对银行存款余额调节表的审计方法

编制银⾏存款余额调节表的⽅法银⾏存款余额调节表，是在银⾏对账单余额与企业帐⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收帐项数额，减去对⽅已付、本单位未付帐项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。

银⾏存款余额调节表的编制⽅法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐⾯存...想要了解更多关于编制银⾏存款余额调节表的⽅法的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

银⾏存款余额调节表，是在银⾏对账单余额与企业帐⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收帐项数额，减去对⽅已付、本单位未付帐项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。

银⾏存款余额调节表的编制⽅法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐⾯存款余额=银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项+银⾏已付⽽企业未付帐项-银⾏已收⽽企业未收帐项(2)银⾏对帐单存款余额=企业帐⾯存款余额+企业已付⽽银⾏未付帐项-企业已收⽽银⾏未收帐项+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项(3)银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项=企业帐⾯存款余额+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项通过核对调节，“银⾏存款余额调节表”上的双⽅余额相等，⼀般可以说明双⽅记帐没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是⼀⽅或双⽅记帐出现差错，需要进⼀步采⽤对帐⽅法查明原因，加以更正。

调节相等后的银⾏存款余额是当⽇可以动⽤的银⾏存款实有数。

对于银⾏已经划帐，⽽企业尚未⼊帐的未达帐项，要待银⾏结算凭证到达后，才能据以⼊账，不能以“银⾏存款调节表”作为记帐依据。

例：某⼯⼚2008年3⽉5⽇与银⾏对帐和编制余额调节表的情况如下：(1)3⽉1⽇到3⽉5⽇企业银⾏存款⽇记帐帐⾯记录与银⾏出具的3⽉5⽇对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐⾯记录：1⽇转⽀1246号付料款30000元，贷⽅记30000.00√1⽇转⽀1247号付料款59360元，借⽅记59360.00.经查为登记时⽅向记错，⽴即更正并调整帐⾯余额。

编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
 银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。

我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。

有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。

 银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。

当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。

而银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。

现在将我对银行存款余额调节表实际运用中的一些想法帖出来和大家分享，希望大家都来重视这方面的工作一起将会计基础做实。

 一、编制范围的要求：
 要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。

现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。

 二、编制所需资料的要求：
 1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。

企业会计准则银行余额调节表《企业会计准则银行余额调节表：深度解析》一、引言在企业会计中，银行余额调节表是一个重要的财务工具，它对于准确记录和管理公司资金流动具有至关重要的作用。

本文将对企业会计准则银行余额调节表进行深度解析，帮助读者全面理解其概念、作用及具体操作。

二、概念解析1. 企业会计准则银行余额调节表的定义银行余额调节表是指企业为了核对银行存款帐户的实际余额与银行对帐单上列明的余额是否相符而进行的一种会计报表。

2. 银行余额调节表的作用银行余额调节表可以确保企业的银行存款账户余额准确无误，及时发现并纠正银行存款账户发生的差错，保障企业资金安全。

三、深度解析1. 银行存款账户的调节项目（1）未到账的存款：企业已经将资金存入银行，但银行尚未办妥有关手续，还未收到银行回单，故在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的存款金额。

（2）银行存款错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记存款，导致银行账户余额与实际存款数目不符。

（3）银行存款遗漏：企业进行存款时，银行有可能由于各种原因造成存款金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际存款数目不符。

2. 银行支出账户的调节项目（1）未到账的支出：企业已经发出支票或电汇等付款凭证，但银行尚未支付，还未扣除银行账户余额，所以在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的支出金额。

（2）银行支出错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记支出，导致银行账户余额与实际支出数目不符。

（3）银行支出遗漏：企业发出支票或电汇等付款凭证时，银行有可能由于各种原因造成支出金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际支出数目不符。

3. 银行利息账户的调节项目（1）银行利息错计：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错计利息，导致银行账户余额与实际利息数目不符。

（2）银行利息遗漏：银行有可能由于各种原因造成存款账户所获利息金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际利息数目不符。

