营改增后,企业管理服务业热点问题解答[税务筹划优质文档]

“营改增”后企业税务筹划问题探讨自2016年5月1日起，我国正式实施了增值税改革，也就是通常所说的“营改增”。

这一改革被认为是我国税制改革的一大重要举措，对于企业的税务筹划也产生了深远影响。

本文将就“营改增”后企业税务筹划问题进行探讨。

我们需要关注“营改增”后企业税务筹划面临的挑战。

一是增值税的发票管理。

在实施“营改增”后，企业需要严格规范发票管理，确保开具的发票符合法定要求，避免因为发票问题导致税务风险。

二是增值税的抵扣管理。

企业需要合理安排各项进项税额的抵扣，以最大程度减少实际应纳税额。

三是跨区域征收的增值税应税行为管理。

由于不同地区增值税政策的差异性，企业在跨区域经营中需要根据实际情况合理安排税务筹划。

四是合规性税务筹划和风险防范。

企业在进行税务筹划时，需要遵守国家相关税收法律法规，确保筹划方案的合规性，同时防范潜在税务风险。

接下来，我们将探讨“营改增”后企业如何进行税务筹划，以降低税负成本。

首先是合理安排进项税额抵扣。

企业应当合理规划各项进项税额的抵扣，避免抵扣不当导致税务纠纷，并结合实际生产经营情况，优化进项税额抵扣结构，降低实际应纳税额。

其次是合理安排业务模式。

针对不同行业、不同经营模式，企业可以探索符合自身实际情况的合理税务筹划方案，通过调整业务模式、转变经营方式等手段，降低税负成本。

再者是加强税务合规管理。

企业应当建立健全税务合规管理制度，加强内部税务管理和监督，确保税务筹划方案的合规性和及时调整。

最后是积极争取税收优惠政策。

企业可以积极争取各种税收优惠政策，例如高新技术企业、技术入股、研发费用加计扣除等，降低税负成本。

我们需要强调的是，企业税务筹划应当在遵守法律法规的前提下进行，避免出现不当纳税行为和违法风险。

企业在进行税务筹划时，还应当注意维护自身的税收信用，规范运作，避免因为税务问题而导致不良信用记录，影响企业的经营发展。

营改增后企业税务筹划问题是一个复杂而严肃的问题，需要企业财务人员结合实际情况，认真分析，积极调整，以合理安排进项税额抵扣、合理安排业务模式、加强税务合规管理和积极争取税收优惠政策等方式，降低税负成本，进一步提高企业经济效益。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨营改增是指将营业税改为增值税的一项改革措施。

