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处置不良资产的工作计划一、背景介绍在现代经济社会中，不良资产成为了银行等金融机构面临的一大难题。
不良资产的存在对金融机构的财务稳定和业务发展产生严重影响，因此，制定一份科学有效的处置不良资产的工作计划至关重要。
本文将针对处置不良资产的工作计划进行详细阐述。
二、工作目标我们的工作目标是有效地处置不良资产，实现以下目标：1.最大程度减少不良资产对金融机构的负面影响；2.通过处置不良资产，回收一定的资金；3.提高金融机构的财务状况，增强经营能力；4.建立健全的不良资产处置机制，有效防范不良资产再生。
三、工作步骤为了实现上述目标，我们将按照以下步骤进行工作：1. 评估不良资产首先，我们需要对不良资产进行全面、准确的评估。
评估的内容包括资产的价值、风险程度、处置方案等。
评估结果将为后续的处置工作提供重要参考。
2. 制定处置方案根据不良资产的评估结果，我们将制定相应的处置方案。
方案应考虑到资产的特点、市场状况以及风险控制等因素，同时要确保处置工作的效率和效果。
3. 落实处置方案在落实处置方案时，需要确保各项工作措施得以顺利进行。
主要包括寻找适当的市场渠道、与相关方进行谈判、组织资产的交割等工作。
同时，需要建立风险控制机制，确保处置工作的安全性和合法性。
4. 监督和评估处置工作完成后，我们需要对整个处置过程进行监督和评估。
主要包括评估处置效果、总结有效经验以及改进不足之处。
通过监督和评估，我们可以为今后面对不良资产处置工作提供经验借鉴。
四、工作要求在进行不良资产处置工作时，我们还要注意以下几点要求：1.严格遵守法律法规，确保处置工作的合法性和合规性；2.加强沟通协作，形成多方合力，确保处置工作的顺利进行；3.根据不同资产的特点，采用不同的处置方式，提高处置效果；4.强化风险管理，防范不良资产再生。
五、预期效果通过以上工作，我们预期能够实现以下效果：1.减少不良资产的数量和风险，改善金融机构的财务状况；2.提高处置工作的效率和效果，提升金融机构的经营能力；3.建立健全的不良资产处置机制，为今后的工作打下基础；4.促进金融市场的稳定和健康发展。
财政部、银监会关于金融资产管理公司进一步做好不良资产处置和财务管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2006.09.15•【文号】财金[2006]76号•【施行日期】2006.09.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政综合规定,国有资产监管正文财政部、银监会关于金融资产管理公司进一步做好不良资产处置和财务管理有关问题的通知(2006年9月15日财政部、银监会财金[2006]76号)中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司：根据政策性业务考核目标责任制的要求，金融资产管理公司(以下简称资产公司)的政策性债权资产考核责任制和政策性债转股股权资产第一阶段的考核将于2006年底到期。
考核到期后，财政部将组织资产公司对政策性业务进行清算，积极推进商业化的各项业务。
为进一步加强资产公司在此期间的财务管理，规范资产处置行为，现就有关问题通知如下：一、资产公司应加快政策性资产处置工作，确保在考核期结束前完成现金回收等目标。
已经完成现金回收目标的资产公司应进一步加大工作力度，力争提高现金回收率，不得故意留存回收价值较高的政策性资产。
二、资产公司应加强剩余政策性不良资产处置的规范管理，不得以急于完成处置回收目标为由进行低价突击处置，对于基本没有回收价值的资产，不得低价打包处置。
三、资产公司应加强对关联交易的管理。
未经主管部门批准不得将接收的政策性剥离的不良资产及银行改制二次剥离的不良资产出售或委托给关联企业(包括所属资本金项目控股平台公司及资产公司参股、控股的其他投资实体等)进行处置，也不得通过关联交易向关联企业转移资产。
