郭寿康《国际经济法》笔记和课后习题详解(国际税收法-国际税收法律制度概述)

郭寿康《国际经济法》笔记和课后习题详解(国际贸易法国际货物买卖法)郭寿康《国际经济法》笔记和课后习题详解(国际贸易法国际货物买卖法)简介本文是对郭寿康教授所著《国际经济法》一书中关于国际贸易法中的国际货物买卖法部分的笔记和课后习题的详细解析。

国际货物买卖法是国际贸易法的重要组成部分，它规范了跨国货物交易的合同制度和争端解决方式。

笔记1. 国际货物买卖法的基本概念国际货物买卖法是指适用于跨国货物买卖合同的法律规则。

它的主要目的是规范交易各方在国际货物买卖过程中的权利和义务，以维护交易的公平、公正和可预见性。

国际货物买卖法的原则和规定可以适用于各种类型的货物买卖合同，无论是电子商务还是传统的实体交易。

2. 国际货物买卖法的适用范围国际货物买卖法适用于具有跨国性质的货物买卖合同。

在确定适用国际货物买卖法时，应考虑以下因素：合同双方的国籍、合同的履行地点、合同的有关事实和合同双方的选择等。

如果合同双方没有明确选择适用的法律，那么根据国际货物买卖法的规定，可以适用合同双方所在国家的法律，或者适用具有国际货物买卖法统一规范性质的国际公约（如《联合国国际货物买卖合同公约》）。

3. 合同的成立和效力在国际货物买卖法中，合同的成立和效力必须符合合同法的基本原则。

合同的成立包括要约、承诺和接受三个要素的存在。

要约是指合同一方作出的明确表示，表示其愿意与另一方建立合同关系。

承诺是指对要约发出有效接受的声明。

接受是指对要约进行同意的表示。

合同的效力则体现在合同一旦成立后，各方应按照合同的约定履行自己的权利和义务。

4. 合同的履行和违约责任合同的履行是指合同各方按照合同约定履行自己的权利和义务。

在国际货物买卖法中，合同的履行应遵循合同的履行义务和履行方式的约定。

履行义务是指合同各方在合同履行过程中应尽的义务，包括交付货物、支付货款、提供必要的证明文件等。

如果一方未按照约定履行合同义务，就构成了违约行为。

根据国际货物买卖法的规定，违约方应承担相应的违约责任，包括赔偿损失、支付延迟履行的利息等。

第二十章国际商事仲裁20.1 复习笔记一、国际商事仲裁概述1．国际商事仲裁的概念和法律特征（1）概念按照国际私法以涉外民商事关系为其调整对象的基本理论，对一国而言，凡是仲裁协议的一方或双方为外国人、无国籍人或其他外国企业或实体，或者仲裁协议订立时双方当事人的住所或营业地位于不同的国家，或者即便仲裁协议双方当事人的住所或营业地位于相同的国家，但如果仲裁地点位于该国境外，或者仲裁协议中所涉及的商事关系的设立、变更或终止的法律事实发生在国外，或者争议标的位于该国境外者，均可视为国际商事仲裁。