该改革自2012年开始试点，并在2016年正式全面推开。

营改增的目的是为了减轻企业负担，促进经济转型升级。

但在实际操作中，企业在税务筹划方面仍面临着一些问题。

本文将探讨“营改增”后企业税务筹划问题，并提供相应解决方案。

企业如何确定适用税率。

在营改增后，增值税的征收税率分为13%、11%、9%、6%四档。

企业需要根据自身行业的特点和产品的特性来确定适用的税率。

一般来说，如果企业生产的是基本生活物资或符合国家产业政策的产品，可以享受较低的税率；而如果企业生产的是奢侈品或能源消耗较大的产品，则可能面临较高的税率。

企业可以通过研究政策法规、请税务机关核实等途径来确定适用税率。

企业如何合理调整产品成本。

由于增值税的征收方式不同于营业税，企业需要合理调整产品成本，以确保经营利润不受影响。

企业可以通过以下几个方面来实现成本调整。

合理选择供应商，争取获得更优惠的原材料采购价格。

加强成本控制，降低非必要的费用支出。

优化生产工艺，提高生产效率，降低生产成本。

借助信息技术手段，实现生产过程的自动化和智能化，提高产品质量和产能，降低生产成本。

企业如何规避税务风险。

在实施营改增过程中，企业需要注意避免出现税收违法行为，以免产生不必要的税务风险。

企业可以通过以下几个方面来规避税务风险。

加强内部税务合规管理，确保企业的财务会计制度规范、完善，纳税申报和缴纳税款的程序合法合规。

建立完善的税务管理制度，对企业的税务风险进行预防和控制。

定期进行税务风险评估，对可能存在的风险进行识别和应对。

企业如何利用税务筹划优化财务汇报。

通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，最大限度地降低税负，提高财务利润。

企业可以合理利用税收优惠政策，如抵扣政策、减免政策等，降低应缴税款。

企业还可以通过合理调整资产负债结构，实现税务汇报上的优化。

通过资产重组、债务重组等方式，减少财务费用支出，提高财务利润。

试分析“营改增”政策下企业税务筹划引言“营改增”是指在增值税改革中，将原先的营业税取消，逐步实行增值税代替营业税的政策。

这一政策的出台对企业的税务筹划产生了深远的影响。

本文将尝试分析“营改增”政策下企业税务筹划的一些问题和应对策略，以帮助企业更好地适应和利用这一新政策。

一、企业税制变化在原有的税制中，企业需要按照一定比例缴纳营业税，这一税收直接影响了企业的经营成本和盈利状况。

而“营改增”后，企业不再缴纳营业税，而是转而缴纳增值税。

增值税的计算方式与营业税有所不同，企业需要对其税务筹划进行相应的调整。

二、税收成本优化1. 税务登记企业在遵循“营改增”政策的前提下，应及时进行税务登记，按照规定开具增值税专用发票，以确保符合税务部门的监管要求。

2. 开具合理的发票企业应尽量合理开具增值税专用发票，确保发票内容和金额的真实性和准确性。

同时，合理使用增值税专用发票的抵扣功能，以减少企业税负，提高经济效益。

3. 合理选择税率增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，企业应根据自身的实际情况合理选择税率。

一般纳税人适用于规模较大的企业，可享受抵扣等优惠政策；小规模纳税人适用于规模较小的企业，纳税负担相对较低。

三、税务风险防范1. 完善税务管理制度企业应建立健全税务管理制度，明确责任分工，确保税务筹划的合规性和规范性。

同时，企业应加强对税法法规的学习，及时掌握最新政策动态，以应对税务风险。

2. 遵守税法纪律企业应严格遵守税法纪律，按照规定缴纳税款，不得进行任何违法行为。

同时，要确保财务数据的真实性和准确性，避免虚假计提费用和偷逃税款。

3. 加强税务申报企业应加强对增值税申报的监督和管理，确保申报数据准确无误。

在申报过程中，应尽量减少错误和差错，以免给企业带来额外的税务风险和经济损失。

四、税务策略优化1. 资金流管理企业应合理规划资金流动，在资金调度过程中充分考虑税收成本，以减少税务负担。

例如，合理安排发票开具时间，推迟或提前开具发票，以实现资金的最优运作。

营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国政府为了深化改革、优化营商环境、促进经济转型升级而实施的税制改革。

自2012年试点启动以来，营改增政策逐步在全国范围内推广实施，对企业的税务申报和税务筹划带来了重大影响。

本文将从营改增实施后企业税务风险和税务筹划策略两个方面进行探讨，帮助企业更好地应对税务风险，制定有效的税务筹划策略，降低税务成本，提高竞争力。

一、营改增实施后的企业税务风险1. 税务政策变化引发的不确定性风险营改增的实施，涉及到税负、发票、凭证、出口退税、跨境税务等方面的政策变化，这些变化给企业的日常税务申报和纳税工作带来了不确定性风险。

企业需要不断关注国家税收政策的调整，及时调整税务申报和纳税策略，以降低因政策变化而带来的风险。

2. 税务风险管理不完善营改增实施后，企业的税务风险管理工作变得更加复杂。

企业需要全面了解营改增政策，合理规划纳税策略，加强内部税务管理和控制，确保税务申报的准确性和合规性。

企业在纳税过程中存在漏报、错报、逃税等风险，一旦被税务部门查处，将面临罚款、滞纳金等法律风险。

3. 跨区域经营带来的税务风险随着营业税改征增值税政策的实施，企业在跨区域经营时，需要处理不同地区、不同税种的税务政策差异，可能会导致税务申报和纳税风险的增加。

企业在走出去的过程中，需要合规运营，避免因地区差异而引发的税务风险。

4. 税务风险的外部环境风险除了政策变化外，宏观经济状况、行业发展环境、国际贸易形势等外部环境的变动，也会给企业的税务工作带来风险。

经济下行压力加大，企业经营困难，很可能导致企业偷逃税款、恶意避税等行为增多，加大了企业税务风险。

二、税务筹划策略1. 合规经营，规范税务申报企业应加强内部管理，健全税收合规管理制度，完善税务申报流程，确保税务申报的准确性和合规性。

应加强对税收政策的学习和了解，及时调整税收筹划方案，降低税务风险。

2. 积极主动配合税务部门企业应积极主动地向税务部门通报企业情况，主动配合税务部门的核查审核工作，及时解决存在的税务问题，避免因税务争议而给企业造成不利影响。

【精品优质】价值文档首发！北京国税2017年11月12366解答营改增及企业所得税的12个热
点问题[税务筹划优质文档]
货物和劳务税热点问题（2017年11月）
1.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，向委托方收取并代为支付的款项，如何开具增值税普通发票?
答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。