已经发生的关联交易或资产转移需在九月底前报财政部并抄送银监会。
四、资产公司应严格费用管理，不得通过关联交易向关联企业转移应由本公司承担的人员费用、业务费用和管理费用。
在不良资产处置方面防范金融风险、促进银行业健康发展的对策建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着经济全球化的发展和金融市场的不断扩大，金融风险日益凸显，特别是不良资产处置成为银行业面临的重要挑战之一。
不良资产是指由借款人无力履行债务导致的资产，如果不及时处置，将对银行的财务状况产生严重影响，甚至威胁整个金融体系的稳定。
防范金融风险、促进银行业健康发展，需要采取针对性的对策措施。
一、加强风险识别和分析能力银行在进行不良资产处置前，首先需要加强对风险的识别和分析能力。
通过建立完善的风险管理体系，及时发现潜在的不良资产，并加强对风险的分析，减少不良资产带来的损失。
建立风险预警机制，及时对可能出现的风险进行预警，做好应对措施。
二、建立健全的不良资产处置机制银行需要建立健全的不良资产处置机制，包括制定明确的不良资产处置政策和流程，建立专门的不良资产处置团队，制定详细的处置计划，加强内部沟通协作，确保不良资产处置的及时性和有效性。
在进行资产处置时，要遵循法律法规，保障借款人合法权益，确保处置程序的公平公正。
四、加强合作共建，促进资源共享对于处置不良资产来说，银行可以通过与其他金融机构或第三方机构合作，共同处置不良资产，实现资源共享，提高处置效率。
通过共建资产处置平台，整合各方资源，优化资产处置流程，降低处置成本，提升处置效率。
五、推动资产证券化，拓宽融资渠道资产证券化是一种有效的不良资产处置方式，可以通过将不良资产打包成证券化产品，吸引更多投资者参与，拓宽融资渠道，提高不良资产处置效率。
银行可以通过资产证券化的方式，将不良资产转移给其他投资者，降低自身风险，释放资金，促进银行业健康发展。
六、加强人才队伍建设，提升处理不良资产能力为了有效处置不良资产，银行需要加强人才队伍建设，培养专业化的不良资产处置人才，提高处理不良资产的能力。
通过加强培训和学习，提升人才的专业水平和业务能力，为更好地处理不良资产提供人才保障。
金融不良资产评估处置存在的问题及建议【摘要】金融不良资产评估处置是金融领域的重要问题，目前存在评估方法不科学、信息不对称、处置方式单一、监管缺失等难题。
为解决这些问题，建议加强评估方法的科学性，优化信息披露机制，多元化处置方式，强化监管力度。
加强评估方法的科学性可以提高评估准确度，降低风险；优化信息披露机制可以减少信息不对称，增加透明度；多元化处置方式可以更灵活地应对不同情况；强化监管力度可以规范市场秩序、增强监管效果。
通过这些建议的实施，不良资产评估处置将更加有效率，为金融健康发展提供有力支持。
展望未来，随着金融市场的不断发展，不良资产评估处置将迎来更多挑战和机遇，需要进一步完善和提升。
【关键词】金融、不良资产、评估、处置、问题、建议、科学性、信息披露、多元化、监管力度、总结、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍金融不良资产是指在金融机构或者企业资产质量下降，无法按时兑付本息或者变现的资产，是金融系统中的一个重要问题。
随着经济全球化进程的不断加快，金融市场的复杂性和风险也在不断增加，金融不良资产的问题日益突出。
对于金融机构来说，不良资产会导致资本的大量损失，影响其正常运营和稳定发展；对于整个金融系统来说，不良资产的存在会对金融市场的稳定和健康发展构成严重威胁。
当前，我国金融不良资产的评估与处置工作仍然存在一些问题，主要表现在评估方法不科学、信息不对称、处置方式单一、监管缺失等方面。
这些问题使得金融不良资产的处理工作难以取得有效成果，制约了金融体系的健康发展。