（2）国际商事仲裁主要具有以下几个方面的特征：①它是一种自愿解决争议的方法。

②仲裁解决争议具有较大的灵活性。

当事人可就由谁来仲裁，仲裁适用的规则和法律，仲裁地点、仲裁所使用的语言及仲裁费用的承担等作出约定。

除非当事双方另有约定，仲裁一般采用不公开审理的方法。

③仲裁裁决具有与法院判决相同的法律效力。

（3）仲裁与ADR、司法诉讼的关系①仲裁既不同于ADR，也有别于司法诉讼，但与这两者又有某些相同之处，是介乎于这两者之间的解决争议的方法。

②它既具有ADR自愿解决争议的特点，又与之不同，因为ADR达成的解决争议的方案本身不具有法律上可强制执行的效力。

③仲裁裁决具有与法院判决相同的可强制执行的效力，但它又与司法诉讼有着重要的区别：主要是在程序上的灵活性。

当事人可以选择仲裁所适用的法律和规则，以及审理案件的“法官”（仲裁员），而在司法诉讼中当事人一般不得对这些事项作出选择。

2．国际商事仲裁的种类（1）按照国际商事仲裁协议主体的法律地位的不同，可分为：①不同国家的国民之间的商事仲裁a．这里的国民包括自然人、法人，也包括其他法律实体。

b．其特点是：尽管当事人双方从属于不同的国家，但他们在国际商事交易中所处的法律地位是平等的，因而具有对等的权利与义务。

c．我们平常所说的国际商事仲裁，绝大多数属于此类仲裁。

②国家与他国国民之间的商事仲裁a．此类仲裁的特点是一方当事人为主权国家或政府行政主管部门，他方为另一国家的国民。

第六章国际支付6.1 复习笔记一、支付工具1．票据（1）概念与特征票据（negotiable instrument），根据我国《票据法》，是一种以支付金钱为目的的、可以流通的有价证券，分为汇票、本票和支票。

许多国家票据法上，无对票据的统一定义，只有汇票、本票或支票的定义。

票据的作用主要表现在三个方面：结算作用；信用作用；流通作用。

票据具有下列主要特征：①流通转让性；②无因性或独立性；③要式性。

（2）国际票据法律制度的冲突和统一在票据调整法律方面，存在两大对立的法律制度，即以法国和德国为代表的日内瓦统一票据法系和以英美为代表的英美票据法系。

历史上，存在三个不同的票据法律系统，即法国、德国和英国。

①法国票据法制定较早，主要把票据作为代替现金运送的工具加以保护，而不是作为流通手段和信用工具使用。

②德国票据法则注重票据的流通与信用工具作用，强调票据是一种不要因的证券，票据的权利不受基本关系的影响。

③英国的票据法是在判例法的基础上发展起来的，制定时间相对较晚，把票据关系与引起票据产生的基本关系严格区分，加强对正当持票人的保护。

2．在国际贸易中使用最多的是汇票（bill of exchange，draft）。

《统一汇票、本票法》作为《统一汇票、本票法公约》的附件，是该公约的主要内容。

根据该统一法，汇票是出票人要求付款人见票即付或见票后定期支付给受款人或其代理人一定金额的无条件支付委托。

（1）汇票是一种委托证券，非由出票人自己而是由第三人向持票人付款。

在国际贸易中，汇票使用最多，常常是出票人自己是受款人，即出口商开出以自己为受款人的汇票，要求进口人付款。

有时受款人也可能是出口商的开户行。

（2）汇票有三个基本当事人，出票人（drawer）、受票人（付款人，drawee）和受款人（收款人，payee）。

（3）根据受票人是否在见票时付款，可以将汇票分为即期汇票和远期汇票。

①即期汇票是指受票人见票付款的汇票。

②远期汇票是指在约定的日期或可确定的日期付款的汇票。

第十八章中国所得税法律制度18.1 复习笔记一、企业所得税法1．企业所得税法及其特点《企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），与《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，共同构成我国对企业所得税征收的法律依据，形成我国企业所得税征收的法律制度。

《企业所得税法》的主要特点是实现了“四个统一”：（1）统一的适用范围。

无论内资企业还是外资企业都统一适用《企业所得税法》。

（2）统一的企业所得税税率。

《企业所得税法》改变了因内外资企业享受不同的税收优惠而产生的内资企业和外资企业实施不同税率的状况，实行统一的比例税率。

（3）统一的税前扣除标准。

《企业所得税法》对企业的扣除标准规定了统一的规范。

（4）统一的税收优惠待遇。

《企业所得税法》统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

（5）《企业所得税法》还全面、具体地规定了反避税条款。

2．纳税主体（1）企业。

这里的企业不包括个人独资企业和合伙企业，以法人企业为主。

我国《企业所得税法》将纳税企业分为居民企业和非居民企业。

①居民企业，指依法在中国境内成立，或按照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

②非居民企业，指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

（2）常设机构。

即非居民企业在中国获得生产经营收入的机构、场所。

①管理机构、营业机构、办事机构；②工厂、农场、开采自然资源的场所；③提供劳务的场所；④从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；⑤其他从事生产经营活动的机构、场所；⑥非居民企业委托在中国境内的营业代理人从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

