无形资产；九、销售不动产。
３.对从事安装工程作业的计税依据如何确定？
答：从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。如果设备由发包方提供，承包方只是提供安装劳务，营业额不应包括设备的价款；如果设备由承包方提供，与安装劳务一并收款,营业额应包括设备的价款。
４.《营业税暂行条例》中规定的营业税减免优惠有何特点？
答：《营业税暂行条例》规定以下项目免征营业税：育养、婚姻介绍、殡葬服务项目；教育服务项目；文化活动项目；农业服务项目；残疾人员个人为社会提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
５.纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？
答：纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
６.纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点如何确定？
答：纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点为单位机构所在地。
《税收学》选择题： 一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定
7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率
税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，
税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品
11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。
第一章税收导论 1．国家为什么征税？ 答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？ 答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。 （1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。 （2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。 国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？ 答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可
概括为强制性、无偿性、规范性。 （1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。 （2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。 （3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？ 答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。 （1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。 （2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
第二章税收效率 1．什么是超额负担？征税如何产生超额负担？ 答：（1）超额负担的含义 税收超额负担，是指政府在通过征税将社会资源从纳税人向政府部门转移的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。资源由个人流向政府的过程中，由于税收使市场偏离高效率产出水平而额外损失的社会净收益。此时，个人实际花费大于其纳税税款。主要表现如下： ①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担； ②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。 （2）征税导致超额负担的产生原因 ①课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，因而减少了课税以前经济选择所能取得的经济福利。 ②超额负担的产生于税收的替代效应有关。这种效应在于税收引起了商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，从而带来市场配置资源的效率损失。即如果课税前私人的经济行为和经济决策是符合“理性”的，那么，课税就将改变或打破这种最佳状态，就会减损他们可能获得的经济福利。 ③各种商品存在不同的需求弹性。根据马歇尔·哈伯格超额负担理论，由于需求弹性的存在导致需求曲线存在斜率，征税必然带来超额负担。
④各国税收实践中，从量税与从价税并存，对所得和流转额及财产等不同对象课税，这些都不可避免的带来了超额税收负担。 2．税收怎样改善资源配置效率？ 答：在经济处于完全竞争并没有外部因素影响时，征税将导致效率损失。然而，在经济没有处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置有可能改善配置效率。 （1）税收与外部经济性商品 ①税收与外部成本商品。由于按私人成本而没有按社会成本计算产出，增加的产出就会给社会带来损害，为此需要控制产生外部成本的企业生产，而税收是一种比较有效、可行的办法。通过征税一方面减少社会损害，另一方面导致超额负担，但减少的社会损害大于超额负担。由于减少社会损害相当于增加社会福利，扣除超额负担，征税带来社会损害净减少或社会福利净增加，改善了资源配置效率。 ②税收与外部收益商品。由于企业是按边际收益等于边际成本时的利润极大化来决定价格和产出，在存在外部收益的情况下，按企业内部收益计算的产出必然小于按社会收益计算的产出，按企业内部收益计算的商品价格也低于按社会收益计算的商品价格。如果对产生外部收益的商品减税或给予补贴，减税或补贴额相当于边际外部收益，也可以使企业达到按社会收益计算的产出生产，增加负超额负担，即社会福利。 （2）税收与社会有益（有害）商品 对于有益商品应受到社会鼓励，而有害商品应受到社会限制。从政府角度来讲，除了在法律上予以规范以外，也可以通过对有益商品给予减税或补贴，对于有害商品提高税率，以鼓励有益商品发展，限制有害商品发展。 （3）税收与计划定价商品
税收学原理期末复习提纲 一、名词解释。 1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的 直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规 定的征收比率或征收额度。 3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点， 亦称起税点。 免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。 4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同 统治者之间相互订立契约而建立起来的。 5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人工为 本的一种课税制度。 6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。 7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共 福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。 8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存 于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。 9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人
