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企业银⾏存款项⽬的审计风险与常见问题⼀、企业银⾏存款项⽬的审计风险与常见问题(⼀)银⾏存款项⽬的审计风险1.银⾏存款项⽬固有风险⾼。
银⾏存款流动性强，对外界具有极⼤的诱惑⼒，容易产⽣错误舞弊。
⼤量的财务舞弊案例均表明，经营管理⼈员的贪污舞弊⾏为与银⾏存款项⽬有关。
2.银⾏存款的内部控制制度往往不能得到较好地落实，执⾏效果不佳，控制风险较⾼。
银⾏存款的收⼊⽀出活动往往隐藏企业⼀⼀些违法乱纪⾏为如：乱设与多头开设银⾏账户、公款私存、贪污侵占挪⽤、坐收坐⽀、私设“⼩⾦库”、利⽤银⾏账户套取现⾦、以及代存代⽀、套取银⾏信⽤与出租出借银⾏账号等问题。
(⼆)银⾏存款项⽬常见的问题1.银⾏存款项⽬某些收⽀变化，可能与企业管理当局的报表粉饰、盈余管理⾏为有关。
银⾏存款项⽬收⽀频繁牵涉⾯⼴，与企业的购货与付款循环、⽣产循环、销售与收款循环、筹资与投资循环等均具有直接关系;企业可能利⽤银⾏存款的流动来掩饰现⾦流量不畅的状况，隐瞒其⽣产经营情况差、财务状况不佳、持续经营能⼒不⾜的真相。
2.银⾏存款中“未达账项”问题较多。
企业有时会利⽤各项未达账项，来掩饰会计核算中的舞弊、差错：有意通过期末未达账项中收⼊、⽀出项⽬的前移后推，来对前后相邻会计期间的损益进⾏调节。
3.银⾏存款中的造假⾏为较多。
⼆、对银⾏存款审计时应注意的问题(⼀)树⽴正确的审计理念，提⾼审计风险意识1.铭记“现⾦⾄上”的审计理念，澄清对银⾏存款审计的错误认识“现⾦⾄上”是理财学的座右铭，也是审计学的⾄理名⾔。
银⾏存款及其他货币资⾦余额的真实与否，从另⼀个侧⾯反映企业销售收⼊与现⾦流量变动的真实与否;重视对包含银⾏存款项⽬在内的货币资⾦审计，是发现企业包括制造虚假收⼊等舞弊线索的捷径。
然⽽在审计过程中，存在⼀定的错误认识：认为货币资⾦审计⽐较简单、容易操作，经常指派⼀些没有审计经验和缺乏专业判断能⼒的审计⼈员负责银⾏存款等货币资⾦项⽬的审计，错失通过该项⽬的审计发现舞弊差错，降低审计风险的机会。
中小企业现金管理问题及对策分析随着市场竞争的日益激烈，中小企业面临着诸多现金管理问题。
良好的现金管理对企业的发展至关重要，而不良的现金管理可能会导致资金链断裂，甚至倒闭。
中小企业需要认真对待现金管理问题，并制定有效的对策来应对挑战。
本文将就中小企业现金管理问题进行分析，并提出相应的对策建议。
1. 资金周转周期过长中小企业通常面临资金周转周期较长的问题，导致企业在产品销售后需要等待较长的时间才能收回资金。
尤其是在采购原材料、生产、销售环节中，资金周转周期容易受到影响。
长期的资金周转周期会导致企业资金周转不畅，影响企业的运营和发展。
2. 资金利用率较低许多中小企业存在着资金利用率不高的问题，无法有效地利用现有的资金资源。
这导致企业资金闲置，无法达到最大程度的增值和利润。
资金利用率低也会导致企业很难应对突发的资金需求。
3. 现金流量不稳定中小企业的现金流量常常不够稳定，受到市场波动和经营风险的影响。
季节性需求、市场营销不畅、供应链问题等都可能导致企业的现金流量出现波动，影响企业正常的经营活动。
4. 财务管理水平不高许多中小企业财务管理水平不高，缺乏专业的财务人才，对企业的财务状况和资金运作不够了解，导致资金管理出现漏洞和失误。
这可能会导致企业出现财务风险和资金管理失控的情况。
二、中小企业现金管理对策分析中小企业应该采取措施缩短资金周转周期，提高资金周转效率。
优化供应链管理，与供应商建立稳定的合作关系，减少采购周期；加强与客户的沟通，促进订单的及时下发和收款；合理安排存货周转周期，避免库存积压。