（3）判断非居民所得是否来源于中国的标准：①销售货物所得，交易活动发生地在中国；②提供劳务所得，劳务发生地在中国；③转让财产所得，不动产所在地在中国，动产转让者的企业、机构、场所在中国，权益性的投资按照被投资企业所在地在中国；④股息、红利等权益性投资所得，分配所得的企业在中国；⑤利息、租金、特许权使用费所得，支付费用的企业或机构、场所在中国，支付费用的个人的住所在中国；⑥其他所得是否来源于中国，由财政、税务部门来确定。

郭寿康《国际经济法》笔记和课后习题详解国际经济法是一门涉及国际贸易、投资、金融等多个领域的重要法律学科。

郭寿康先生的《国际经济法》一书更是该领域的经典之作。

以下是对这本书的笔记和课后习题的详细解析，希望能对大家的学习有所帮助。

一、国际贸易法律制度（一）国际货物买卖法律制度国际货物买卖是国际贸易中最常见的形式之一。

在这部分内容中，我们学习了《联合国国际货物销售合同公约》（CISG）的相关规定。

CISG 对于合同的成立、买卖双方的权利义务、违约救济等方面都作出了详细的规定。

比如，关于合同的成立，CISG 规定发价（要约）和接受（承诺）的生效时间和条件。

发价于送达被发价人时生效，而接受则在表示同意的通知送达发价人时生效。

在买卖双方的权利义务方面，卖方有交付货物、移交与货物有关的单据以及转移货物所有权的义务；买方则有支付货款和收取货物的义务。

（二）国际货物运输与保险法律制度国际货物运输涉及到多种运输方式，如海运、空运、铁路运输等。

在海运方面，我们重点学习了提单的性质和作用。

提单是承运人出具的接收货物的收据，也是运输合同的证明和货物所有权的凭证。

国际货物运输保险则为货物在运输过程中的风险提供了保障。

常见的保险险别有平安险、水渍险和一切险。

不同的险别在承保范围和保险责任上有所区别。

二、国际投资法律制度（一）国际投资的法律形式国际投资可以采取直接投资和间接投资的形式。

直接投资包括设立独资企业、合资企业等；间接投资则主要通过购买股票、债券等方式进行。

在设立国际投资企业时，需要考虑各国的法律规定和政策，包括投资准入、股权比例、利润汇出等方面的限制和要求。

（二）国际投资的法律保护为了保护国际投资者的合法权益，各国通常会通过签订双边投资协定（BIT）和多边投资协定（如《与贸易有关的投资措施协定》TRIMs）来提供法律保障。

这些协定通常会规定投资者的待遇标准，如公平公正待遇、最惠国待遇和国民待遇等。

同时，也会规定投资争议的解决机制，如国际仲裁等。

第十五章国际金融法基本制度15.1 复习笔记一、国际贷款融资1．国际贷款的概念与特征国际贷款指借款人以贷款协议方式向其他国家或地区的贷款人借贷资金的国际融资方式。

国际贷款是一种合同性融资行为，不同国家或地区的借贷人与贷款人之间依国际贷款协议结成国际债权债务关系。

国际贷款的基本特征：（1）国际贷款的借款人与贷款人分属于不同的国家或地区，其贷款协议、履行行为和争议解决受到国际惯例、意思自治原则或相关国家法律的支配，不同于国内贷款。

（2）国际贷款关系本质上是借款人与贷款人之间的债权债务关系，它是某种法律上可期待的清偿信用，具有期限性的特征，这不同于跨国直接投资形成的国际股权性关系。

（3）国际贷款以国际贷款协议为基础，它是一种合同性融资，是特定借款人与特定贷款人之间的协议行为，其借贷的成立与债权人的变更均受到合同法规则的限制，这不同于证券融资。