民是一种牺牲。 10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。 11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。 12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。 13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的 收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。 14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y) 15、税收影响点:马斯格雷夫在研究税收布局时，将微观经济主体分为家庭和企业，市场分为产品市场和要素市场，整个经济视为收入和支出环流的运动，税收可分布在各收入和支出环节上，称为税收影响点。 16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。 17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决
（0484）《税收学》复习思考题 一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。 3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。 4、增值税的基本税率为。 5、我国增值税实行凭扣税的办法。 6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。 8、营业税是实行比例税率。 9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。 11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。 二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（） 2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（） 4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（） 5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（） 7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（） 8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（） 9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（） 10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（） 11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（） 12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( ) 13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )
财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。
税务会计1 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)
1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。 2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。 3、税收产生的四个阶段 ①自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。 ②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。 ③专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。 ④立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。 4.税收的基本概念 税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 (1)税收是政府取得财政收入的基本形式 (2)现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要 (3)政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行
《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税
税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税
四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险
第5章最优税收理论 一、单选题 关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税，下列说法中正确的是（）。 A．随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低，在收入达到一定的水平后再逐渐提高，当收入达到最高时边际税率降为零 B．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入 C．降低高收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现 D．降低低收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进 【答案】B 【解析】随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高，在收入达到一定的水平后再逐渐降低，当收入达到最高时边际税率降为零。降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现；而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进。 二、简答题 1．概述最优税制理论的研究内容及对其的评价。 答：（1）最优税制理论的内容： ①最优商品税问题 在一系列假设条件下，英国经济学家拉姆塞得出一项课税准则：对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税率的高低应当与其需求弹性的大小成反比。