通过以上措施，提高企业资金周转效率，减少资金占用期，降低资金成本。
中小企业可以通过调整资金结构，加强投资理财，提高资金的收益率来增加资金利用率。
加强资金管理和成本控制，减少企业的各项开支，提高资金的净收益。
合理规划投资计划，避免过度投资和不良投资，以充分发挥资金的增值作用。
中小企业可以通过多种方式来稳定现金流量，如积极开拓市场，提高产品销售量；合理制定销售政策，稳定客户订单的数量和结算时间；合理控制成本，减少无谓的开支；建立长期稳定的合作伙伴关系，减少经营风险。
现金和银行存款的审计方法现金和银行存款是企业流动资产的重要组成部分，对其进行准确的审计至关重要。
本文将详细介绍现金和银行存款的审计方法，帮助审计人员提高审计质量和效率。
一、现金审计方法1.实地盘点法审计人员应亲自参与现金的盘点工作，确保现金数额与账面余额一致。
盘点过程中要注意以下几点：（1）选择合适的盘点时间，避免在业务高峰期进行。
（2）盘点范围应包括企业各部门的现金、备用金、保险柜等。
（3）对盘点过程中发现的差异，要查明原因，及时调整。
2.核对法审计人员应核对现金日记账、现金总账、银行存款日记账等相关账目，确保数据的一致性。
主要核对以下内容：（1）现金日记账与现金总账的余额是否相符。
（2）现金日记账与银行存款日记账的转账金额是否一致。
（3）核对现金收支凭证，确认其真实性、合法性和完整性。
3.分析法审计人员应对现金流量进行分析，主要包括以下方面：（1）分析现金流量波动的原因，判断是否存在异常情况。
（2）对比现金流量与业务规模，判断现金收支是否合理。
（3）分析现金持有量，评价企业现金管理效果。
二、银行存款审计方法1.查询法审计人员应向银行发送查询函，获取企业银行存款的余额、明细等信息。
查询过程中要注意以下几点：（1）选择企业主要开户行进行查询。
（2）查询日期应涵盖审计期间。
（3）核对查询结果与账面数据，确认是否存在未达账项。
2.核对法审计人员应核对银行存款日记账、银行对账单等相关资料，确保数据的一致性。
主要核对以下内容：（1）银行存款日记账与银行对账单的余额是否相符。
（2）银行存款日记账与现金日记账的转账金额是否一致。
（3）核对银行存款收支凭证，确认其真实性、合法性和完整性。
3.分析法审计人员应对银行存款的变动情况进行分析，主要包括以下方面：（1）分析银行存款的构成，了解企业资金来源。
（2）评价企业银行存款的利用效率。
（3）分析银行存款利率、手续费等变动对企业财务状况的影响。
通过以上审计方法，审计人员可以全面了解企业现金和银行存款的真实情况，为审计结论提供有力支持。
中小企业财务审计问题及对策研究中小企业财务审计问题及对策研究毕业论文1.中小企业财务审计的特点1.1所有者与经营者统一大多数的中小企业是个人独资企业或合伙制企业，它的所有者不多，通常只有一个人，企业所有者往往亲自经营管理企业的日常事务，具有很大的决策权。
中小企业管理者权力集中，他的态度会对企业财务审计产生很大的影响，如果他审计意识淡薄，仅是把财务审计当成一项例行公事，或者觉得财务审计是项费钱、耗时又毫无价值的活动，只是迫于法律要求才进行的，他就很难通过审计以全新的视角看待自己，提高企业的运营效率。
在审计过程中他也会不积极配合，使一些审计需要的重要材料数据难以得到，审计效果大打折扣。
中小企业所有者和管理者利益高度相关，或者就是同一人，他出于自身利益的考虑，为了规避税收，可能会指使会计人员采取舞弊手段，增加财务报表误报和漏报的风险。
1.2会计记录简单中小企业应该保留尽可能完整的会计记录以满足法律法规的要求和自身的需要。
