银行存款审计应执行的审计程序

银行存款审计底稿模板范文一、审计目标和范围本次审计的目标是对某银行的存款进行审计，以验证其准确性和合规性。

审计范围包括该银行的各类存款业务，包括活期存款、定期存款、理财产品等。

二、审计程序和方法1. 确认审计对象：确认审计对象为该银行的存款业务，包括存款账户、存款凭证等。

2. 收集相关资料：收集该银行的存款业务相关的文件、凭证、账簿等资料。

3. 进行初步分析：对收集到的资料进行初步分析，了解存款业务的规模、种类、流程等。

4. 设计审计程序：根据初步分析的结果，设计具体的审计程序，包括抽样检查、核对凭证、核对账簿等。

5. 实施审计程序：按照设计的审计程序，对存款业务进行实质性的审计工作，包括抽样检查存款账户、核对存款凭证与账簿的一致性等。

6. 形成审计底稿：根据实施的审计程序，形成审计底稿，记录审计过程中的关键信息、发现的问题等。

7. 审计结论和建议：根据审计底稿，形成审计结论和建议，对存款业务的准确性和合规性进行评价，并提出改进建议。

三、审计底稿模板范文审计底稿模板如下：审计底稿编号：XXX审计对象：某银行存款业务审计目标：验证存款业务的准确性和合规性审计范围：包括活期存款、定期存款、理财产品等审计程序：1. 收集相关资料：- 存款账户开户申请表- 存款凭证- 存款账簿- 存款业务流程图等2. 进行初步分析：- 存款业务的规模、种类、流程等- 存款账户的数量、金额分布等3. 设计审计程序：- 抽样检查存款账户，核对账户余额与账簿一致性- 核对存款凭证与账簿的一致性- 检查存款业务流程的合规性4. 实施审计程序：- 随机抽取存款账户，检查账户余额与账簿的一致性- 随机抽取存款凭证，核对凭证与账簿的一致性- 检查存款业务流程的合规性，包括开户流程、存款流程等5. 形成审计底稿：- 记录抽样检查的结果，包括账户余额、凭证一致性等- 记录存款业务流程的合规性检查结果6. 审计结论和建议：- 存款业务的准确性和合规性评价- 提出改进建议，如加强内部控制、完善存款业务流程等四、审计结论和建议根据对某银行存款业务的审计工作，我们得出以下结论和建议：1. 存款业务的准确性较高，账户余额与账簿一致性较好。

货币资⾦审计⽬标与程序有哪些货币资⾦审计是指对企业的现⾦、银⾏存款和其他货币资⾦收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进⾏的审计。

那么货币资⾦审计⽬标与程序有哪些呢？接下来由店铺⼩编为您解答相关知识，希望对您有所帮助。

(1)审计⽬标①确定货币资⾦是否存在;②确定货币资⾦的收⽀记录是否完整;③确定库存现⾦、银⾏存款以及其他货币资⾦的余额是否正确;④确定货币资⾦在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序①核对现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账与总账的余额是否相符。

②会同被审计单位主管会计⼈员盘点库存现⾦，编制“库存现⾦盘点表”，分币种⾯值列⽰盘点⾦额;资产负债表⽇后进⾏盘点时，应调整⾄资产负债表⽇的⾦额。

盘点⾦额与现⾦⽇记账户余额进⾏核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现⾦的借条、未提现⽀票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表⽇的“银⾏存款余额调节表”，经调节后的银⾏存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。

④检查“银⾏存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表⽇后的进账情况，如有存在应于资产负债表⽇前进账的应作相应调整。

⑤向所有的银⾏存款户(含外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款)函证年末余额。

⑥银⾏存款中，如有⼀年以上的定期存款或限定⽤途的存款，要查明情况，作出记录。

⑦抽查⼤额现⾦收⽀、银⾏存款(含外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款)⽀出的原始凭证内容是否完整，有⽆授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托⼈⽣产经营业务⽆关的收⽀事项，应查明原因，并作相应的记录。