有必要对金融不良资产的评估与处置工作进行深入研究，寻找解决问题的有效途径，提高金融体系的稳定性和健康发展水平。
1.2 研究意义金融不良资产评估处置是金融领域中一个重要而复杂的问题，对于保护金融机构的稳健运营和促进金融市场的健康发展具有重要意义。
本研究旨在探讨金融不良资产评估处置存在的问题并提出相应的建议，以加强金融不良资产管理的科学性和规范性，进一步提升金融机构的抗风险能力和市场竞争力。
关于我国金融不良资产评估的思考【摘要】金融不良资产评估是指依据国家有关规定，对金融不良资产以某一时点为基准日，对其价值进行评定、估算和分析判断的行为。
近几年来，随着金融体制改革和金融不良资产处置工作的推进，金融不良资产评估业务在我国得到了长足的发展。
本文就我国金融不良资产评估中存在的问题进行了分析，并对做好金融不良资产评估工作提出了一些设想。
随着我国金融体制改革和金融不良资产处置工作的不断推进，金融不良资产评估的作用越来越凸显，不仅指导着资产处置价格，而且成为考核资产公司经营业绩的重要依据和监督资产处置行为，防范道德风险的重要措施。
一、我国金融不良资产的现状金融不良资产是指银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接管的金融不良债权以及其他非银行金融机构持有的不良债权。
截至2007年第一季度末，我国商业银行不良贷款余额为12455.5亿元，其中：次级类贷款2613.2亿元，可疑类贷款5176.6亿元，损失类贷款4665.9亿元，分别占全部贷款的比例为6.63%、1.39%、2.75%和2.48%。
与2006年第一季度末相比，不良贷款余额减少了669.2亿元、次级贷款减少了668.2亿元、可疑类贷款增加了141.5亿元、损失类贷款减少了142.3亿元。
不良贷款按机构划分：主要商业银行为11614.2亿元、城市商业银行为659.6亿元、农村商业银行为150.6亿元、外资银行为31.3亿元。
其中，后三者与2006年第一季度末相比，分别减少了201.9亿元、7.5亿元和5.4亿元。
截至2006年第一季度末，中国四家金融资产管理公司共累计处置不良资产8663.4亿元，累计回收现金1805.6亿元，现金回收率20.84%。
其中：华融资产管理公司累计处置不良资产2468亿元，回收现金546.6亿元，现金回收率22.15%；长城资产管理公司累计处置不良资产2707.8亿元，回收现金278.3亿元，现金回收率10.28%；东方资产管理公司累计处置不良资产1419.9亿元，回收现金328.1亿元，现金回收率23.11%；信达资产管理公司累计处置不良资产2067.7亿元，回收现金652.6亿元，现金回收率31.56%。
国家金融监督管理总局关于印发金融资产管理公司不良资产业务管理办法的通知文章属性•【制定机关】国家金融监督管理总局•【公布日期】2024.11.11•【文号】金规〔2024〕17号•【施行日期】2024.11.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文国家金融监督管理总局关于印发金融资产管理公司不良资产业务管理办法的通知金规〔2024〕17号各金融监管局，各金融资产管理公司：现将《金融资产管理公司不良资产业务管理办法》印发给你们，请遵照执行。
国家金融监督管理总局2024年11月11日金融资产管理公司不良资产业务管理办法第一章总则第一条为加强金融资产管理公司不良资产业务监管，防范和控制风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融资产管理公司。
第三条本办法所称不良资产业务，是指金融资产管理公司对不良资产进行收购、管理和处置的行为，包括：（一）收购处置业务。
金融资产管理公司按照有关法律法规，收购不良资产，并以所收购的不良资产价值变现为目的的经营活动。
（二）其他与不良资产相关业务。
