2014东师大税法离线作业答案

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。

东北师范2014年春季《税法》期末考核题及答案第一篇：东北师范2014年春季《税法》期末考核题及答案2014年春季期末作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税法的和谐价值答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。

2.税收法律关系答：税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间的人基于税法事实而形成的权利义务关系。

3.税率答:税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。

它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。

4.独立交易原则答：独立交易原则亦称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等等，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收人和费用分配的指导原则。

5.车船税答：车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人民共和国车船税暂行条例》应缴纳的一种税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1．税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义？答：经济学对税收概念的研究要早于法学，其对税收概念的认识，对于税法的理论研究与制度构建均具有一定的指导意义。

从西方经济学界关于税收概念的认识，可以概括出以下几点共识：第一，税收是由政府来征收的；第二，政府征税凭借的是其政治权力；第三，税收是强制征收的；第四，税收是无偿征收的；第五，税收的征收有固定的期限；第六，税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的。

因此，税收概念可以这样界定：“税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿的取得公共收入的一种形式。

”2.区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么？答：增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。

期末作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。

2.超额累进税率答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。

3.法定增值额答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

4.劳务报酬所得答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。

5.契税答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？答：(1)实质课税原则 (2)有利于纳税人原则2.增值税有哪些作用？答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。

(2)有利于保障财政收人的稳定增长。

(3)有利于国际贸易的开展。

由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。

(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。

(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。

个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。

2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。

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一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。

每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是( )原则的要求。

A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。

A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。

A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。

东北师范大学奥鹏东师2020年春季《税法》离线考核参考答案离线考核《税法》东北师大2020年春季离线考核参考答案试读1页满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分。

）1.税收概念答：税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。

税收是一种非常重要的政策工具。

税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。

2.超额累进税率答：超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。

超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。

3.法定增值额答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

法定增值额是“理论增值额”的对称。

指增值额。

在理论增值额的基础上，各国根据实际情况和所选用的增值税类型，对作为增值税计税依据的增值额计算范围都作出了具体的税法规定。

根据税法规定计算确定的增值额，称为法定增值额。

法定增值额与理论增值额没有质的区别，但一般有量的差别，法定增值额可以大于或小于理论增值额。

4.劳务报酬所得答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。

劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。

即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

5.契税。

离线作业考核
《税法》
注：本试卷为东北师范2019年秋季考核，请认真读题后，完成作答！！
一、名词解释（每题4分，共20分）
1. 税法的规制功能
参考答案：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能。

2. 税收法律关系的主体
参考答案：是代表国家行使税权的税收机关
3. 营业税
参考答案：或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额为课税对象征收的一种流转税。

4. 税收饶让制度
参考答案：又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

5. 房产税
参考答案：房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或者使用人征收的一种财产税。

二、简答题（每题 10 分，共 40 分）
1.税法要素的内涵及分类如何？
参考答案：内涵：一是税法要素既包括实体性的，也包括程序性的；二是税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。

单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。

该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。

A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案：D解析：营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。

2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。

已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。

该厂2013年度应纳车船税为()。

A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案：D解析：该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。

3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案：C解析：税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。

选项A、B、D均属于税法的基本原则。

4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。

A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案：B解析：选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。

5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。

A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案：C解析：代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。

6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。

税法(Ⅱ)-个人所得税考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题28小题．每题1.0分，共28.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是( )。

A 劳务报酬所得B 财产转让所得C 偶然所得D 工资、薪金所得【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第2题A公司自1998年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。

其中对程序设计师张某，的期权奖励计划是：自1998年10月1日至2006年10月1日，在本单位任职8年、在境内工作时间不低于4年期满后，可以每股1元的价格购买上市公司B公司的股票100000股，购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足。

2006年10月18日，张某按约定以市价每股5.8元购买B公司股票100000股。

另张某取得当月工资收入6000元，月份业绩奖3000元。

张某在2006年10月份应纳个人所得税( )。

A 101625元B 103500元C 104605元D 104765元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第3题某教授2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2006年3月因教材加印又得稿酬700元。

请问某教授在取得2006年稿酬时应纳个人所得税( )。

A 78.4元B 952元C 1472元D 1030.4元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题李先生的经常居住地为C市，他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。

A A市B B市C C市D 任选一市【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第5题对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按 ( )征收个人所得税。

2014年注册会计师考试《税法》真题及答案(I)一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。

A. 税收公平原则B. 税收效率原则C. 实质课税原则D. 税收法定原则2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。

该公司7月应缴纳的增值税为( )。

A. 8.5万元B. 12.75万元C. 14.45万元D. 15.3万元3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。

该公司6月应缴纳的增值税为( )。

A. 34.2万元B. 50.54万元C. 62.8万元D. 68.21万元4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。

假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。

乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

A. 2.62万元B. 2.67万元C. 2.89万元D. 2.95万元5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。

当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。

2014年春季期末作业考核《税法》包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1. 税法的和谐价值2. 税收法律关系3. 税率4. 独立交易原则5. 车船税二、简答题（每小题6分，共30分）1．税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义？2. 区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么？3. 企业所得税的征税对象是什么？4. 避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些？5．简述资源税的概念和特点。

三、论述题（每小题15分，共30分）1. 税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？2. 简述我国纳税担保制度的基本内容，并思考该制度的进一步完善问题。

四、案例分析题（共20分）村民曹某在其旧房宅基地上建一栋房，竣工后除留用两套外，其余均以曹某名义销售出去，房产证由曹某代用户办理，售房款也全部收回。

由于曹某既无营业执照，又未办理税务登记，更未申报纳税，于是，税务机关对曹某下达了《税收违法行为限期改正通知书》。

在限期内，曹某以本人名义向税务机关办理了纳税申报，缴纳税收1400元，并提供了他与每一位住户签订的出售楼面的合同等资料，并说明其取得的仅仅是转让每层楼面使用权的收人，而每层房子是由住户自行构建。

税务机关经调查发现，楼面转让合同是虚假的，曹某出售的是整套住房，并据此计算出其应纳地方各税。

税务机关决定对曹某的虚假纳税申报行为，按偷税处以1倍罚款。

当税务机关下达《税务行政处罚决定书》后，曹某却向税务机关出示了一份与张某签订的委托代理合同，以及以张某名义办理的有关建房手续。

合同约定：建房由张某（不在当地居住）投资，工程建设、房屋销售等所有手续由曹某全权负责办理，除给曹某两套房屋外，其余售房收益归张某所有。

税务机关找到张某了解情况，张某承认确有此事。

一、什么事税务代理？有哪些特征？二、什么是隐名代理？有哪些形式？三、张某与曹某之间是什么关系？四、谁才是本案营业税的纳税人？为什么？。