但是，因其规模、人力、物力有限，只雇佣很少的人单独从事会计记录业务，录用的会计人员专业素质比较低，缺乏充分的理论知识和实践经验，没有正确编制提交财务报表的能力，会计记录较简单。
由于缺乏可靠的财务信息，经济业务的会计处理也不及时。
这种较简单的会计记录可能会导致财务报表审计中会计记录不精确或不完整风险的增大。
会计信息的不完整使分析性程序在审计计划阶段的应用受到了限制。
作为替代，审计人员只能对总分类账或可用的其他会计记录进行简单的复核。
作文/zuowen/1.3企业经营持续性小企业对机会的利用反应非常快，但这同时也降低了它们对不利因素的抵抗。
由于自身的特性以及受国家宏观调控、市场竞争和行业变化的影响大，抵御风险的能力很低，小企业普遍很脆弱，生命周期受到质疑。
而财务审计是在假设是假设企业能持续经营的前提下评价编制会计报表合理性，审计人员只有采用一定的方法对企业的持续经营能力进行审计评价之后，才能判断企业财务报告编制基础的合理本文由收集整理性，企业持续经营的不确定性增加了财务审计难度，导致了审计风险。
中小企业现金管理问题及对策分析随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，中小企业在经营过程中面临着众多的挑战，而现金管理问题更是其中的重要环节之一。
良好的现金管理不仅可以提高企业的运营效率，还可以确保企业的资金安全和稳定，因此如何有效应对中小企业现金管理问题成为了各企业管理者必须面对的重要课题。
1. 现金流不稳定中小企业往往面临着销售收入不稳定、账期较长、应收账款回笼周期长等问题，导致企业的现金流不稳定。
特别是在行业竞争激烈的情况下，企业可能面临市场需求下降、产品价格下跌等导致现金流进一步受挫的风险。
2. 资金链条不畅中小企业资金链条较长，资金来源单一，企业周转周期长，容易出现资金链条断裂的情况。
在采购、生产、销售等环节中出现任何一环的资金问题都可能对企业的生产经营产生严重影响。
3. 资金利用效率低由于中小企业规模相对较小，资金利用效率较低是一个普遍存在的问题。
一方面，企业可能存在资金闲置现象，可能因为资金不足而影响到企业正常生产经营。
4. 风险管控不足在现金管理过程中，中小企业往往风险意识不强，缺乏有效的风险管控措施，容易陷入各种风险的漩涡中，如欠税风险、财务风险、市场风险等。
5. 缺乏有效的现金管理制度和技术支持相对于大型企业，中小企业在制定现金管理制度和引进现代化的财务管理技术方面往往明显滞后，导致企业在现金流管理上存在困难。
二、中小企业现金管理对策1. 积极开拓多元化的资金来源中小企业应该积极开拓多元化的资金来源，寻找可靠的融资渠道，拓宽公司的融资渠道，以确保企业在资金需求时能够得到及时的支持。
通过与金融机构建立长期的合作关系，争取更好的融资利率和条件，提高企业资金的使用效率。
2. 完善应收账款管理加强对应收账款的催收工作，降低应收账款回笼周期，提高企业的现金流收入。
可以通过合理制定账期、建立完善的客户信用风险管理体系、建立信用评估制度等措施，有效控制应收账款风险。
3. 精细化管理现金流加强对企业现金流的精细管理，制定合理的预算和计划，确保企业的现金流动平稳有序。
中小企业现金管理问题及对策分析【摘要】中小企业在现金管理中常遇到现金流量管理不足和账款回收困难等问题。
为解决这些问题，可以通过加强资金计划与预测，优化现金流量管理，以及建立账款回收制度等对策来提升企业现金管理的效率和精准度。
通过这些对策的实施，中小企业可以更好地掌握资金的使用和回收，从而确保企业正常经营和发展。
对于中小企业来说，建立有效的现金管理制度和对策分析是非常重要的。
的研究和实践对于促进企业的稳健发展具有重要意义。
