《税收学》课程习题集
第一章公共产品与政府税收
一、术语解释
1.公共产品
2.“免费搭车”
3.市场失灵
4.外部效应
5.税收
二．填空题
1.人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为、
。
2.公共产品的特征是、、。
3.外部效应可以分为、。
4.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益而得出的。
三、判断题
1.人类的生存和发展只需要私人产品。（）
2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。（）
3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。（）
4.公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。（）
四、选择题（不定项选择）
1.公共产品的特征为（）。
A.不可分割性
B.非竞争性
C.受益的非排他性
D.无偿性
E.竞争性
2.出现负的外部效应时（）。
A.私人成本大于社会成本
B.私人成本小于社会成本
C.私人收益大于社会收益
D.私人收益小于社会收益
五、简述题
1.公共产品的特征表现在哪些方面？试举例说明公共产品的特征。
2.怎样理解公共产品的需求与供给？
3.如何理解税收的基本概念？
4,为什么说税收的本质是一种分配关系？
六．论述题
对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪几个方面理解？
第二章税收作用机制
一、术语解释
1.税收作用机制
2.税收平衡作用机制
3.税收协调作用机制
4.税收稳定作用机制
5.税收的“内在稳定器”作用机制
6.税收的“相机抉择”作用机制
7.税收调节作用机制
8.税收乘数作用机制
二．填空题
1.从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的和税收的
。
2.当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可以采取，通过税收或财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供给的压力。
3.税收稳定经济的作用可以分为作用和的稳定作用。
4.在税收对纳税人不同经济行为影响的分析中，又可分别从和
两个角度展开。
5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的；而替代效应的大小主要取决于所得税的。
6.税收对消费的作用机制可从其对消费的影响和对消费的影响两方面考察。
7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中，既可以采取的方式；也可以采用的方法。
三、判断题
1.当社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可以采用紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的方式，增加民间消费能力，促进企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。（）
2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时，政府可着重选择增加企业所得税的方法，消减企业的投资能力，缓解通货膨胀压力。（）
3.“基尼系数”是正方形下半部分的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线”中间的面积的比值。（）
4.“基尼系数”的国际警戒线标准是0.6。（）
四、选择题（不定项选择）
1.在封闭经济状态下，总供给由下列因素构成（）。
A.消费
B.储蓄
C.政府财政收入
D.政府财政支出
E.出口
2.为了促使社会资源的合理流动，我国对烟、酒、高档化妆品等征收（），加大对这类商品的税收负担。
A.仅有增值税
B.仅有消费税
C.增值税和消费税
D.增值税或消费税
3.税收的微观作用机制主要包括（）。
A.对劳动投入的作用机制
B.乘数作用机制
C.对消费的作用机制
D.对投
资的作用机制 E.对储蓄的作用机制
4.一个社会的基尼系数在0.4-0.5之间，表示社会成员个人（）。
A.收入绝对平均
B.收入比较平均
C.收入分配相对合理
D.收入差距较大
5.税收的宏观作用机制主要包括（）。
A.平衡作用机制
B.协调作用机制
C.稳定作用机制
D.调节作用机制
E.乘数作用机制
五、简述题
1.如何理解税收的稳定作用机制？
2.如何理解税收的乘数作用机制？
3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解？
4.如何理解税收对储蓄与消费的影响？
5.税收对投资的影响体现在哪几个方面？
六．论述题
1.如何理解税收的平衡作用机制？
2.如何理解税收的协调作用机制？
3.如何理解税收的调节作用机制？
第三章税收原则
一、术语解释
1.税收公平原则
2.税收效率原则
3.税收稳定原则
4.超额负担
二．填空题
1.英国古典政治经济学的创始人威廉．配第提出的税收标准包括、
、。
2.亚当.斯密的税收四原则为、、、
。
3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定，一是，二是
。
4.当代西方税收原则包括原则、原则和原则。
5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循
原则，另一种主张税收应遵循原则。
6.税收的效率原则包括和两个方面。
7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是、
、和。
三、判断题
1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。（）
2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。（）
3.税收执行费用相对来说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用”。（）
4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。财政原则包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。（）
四、选择题（不定项选择）
1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张（）的税收思想占了很大比重。
A.薄税敛
B.什一税
C.均贫富
D.两税法
2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。”这反映了（）的税收原则。
A.平等
B.确实
C.便利
D.最少征税费用
3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为（）几种尺度。
A.收入
B.财产
C.储蓄
D.支出
E.牺牲程度
4.支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（）几种尺度。