金融资产管理公司按照有关法律法规，围绕本条第（一）项开展的其他业务。
第四条金融资产管理公司开展不良资产业务，应坚持以下原则。
（一）合规性原则。
开展不良资产业务应严格遵守国家相关法律法规和监管要求，严禁违法违规行为。
（二）审慎性原则。
开展不良资产业务应以有效的风险识别、监测和控制程序为前提，及时监测、预警和控制各类风险。
（三）公开性原则。
开展不良资产业务要公开、公平，及时充分披露相关信息，真实反映资产状况，严禁暗箱操作，防范道德风险。
（四）合理性原则。
开展不良资产业务应科学合理选择处置方式，提高效率，降低成本，优化资源配置，兼顾资产价值、经济价值和社会价值综合平衡。
第五条国家金融监督管理总局及其派出机构负责对金融资产管理公司及其分支机构不良资产业务进行监督管理。
资产评估协会最近发布的《⾦融不良资产评估指导意见（试⾏）》，是近年来⾦融不良资产评估实践经验的结晶。
它对资产评估⾏业开展⾦融不良资产评估业务具有⼗分重要的指导意义，对各⾦融资产管理公司的资产处置⼯作具有极⼤的促进和推动作⽤，更是评估⾏业规范管理、规范执业的重要⾥程碑。
⼀、国内⾦融不良资产评估的简要回顾 1999年，国务院批准成⽴了四家资产管理公司，负责处置从四⼤国有商业银⾏剥离的约13000亿⾦融不良资产。
资产管理公司围绕防范和化解⾦融风险，⽀持国有企业改⾰的总体⽬标迅速开展资产处置⼯作。
当时，资产管理公司按照资产的帐⾯价值从商业银⾏接收资产，在资产剥离过程中没有经过评估。
随即开展的资产处置⼯作⾯临的困难是资产定价问题。
资产评估定价在合理确定资产处置价格、考核资产管理公司处置业绩、防⽌国有资产流失、防范资产处置中道德风险等⽅⾯起着⼗分重要的作⽤，引起了监管部门、社会各界和资产公司的⾼度关注。
为了做好资产处置评估⼯作，资产管理公司和评估⾏业做了⼤量积极的探索。
财政部在总结各⽅⾯经验的基础上，2000年底发布了资产处置管理办法，对资产处置评估提出了原则性要求，随后⼜下发了⼀系列管理规定，对规范资产管理公司资产处置评估⼯作起到了及其重要的作⽤。
财政部还组织专家，参照银⾏业有关做法，提出了不良资产现值折扣办法。
⼈民银⾏等监管部门有引进国际知名的财务顾问公司，对资产管理公司的运⾏体系，包括评估定价问题提出了专家咨询意见。
资产管理公司和评估机构在不良资产评估⽅法和评估技术⽅⾯也做了⼤量有益尝试。
信达资产管理公司在组建初期就聘请国际知名机构，选择了部分项⽬进⾏评估试点，探索不良资产评估⽅法。
长城资产管理公司邀请评估⾏业的专家共同研究，提出了不良资产评估中假设清算的⽅法。
华融资产管理公司聘请国际财务顾问，对公开招标资产包，按照国际惯例进⾏尽职调查和评估，对打包资产评估进⾏了尝试。
各评估机构在接受委托过程中，对DCF⽅法、案例⽐较法、特尔菲法等都进⾏了实践和探索。
不良资产处置工作计划一、项目背景近年来，我国金融市场发展迅速，不良资产也随之增加。
为了保障金融市场的稳定发展，必须积极处置不良资产，减少金融风险。
本文旨在制定一份不良资产处置工作计划，明确目标和措施，提高不良资产处置的效率和成功率。
二、目标1. 减少不良资产的规模：通过有效处置，使不良资产规模降低至X亿元以下。
2. 改善不良资产的质量：提高不良资产的追偿率，降低损失率。
3. 优化风险防控体系：建立完善的风险管理机制，加强对不良资产的风险监测与预警。
三、措施1. 建立专业化处置团队：成立由专业人员组成的不良资产处置团队，包括法律、风控、评估等方面的专业人才。
为团队成员提供培训和学习机会，提高其专业素质。
2. 完善不良资产评估体系：建立科学、客观、公正的不良资产评估模型，准确评估不良资产的价值和风险水平。
3. 制定处置策略：根据不良资产的具体性质和市场环境，制定相应的处置策略，包括拍卖、转让、清收等多种方式。
4. 加强合作与沟通：积极与相关部门、机构合作，共享资源，提高处置效率。
加强与债务人的沟通，争取达成和解，尽量避免法律纠纷。