银行余额调节表会计准则
银行余额调节表是一种用于核对银行存款日记账和银行对账单是否一致的工具，通过它可以发现和纠正记账错误。

在会计准则中，银行余额调节表主要用于以下几个方面：
1.核对账目：银行余额调节表可以帮助企业核对银行存款日记账
和银行对账单是否一致，从而确保账目的准确性。

如果不一
致，可以通过调节表进行调整，找出原因并纠正错误。

2.发现记账错误：通过编制银行余额调节表，可以发现可能的记
账错误，如错记、漏记、重复记录等问题。

这些错误可能导致银行存款日记账和银行对账单的余额不一致，通过调节表可以及时发现并纠正。

3.控制财务风险：银行余额调节表可以帮助企业控制财务风险，
如未达账项、虚假账目等问题。

通过定期编制调节表，可以及时发现和解决这些问题，保证企业资产的安全和完整。

4.提高财务管理水平：银行余额调节表是财务管理的重要工具之
一，通过它可以提高企业的财务管理水平。

通过核对账目、发现记账错误、控制财务风险等手段，企业可以确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，为决策提供有力的支持。

总之，银行余额调节表在会计准则中具有重要的作用，它可以帮助企业核对账目、发现记账错误、控制财务风险和提高财务管理水平。

因此，企业应该定期编制银行余额调节表，并确保其准确性和完整性。

现金和银行存款的审计方法与技巧一、明确现金和银行存款审计的目的任何一次实施审计都要有明确的目的，审计现金和银行存款也不例外。

两者的目的一完全一致。

首先谈审计现金要达到的目的：一是现金帐户余额是否真实、正确，这种真实正确的具体体现包括现金帐户期末借方余额反映的库存现金如数存在且归被审计单位所有，并与资产负债表中的现金项目列示一致;二是现金收支事项是否真实、合法，这种真实合法的具体体现包括发生的收支事项均已按实际收支金额入帐并符合《现金管理条例》的规定。

其次谈审计银行存款要达到的目的：一是银行存款帐户实际结存额是否真实、准确，这种真实准确具体体现包括银行存款帐户期末借方余额反映的数额应如数存在银行且归被审计单位所有，并与资产负债表中的银行存款项目列示一致;二是银行存款帐户记录的收支事项是否真实、合法，这种真实合法具体体现包括发生的银行存款收支事项均已按实际收入和支出金额入帐、银行存款收支的内容符合法定的经营范围及相关法规制度的规定。

二、了解现金和银行存款可能存在的舞弊利用现金和银行存款进行舞弊种类较多，但归纳起来主要有：在库存现金方面。

一是采取现金收入不入账，设置“小金库”或“帐外帐”，具体表现形态有截留各种现金收入款项、转移收入、虚列支出、虚报冒领、隐匿回扣佣金等。

二是利用发票虚开交易事项套取现金。

三是利用职权挪用现金，比较普遍的作法是开白条抵顶库存现金。

四是贪腐现金，此类属恶意舞弊，手法多样，但最基本的是利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占公为私的行为。

银行存款方面，银行存款相对于现金来说其特点是涉及面广、内容复杂、金额较大以及收付凭证数量较多，发生舞弊的潜在风险和危害性也大，利用银行存款舞弊主要有：一是故意制造余额差错，保持结账时的试算平衡。

具体手法就是将银行存款收支业务不入账，借以转移收入、挪用资金、出借账户、套取现金等，由于这类手法的舞弊有试算平衡作掩护仅从账面上很难发现问题。

会计制度银行存款余额调节表制度会计制度与银行存款余额调节表制度导语：会计制度是企业内部财务管理、财务报告编制和财务决策的基础，而银行存款余额调节表作为会计制度中的一个重要环节，在企业资金管理中扮演着重要的角色。

本文将从会计制度和银行存款余额调节表的相关概念入手，深入探讨其内涵、作用和实施过程，以期帮助读者更深入地理解这一主题。

一、会计制度的内涵和作用1.1 会计制度的定义会计制度是指为适应企业经济管理的需要，根据国家法律法规和企业自身的特点，通过内部规章制度，建立起来的一整套反映企业经济活动并进行记录、核算、报告和监督的制度。

1.2 会计制度的作用会计制度在企业管理中发挥着至关重要的作用，主要包括：- 规范经济活动。

通过会计制度，可以规范企业的经济活动，使其更加规范有序地进行。

- 信息反映。

会计制度可以准确、及时地反映企业的经济活动，为企业的决策提供重要的信息支持。

- 监督管理。

会计制度还可以对企业的经济活动进行监督，保障企业的财务安全。

二、银行存款余额调节表制度的相关概念和实施过程2.1 银行存款余额调节表制度的定义银行存款余额调节表制度是指企业为保障自身资金安全并及时反映银行存款余额的准确情况，建立起来的一套反映银行存款情况并进行调节的制度。