2．国际贷款的类型（1）政府贷款政府贷款（government loan）是一国政府以其预算内资金向另一国政府以特定协议方式提供的优惠性贷款。

此种贷款通常依据国家间的双边协定或国家间双边关系而提供。

政府贷款一般采取三种方式：①以出口信贷方式提供的贷款；②以单纯的中长期贷款协议方式提供的贷款（基本形式）；③以上述两种方式提供的混合贷款。

典型的政府贷款具有以下基本特征：①政府贷款的借款人与贷款人均为特定的政府组织，贷款资金主要来自贷款人的国家财政预算收入。

此类贷款本质上为国家行为和国家财政收人信贷，因而较少受商业原则的支配。

②政府贷款具有利率低、附加费用少的优惠性质。

政府贷款的利息率一般为1％至3％，有的甚至为无息；其附加费通常限于承诺费和手续费或其中之一种。

③政府贷款一般为中长期贷款。

其贷款期通常为10年至30年，其宽限期通常为5年至7年，最长的可达10年。

④政府贷款大多带有一定的附加条件。

例如，要求借款人以贷款之部分向贷款国购买设备、物资、技术成果或技术服务，以此增加贷款国的出口贸易。

第二章国际经济组织2.1 复习笔记一、国际经济组织概论1．概念国际经济组织是国际经济法的重要主体，它是指两个或两个以上的国家政府、民间团体、自然人或者法人为了实现共同的经济发展目标，通过一定的程序设立的具有特定经济贸易或者相关职能的跨国组织。

2．特点（1）国际经济组织的成员，既可以是主权国家或者区域性地方政府的政府间国际经济组织，也可以是由来自不同国家的民间团体、自然人或者法人组成的非政府间国际经济组织。

（2）国际经济组织的设立程序，既可以通过协议的方式设立，也可以通过其他方式设立。

（3）国际经济组织的职能，既可以是具有经济贸易职能的组织，也可以是与经济贸易职能有关的组织。

具体而言，某一特定国际经济组织的具体职能由设立该组织的决议或者协议决定。

（4）国际经济组织具有独立的法律人格和独立的权利能力和行为能力。

它们具有独立的订立合同的权利，取得和处置动产和不动产的权利，法律诉讼能力。

3．种类（1）根据国际经济贸易组织成员身份的不同，可以分为政府间国际经济组织和非政府间国际经济组织。

①政府间国际经济组织的成员只能是国家，在某些情况下，政府间国际经济组织也可以作为另外一个政府间国际经济组织的成员。

②非政府间国际经济组织的成员由不同国家的国民组成，这的国民，既包括自然人，也包括法人，或者其他民间组织。

（2）根据国际经济组织所覆盖的地区的不同，可以分为全球性国际经济组织和区域性国际经济组织。

①全球性国际经济组织通过国家之间订立的国际条约设立，或者根据国际组织的相关决议设立。

②区域性国际经济组织，则根据某一地区的国家之间的协议设立。

4．主要职能（1）制定和协调政策的职能，这是国际经济组织的特有职能。

特别是政府间国际组织，可以利用其成员为主权国家的优势地位，通过制定和协调特定领域内的政策，维护国家经济贸易交往秩序。

（2）制定相关的法律规则的职能。

（3）行政与执行的职能。

国际组织的权威和职能，主要是由设立该组织的国际公约或者相关章程赋予的，且通过特定组织的常设机构监督与执行。

《国际经济法》课后作业参考答案（重要提示：题型分为客观题与主观题两种，客观性试题答案单一，学员不能作出与标准答案不同的答案；而主观性试题的内容开放性强，答案只能是参考性的，学员可以根据自己的理解，用自己的语言来解答。