5. 健全风险防控体系：建立不良资产的风险监测与预警机制，及时发现和应对风险。
加强对债务人的信用评估和还款能力分析，切实降低风险。
四、时间计划- 第一阶段（2021年上半年）：- 成立不良资产处置团队，并进行培训和知识共享。
- 完善不良资产评估体系，建立起科学、客观、公正的评估模型。
- 制定不良资产处置策略，并开展第一批不良资产处置工作。
- 第二阶段（2021年下半年）：- 深入推进不良资产处置工作，加大处置力度，减少不良资产规模。
- 加强与相关部门、机构的合作，提高资源共享效率。
- 继续完善风险防控体系，建立起全面的风险监测与预警机制。
- 第三阶段（2022年）：- 深入推动不良资产处置工作，力争提高不良资产处置的成功率。
- 加大风险防控力度，确保金融市场的稳定运行。
五、风险与挑战1. 法律风险：由于不良资产的性质和处置方式的复杂性，可能面临法律风险和法律诉讼。
中国资产评估协会关于印发《金融不良资产评估指导意见》的通知中国资产评估协会关于印发《金融不良资产评估指导意见》的通知近年来，随着中国金融市场的快速发展，不良资产问题逐渐凸显。
为了规范金融机构不良资产评估工作，提高其准确性和可信度，中国资产评估协会经过深入研究，制定并印发了《金融不良资产评估指导意见》（以下简称《指导意见》）。
《指导意见》主要从以下几个方面进行了全面规范和明确。
首先，《指导意见》明确了金融不良资产的定义和分类。
根据《指导意见》，金融不良资产是指金融机构在信贷业务中出现贷款逾期、违约以及其他信用风险的资产。
根据风险的程度和影响，不良资产又可分为正常逾期、关注、次级和可疑等不同等级。
其次，《指导意见》明确了不良资产的评估原则和程序。
评估原则包括真实性、公允性、独立性、客观性等方面，要求评估人员在评估过程中遵守合规和职业道德，确保评估结果具有客观性和可信度。
评估程序主要包括资产信息收集、财务分析、风险评估、价值评估等环节，要求评估人员全面了解资产情况并运用合理的方法进行评估。
第三，《指导意见》规范了评估人员的资质要求和责任制度。
根据《指导意见》，评估人员必须具备一定的教育背景和从业经验，并通过执业资格考试取得评估师证书。
同时，评估人员还需要遵守严格的责任制度，对评估结果承担相应的法律责任。
第四，《指导意见》明确了评估报告的内容和披露要求。
评估报告应包括被评估资产的基本情况、价值评估结果、评估方法和过程、评估依据以及风险提示等内容。
金融机构应根据监管规定和合同约定，及时披露评估结果，确保信息的透明度和准确性。
第五，《指导意见》还强调了评估机构的自律和监管要求。
评估机构应建立健全的内部控制和风险管理制度，确保评估工作的科学性和规范性。
监管部门应加强对评估机构的监管，建立监督和执法机制，对不符合规定的行为及时进行处罚。
通过印发《金融不良资产评估指导意见》，中国资产评估协会旨在提高金融机构不良资产评估工作的质量和水平，加强风险防控，维护金融市场的稳定性和健康发展。
金融业存在的不良资产问题与整改建议一、不良资产问题的背景介绍近年来，随着经济全球化的加速推进和金融创新的日益发展，金融业的规模和风险双双增长。
然而，伴随着这种增长也出现了许多不良资产问题，给金融机构和整个金融系统带来了一定程度上的风险。
不良资产对经济稳定和可持续发展产生负面影响，并可能引发金融危机。
因此，解决不良资产问题是当前金融业面临的重大挑战。
二、存在的不良资产问题分析1. 不当放贷：部分金融机构为追求利润最大化，忽视了严格审慎经营原则，将大量贷款投放到高风险领域或无法支付利息本金的借款人身上。
2. 财务造假：某些公司通过虚假记账等手段掩盖实际亏损，从而逃避还款责任。
3. 不完善的风控体系：部分金融机构风控体系并不健全，无法及时发现和处理不良资产。
4. 经济下行压力：经济下行周期中，企业盈利状况下滑，偿债能力降低，导致不良资产规模扩大。
三、解决不良资产问题的整改建议1. 强化监管：加强金融机构的审核与审计工作，完善相关法律法规。