换言之，对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率；反之，对需求弹性较大的商品，则应当课以较低的税率。修正过后的拉姆塞法则是对于高所得阶层偏好的商品，无论弹性多高都应确定高税率课以重税；对于低所得阶层偏好的商品，即使弹性很低也应确定一个较低税率。 ②最优所得税问题 在信息不对称的情况下，政府设计累进税制时必须充分考虑私人信息的影响和激励相容问题，以便在彼此冲突的公平与效率这两个目标之间，找到一个最佳的平衡。从理论上讲，最佳的累进税结构必定要处于能实现收入均等化的所得（即再分配带来的社会效用最大）与低效率损失（即累进税制削弱激励机制而带来的损失）相抵的边际点之上。 ③商品税与所得税相结合的理论 最优税制理论认为，二者应该是一种相互补充而非相互替代的关系。普遍的看法是商品税侧重解决效率问题，也就是有助于实现社会资源的合理配置；而所得税侧重于解决公平问题，也就是有助于实现收入的公平分配。二者结合应是较为理想的税制模式，在这样的模式下，每个税种可以以较低的边际税率进行征收，从而减少纳税人因税率过高而导致的行为的扭曲。 （2）最优税制理论的评价 ①最优税制理论的研究发展经历了一个从只注重效率到兼顾效率和公平的过程。在自由主义的传统下，人们注重的是效率，把公平放在理想中，二者是不可兼得的。最优税制理论却通过引入社会福利函数，运用数学方法，从理论上探讨了效率和公平的协调问题。 ②最优税制理论从最初的理想状态回到了与现实结合的状态。理想的最优税制是建立在信息完全对称的假设基础上的，而在现实中，个人能力是私人信息，政府无法掌握，因此信息存在着不对称的状况。最优税制理论就是在正视这些问题的基础上不断发展的，因此使得
第一章税收基本概念 一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√） 三、选择题 1.税收的形式特征，就是（）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
税收学导论课后感 这门通识课让我初步了解了税收，税收是国家财政的一种收入，国家凭借其政治权利行使征税权，其目的在于为社会提供公共所需。税收是强制性的，也是无偿性的，同时也具有规范性。 税收制度税收管理要遵循公平，效率适度和法治原则。税收的第一功能是筹集国家财政收入，这是任何国家形态下的共同功能。税收的第二功能是参与国家宏观经济调控，主要表现在：国家利用税收杠杆来调节收入分配，来平衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别，借此来调节社会经济关系，维护社会经济秩序，国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给，促进资源的优化配置。政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争，界定和维护财产权，人身权，克服外部性，对企业和私人微观行为进行管制，承担公共部门和公共产业的资源配置。税收能力是用来描述一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量。税收能力是一个税收潜在能力的概念，它描述的是可征税能力。 在现代经济中，各类经济组织成为重要的纳税主体，与个人相比，它们要求经济方面的公平比社会公平更迫切、更现实。而且，经济公平也是税收效率原则的必然要求。税收公平，特别是经济公平，对我国向市场经济体制转轨过程中的税制建设与完善具有重要的指导意义，如何使税制更具公平，为市场经济发展创造一个公平合理的税收环境，是具有重要意义的。而税收的效率则是实现税收意义的重要保证，在征收和缴纳过程中要实现耗费成本最小，最大化促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响减到最小。同时应该有完善的法律系统来保障征税的顺利进行，并且监督税收意义的实现。 老师通过动画及图片来我形象生动的感受到，原来我无时无刻不在被税收包围着。让我很惊讶的是，我以为我是一个所谓的‘无产阶级’，这税收跟我可没关系，没想到原来我们生来都是一个纳税人，在生命面前真是人人平等。原来这么多年我一直很愚昧，竟然不知道连在银行存钱都需要纳税，这个以前怎么就没人告诉我呢。作为这个社会的一个成员，以我目前的思想认知，我不知道税收到底有多重大的意义，我根本无法知道税收是如何真正公平的再作用于社会个体，也许每个没有受到经济知识教育的人，都会想问一句，纳税究竟意义何在？而纳税意义的真正实现才是社会最需要的吧。在这个社会生存。就必须遵守规定的法则，任何偷税漏税，都将受到法律的制裁，作为一个纳税人，我们也许并不介意纳税，而在乎纳税是否真正能做到对社会个体的公共需求负责。我只希望税收能够真正的做到取之于民，用之于民，这才是社会稳定和谐和健康发展的基础。
若在几十年前，我们的父辈们或许还可以告诉我们，未来从事怎样的职业，会有很好的发展，不至于失业。而如今，他们大抵再也不能如此讲话了，只因这个世界变化的如此之快，在这变化面前，他们大概比我们还要慌乱，毕竟他们是从传统的时代走来的，这个更新换代如此迅速的世界只会让他们措手不及。 但是，虽然如此，他们却可以告诉我们一条永远也不会过时的生存法则，那就是掌握不断学习的能力。 所以，经过各种分析考量我终于选择了考研这条路，当然，这是只是，千万条路中的一条。只不过我认为，这条路可操作性比较强，也更符合我们当下国情。幸运的是，我如愿以偿，考到自己希望的学校。 一年的努力奋斗，让自己从此走上了截然不同的人生道路。 秋冬轮回，又是一年春风吹暖。 在看到录取名单之后，我终于按捺不住发了我一条朋友圈，庆祝考研胜利。当时收到了很多平时不太联系的同学，发来的询问信息，这也促使我想将我的备考经验写下来，希望真的可以帮助接下来备考的学弟学妹们！ 因为想要讲的话太多，所以这篇文章会比较长，希望各位能够一点点看完。或许会从我的经验教训中找到自己的方向以及方法来面对考研。 在结尾处会奉上我的学习资料供大家下载。 南京财经大学税务专硕的初试科目为： 101思想政治理论， 204英语二， 303数学三， 433税务专业基础。
参考书目为： 《税法》（最新版）注册会计师CPA 考试教材，中国注册会计师协会编，经济科学出版社； 《税收管理》李林木主编，中国人民大学出版社，2016 年。 复试参考书目 《财政学》唐祥来、康锋莉，人民邮电出版社，2017 年。 加试参考书目 《税收学原理》王玮编著，清华大学出版社，2016 年； 《国际税收》朱青编著作，中国人民大学出版社，2018 年。 首先简单介绍一下我的英语复习经验。 ⑴单词：英语的单词基础一定要打好，如果单词过不了关，那你其他可以看懂吗？？单词可以用木糖英语单词闪电版就够了。也可以用app软件。但是这样就会导致玩手机（如果你自制力超强），单词的话到考前也不能停止的。我的单词并没有背好，导致英语后来只有60+，很难过… ⑵阅读：阅读分数很高，所以一定要注重，可以听木糖英语的名师讲解，或者木糖英语的课程，阅读最重要的是自己有了自己的方法，有一个属于自己的做题方法可以节省很多时间，如果初次做题还没有什么思路，那就可以多看看真题里面的答案解析考研英语很难，和四六级是完全不同的！大家肯定都听说过，所以阅读暑假就可以开始做了，真题反复摸索，自己安排好时间。 ⑶作文：谨记踏踏实实写作文，不要到头来依靠模板，模板自己可以整理出来，但也请高大上一点，语法什么不要错误。字体也要写的好看一点，一定有帮助的。