【关键词】中小企业、现金管理问题、现金流量管理、账款回收、对策分析、资金计划、现金流量管理、账款回收制度1. 引言1.1 中小企业现金管理问题及对策分析中小企业现金管理问题及对策分析是企业经营管理中一个重要的方面，直接关系到企业的生存与发展。
现金管理问题包括现金流量管理不足、账款回收困难等方面。
现金流量管理不足可能导致企业资金链断裂，无法及时支付员工工资、供应商款项等，严重影响企业正常运营。
账款回收困难则会导致企业资金周转困难，无法及时收回应收账款，影响企业现金流量的稳定性。
为解决这些现金管理问题，中小企业可以采取一系列对策。
加强资金计划与预测，合理安排资金使用，避免出现资金短缺情况。
优化现金流量管理，及时监控企业的现金流动情况，提前应对可能出现的资金问题。
建立健全的账款回收制度，加强与客户的沟通与协商，确保账款能够及时回收。
中小企业现金管理问题的解决需要企业全面分析自身情况，制定符合实际的对策措施，从而提高企业的现金管理水平，确保企业良性经营、持续发展。
是一个需要企业高度重视的问题，只有有效应对，才能使企业长久稳健的发展。
2. 正文2.1 中小企业现金管理问题中小企业现金管理问题是企业经营中常见的难题，主要表现在以下几个方面：中小企业往往存在现金流量管理不足的问题。
由于资金周转速度不够快，导致企业现金流量不稳定，难以应对突发情况，影响企业正常经营。
账款回收困难也是中小企业现金管理的一个难题。
企业银行存款审计重视问题近两年．随着与银行存款有关的犯罪和造假的不断出现，银行存款的审计越来越受到关注。
传统的银行存款合规性审计主要检查被审计单位内部控制制度是否健全：发现和查找被审计单位在银行存款使用与管理环节存在的漏洞和不足。
通常采用的审计方法有观察法、询问法等．重点了解银行存款的收支是否按规定的权限及程序办理：银行存款日记账是否根据有权人审核后的收付款凭证登记入账，是否根据不同的银行账号分别记录．是否逐笔序时登记：大额支出是否经过核准、审批：出纳与会计的职责是否遵循不相容岗位分离；是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表等等。
为降低审计风险．更好地揭示错误和舞弊，进一步提高银行存款审计质量，必须了解银行存款核算中舞弊的特点．将银行存款的合规性审计与真实性审计、效益性审计相结合在审计实践中应对以下几个方面予以重点关注：一、核对银行存款日记账与总账、报表的余额是否相符，同时重点核对银行存款余额及发生额与银行存款利息是否匹配，检查银行存款存在的真实性如果经测算银行存款利息与银行存款余额及发生额不匹配需根据具体情况．进一步查证。
(一)银行存款实际利息收入少于根据存款余额及发生额测算的利息收入首先要验证银行存款账户的真实状况．审查银行存款账户开立是否合规．是否存在未经授权多头开户将账户出租、出借或转让他人．导致实际利息收入少于测算利息收入的问题：其次要重点关注有无转移利息收入形成“小金库”及挪用银行存款的问题存在．这种情况也会导致实际利息收入少于测算利息收入(二)银行存款实际利息收入多于根据存款余额及发生额测算的利息收人。
这种睛况下，应关注被审计单位是否未如实提供所有银行存款账户．特别应重点关注有无账外银行存款账户的问题。
二、银行存款中如有一年以上的定期存款或限定用途的存款．要查明情况。
做出记录。
对基本存款账户、一般存款账户以外的专用存款账户．审计中应予以足够重视(一)审计定期存款时，被审计单位不能提供定期存单原件．只能提供复印件，审计人员应进一步查明被审计单位是否存在将其作为质押物办理质押贷款或提前支取．留存复印件应付检查的问题到办理定期存款的银行查询存款状态．如存在已办理质押贷款或提前支取的情况，要进一步追查资金实际用途。
