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财务费用与效益估算(ppt 83页)

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(05)第5章财务效益与费用估算

(05)第5章财务效益与费用估算
每一工作量的折旧额＝ 固定资产原值 1－净残值率
预计总工作量 某项固定资产年折旧额 ＝该固定资产当年工作 量 每一工作量折旧额
每一工作量的折旧额＝固定资产原值 1－预计净残值率
预计总工作量 ＝固定资产原值－预计净残值
预计总工作量 ＝固定资产折旧额
预计总工作量
例：某公司有货运卡车一辆，原值为150000元，预 计净残值率为5％，预计总行驶里程为600000公里， 当月行驶里程为3000公里，该项固定资产的月折 旧额为多少？
行业有规定时，应从其规定。
运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期 确定。
5.2.2营业收入的估算
1.营业收入含义
营业收入是指销售产品或提供服务 所获得的收入，是项目财务效益的主体。 包括销售产品的收入和提供劳务的收入 等。
对于销售产品的项目，营业收入即 为销售收入
2、营业收入的估算
（4）年数总和法 是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年递 减的分数来计算年折旧额，分子是固定资产尚可使用年 限，分母是使用年数的逐年数字总和。
年折旧率＝预计尚使可用使年用限年年限数总和100％
年折旧额＝固定资产原值－预计净残值 年折旧率
例：某固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预 计净残值为2000元，计算年折旧额。
预计使用年限
预计使用年限
例：某企业有厂房一幢，原值为1200000元， 预计使用年限为20年，预计净残值率为4％， 求该厂房的折旧率及折旧额。
解：年折旧率＝1－4％ 100％＝4.8% 20
年折旧额＝1200000 4.8％＝5760（0 元）
（2）工作量法 根据实际工作量计提折旧额的一种方法。
第一年折旧额：2000000 40％＝8000（0 元）

财务效益与费用估算概述ccyp.ppt

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②流动资金借款利息
• 流动资金借款利息=流动资金借款累计金额 *年利率
• 财务评价中，一般设定流动资金借款偿还 在计算期最后一年，也可以在还完长期借 款后安排
③短期借款利息
• 指生产运营期间为了资金的临时需要而发 生的短期借款，利息计算一般采用1年期利 率；按照随借随还得原则。
• 短期借款利息=短期借款额*年利率
• 无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销， 并计入成本费用。摊销期限不少于10年。
• 其他资产指不能全部计入当期损益，需要分期摊 销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改 良费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资 产改良费按租赁期限摊销
（7）维简费
• 只适用于采掘采伐项目 • 指维持简单再生产费用 • 按行业习惯或规定提取
年 直线折旧法 双倍余额递减法 年数总和法
限 折旧率 年折 折旧 年折旧额 折旧率 年折
旧额 率
旧额
1 19.375% 3100040% 64000 5/15 51667
2 19.375% 3100040% 38400 4/15 41333
3 19.375% 3100040% 23040 3/15 31000
2.营业税金及附加: 增值税=销项税额-进项税额第5年= 3233.4-1815.6= 1417.8 销项税额=营业收入×增值税税率 17%
城市维护建设费=增值税×7%
教育费附加=增值税×3%
案例:
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 单位; 万元
序号
项目
1 营业收入
合计
投产期
3
4
13314.00 17118.00
=外购原材料、燃料动力不含税成本×增值税率

财务效益与费用估算ccyo.pptx

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(八)其他费用的估算 ＝第１至６项费用之和×比率
例:305页 (第1项+第2项+第3项+第4项+第5项+第6 项) ×10%=19164.28×10%=1916.43
(九)经营成本的估算
经营成本＝总成本费用－折旧费 －摊销费－利息支出
例:316页 第3年:21563.99－609.78－250－483.28=20220.94
参见 表10-1-1
外购燃料动力成本 ＝全年产量×单位产品外购燃料动力成本
例:305页 110.6×3.2+1016.93×0.65+0.2480×3100×0.8
=1629.9645万元
(三)工资及福利费的估算
参见 表10-1-2
工资 ＝职工数×人均年工资额
福利费 ＝工资×福利费占工资的比例
例:第317页表5-2
(七)利息支出的估算 在运营期所发生的建设投资借款利息、 流动资金借款利息和短期借款利息之 和
例:316页 第3年:1519.73×5.58%+398.48=483.28 第4年:(1519.73+759.87)×5.58%+255.33=382.53 第5年:(1519.73+759.87+379.93)×5.58%+44.68=193.08 第6到20年 :(1519.73+759.87+379.93)×5.58%=148.40
第5年:740.95×6.03%=44.68
参见 附表10-
2
方法一:
销售量
产量
营 业 收 入
价格
替代进口产品:到岸价格 出口产品:离岸价格
类似产品:国内市场价格