特别是论述题，除答出每一大点小标题内容外，还需适当选取教材中的论述内容对各点进行阐述，有实务经验的同学应尽量结合实际进行论述）第一单元一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、简答题1、我国外资法贯彻的基本原则有：1）维护国家主权原则；任何外国投资都不得损害我国主权的完整性，外国投资者在我国境内的一切活动都必须遵守我国法律、法令和有关条例的规定，我国政府有权对本国管辖范围内的外国投资实行控制、监督和管理。

2）平等互利原则。

即要保护我国政府、公司、企业和其它经济组织的经济利益，也应给予外国投资者一定的优惠，还应对外国投资者的投资、应分得利润及合法权益给予法律保护；3）参照国际惯例原则。

在制定外资法及利用外资法律手段高速涉外投资关系时，应吸取和借鉴有关国际条约、各国立法及通行的国际惯例中适合我国国情并符合国际能例的有益成分，丰富和完善我国的外资立法。

（P23）2、我国参与签订的保护国际投资协定的基本内容包括以下四个方面：1）关于投资待遇。

我国同外国订立的投资保护协定，对外国投资者实行最惠国待遇为主的公平合理待遇。

2）关于征收及其补偿。

我国主张东道国只有为了公共利益并在非歧视性条件下才可根据国内法律程序对外国投资者实行征收或国有化，并对征收或国有化应以适当补偿。

我国对征收的补偿采用适当、合理的补偿原则。

3）关于外汇转移。

4）关于争议的解决。

我国同外国订立的投资保护协定通常涉及三种类型争议，并分别用不同方式加以解决（P34）。

五、论述答：答案见P11页第二段第三行起及13页、14页。

应答出以下几点：国际直接投资的定义（11页）、国际直接投资的形式（13页）；国际间接投资的定义（11页），国际间接投资的形式（14页）、国际直接投资和国际间接投资的区别（11页）。

第十章国际投资法概述10.1 复习笔记一、国际投资概述1．国际投资的概念国际投资主要是相对于国内投资而言的。

对于国际投资的概念的理解，有广义说和狭义说。

通常认为，广义的国际投资包括国际直接投资和国际间接投资，狭义的国际投资仅指国际直接投资。

2．国际投资的特征国际投资具有以下特点：①投资目的多元化；②使用货币多元化；③体现一定的民族和国家利益；④投资环境的差异性；⑤存在较大风险。

3．国际投资的种类（1）国际直接投资，又称股本投资，指一国私人（包括自然人和法人）在外国投资经营企业，直接或间接地控制其投资企业的经营活动，实际上是通过生产资本的输出把资本输出到国外，其最重要的特点在于投资者直接参与企业的生产经营管理。

（2）国际间接投资，又称财务性投资，是指通过借贷资本的输出把资本输出到国外，其特点则在于投资者并不直接参与企业的生产经营管理。

国际直接投资与国际间接投资的区别在于投资者能否有效地控制作为投资对象的外国企业。

4．国际投资的主要方式（1）国际信贷。

指一国政府、银行或国际金融组织或个人向其他国家政府、企业、其他经济组织和个人提供贷款、支付保证和出借有价证券。

（2）发行国际债券。

指一国政府机构、企业、其他经济组织或个人向其他国家政府机构、企业、其他经济组织或个人发行的国际债券。

（3）在国外设立外资企业。

指外国投资者依照东道国有关法律，经东道国批准，在其境内举办的全部为外国资本的公司或企业，由其独立经营，自负盈亏。

（4）在国外设立合资经营企业。

即外国投资者与东道国投资者依照东道国有关法律，经过东道国批准，共同出资创立，共同经营，共担风险，共负盈亏的企业。

其特点是属于股权式合营企业。

（5）在国外设立合作经营企业。

与合资经营企业的区别在于其属于契约式合营企业。

（6）国际技术转让。

即一国企业、其他经济组织或个人通过一定方式将其所拥有的技术转让或许可给他国的企业、其他经济组织和个人。

其特点是将技术转让与资本投资活动结合在一起。