⑧抽查资产负债表⽇前后若⼲天的⼤额现⾦、银⾏存款收⽀凭证，如有跨期收⽀事项，应作适当调整。

⑨检查⾮记账本位币折合记账本位币所采⽤的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进⾏会计处理。

⑩验明货币资⾦是否已在资产负债表上恰当披露。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

注册会计师考试审计练习题附答案注册会计师考试审计练习题附答案(一)：1、单选题监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。

A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员【正确答案】 B【答案解析】本题考查的是库存现金监盘。

盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。

2、多选题注册会计师对被审计单位的银行存款账户的发生额进行审计时，可能采取的审计程序有( )。

A、分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单B、选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对C、浏览银行对账单，选取大额异常交易，检查被审计单位银行存款日记账上有无该项收付金额记录D、关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项【正确答案】 ABC【答案解析】本题考查的是银行存款和其他货币资金审计。

D选项，不属于检查发生额的审计程序，是取得并检查银行余额调节表的程序。

3、单选题下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是( )。

A、员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产B、从事科技含量高、研发周期长或市场风险大的经营业务C、高层管理人员、治理层变更频繁D、对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是舞弊风险因素。

选项BC属于与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素;选项A属于与侵占资产相关的动机或压力因素。

4、多选题关于会计分录测试，下列说法中恰当的有( )。

A、会计分录测试的对象是与被审计单位财务报表相关的所有会计分录和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵销分录B、注册会计师在做会计分录测试时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试C、对于公众利益实体，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试，对其他实体，则无要求D、注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时应增加不可预见性【正确答案】 ABD【答案解析】本题考查的是会计分录测试。

审计程序的执行与监督审计程序是确保审计工作高效进行的关键环节，对于维护财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。

本文将从执行和监督两个方面对审计程序进行讨论，并分析其中的挑战和解决方案。

一、审计程序的执行审计程序的执行涉及到以下几个关键步骤：1. 确定审计目标和范围：在开始进行审计工作前，需要明确审计目标和范围，明确审计的目的、要素和重点，以便指导后续的审计程序。

2. 准备工作：审计人员在进行实地审计前，需要进行充分的准备工作，包括收集并准备相关文件和记录、编制审计程序和计划，并与被审计单位进行沟通，确保审计工作的顺利进行。

3. 实地核实和取证：审计人员在实地核实时，应遵循审计程序，进行全面、客观和独立的实地考察，采集相关证据，并及时记录一手资料，确保审计结论的可靠性和准确性。

4. 核对和比对：在审计程序的执行过程中，审计人员需要对比被审计单位的财务报表及其他相关材料，核对数据的准确性和一致性，确保审计工作的准确性。

5. 数据分析和风险评估：审计程序的执行过程中，审计人员需要运用数据分析方法和工具，对被审计单位的财务数据进行评估和分析，发现存在的风险，并做出相应的调整和判断。

二、审计程序的监督审计程序的监督是确保审计工作质量和效果的重要环节。

以下是审计程序监督的主要内容：1. 内部控制：在审计程序的执行过程中，内部控制起到了重要的监督作用。

被审计单位应建立和完善内部控制体系，确保财务报告的准确性和可靠性，并配合审计人员进行内部控制的评估和审计。

2. 审计机关的监督：审计机关担负着对审计程序的监督责任，应加强对审计工作的指导和监督，确保审计人员按照规定的程序进行工作，及时发现和解决问题，并对审计工作的质量进行评估和监控。

3. 自我监督：审计人员应加强自身的学习和能力提升，不断更新审计理论和方法，提高审计工作的专业性和准确性。

同时，应建立健全的内部质量控制体系，确保审计工作的合规性和准确性。

三、挑战与解决方案审计程序的执行与监督中存在一些挑战，如审计范围的确定、数据可用性和可靠性的问题等。

审计程序详解|货币资金(2-4)第二部分2.实施库存现金监盘程序：(1)制定监盘计划，确定监盘时间；(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对。

