建筑业营改增税收筹划

“营改增”后建筑企业材料采购税务筹划一、“营改增”带来的机遇首先，营改增将原来的销售税变为了增值税，减轻了建筑企业的负担。

在此基础上，建筑企业可以通过自主选择税率等方式降低采购成本，减少税费。

其次，营改增税制使建筑企业能够申领退税。

在销售过程中，如采购的材料、工程金额高于销售额，则该部分多余税款可以申领退税。

这对于建筑企业来说可以起到一定的现金流转作用。

最后，营改增税制的实施使得建筑企业实现了和其他行业的税制接轨，也对企业后续的发展和扩张提供了便利条件。

为实现优化采购成本、降低税负等目标，建筑企业在材料采购方面应注意以下几个税务筹划方法：1. 合理选择税率在营改增税制下，建筑企业在材料采购时要了解各类材料的税率规定，并选择适当的税率。

例如，在不影响产品质量的前提下，可选择采购税率较低的材料。

此外，对于一些由于营业性质而难以区分应用不同税率的材料，建筑企业可以在实际采购过程中进行税率分摊。

2. 购进发票的处理建筑企业需要严格管理每张购进发票，防止假发票、重复买卖等情况的出现。

在对购进发票进行审核后，建筑企业应及时开具销售发票，以确保申领退税和纳税的准确性。

另外，建筑企业还应密切关注每张发票是否已经按时、足额缴纳税款。

3. 科学按期报税建筑企业应科学按期报税，防止因逾期缴税而造成罚款和利息等费用的增加。

同时，企业还应按照纳税期限及时申报退税，加强与税务部门的联系，确保税务处理的及时性和准确性。

4. 合理利用增值税专用发票建筑企业在材料采购时应尽可能使用增值税专用发票，以纳入自己的进项税，降低采购成本和税负。

此外，企业还可以通过设立专门的账户，对增值税专用发票进行有效管理，以便于统计、查询和核对各项发票信息。

三、需要注意的问题在进行材料采购税务筹划时，建筑企业还需要注意以下问题：1. 规避税务风险。

建筑企业在进行材料采购时应遵守相关税法法规，避免出现假发票、重复开票等违法违规行为，以免产生税务风险及法律责任。

企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。

在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。

本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。

重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。

营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。

企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。

一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。

其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。

税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。

税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。

这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。

二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。

建筑业营改增税务筹划的建议及措施作者：傅洋来源：《科技信息·上旬刊》2017年第07期摘要：伴随着我国“营改增”政策的实现，各行业都不同程度上受到了影响，建筑行业不能例外，因为税务处理与之前有极大的不同。

现实的会计操作过程中，将直接对建筑业的税务处理和纳税筹划带来不小的影响。

建筑业在将来的发展方向可能会因为这个政策的出现而改变。

文中将主要分析“营改增”政策出现之后的建筑企业的税务处理以及纳税筹划的建议与措施，希望为有关方面带来一定的借鉴作用。

关键词：建筑业；营改增；税务筹划；建议；措施引言：“营改增”政策颁行之后，建筑业的税率从营业税的3%变成了增值税的11%，并不单纯的是一个税率的数字改变，还是对总体的建筑业税制的改革，建筑行业从营业税的价内税改编为增值税的价外税，更加关键的是它会给企业经营模式、组织框架、选择供应商、税务风险带来比较大的调整以及影响，建筑单位不但要适当的将企业财务管理水平提高，而且要将企业的综合管理经营水准提高。

所以“营改增”形式上是发票的改变，从营业税发票变成了增值税发票，但是中心还是管理，要增强流程管理力度，根本上还是和建筑企业的经济利益有关系，企业承担税负的变化。

文中将重点根据“营改增”政策的重点，对建筑企业如何做好营改增税务筹划的方案提出，希望可以更好的帮助建筑企业控制税务风险，防止出现涉税风险。

一、“营改增”及纳税筹划概念分析“营改增”主要是指将营业额税金转化为增值税税金。

纳税筹划主要是企业按照国家的税收政策对内部财务进行管理、会计有关问题的调整，保证其能够适应营改增的政策，这个过程要求企业利用合法的措施，降低税收，符合现行的税收政策。

纳税筹划十分复杂，涉及到企业财务管理的所有内容，需要委派专业的财务管理以及纳税筹划人员，同时企业内部要动员全体人员了解财务管理，要充分对纳税筹划进行了解，保证其合法进行。

