新编税法课件 第十一章 税收征管法

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第四节 税务检查
7.比较分析法。 8.控制计算法。 9.审阅法。 10.核对法。 11.观察法。 12.外调法。 13.盘存法。 14.交叉稽核法。
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第四节 税务检查
二、税务检查的职责 （一）税务检查的权力 （二）税务检查的要求
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第五节 法律责任
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第三节 税款征收
3.税收强制执行措施的适用范围 4.其他注意事项 （九）欠税清缴制度 1.严格控制欠缴税款的审批权限 2.限期缴税时限 3.建立欠税清缴制度，防止税款流失 （十）税款的退还和追征制度
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第三节 税款征收
1．税款的退还。 2．税款的追征。 （十一）税款入库制度
一、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务
机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。” 这就明确界定了《税收征管法》的适用范围。
值得注意的是，目前还有一部分费由税务机 关征收，如教育费附加等。这些费不适用《税收 征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施， 其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。
扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者 应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期 仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条规定 采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外， 可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚 款。”
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第五节 法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴
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日，由第七届全国人大常委会第27次会议通过， 历经1995年、2001年全国人大常委会的两次修 订。 1992年之前，我国在税收征管方面没有一 部统一的法律，有关税收征管的规范主要体现 于1986年4月21日国务院颁布的《中华人民共 和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《税 收征管条例》），另一部分则散见于各税种法 的具体条款中。
第十一章 税收征收管理法
知识目标： 明确税务登记的种类和方法； 熟悉税务检查的内容、税务机关和相对人的权利与
义务及违反税收法律制度的法律责任； 能力目标： 掌握账簿设置、发票管理、纳税申报的内容、方法； 能依法准确处理好税收征纳过程中的有关问题。
案例导入
我国制Байду номын сангаас《税收征管法》的历史背景 我国现行的《税收征管法》颁布于1992年9月4
2、相对人在税务检查中的义务
（1）纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法 进行的税务检查，有关单位和个人予以配合 （2）如实反映情况 （3）如实提供有关资料及证明材料，不得拒绝、 隐瞒
第四节 法律责任
一、纳税人、扣缴义务人的法律责任 二、银行及其他金融机构的法律责任 三、税务机关、税务人员的法律责任
1、示证检查义务 2、资料退还义务 3、行使存款账户、储蓄存款查询权时的义务 4、保守秘密义务
四、相对人在税务检查中的权利与义务
1、相对人在税务检查中的权利 （1）有权拒绝税务机关不出示税务检查证和税 务检查通知书的检查。 （2）有权拒绝税务机关超出法定范围或违反法 定程序的检查。 （3）维护其合法权益的权利。
一、纳税人、扣缴义务人的法律责任
1、违反税务管理基本规定行为的法律责任 2、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 3、对偷税的认定及其法律责任 4、逃避追缴欠税的法律责任 5、骗取出口退税的法律责任

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四、发票管理 (一)发票的含义 (二)发票的分类 (三)发票管理体制 (四)发票的印制 (五)发票的领购 (六)发票的使用 (七)发票的保管和检查
第二节 税收征收程序
• 税款征收是税务机关依照法律、行政法规 的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入 库的一系列管理活动的总称。 • 税款征收是税收征收管理工作的中心环节， 是全部税收征管工作的目的，在税收征收 管理中占有极其重要的地位。
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一、税款征收的方式 (一)查账征收 (二)查定征收 (三)查验征收 (四)定期定额征收 (五)委托代征税款 (六)邮寄纳税 (七)其他方式
• 二、完税凭证 • 完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花 税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明。 • 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具 完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时， 纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税 款凭证的,扣缴义务人应当开具。纳税人通 过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银 行开具完税凭证。
第十一章 税收征收管理程序
第一节 税收确定程序
• 一、税务登记 • 税务登记是税务机关依照税收法律、行政 法规的规定,对纳税人、扣缴义务人通过申 请办理税务登记证件或扣缴税款凭证，建 立法定的税收征纳关系的一项基本制度。 • (一)开业登记 • 1．登记的范围 • 2．登记的内容与程序
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(二)变更登记 1．变更税务登记的内容及程序。 2．停业、复业登记。 (三 • •
二、账簿、凭证管理 (一)账簿的设置 (二)制度备案 (三)账簿、凭证的保管
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三、纳税申报 (一)纳税申报的范围 (二)纳税申报的内容 (三)纳税申报的期限 (四)纳税申报的方式

11.4税务行政赔偿
★ 11.4.4税务行政赔偿的方式与标准
► 11.4.4.1税务行政赔偿的方式 ► （1）支付赔偿金。 ► （2）返还财产。 ► （3）恢复原状。 ► 11.4.4.2税务行政赔偿的费用标准
• 1）税务行政侵害人身权的赔偿标准。 • 2）税务行政侵害产权的赔偿标准。
• (2)税务行政诉讼的受理
► 11.3.3.4税务行政诉讼的审理和判决
• 1)税务行政诉讼的审理
• 2)税务行政诉讼的判决
–（1）维持判决。 –（2）撤销判决。 –（3）履行判决。 –（4）变更判决。
11.4税务行政赔偿
★ 11.4.1税务行政赔偿的概念 ★ 11.4.2税务行政赔偿的要素
► （1）赔偿的构成要件。 ► （2）赔偿的请求人。 ► （3）赔偿的义务机关。 ► （4）赔偿的请求时效。 ► （5）赔偿的特别保障。
• 1)税务行政复议参加人 • 2)税务行政复议申请的要求
► 11.3.2.5税务行政复议的受理
• 1）税务行政复议受理的条件ห้องสมุดไป่ตู้ • 2）税务行政复议受理的时限。 • 3）税务行政复议的不予受理。 • 4）上级税务机关的复议受理。 • 5）复议期间行政行为的执行。 • 6）行政复议之外的行政诉讼。
11.3税务行政争讼
► 11.3.2.6税务行政复议的决定
• 1）税务行政复议的审查。 • 2）税务行政复议的听证。 • 3）税务行政复议的决定。 • 4）税务行政复议的中止。 • 5）税务行政复议的终止。 • 6）税务行政复议的赔偿
11.3税务行政争讼
► 11.3.2.7税务行政复议的执行
• 1）税务行政复议决定的送达。 • 2）税务行政复议决定的履行。