《税收学》复习思考题
一、名词解释
外部效应
外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。经济外部性是经济主体 (包括厂商或个人) 的经济活动对他人和社会造成的非市场化的影响。即社会成员 (包括组织和个人) 从事经济活动时其成本与后果不完全由该行为人承担。分为正外部性(positive externality) 和负外部性(negative externality) 。正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价，负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成负外部性的人却没有为此承担成本。
税负转嫁
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式 (还有消转与税收资本化) 。
复合税制
复合税制是指在一个课税主权范围内，同时课征两种以上的税收。
税制结构
税制结构是指一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等各方面情况，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的税制体系和布局。
税收政策税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收政策是和预算政策一起发展的。税收政策的核心问题是税收负担问题。
公共产品
公共产品(Public good) 是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。一是非竞争性。一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。二是非排他性。是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。
单一税制
所谓单一税制就是在一个税收主权范围内，课征某一种税作为政府税收收入的唯一来源
税负归宿
税负归宿指税负转嫁的最后结果或税收负担的最终落脚点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。税收资本化
税收资本化( capitalization of taxation )也称资本还原。生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除，压低生产要素价格，向后转嫁给生产要素的出售者。
二、问答题
1．简述税收的收入效应和替代效应。
税收的收入效应，“税收替代效应”的对称。是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。税收的替代效应则是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。
2. 简述税负转嫁的方式。
前转、后转、混转、消转、税收资本化
3. 简述税负转嫁的规律。
①商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。O 2供给弹性小，需求弹性大的商品不
易转嫁，供给弹性大，需求弹性小的商品较易转嫁。O 3征税范围小的商品课税不易转嫁，反之易转嫁。04竞争市场不易转嫁，垄断市场下易转嫁。o 5从价税易转嫁，从量税不易转嫁。
4. 简述亚当?斯密的税收原则。
在《国富论》中提出了四个原则，即税收平等原则、税收确定原则、税收便利原则和税
收经济原则。
o1税收平等原则斯密认为“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即各自在国家保护下享有收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”（1）主张所有公民应平等纳税（2）
按照自然形成的社会财富分配情况，按比例税率征税，税收不要干预社会财富的分配，具有税收中性的含
义。o税收确定原则公民应缴纳的税收，必须是明确规定的不得随意变更。o税收便利原
则纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。o4税收经济原则即最少征收费用的
原则。在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的，应该尽可能等于国家所收入的。
5. 比较发达国家与发展中国家税制结构不同特点并分析原因。
发达国家税收制度的特点及原因：
1. 税收收入占国内生产总值的比重较高；
2. 以所得税为主的复合税制体系；
3. 税收制度的联邦主
义。
原因——客观：市场经济发达，人均收高，商品化、市场化水平高；人民纳税素质高，诚信
法治和民主建设好；管理手段和方法先进。主观：原来的税制结构导致了社会福利的损失；社会矛盾尖锐，需要用个人所得税来缓和；宏观经济的运行状态的要求。
发展中国家税收制度的特点：
1. 税收收入占国内生产总值的比重较低；
2. 以流转税为主的复合税制体系；
3. 税收制度呈现出集权化
倾向。
原因与上面的相反+发展中国家更依赖于通过流转税实现其税制结构的财政功能和效率目标
6. 简述税收的经济影响。
税收对个人收入分配的影响：调节收入的分配、再分配；减轻通胀的扭曲效应。
税收对消费的影响：消费总量和结构
税收对居民储蓄的影响：收入效应与替代效应
税收对劳动供给的影响：重新安排劳动与闲暇
税收对投资的影响：总量与结构
7. 简述税负转嫁与商品供求弹性的关系
8. 简述税收政策目标。
税收政策目标是指国家通过一定的税收政策的实施所期望达到和实现的目的，策的出发点
是税收政和归宿。
1. 总供给与总需求均衡
2. 经济结构协调（1）产业结构（2）地区结构（3）资本市场结构
3. 经济稳定增长
4. 收入分配公平
9. 请画图分析马歇尔式税收超额负担理论。
10．比较商品税与所得税在税负转嫁、征收管理等方面特点的不同之处。
11. 试论述瓦格纳的税收原则。
瓦格纳的税收原则归纳为四大项九小点（亦称“四项九端原则”）：
（1）财政政策原则：税收充分原则和税收弹性原则；（2）国民经济原则：税源选择原
则和税种选择原则；（3）税收公平原则：税收普遍原则和税收平等原则；（4）税务行政原则，税收确实原则、税收便利原则和最少征收费用原则。
12. 试论述拉姆兹法则的内容及优缺点。
拉姆齐在政府不能征收归总税的前提下给出了对不同需求弹性的商品如何征税才能做到效率损失最小的原则。
13．试论述税收的公平与效率原则
14．试论述米尔利斯最优所得税理论的内容、贡献与缺陷。