二、建筑业营改增后对企业税务筹划方面的影响分析2.1之前的建筑业营业税，计算过程比较简便，就是企业营业收入乘以营业税税率，作为一种价内税，可是现在的建筑业增值税是一种价外税，主要的计算方式就是销项税额减去进项税额。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划陶沛摘要：自2016年5月1日，建筑行业纳入“营改增”试点范围以来，“营改增”政策的实施深切地影响了建筑企业的会计核算、资金管理、生产经营模式等方面，我们也应当认识到，这对建筑企业实现避免重复征税、加速企业转型升级具有重要意义。

本文基于这一现状，从影响计税项目税负的因素的角度出发进行分析，对一般计税项目的税收进行筹划，以达到建筑企业优化财税管理，减轻税负，降低成本，从而更好地应对日益激烈的市场竞争。

关键词：“营改增”；税负分析；税负筹划一、引言“营改增”的实施目的是避免双重或者是多重征税，从而减轻企业税负。

但在实际操作中，受各种因素的限制以及行业的特殊性，建筑企业的税负并未实现有效减轻。

本文选取建筑业为分析对象，试图通过分析研判，为减轻建筑企业税负提供一些可供借鉴的举措。

二、影响一般计税项目税负的因素（一）是否能取得可用的进项税票不同的项目的实际税负也有差别。

这主要是由于不同的项目取得进项税票的情况不尽相同。

一方面，受项目所在地的管辖，不同的所在地影响着进项税票的取得情况，有的所在地的销售商无法获取相应资质，也就不能提供进项税票，从而导致税负过高。

另一方面，即便取得了进项税票，也有可能存在所取得的进项税票与销项税额不相匹配的情况，从而也会造成项目税负过高。

（二）预收账款会增加项目税负建筑企业可以向建筑服务对象进行预收款，但2017年7月1日以前，预收款的纳税义务产生于预收款当天。

这也就增加了项目前期的税负。

且一般预收款产生于项目初期，虽然通过预收款的方式可以使得企业获得一定的收入，但增值税纳税义务的存在也会影响企业的现金流。

（三）机构注册地以外项目取得的分包发票根据一般计税项目的税款计算方法，分包款金额越小，预缴增值税额越大，税负越大；反之，分包款的金额越大，项目所需预缴的税额就越少，税负越小。

（四）发票的在途时间长短发票的在途时间影响着是否能够及时抵扣进项税额，如果发票的在途时间过长，会直接导致相应的进项税额无法进行抵扣，从而导致企业的税负增加。

商贸与税务营改增后建筑企业税务筹划问题梳理□成都宁然”营改增”，就是将缴纳营业税的项目由缴纳增值税取代，以往通常是卖方负责营业税，在计税中考虑企业所有价款与价外费，现在买方应承担增值税，根据产品、服务等产生的增值情况进行纳税。

“营改增”的实施为建筑企业税务带来了巨大的影响，也让建筑行业面临的机遇与挑战并存。

面对新的税制，建筑企业应该主动适应市场环境变化，深度解读“营改增”政策，科学合理开展税务筹划工作，才能最大限度降低税务风险，为自身的稳定长远发展打牢基础。

一、营改增的概述”营改增”简单来讲就是由营业税转变为增值税，站在税收政策角度来说，企业过去缴纳的营业税应税项目由现在的缴纳增值税应税项目所取代，为现代企业的发展起到一定支持作用，有利于企业采取多种技术措施进行避税，不出现违法行为。

对税务筹划来说，主要特征表现在其合法性、筹划性、目的性、专业性和风险性等方面，国家加快“营改增”的改革步伐，主要是帮助企业减税，不用承担过大的税赋负担，为企业经济建设发展创造了有利条件。