推动国家层面建立更为严格的监管体系，加大对不良资产处置工作的监督力度。
2. 完善风控体系：金融机构应建立科学合理的风险评估模型，并积极运用大数据、人工智能等技术手段提升风控能力。
同时，增加内外部风控审核环节，确保风险可控。
3. 规范公司治理：金融机构应加强内部管理和公司治理结构建设，在高层管理层推行良好的激励机制和问责制度，并建立完善的内部审计系统。
4. 加强信用体系建设：完善个人与企业信用体系，并将其纳入金融机构的贷款审批与还款评定过程中。
通过大数据分析信用信息，提供更全面准确的信用评估结果。
5. 补充法律制度短板：针对不良资产问题，完善相关法律制度，明确不良资产的定义和处理程序。
加快建立健全个人和企业破产制度，保护债权人权益并提升违约成本。
6. 深入推进市场化债转股：通过市场化方式将不良资产转为股权进行重组和整合。
鼓励金融机构积极参与债转股工作，并提供相应政策支持。
1 引言中国资产评估协会最近发布的《金融不良资产评估指导意见（试行）》，是近年来金融不良资产评估实践经验的结晶。
它对金融不良资产评估的规范化，具有十分重要的指导意义，对各金融资产管理公司的资产处置工作具有极大的促进和推动作用，并且可以说是价值评估行业规范管理、规范执业的一个重要里程碑。
后危机时代是指现阶段国际金融危机持续蔓延、对宏观经济和微观企业的影响不断加深的时代。
资产评估作为一种价值评估，在金融不良资产的定价中发挥着越来越重要的作用。
当金融市场极具震荡或不在活跃时，市场失去了价值的发现功能，在这种背景下，需要充分利用估值技术，合理反映金融资产的价值，稳定金融资产的价格，避免对金融市场的进一步冲击。
2 当前中国金融不良资产评估面临的挑战中国之所以没有跟随美国金融危机而发生金融危机，并不是因为中国金融资产评估很先进、很健全，而是因为中国金融业远没有美国金融业那样“发达”、那样“复杂”，而且金融全球化进程刚刚开始。
现状是，与发达国家相比，整个中国资产评估相对落后，而金融不良资产评估更显落后。
金融不良资产不同于一般的资产，其估值过程远比一般资产评估复杂，其估值难度非比一般的资产评估。
金融危机透视出传统金融不良资产评估的不足2．1 对金融不良资产评估价值类型的挑战金融不良资产评估业务中的价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值。
市场价值以外的价值包括但不限于清算价值、投资价值、残余价值等。
在明确评估目的的基础上，选择合适的价值类型对评估结果影响重大。
所谓价值类型是指资产评估结果的价值属性及其表现形式。
评估人员应当根据评估的特定目的、被评估资产的功能状态，以及评估时的各种条件，合理选择和确定评估的价值类型。
“金融危机揭示出对金融不良资产评估业务中价值类型选择的不足之处，即评估人员误把公允价值等于市场价值，并形成市场价值崇拜。
”当金融市场急剧震荡或不再活跃时，市场失去了价值的发现功能，缺乏理性的交易价格又导致金融不良资产价格的大幅下跌，产生了“螺旋下跌”效应。
“危机的产生和加剧，不在于公允价值本身的对错，而在于利用它的人的目的上”“市场高涨时，金融不良资产被高估，公允价值被认为是最公平最合理的，评估公允价值起着助推的作用；市场下跌时，金融不良资产被低估，公允价值又成为危机加重的替罪羊。
”在这一背景下需要充分利用估值技术，合理反映金融不良资产的价值，稳定金融资产的价格，避免对金融市场的进一步冲击。
2．2 对公开市场假设的挑战公开市场假设是指充分发达和完善的市场条件，是一个有自愿买者和自愿卖者的竞争性市场。
但在金融危机条件下，这个市场的功能大大受限，交易不再活跃，交易价格波动幅度过大，在市场法评估中，比较案例难以选取且参数修正难度加大，最终使得评估结论不合理，容易误导评估报告使用者。