如有差异应查明原因，提请被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。

如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。

注释：①该项审计程序最主要的目的是查证库存现金在资产负债表日是否存在以及计价和分摊是否准确。

②库存现金的监盘是一项非常重要的审计程序。

对于监盘的时间，可以选择在一上班或者将下班，此时现金的收付活动尚未开始或者已经结束，更加便于监盘。

在监盘过程中，需要注意的是，盘点由审计客户的人员进行，并在现金盘点表上签字确认。

③现金盘点结束后，要和当日的现金日记账余额进行核对。

核对一致后，将库存现金余额调节至资产负债表日，即“监盘日现金余额+监盘日至报表日期间的现金付出金额-监盘日至报表日期间的现金收入金额=报表日库存现金余额”。

核对的过程需要记录在审计底稿当中，并对监盘当日的现金日记账余额取证。

通常情况下，调节后的余额与报表日的余额会存在因找零而出现的微小差异。

但不论何种差异，都需要在审计底稿中予以记录，并提请审计客户查找差异原因。

3.编制银行存单检查表，检查银行存单与账面记录的金额是否一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。

(1)对已质押的定期存款，检查质押合同，关注相应的质押借款有无入账；(2)对未质押的定期存款，应检查开户证书原件；(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证和银行对账单。

注释：①该项审计程序最主要的目的是查证相关资产是否存在以及权利和义务认定。

银行存单的检查，除了需要根据相关原始单据(银行业务回单、存单原件)的检查，确认账面记载的金额，最重要的还是要检查其权利是否受限。

定期存款的审计程序有哪些内容？定期存款又称“定期存单”，是指银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。

它属于企业货币资金的一种，由于定期存款可以用于质押，所以有些审计程序与其他货币资金相比又有所差异。

一、评估合理性定期存款相当于限制了企业的现金流，通常企业不会有大量的大额定期存款。

所以审计人员需要向管理层询问定期存款存在的商业理由，并评估其合理性。

二、获取定期存款明细表在审计中必须要获取定期存款明细表，检查明细表上的金额是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用。

三、监盘如果被审计单位存在定期存款，审计人员在监盘库存现金的同时还应当监盘定期存款凭据。

如果在资产负债表日存在大额定期存款，应尽量选择在资产负债表日实施监盘。

四、未质押定期存款对未质押的定期存款，审计人员需要检查开户证实书原件。

已经质押的定期存款，可能在所有权上存在问题，所以存在被审计单位隐藏的风险。

检查原件是为了防止被审计单位提供的复印件是未质押前原件的复印件。

在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常，需实施进一步审计程序。

五、已质押定期存款对已质押的定期存款，审计人员检查定期存单复印件即可，但还要与相应的质押合同核对。

如果质押存款是用于借款，审计人员需要关注定期存单对应的质押借款有无入账;对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，还应关注相关借款的偿还情况，了解相关质权是否已被行使。

如果质押存款是为他人提供担保的，审计人员需要关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使。

六、函证如果审计人员对定期存款的真实性存有疑虑，可以向银行函证定期存款相关信息。

七、检查披露如果已经确认了定期存款的记录是真实准确的，审计人员还需要关注被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露。

以上就是关于定期存款的审计程序有哪些内容的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与定期存款的审计程序有关的内容，请继续关注。

XX银行股份有限公司内部审计操作规程第一章总则第一条为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计工作程序，提高审计工作质量，根据《中国内部审计准则》、《银行业金融机构内部审计指引》等法律规章，制定本规程。

第二条本规程适用于本行审计部和审计人员实施审计项目、审计调查项目的操作流程控制。

第三条审计部和审计人员必须严格遵守和执行国家法律法规、金融方针政策、行业规范和本行各项内部控制制度，按照本规程对被审单位或个人（统称“审计对象”）开展内部审计工作。

第四条审计项目一般分为专项审计、经济责任审计和内部控制审计三种类型。

（一）专项审计，是对某一具体业务或事项进行审查和评价的活动。

（二）经济责任审计，是对本行各级领导或担任重要岗位人员在任期内应负经济责任的履行情况进行审查和评价的活动。

具体包括经济责任审计和履职评价审计。

（三）内部控制审计，是对本行内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

第五条审计项目按操作流程划分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计和审计档案五个阶段。

第二章审计准备阶段第六条审计准备阶段的操作程序为：根据年度审计计划→编制项目审计方案→召开审前准备会议→开展审前调查→编制审计项目实施方案→拟定并下发审计通知书→拟定审计告示。