“营改增”背景下，营业税的价内税转变为增值税的价外税，能够防止出现营业税重复征税的现象，解决了其无法抵扣与退税等问题，形成增值税进项与销项的抵扣关系。

如此一来，能够让相关行业领域享受到税收优惠政策，对整个社会经济健康发展有促进作用。

二、营改增后建筑企业税务筹划面临的影响在“营改增”实施后，为建筑企业税务筹划工作带来了较大影响，重点之处在于促使企业税负增加。

第一，“营改增”为施工材料费用带来的影响。

对原材料费用来说，在整个工程建设与施工投入中占据的比例达到了60%,包括混凝土、水泥、钢筋和劳保用品等，一般实行集中采购模式。

在“营改增”政策中，施工材料应该根据3%税率计算后进行纳税，企业使用增值税发票能够对其中3%税款进行抵扣。

而以前可以抵扣10%增值税税率，这导致建筑企业需要承担更大的税负。

第二，对机械租赁来说，建筑施工中需要用到很多大型机械设备，企业若采取自行采购的方式，这些机械设备是企业的固定资产，当然更多的企业会考虑租赁的方法。

《“营改增”后J建筑公司纳税筹划研究》篇一一、引言随着中国税制改革的不断深入，“营改增”作为结构性减税的重要举措，已逐渐成为企业税务管理的重要领域。

对于J建筑公司而言，如何在“营改增”背景下进行有效的纳税筹划，是提升企业竞争力、实现经济效益最大化的关键。

本文旨在探讨“营改增”后J建筑公司纳税筹划的策略和方法，以期为同类企业提供参考。

二、J建筑公司概况J建筑公司是一家以建筑工程施工为主的企业，业务范围涵盖房屋建筑、市政公用、装饰装修等多个领域。

在“营改增”之前，公司主要缴纳营业税，而“营改增”后，公司需缴纳增值税。

由于建筑行业的特殊性，J建筑公司在纳税筹划方面面临着诸多挑战。

三、“营改增”对J建筑公司的影响1. 税负变化：由于增值税的计税方法和税率与营业税有所不同，J建筑公司的税负发生了显著变化。

在“营改增”初期，公司需要适应新的税制，确保纳税的准确性和合法性。

2. 发票管理：增值税的实施对发票管理提出了更高的要求。

J 建筑公司需要加强发票的开具、保管、传递和核销等环节的管理，确保发票的真实性和合法性。

3. 合同管理：增值税的计税基础是增值额，这要求J建筑公司在合同管理中更加注重价税分离，明确价格和税金的计算和分配。

四、J建筑公司纳税筹划策略1. 合理规划业务结构：J建筑公司应根据自身业务特点，合理规划业务结构，降低增值税税负。

例如，通过合理分配工程项目，优化资源配置，降低税基。

2. 加强发票管理：建立健全发票管理制度，确保发票的真实性和合法性。

加强与供应商、分包商的沟通协调，确保发票的及时开具和传递。

3. 强化合同管理：在合同中明确价格和税金的计算和分配，确保价税分离。

同时，加强合同执行过程中的监督和管理，确保合同条款的履行。

4. 利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，充分利用税收优惠政策，如即征即退、先征后退等，降低企业税负。

5. 加强人才培养：培养一支具备专业知识和实践经验的税务管理团队，提高企业税务管理的专业性和效率。

关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨现阶段的税收筹划一般是在大型建筑施工企业进行，大型建筑施工企业中的管理制度和财务体系更加健全，也更加关注税务筹划工作。

一些中小型的建筑施工企业税务筹划认为税务筹划可有可无。

在这样的情况下，没有做好税务筹划，就给整个建筑施工企业的各项工作带来了不利的影响。

还有一些企业在减轻税负成本的时候，没有采取正规的方式去对税务进行综合筹划，而是通过一些非正规的方式，例如偷税漏税，这样的做法直接违反了法律规定，也给企业带来极大的风险。

一、税务筹划概述税务筹划，是指根据现代公司运营发展要求以及我国税收政策规定所进行的一种筹划工作，这种工作的主要目的是经过对法律条文的深入研究，积极运用现有法规来进行企业财务会计工作，并进行专业的财务管理，以最大限度减轻公司运营和发展过程中的税收压力。

在现代公司运营和发展过程中，税收筹划工作是增进和提高公司效益的最有效方式。

在税务筹划的过程中，要严格地依据我国税收政策以及相关法律法规的要求进行各种经营业务的账务管理，并充分利用税收政策中提供的各项税收政策信息来完成纳税额的会计核算，并由此来达到减轻税负的目标。

事实上，税收筹划和违法偷税漏税等行为有着本质上的区别，税收筹划是通过合理运用法律法规来优化企业税务活动的行为。

随着社会市场经济的进一步发展，企业内部对此项工作的关注程度也日益增加。

税收筹划实施过程中，必须根据不同的产业政策和所出台的税收优惠政策进行规划，对重复计税和政策优惠等不同情况加以区分，及时了解和掌握国家的税收方针，充分利用优惠政策，以减轻企业税收负担。

二、税务筹划的特点税务筹划工作具有较强的合法性，按照我国拟定的法律规定，和传统漏税、偷税的违法行为存在非常明显的差异。

税务筹划工作主要是企业在很多税务类型中，选择符合税务要求的方法，为企业创造更多的经济效益，税务筹划工作的开展就企业发展来说，发挥着至关重要的作用。

企业进行税务筹划工作过程中，需要展开系统、全面地分析。

2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。

这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。

对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。

二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。

改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。

由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。

2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。

这对企业的财务管理提出了更高的要求。

3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。

例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。

三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。

同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。

2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。

这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。

3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。

同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。

4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。

建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。

例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。