第十一章财务效益与费用估算

第十一章财务效益与费用估算

一、动态指标分析评估
❖ 财务内部收益率 FIRR
NPV=0的折现率
❖ 分类
I-FIRR——max
C-FIRR——mid
P-FIRR——min
❖ 衡量标准
大于等于基准收益率 、贷款利率
❖ 财务净现值FNPV
所有收支折现的和
❖ 衡量标准：
大于等于零
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
（一）生产成本估算
v 直接材料 v 直接人工费用 v 制造费用 v 其他直接支出
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
直接材料费
v 直接材料消耗量*单价
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
直接人工费
v 计时工资=生产工人人数*各类工人平均 年工资
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第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
第六节 财务盈利能力分析评估
v 动态指标分析评估 v 静态指标分析评估
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第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
外购材料类费用
v 主料：量*价 v 辅料：主料费*百分比
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
工资福利费
❖ 计件工资
产量*单位产品工资 额
❖ 计时工资
职工人数*年均工资
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算

财务效益与费用估算

财务效益与费用估算

•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2620.1 2.2602:0602:06 :1402:0 6:14De c-20
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相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020 年12月2 6日星 期六2时 6分14 秒Satur day , December 26, 2020
•
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。2 0.12.26 2020年 12月26 日星期 六2时6 分14秒 20.12.2 6
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让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2 020年1 2月上 午2时6 分20.12. 2602:0 6December 26, 2020
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这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12月2 6日星 期六2时 6分14 秒02:06:1426 December 2020
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午2 时6分1 4秒上 午2时6 分02:06:1420.1 2.26
谢谢大家！
一、利润总额的估算
利润总额＝营业收入－营业税金及附加 (－增值税) －总成本费用＋补贴收入
例:第318页 表6
25830-146.12-1461.16-21563.99=2658.73
二、补贴收入的估算
三、所得税的估算 所得税=应纳税所得额×33% 四、净利润的估算
利润总额－所得税=净利润
营业税金及附加

(六)摊销费的估算
参见 表10-1-4
无形资产摊销费＝无形资产价值／摊销期
例:305页 1800/18=100万元
其他资产的摊销：在投产当年一次摊销
例:305页 在运营期第一年全部摊销为150万元
(七)利息支出的估算 在运营期所发生的建设投资借款利息、 流动资金借款利息和短期借款利息之 和

10_财务效益和费用估算

10_财务效益和费用估算

决定
运营期
第三节 总成本费用估算
指项目在一定时期内(一年) 为生产和销售产品而花费
的全部成本费用.
1、总成本费用的估算方法
方法一:
直接材料 直接工资
制造成本
总 成 本 费
用 期间费用
其他直接支出 制造费用 管理费用 财务费用
营业费用
方法二:生产要素法
外购原材料
外购燃料动力
总 工资及福利费 成 本 修理费 费 折旧费 用 摊销费
(五)修理费的估算 修理费＝原值×比率
或＝折旧费×比率
例:305页 609.78×30%=182.934
(六)摊销费的估算
参见 表10-1-4
无形资产摊销费＝无形资产价值／摊销期
例:305页 1800/18=100万元
其他资产的摊销：在投产当年一次摊销
例:305页 在运营期第一年全部摊销为150万元
利润总额＝营业收入－营业税金及附加 (－增值税) －总成本费用＋补贴收入
例:第318页 表6
25830-146.12-1461.16-21563.99=2658.73
二、补贴收入的估算
三、所得税的估算 所得税=应纳税所得额×33% 四、净利润的估算
利润总额－所得税=净利润
营业税金及附加
增值税
折旧费、摊销费
例:第318页 表6
1781.35×15%=267.20
参见 附表11-5
第六节 借款还本付息估算
利润
折旧
无形资产及 其他资产摊销费
归还
其他还款资金
建设期借款本金 建设期借款利息
PVnA A[1(1ii)n]
年金现值系数 (P/A,i,n) PVAn：Annuity present value 年金现值