2．3 收益法评估中的各种假设前提条件不复存在收益法评估的三大基本要素均存在较大的不确定性，首先，被评估资产的未来预期收益在金融危机条件下难以预测，企业未来经营的收入和成本受市场剧烈波动的影响而难以预测；其次，由于取得收益所承担的风险难以预测而导致折现率难以确定；再次，由于经营环境的变化而使得被评估资产预期收益持续时间的不确定性增加，即持续使用假设同样受到挑战，最终导致用收益法评估的结论难以为委托方所使用。
2．4 各种评估方法难以相互印证在理性市场条件下，对于同一评估目的而使用的不同的评估方法会得出基本近似的评估结论。
但在金融危机条件下，市场价格扭曲，不同评估方法对同一评估目的难以得出基本相似的评估结论，甚至出现难以解释的结果。
总结金融危机的教训，如果我们不纠正传统资产评估的失误或不科学之处，那么还将为新的金融危机发生埋下隐患。
对宏观经济形势预测的准确性也直接影响着金融不良资产评估对宏观经济形势预测的准确性也直接影响着金融不良资产价值评估。
金融企业具有高风险、高负债的特点，单个金融机构的经营状况和价值判断与整个金融行业以及宏观经济形势紧密相关。
因此，对金融企业的评估需要充分考虑未来金融行业和外部宏观经济形势的发展趋势，并确定对金融不良资产评估价值的影响。
目前，我国评估中介机构需要不断加强对宏观经济形势和政策的把握，以提高不良资产价值评估的准确性。
3 进一步做好金融不良资产评估的设想由于金融不良资产的特殊性，其评估业务远比一般性资产评估业务复杂，存在着评估对象难以确定、评估程序受到较多限制等特点，不良资产关乎到金融系统的稳定，对不良资产处置的技术、模式研究更是各国政府、金融监管当局和金融实务界一直致力于解决的难题。
面对金融危机带来的困难，资产评估行业有信心应对金融危机的考验，为推动我国经济尽快冲出金融危机的阴霾做出不懈努力。
3.1 注重积累经验各家资产管理公司在多年的处置实践中积累了大量的金融不良资产处置案例，这些案例是金融行业和资产评估行业的宝贵资源。
建议尽快建立金融不良资产评估数据库，对金融不良资产处置案例进行搜集和整理，利用数理统计分析方法，分析各种处置因素对资产价值的影响，建立合理规范的评估参数体系，为交易案例比较法等评估方法提供切实可行的操作基础，合理体现市场机制对资产价值的影响。
3.2 延伸服务领域，拓展金融不良资产批量处置的评估业务，与国际惯例接轨抓住市场机遇，开拓新的服务领域。
除做好传统评估业务外，大量的金融不良资产需要通过打包或批量评估方式进行处置，随着金融市场的改革和开放，资产管理公司面临着更多从其他商业银行商业化购入批量贷款的竞争机会．吸引外资介入国内金融不良资产市场的机会也增多。
资产评估行业应注重在上述业务领域的业务开拓和研究，汲取国际易信贷技术在我国的应用十分有限。
其中，信用评分法因技术较复杂，对信息系统和数据积累的要求较高，在我国尚未得到应用；目前，国内虽有商业银行开展保理业务，但多限于以大企业为中心的产业链上的中小企业；而租赁与商业信用在中小企业融资中的占比极小；关系型借贷技术在我国在一定程度上陷入误区，常常同社会文化中的“拉关系”、“走后门”、“行贿受贿”等现象联系在一起，和法律相违背。
4 国内金融不良资产评估的简要回顾1999 年，国务院批准成立了四家资产管理公司，负责处置从四大国有商业银行剥离的约13,000亿金融不良资产。
资产管理公司以防范和化解金融风险与支持国有企业改革为总体目标，迅速开展了资产处置的工作。
当时，资产管理公司按照资产的账面价值从商业银行接收资产，但在资产剥离过程中没有经过评估，而随即开展的资产处置工作面临的最大困难就是资产的定价。
而资产定价对于资产的合理处置、从而防止国有资产的流失，以及对于资产管理公司工作业绩的考核都起着十分重要的作用，因此引起资产管理公司、监管部门以至社会各界的高度关注。
为了做好金融不良资产的定价评估工作，资产管理公司和资产评估行业进行了大量积极的探索。
有关管理部门也给予了极大的关注。
2000 年底，财政部在总结各方面经验的基础上，发布了资产处置管理办法，对资产处置的评估提出了原则性要求。