中小企业现金管理问题及对策分析随着经济全球化和市场竞争的加剧，中小企业现金管理问题日益突出。
现金管理是企业财务管理的核心任务之一，合理的现金管理可以提高企业的盈利能力和经营效率，增强企业的竞争力。
本文将对中小企业现金管理问题进行分析，并提出相应的对策。
1. 资金周转困难：中小企业通常资金规模较小，资金周转困难是中小企业现金管理的主要问题之一。
由于销售周期长、货款回收周期长等因素，资金无法及时回笼，导致企业面临资金缺口，无法顺利进行经营活动。
2. 现金流量不稳定：中小企业面临市场需求波动、供应链延迟等问题，导致现金流量不稳定。
在需求低迷时，企业销售收入减少，现金流量减少，无法满足日常经营需求。
3. 资金利用率低：中小企业通常缺乏专业的财务人员和金融知识，资金利用率较低。
企业没有深入了解资金市场，在投资决策上缺乏科学依据，导致资金“沉睡”，无法实现最大化利益。
4. 风险管理不完善：中小企业缺乏风险管理意识和方法，容易受到外部环境的影响，面临经营风险。
对于不可预见的风险，企业缺乏应对措施，无法有效保护现金流量。
二、对策分析1. 加强现金预测与计划：中小企业应加强现金预测与计划，根据市场需求和经营状况，合理安排资金使用，并提前制定周密的现金计划。
合理的现金计划可以帮助企业规避资金周转困难和现金流量不稳定问题。
2. 加强供应链管理：中小企业应加强与供应商、客户的合作，优化供应链管理，尽量减少供应链延迟和物流成本，提高现金流动性。
与供应商建立长期合作关系，优先获取优惠价格和付款方式，从而减少企业的资金压力。
3. 提高资金利用率：中小企业应加强财务管理能力，积极寻找资金投资机会，提高资金利用率。
可以通过银行理财、债券投资、股权投资等方式，将闲置资金进行有效配置，实现资金增值。
4. 建立风险管理机制：中小企业应建立健全的风险管理机制，及时发现和评估风险，并采取相应的防范措施。
购买适当的商业保险，防范可能出现的失业、盗窃、自然灾害等风险，保护企业的现金流量。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策【摘要】中小企业现金库存管理对企业的生存和发展至关重要。
许多中小企业在现金库存管理方面存在着诸多问题，如管理不规范导致的现金流问题、管理不当导致的资金浪费、管理不及时带来的风险以及缺乏科学手段和工具支持等。
为了解决这些问题，企业需要加强现金库存管理意识，建立科学合理的管理体系，充分利用科学手段和工具支持，确保现金的收支状况得以有效监控和管理。
只有科学合理地进行现金库存管理，企业才能更好地保障自身的财务稳定和发展，提升自身竞争力。
加强中小企业现金库存管理意识的重要性和科学合理的管理对企业发展的重要性不可忽视。
【关键词】中小企业、现金库存管理、现金流问题、资金浪费、风险、科学手段、工具支持、对策建议、意识、重要性、企业发展、结论1. 引言1.1 中小企业现金库存管理的重要性中小企业现金库存管理的重要性在企业经营中扮演着至关重要的角色。
现金是企业经营活动中最基本的资源，它关系到企业的正常运转和持续发展。
而现金库存管理作为企业财务管理中的重要组成部分，直接影响到企业的盈利能力、竞争力以及生存能力。
中小企业现金库存管理的重要性体现在有效的现金流管理上。
只有通过科学规范的现金库存管理，企业才能保证现金流量的稳定和流动，从而确保企业日常经营活动的顺利进行。
合理的现金库存管理可以帮助企业及时支付债务、减少资金周转周期、增强企业的资金流动性，提升企业在市场中的竞争力。
中小企业现金库存管理的重要性还在于有效控制企业的财务风险。