2.2 银行存款余额调节表制度的实施过程银行存款余额调节表的实施过程一般包括以下几个步骤：- 收集银行存款信息。

企业需要及时收集银行存款流水账户和对账单等信息。

- 调节存款余额。

根据银行存款信息，对企业内部的存款余额进行调节，确保银行存款数据的准确性。

- 编制调节表。

企业需要根据调节后的存款余额情况，编制银行存款余额调节表，以便于管理层及时了解企业资金情况。

三、个人观点和理解在我看来，会计制度和银行存款余额调节表制度对企业财务管理和风险控制起着非常重要的作用。

良好的会计制度可以准确反映企业的经济活动，为企业的管理和决策提供重要依据；而银行存款余额调节表制度则可以帮助企业及时调节存款余额，保障资金的安全和稳健。

现金与银行存款审计目标和方法示例文章篇一：《现金与银行存款审计：目标和方法》我呀，一直觉得钱是个特别神奇的东西。

现金呢，就像是我们能实实在在摸到的财富小精灵，而银行存款呢，就像是住在银行这个大城堡里的财富宝藏。

那对于这些财富的审计，就像是给它们做一次超级严格的健康检查。

先来说说现金审计的目标吧。

现金可是很容易出现问题的哦。

你想啊，现金就那么摆在那儿，要是有人动了坏心思，偷偷拿一点，好像也不容易被发现呢。

所以呀，现金审计的一个重要目标就是要确定现金是不是真的存在，就像我们要看看那些财富小精灵是不是真的在它们该在的地方。

比如说在一家小商店里，每天都有现金的收入和支出，那审计人员就得看看那个装现金的小盒子里到底有没有足够的钱。

这就好比我们去检查一个小盒子里是不是真的有我们以为的那些糖果一样。

要是发现现金少了，那就像是发现盒子里的糖果少了，肯定是哪里出了问题。

还有哦，现金审计要确定现金收支是不是都准确地记录下来了。

这就像我们记账一样，如果今天我花了一块钱买了个小本子，我就得在我的小账本上记下来。

公司也是这样的呀。

我听爸爸说，他公司里要是有现金的交易，就得一笔一笔地写得清清楚楚。

要是记录错了，那可就乱套了。

这就像我们写日记，如果把日期或者发生的事情写错了，等我们回头看的时候，就会一头雾水。

那怎么去审计现金呢？一种方法就是实地盘点现金。

这就像是警察搜捕坏人一样，要把每个角落都找遍。

审计人员会在一个特定的时间，比如说公司下班之后，去数一数公司里的现金到底有多少。

这时候，公司里负责现金的人就得把所有的现金都拿出来，一分不差地摆在审计人员面前。

就像我们把自己所有的小玩具都拿出来给小伙伴看一样。

然后审计人员会把这个数和公司账上记的数对比一下，如果不一样，那就得好好查一查是怎么回事了。

另外呢，还要检查现金收支的凭证。

这凭证就像是现金收支的小身份证一样。

比如说我去商店买东西，商店给我的小票就是凭证。

公司里也有这样的小票，只不过会更复杂一些。

对银行存款余额调理表的审计方法我们在对多家大型国有公司审计时发现 ,公司利用银行存款余额调理表造假问题十分突出 ,主要表此刻：一、利用期末未达账项掩饰事实实情。

如某国有公司银行在存款余额调理表“银行已收 ,公司未收”中有近 40 笔未达账项发生在会计期末 ,经进一步核实 ,确认有近千万元的未达账项为公司当期收到的退货款 ,公司未实时调整账务。

二、利用未达账项人为调理收益。

某大型国有公司在调理表“银行已付 ,公司未付”中长久未达账项近 6400 余万元 ,经逐笔核实后 ,该公司财务负责人认可是为了提升收益 ,多年来将大维修花费放在未达账项中的事实。