成本收入税金和利润等财务费用和效益81页PPT

成本收入税金和利润等财务费用和效
•
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•Leabharlann 27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
•
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
•
29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
益
谢谢！
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表1 与设备投资有关的各专业工程投资系数
加热 炉
0.12
汽化 冷却
0.01
余热 自动化 锅炉 仪表
0.04 0.02
起重 设备
0.09
供电与 建安工
传动
程
Y1
X2 X1
n
CF
➢ Y1-已建类似项目或装置的投资额； ➢ Y2-拟建项目或装置的投资额； ➢ X1-已建类似项目或装置的生产能力； ➢ X2-拟建项目或装置的生产能力； ➢ CF-不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；
➢ n-生产能力指数
例：已知建设一座年产量40万吨的某生产装置的投资额 为80000万元，现拟建一座年产量为90万吨的该类产品的 生产装置，试用生产能力指数法估算拟建项目该类的生 产装置的投资额为多少？（生产能力指数n=0.6，f=1.2）
第一节 投资估算
一、投资及其估算要点 1、投资的概念 1） 广义的投资：指投资活动，即经济主体为了获取预期 收益，向某项计划或项目投入一定量资源并使资源不断转化为 资产的全部经济活动。 2） 狭义的投资：是指人们在社会经济活动过程中为实现 预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。如为建造和购置固 定资产、购买和储备流动资产、无形资产而事先垫付的资金。
投 资
土地使用费
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
工程项目总投资
4.预备费
基本预备费
调整（涨价）预备费
动
态
5.固定资产投资方向调节税（2000.1.1停征）
投
6.建设期贷款利息
资
流动资产
流动资金 流动负债
二、固定资产投资的估算
建设投资的估算方法有直接估算法和分项估算汇 总法。
直接估算法是根据已建同类项目的固定资产投资额及共 同指标直接估算出拟建项目的固定资产投资额。具体有
解：根据公式，得
C E(1 f1P1 f2P2 ) I
15000 1 (23% 9%) 1.1 2600 22800万元
➢ 比例估算法
该方法是根据已建成的同类项目的主要设备投资占整个项目 固定资产投资总额的比例，再估算出拟建项目的主要设备投 资，即按比例求出拟建项目的建设投资。
I
单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、 系数估算法和指标估算法等。 前四种方法估算的准确度相对不高，主要适用于投资机 会研究和初步可行性研究阶段；项目可行性研究阶段应 采用指标估算法。
（一）直接估算法
➢ 单位生产能力估算法
这种方法根据已建成的、性质类似的建设项目或生产装置的单
位生产能力投资及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项
工程经济学
第二章
财务费用与效益估算
第二章 财务费用与效益估算
主要内容
第一节 投资估算 第二节 成本费用估算 第三节 营业收入、利润估算
第四节 案例分析
第二章 财务费用与效益估算
学习目标
掌握工程经济分析的基本经济要素的构成 掌握项目投资、成本费用、销售收入、税金、
利润的估算 掌握固定资产折旧的计提方法
目的投资额。
Y2
Y1 X1
X
2
CF
➢ Y1-已建类似项目或装置的投资额； ➢ Y2-拟建项目或装置的投资额； ➢ X1-已建类似项目或装置的生产能力； ➢ X2-拟建项目或装置的生产能力； ➢ CF-不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；
例：假定某地拟建一座2000套客房的豪华旅馆，另 有一座豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握了一下资 料：它有2500套客房，有餐厅、会议室、游泳池、 夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估 算新建项目的总投资。
1 K
n
(Qi Pi )
i 1
➢ I-拟建项目的建设投资； ➢ K-已建项目的主要设备投资占将建设投资的比例； ➢ n-设备种类数； ➢ Q-设备数量； ➢ P-设备单价；
课堂作业1
拟建年产10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的主厂房工艺设备 清单和询价资料估算出该项目主厂房设备投资约3600万元。已建类似项 目资料：与设备有关的其他各专业工程投资系数如下表1所示。与主厂房 投资有关的辅助工程及附属设施投资系数如下表2所示。本项目的资金来 源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率为8%（按年计 息）。建设期为3年：第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入 20%。预计建设期物价平均上涨率为3%，基本预备费率5%。
解：每套客房的造价
总造价 客房总套数
10250 2500
4.1万美元
/
套
2000套客房的豪华旅馆的投资额估算值为： 4.1×2000=8200（万美元）
➢ 生产能力指数法
该方法是根据已建成的，性质类似的建设项目或生产装置的投 资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项

目的投资额。
Y2
解：根据公式，得 K2=80000×（90/40）0.6×1.2=156164万元
➢ 系数估算法 以拟建项目的设备购置费为基数进行估算
该方法是以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑工 程费和安装工程费占设备购置费的比重，求出相应的建筑工程费和安装工程 费，再加上拟建项目其他费用（包括工程建设其他费和预备费），其总和即 为拟建项目的建设投资。
C E(1 f1P1 f2 P2 ) I
➢ C-拟建项目的建设投资； ➢ E-拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费 ➢ P1、P2-已建项目中建筑工程费和安装工程费占设备购置费的百分比； ➢ f1、f2-由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等综合调整系数； ➢ I-拟建项目的其他费用；
例：某拟建项目设备购置费为15000万元，根据已建 同类项目统计资料，建筑工程费占设备购置费的23%， 安装工程费占设备购置费的9%，该拟建项目的其他有 关费用估计2600万元，调整系数均为1.1，试估算该 项目的建设投资。
2、我国现阶段建设项目投资费用的构成
固定资产 投资
形成的 构成
资产
流动资产
固定资产投资
无形资产 建设期贷款利息
递延资产
流动资金投资
固
定 资 产 总 投
)
(
工 程 造 价
资
直接费
1.建筑安装工程费
间接费 利润
税金
2.设备及工器 具购置费
3.工程建设其 它费用
设备原价 进口设备抵岸价
静 态
国产设备出厂价（带备件） 设备运杂费