现金是企业最直接、最有效的资金，若现金库存管理不当或不规范会导致现金流不畅、资金紧张、甚至面临破产的危险。
正因如此，加强中小企业现金库存管理意识，建立科学合理的现金库存管理制度，对企业的稳健经营具有重要意义。
中小企业应密切关注现金库存管理，加强内部控制，提高资金运转效率，确保企业的稳健发展。
1.2 现金库存管理存在的问题1. 现金库存管理不规范导致的现金流问题：中小企业现金库存管理不规范，可能导致现金流不畅，资金无法有效利用或者因为库存积压而形成资金占用。
中小企业现金管理问题及对策分析中小企业的现金管理问题主要表现在以下几个方面：1. 现金流量管理问题：中小企业在经营过程中，往往由于销售收入与应付账款的不同步，导致现金流量紧张。
特别是在企业经营初期，由于资源有限，客户信用度较低，现金流量问题更加突出。
2. 资金周转问题：中小企业由于规模相对较小，对资金周转速度要求较高，同时缺乏足够的信用度和优良的信誉，很难从金融机构获得贷款，导致资金周转困难。
3. 现金管理缺乏科学性：中小企业在现金管理方面往往缺乏科学性，对现金流入流出的计划和控制不够严格，导致现金管理效率低下。
1. 完善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，合理设定信用额度，建立健全的应收账款管理制度，加强对逾期账款的催收和追讨工作，提高现金回收速度。
2. 加强供应链管理：通过与供应商的良好合作关系，建立长期合作伙伴关系，争取供应商给予必要的信用期，从而减轻中小企业的资金压力，提高资金周转效率。
3. 精确预测和计划现金流量：中小企业应建立定期的预测和计划现金流量表，以准确掌握资金的进出，及时采取相应的措施，防范现金流量不足的风险。
4. 合理调整存货水平：中小企业应根据市场需求和库存周转情况，合理调整存货水平，避免因库存过多而造成资金占用，提高资金利用效率。
5. 寻求融资渠道：中小企业可以积极寻求融资渠道，如银行贷款、企业债券、股权融资等，提高短期资金周转能力，解决现金流量问题。
6. 引入现金管理工具：中小企业可以引入现金管理工具，如现金池、票据融资等，通过集中管控现金，减少资金闲置和浪费，提高现金管理效率。
7. 提高财务管理水平：中小企业应加强财务管理能力建设，招聘专业的财务人员，建立健全的财务管理体系，加强对财务信息的监控和分析，及时发现和解决现金管理问题。
中小企业在现金管理方面存在一些问题，但只要加强内部管理，合理设计现金流动和资金周转模式，并借助各种融资渠道，中小企业仍然可以有效解决现金管理问题，提高企业的盈利能力和发展潜力。
浅析中小企业现金及银行存款账户审计问
题-
摘要：本文基于中小企业财务审计上的现状，从公司现金、银行存款账户两方面对目前我国中小企业内部财务审计状况进行深入分析，从消费者利益和国家财政创收和的角度考虑，分析了企业内部存在的财务审计的问题和风险，提出相应的解决对策。
关键词：财务审计；审计问题；对策分析
一、当前企业行业内部财务审计存在的问题
二、解决中小企业审计问题的对策
（一）公司内部领导层应重视财务审计问题。
企业内部要想提升管理效率，尤其是中小企业规模增大后，简化内部流程十分必要，这也要求把财务审计权力下放给正确的人，只有领导层真正把财务审计与其自身紧密结合到一起，使其责任明细化、岗位职业化，财务审计工作才能有效开展。
此外，健全规范内部财务审计体系也是重视财务审计的另一方面。
规范化的内部财务审计标准、规范化的内部财务审计内容以提高财务审计的准确性和效率。
（二）完善健全公司财务审计机构。