审察某大型国有企业时 ,发现存在大批未达账项 ,公司财务人员谎称串户。

后经审计人员进一步核实 , 实为该公司将大批利息收入成心串户 ,长久不办理 ,致使累计 738 万元利息收入未入账核算。

因为银行存款余额调理表中存在的上述的问题影响了会计信息的真切性 ,所以在审计过程中要赐予银行存款余额调理表特其余关注 ,充足利用审计技术与方法,查出此中的错误与作弊 :第一 ,抽查一准期间的银行存款余额调理表 ,将银行存款余额调理表与银行对账单、银行存款日志账及总账查对 ,确立被审计单位能否按月正确编制调理表 ,并对换节表的数字进行验算。

经过检查 ,初步评估被审计单位银行存款管理状况 ,确立下一步对换节表的关注程度。

第二 ,检查未达账项的真切性 ,确认有无人为调理收益的行为。

将下年初公司银行对账单及银行账 ,与今年年终调理表中未达账项进行查对 ,要特别关注会计期末未达账项。

因为未达账项发生在期末 ,很简单造成钱币资本在途或单据未到的设想。

事实上 ,公司可能将收入或支出不入账核算 ,放在未达账项中反应 ,待到下期再予以确认 ,把调理表作为收益的“调理器”。

第三 ,关于长久未达账项 ,审计人员要逐笔追究这些长久未达款项的原始进出单据 ,以确认其款项收入根源 ,支出渠道 ,进而判断未达账项的真切性质。

一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。

依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。

为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。

现举例说明五种调节计算方法。

[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。

据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。

（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。

计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。

余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。

（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。

计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。

余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。

当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。

当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。

4、取得并检查银行存款余额调节表：银行存款余额调节表表样如下：开户银行：银行账号：币种：经办会计人员(签字):会计主管(签字):银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）资料：银行对账单、银行存款日记账（2）对账方法①将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”②将未打“√”（双方未达账项）金额编入“银行存款余额调节表”（3）对账公式：调整后企业银行存款日记账余额=银行存款日记账余额＋银行已收，企业未入账－银行已付，企业未入账调整后银行对账单余额=对账单余额＋企业已收，银行未入账－企业已付，银行未入账调整后企业银行存款日记账余额=调整后银行对账单余额例：某公司对账单和银行存款日记账如下：中国建设银行×分行对账单账号:12345 单位名称：ABC有限公司第页ABC有限公司银行存款日记账财务人员编制的银行存款余额调节表：开户银行：中国建设银行×分行银行账号：12345 币种：人民币经办会计人员(签字): 会计主管(签字): 编制银行未达账项审核表：未达账项是由于企业与银行之间，结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。

◆对银行未达账项认识及处理的几种常见错误：①对银行存款余额理解的误区A、认为银行对账单余额是真正余额；B、认为企业银行存款日记账的余额是真正余额；C、认为银行余额调节表调节一致后，企业的银行存款账面余额就算正确②银行存款余额调节表编制的错误在编制银行余额调节表时，有三种不合理的调节方法：A、分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减；B、以企业“银行存款日记账”账面余额为准，通过调整银行对账单来进行调节；C、以银行对账单余额为准，通过调整企业“银行存款日记账”账面余额来进行调节。

③银行未达账项长期未达部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理，某些未达账项长期保留，甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。

正确处理方法①正确编制余额调节表正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容，等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。

一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。

依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。

为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。

现举例说明五种调节计算方法。

[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。

据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。

（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。

计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。

余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。

（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。

计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。

余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。

当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。

当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。

编制银行存款余额调节表的三大方法
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
1
企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
2
银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
3
银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等
后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义
 银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

 银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：
 1.银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
 2.银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
 3.企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
 通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

 对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，。

银行存款余额调节表(讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单"余额进行的核对,至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单"的余额核对相符，至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务.（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单"回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收，银行未收的款项.(2)企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后,可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少.如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收"、“付"2、**已收、付3、**未收、付例1：(1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；(2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

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【会计实操经验】银行存款余额调节表该如何掌控
会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。

有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能又快又好地完成；稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。

这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。

于是公司的银行对账单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。

工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。

比如一家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。

如果没有银行代发，财务就得通过网银一笔一笔去支付。

这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000
元，可次月对账单一来，显示支付了31笔5000元。

显然是财务部多付了一笔。

那么这多付的一笔，是给谁的呢？单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。

这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才能逐笔查找究竟哪笔是多付的。

以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点变数。

有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据对应上，最终筛选出未达账项，。