第七条年度审计计划。

审计部对年度计划完成的审计工作或具体审计项目，编制年度审计计划。

年度审计计划由审计部编制，报审计与关联交易控制委员会审议通过，主管领导签发，至少应包括下列内容：（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及后续审计安排；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）其他相关内容。

第八条审计部应当根据批准后的年度审计计划、审计任务书或主管领导临时指令实施审计。

在年度审计计划执行过程中，如有必要临时追加审计项目，须经主管领导同意后组织实施。

第九条项目审计方案。

审计部应根据年度审计计划（临时追加审计项目），确定审计对象、审计目的和审计范围等，确定审计组成员，计划审计实施时间。

银行存款审计☝银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。

按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。

企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

银行存款的审计目标主要包括：（1）确定被审计单位资产负债表中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。

（2）确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。

（3）确定银行存款的余额是否正确.（4）确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。

银行存款内部控制的测试一般而言，一个良好的银行存款的内部控制同现金的内部控制一样，也应达到以下几点：1．银行存款收支与记账的岗位分离。

2．银行存款收支要有合理、合法的凭据。

3．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。

4．按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。

5．加强对银行存款收支业务的内部审计。

按照我国现金管理的有关规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

因此，企业应建立相应的支票申领制度，明确申领范围、申领批准及支票签发、支票报销等。

对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。

报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。

会计部门应对报销交易所加以审核，现金出纳见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款。

付款记录应及时登记入账，相关凭证应按顺序或内容编制会计记录的附件。

银行存款的控制测试1．了解银行存款的内部控制。

注册会计师对银行存款内部控制的了解一般与了解现金的内部控制同时进行。

注册会计师应当注意的内容包括：（1）银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。

（2）银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况。

（3）是否存在出租、出借银行账户的情况。

(一)银行账户管理不严格一是擅自开设银行账户。

有的单位为了“方便”工作，擅自开设临时账户，将部分单位存款转存为个人信用卡存款；擅自为所属服务保障单位在多家金融机构开设银行账户；擅自调整经审批同意的开户银行，原批准银行变更后不及时报批或备案；地方金融机构为所属服务保障单位开设银行账户不报告，不及时清理撤销。

二是擅自审批开户。

未按上级规定的权限和开户单位性质审批基本存款、一般存款、临时存款等开户许可证；临时存款账户开户审批没有注明有效期，或者到期不重新申请报批继续使用，实际上将其转变为基本存款账户。

三是银行账户清理不彻底。

部队代号或番号调整、服务保障单位撤销后，只划转存款，原账号长期闲置不撤销，成为“睡眠账户”；原有军队服务保障单位的经营管理权变更为地方单位后，不及时变更银行账户，有的仅变更预留银行印签，实际上仍为军队账户，或者虽开设地方账户，但原有军队账户继续长期保留不撤销。

四是出租或出借银行账户。

短期内，以相同金额一收一支银行存款，或收入银行存款，提取现金，或存入现金，同时支出银行存款，但会计账、出纳账均无反映。

(二)银行存款收支管理不规范一是提取现金审批制度不落实。

预留银行的印签全部由一人保管使用，大额提取现金没有审批单且单独一人前往提取。

二是现金支票管理不严格。

机关业务借款频繁使用现金支票，一些大额工程款也直接使用现金支票支付，其记账时，省略了用现金支票提取现金、支付开支这一环节，人为降低了账面现金使用量。

三是用转账支票套取现金。

即从会计原始凭证看，支出方式为转账支付，但实际是用现金支票支付，所附转账支票仅用来掩人耳目，造成转账支付的假象。

四是银行存款收支不入账，转移单位收入。

有的单位银行存款收入未填制收款凭证和登记银行日记账，而以银行转账截留、转移至“小金库”。

(三)定期存款制度不落实一是不按权限办理定期存款。

有的单位擅自在非国有银行或其他金融机构办理定期存款；有的单位在开户行办理时，未按规定履行审批手续；有的单位定期存款时间超过总部规定的一年期限。