无论从国家的法律法规方面来看，还是从企业自身利益出发，有关部门都应提供票据及财务数据对企业财务收入进行核对，以确认财务收入的完整性，中小企业内部都应设立独立的、权责明晰的财务审计部门，具体包括建立激励机制，使得审批人员能够在财务支出审批工作中尽职尽责；建立完善的责任制度，保证财务支出审批的质量，
明确财务支出审批人员的职责。
（三）保证业务预算编制的合理性。
规范企业预算编制的程度，完善企业预算编制的方法。
中小企业在进行预算编制的时候，首先要根据企业实际情况，结合部门工作计划，制定合理的预算方案，以保证企业预算的有效实行，防止预算执行的集中化，引发过度花钱的嫌疑。
改革和完善中小企业预算编制的方法，从“基数法”转变为“零基预算法”，以保证中小企业预算支出的合理性和公平性。
细分化处理预算编制内容，具体的部门、具体的项目、具体的单位，都要求管理细分，避免出现分散化。
（四）在财务审计上不断拓宽内部范畴。
公司的内部各个职能部门和环节都应充分利用财务审计部门所提供的审计资源，避免公司在运行上出现错误和弊端。
提高财务审计的利用率，把企业的效益做到最大化，就需在财务审计上不断拓宽内部范畴。
无论从提高中小企业整体运营效率及质量的角度来考虑，还是实现中小企业内部财务审计的威信效应来考虑，都是现阶段的首要问题。
结束语：很多企业已经逐渐提高了此方面的重视程度，以发挥财务审计的强大引导作用，企业内部的财务审计体系也在日趋完善。
本文主要对中小企业内部财务审计问题进行了现金和银行存款两个方面的深入的研究，希望借此树立足够的防范意识，促使中小企业逐步提升自身的内部审计水平。
浅析中小企业信贷融资困境的成因及对策
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一、中小企业信贷融资的现状
与大型企业相比，中小企业无论是在人员规模、资产规模还是经营规模上经济单位都比较小。
同时，它在我国社会经济发展中的地位不可撼动，作为国民经济发展的重要组成部分，在促进促进国民经济发展、增加国民生产总值中发挥着至关重要和不可代替的作用。
但是，中小企业所能够利用的资源与它促进国民经济发展中的重要地位严重不符，资金方面的严重不足与融资方面的困难已经成为中小企业在发展中普遍面临的困难，并且已经严重阻碍了其正常的发展，逐渐成为中小企业急需要解决的问题之一。
二、造成中小企业信贷融资困境的具体原因
从我国目前中小企业的信贷融资现状中不难看出，信贷融资困难俨然已经成为制约中小企业发展的最主要瓶颈，而造成这一情况的原因有很多那种，除了与中小企业自身发展的弱点不适应我国金融体系的特点以外，还与我国相关政策的不完善等因素有关。
(一)中小企业自身的特点
与同行业的大型企业相比，我国的中小企业主要有以下几方面的特点：
第一，经营风险相对比较大，极易容易受到外界环境的干扰影响，其中银行蒙受损失的风险最大;第二，固定资产不多，就是说可抵押负债的能力相对比较低;第三，财务信息方面的透明度相对不高，使得企业本身与金融机构之间的信息要求严重不符的现象普遍存在。
(二)政府体制改革方面
现阶段，我国大部分的商业银行正处于转型发展的时期，很大一部分的商业银行正在原有机构的基础上进行不断的撤并，并将放贷的权限收回，就使得在一定程度上对中小企业的贷款进行了压缩。
另外，企业在向银行申请贷款的过程中异常复杂的程序，使得银行在无形中增加了企业贷款的隐形成本。
(三)银行等金融机构方面
目前，由于银行等金融机构存在着不合理的管理机制，导致银行失去或者缺乏给予中小企业贷款的动力，不少银行将贷款的门槛逐渐的提高，甚至不愿意将款贷给中小企业。
同时，我国现阶段将风险度大小作为管理信贷风险的主要衡量标准，虽然这种方法在一定程度上使得贷款决策的科学性较之前有了明显的提高，确保了贷款的质量问题，但是评定企业信用等级的标准在很大程度上过于笼统和形式，也未严格按照行业的划分等级的具体标准进行更加细致的划分。