之后，财政部下发了一系列相关的管理规定，对规范资产管理公司资产处置评估的规范化起到了极其重要的作用。
财政部还组织专家，参照银行业有关做法，提出了不良资产现值折扣办法。
中国人民银行等资产管理公司监管部门引进了国际知名的财务顾问公司，对资产管理公司的运行体系，包括评估定价问题提出了许多专家咨询意见。
资产管理公司和资产评估行业在金融不良资产评估的方法和技术方面进行了大量有益的尝试。
如信达资产管理公司在组建初期就聘请国际知名机构，选择了部分项目进行金融不良资产的评估试点，探索资产评估的方法。
长城资产管理公司曾多次邀请资产评估行业的专家对金融不良资产的评估共同进行研究，提出了不良资产评估中假设清算的方法。
华融资产管理公司聘请国际财务顾问，对公开招标的金融不良资产实行打包，并按照国际惯例进行尽职的调查和评估，进行了有益的尝试。
各资产评估机构在接受金融不良资产评估委托中，对D C F 方法、案例比较法、特尔菲法等评估方法都进行了实践和有益的探索。
上述多年有益的探索工作，为制订《金融不良资产评估指导意见（试行）》提供了良好的实践基础。
5 金融不良资产评估的难点分析金融不良资产评估包括债权评估、股权评估和物权评估。
其中股权评估和物权评估原则上可以执行国家有关规范，不良资产评估的难点是债权资产评估。
债权资产的评估与一般资产的评估相比，具有以下特点：1 . 债权评估的核心是企业的偿债能力；2. 债权评估往往需要对企业所拥有的资产进行评估，但往往又不能得到作为债务人的企业的配合；3. 由于所评估的债权是不良债权，因此大量的债务人是“三无”企业、注销吊销企业等；4. 债务人还可能涉及到政府部门、一些事业单位、军工企业或保密企业等。
在金融不良资产处置中，债务人或担保人的不配合与评估的基础资料的无法查找或难以收集，将导致在许多情况下无法对债权资产进行评估。
如呆账或事实呆账贷款户数多，分布散；如企业或严重资不抵债、濒临破产，或已经关停、破产，或属于三无企业等，绝大部分找不到评估基本资料；如企业不主动配合，无法进行资产评估；如被评估单位为行政事业单位、军工企业、社会团体等时，不能履行相关的资产评估的程序；如债权资产金额比较小，而需要评估的企业资产数量庞大或拥有众多下属企业和分支机构，进行评估工作量非常之大，不符合成本效益原则；另外如一些债权资产的评估涉及债务人和担保人非常之多，而大多数担保人对评估不予配合等等。
企业的偿债能力还涉及企业或其债务担保者等关联方的资产和经营状况，同时还受政府意愿、社会稳定的需要、职工安置以及与债务人还款意愿等各种复杂因素的影响。
这些特点决定了债权资产评估具有很大的难度。
又由于对于金融不良资产的评估没有进行专门规范，造成评估方法不统一、评估程序不明确、报告格式不规范、评估结果难以使用。
这种状况一方面大大增加了资产管理公司对资产评估管理的难度，另一方面降低了资产评估报告的规范性和可信程度，由此还产生了许多虚假的评估和为评估而评估的状况。
这种状况也大大增加了监管部门对金融不良资产评估定价的监管难度，并因此导致了与资产管理公司对评估项目的分歧。
6 《金融不良资产评估指导意见（试行）》的重要意义财政部、银监会等监管部门支持、由中国资产评估协会组织制订的《金融不良资产评估指导意见（试行）》（以下称《意见》），是资产评估行业及资产管理公司的有关专家共同努力完成的。
《意见》是我国第一个不良资产评估的专业规范，在许多方面，对金融不良资产的评估进行了规范和创新。
它对规范评估师评估行为，保证执业质量，从而维护社会公共利益将起到十分重要的作用，同时对资产管理公司的评估管理行为，明确资产评估的标准也将起到十分重要的作用。
《意见》将金融不良资产的评估分为价值评估和价值分析两种形态方式，并规定了两种方式的使用范围；《意见》规定了金融不良资产评估的假设和限制条件；《意见》根据金融不良资产的特点，首次提出了相应的评估价值类型的各种概念以及使用中需要注意的问题。