三、有效解决中小企业信贷融资困境的重要对策
(一)逐渐完善中小企业的管理制度，建立健全企业治理机构
1.建立和健全一定的信用评价体系，既有效且简化的针对
性中小企业的信用评价体系。
通常情况下，基于中小企业本身的特点和发展情况，大企业中的信息采集以及评价系统并不能完全适应中小企业的发展需求。
因此，中小企业家一定要结合企业自身发展的特点和具体情况，建立和健全一套既符合自身发展实际需要又与国际标准相符的、有效且简化的信用评价体系，一方面能够及时的捕捉到与企业信用有关的各方面有用信息，另一方面还能够最大限度的降低企业进行信用评价方面的开支，从而有效的降低成本，实现利益的最大化。
2.健全激励的约束机制。
一方面，根据时代在发展的要求，对企业的信用评估体系进行一定程度的完善，在各大银行之间共享企业的信用记录。
另一方面，将某些发达国家的先进经验借鉴过来，并且将我国的现实状况结合起来，逐渐建立和健全与企业和个人有关的征信系统。
(二)不断完善政府的支持体系
1.放松对金融的管制，逐渐将民间资本引导到中小企业的金融机构中。
为此，政府应该给予中小企业充足够的财政支持，通过采取有效的措施不断降低金融机构的准入门槛，并在此基础上逐渐将一个完善的法律法规监管体系建立起来，以此来给予民间金融机构更多的发展空间，通过对其进行科学的指导，以合作、入股等各种形式使其充分的参与到中小金融机构的运营当中去，使银行体系逐渐将那些不正规或者规模比较小的金融机构纳入进去，从根本上使我国大多数中小企业信贷融资困难的问题得到很好的解决。
2.建立和健全财政担保体系，采取积极有效的措施不断加大对相关财政担保机构的扶植。
因此，政府应该将建立和健全财政担保体系纳入长期的发展战略中，在财政预算中纳入一定的财
政担保资金，并且在合理补偿担保损失的基础上逐渐建立起完善的财政补偿以及严格的审核责任制度。
(三)对银行的体制进行逐渐的完善和规范，改进银行管理信贷风险的办法
1.进行一对一的业务合作。
一家中小企业只允许跟一家银行有业务上的往来，即只允许一家银行为一家中小企业在融资方面提供全部的支持，原则上其他银行不得干涉。
一方面，企业只能在一家银行开户，也就是唯一的结算账户，银行有权对客户全部的营业收入以及现金的流入和流出情况进行严密的监督，并且通过对其进行科学合理和准确的核算，确定对其授信的额度，从而能够有效避免出现融资过度以及私自挪用公款的风险。
另一方面，不断提高进行价格谈判的能力，并通过提供全套的金融服务如融资能力、结算、理财以及咨询等，将客户的综合回报能力大大的提高，从而能够在一定程度上弥补高风险所带来的高额成本。
2.制定严格的准入条件。
也就是银行要更加严格的控制中小企业客户的准入条件。
一方面，关于行业的准入方面，将能够与大企业形成一定产业链的中小企业作为重点的准入对象，因为这类企业无论是在供货方面，还是产品在市场中的竞争力和风险控制方面都有着明显的优势，因此也就逐渐成为银行首要选择的目标客户。
另一方面，关于客户的准入方面，银行要对财务指标进行科学的定量分析，同时还要对企业进行必要的定性分析。
3.确定好融资限额的标准。
通常情况下，银行要根据企业的实际营业收入来确定起融资的限额。
同时，企业还款的来源对保证和稳定现金流的充足具有非常重要的作用，以实际的营业额来划分中小企业的融资限额相对来说比较科学、合理。
四、结束语
近年来，随着社会经济的高速发展，中小企业所创造的巨大社会财富极大地促进的社会的发展，其在国民经济发展中的地位日渐突出。
但是，我国现阶段的中小企业普遍存着信贷融资困难的窘境，为此必须引起政府等相关部门的高度重视。