向委托方收取并代为支付的款项，按照零税率开具增值税普通发票。

纳税申报时比照差额征税申报处理。

2.辅导期一般纳税人预缴税款能否抵减增值税应纳税额或退还？
答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）第十条规定，辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。

3.购买方已经抵扣进项税额，当月开具了信息表交给销售方，但是销售方当月没有开具红字发票，或者开具了红字发票并没有及时交给购买方，购买方应当在哪个月做进项税额转出?
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，购买方应暂依《信息表》所列增值税。

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纳税咨询营改增十大热点问题（一）[税务筹划优质文档] 1、建筑服务一般纳税人对老项目已选择按简易计税方法缴纳增值税，未满36个月的，能否变更为一般计税方法计税？
答：不能。

根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。

2、
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务哪些收入可以免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

3、
金融商品转让的销售额是什么？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨“营改增”是指在增值税体系中，用增值税代替营业税的一种税制改革。

这项改革自2012年开始试点，2016年5月1日起全面推行。

营改增的目的是降低企业税负，促进经济发展和减少税收征收成本。

“营改增”后企业面临的税务筹划问题也愈发复杂，需要企业合理规避税收风险。

企业应合理选择纳税人身份。

根据《营业税改征增值税税负规模和行业平均税负水平确定办法》，对于部分行业，按照实际税负水平，允许其选择按照营业税或增值税纳税。

企业可以根据自身经营情况和行业特点，选择适合自己的纳税方式，降低税负。

企业应优化发票管理。

增值税纳税人在开具发票时需要按照规定记载相关信息，同时发票的开具也决定了企业的税负。

企业应在发票管理上合理规划，减少税务风险。

合理使用增值税专用发票和普通发票、控制平台间传递金额、合理选择商品名称等。

企业应根据具体情况合理选择增值税计算方法。

增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于销售额较大、成本费用较高的企业，可以抵扣相对较多的进项税额；简易计税方法适用于销售额较小、成本费用较低的企业，减少了计税的复杂性。

企业应根据自身销售额和成本费用情况，选择合适的计税方法，降低税负。

企业还应注重税务合规和风险管理。

由于税收政策的复杂性和变化性，企业应及时了解相关政策，并确保自身税务规划符合法律法规的要求。

企业应建立完善的税务管理制度，确保所有纳税活动的合规性，规避潜在的税务风险。

在“营改增”后，企业税务筹划问题变得更加复杂，需要企业在合理遵守税收政策的前提下，通过选择合适的纳税人身份、优化发票管理、合理选择增值税计算方法以及注重税务合规和风险管理等手段，降低税负，规避税务风险，提高企业发展的可持续性。

北京国税营改增热点问题（6月27日）[税务筹划优质文档]一、征税范围1.代驾按照什么税目缴纳增值税？答：按照其他生活服务缴纳增值税。

2.物业收取的门禁卡工本费，按什么项目缴纳增值税？答：应按销售货物缴纳增值税。

3.健身房收取健身费包括健身卡工本费，按什么项目缴纳增值税？答：按照销售货物缴纳增值税。

4.网吧按什么税目缴纳增值税？答：按照其他生活服务缴纳增值税。

5.境外单位在境内发生应税行为，是否需要缴税？如何缴？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

6.提供滑雪服务按什么税目征收增值税？答：文化体育服务。

7.酒店因为损坏商品支付的赔偿款，需要交纳增值税吗？按什么税目缴纳？答：按照销售货物缴纳增值税。

8.文化公司在网上代售名家字画，购买方要求全额开具发票，请问如何开具？该企业如何计算税款？答：按照销售货物开具发票，缴纳增值税。

9.翻译服务和市场调查服务应按照什么征收增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。

10.一般纳税人将外购的礼品无偿赠送给客户，是否需要视同销售？能否抵扣进项？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人增值税上视同销售，一般纳税人可以抵扣进项。

11.个人股东无偿借款给公司是否需要缴纳增值税？答：不需要。

二、应纳税额计算1.建筑业简易征收按项目备案，是否还有36个月不得变更的限制？答：建筑企业可以根据不同项目选择不同的计税方法。

“营改增”后的企业纳税筹划与管理应对-摘要：营业税改增值税是我国财税体制的一项重大改革，随着“营改增“的不断深入，势必对我国企业的发展产生深远的影响。

文章从纳税筹划和管理应对角度阐述了企业如何抓住”营改增“这一改革契机，采取措施合理利用政策，促进企业发展。

关键词：营改增；纳税筹划；管理营业税和增值税目前是我国两大并列的流转税，两者的区别在于增值税实行可抵扣制度，而营业税是针对流转额全额征税，存在重复征税的情况。

营业税改为增值税能够打通二、三产业抵扣链条，可以使重复征税的现象得到解决，减轻企业纳税负担，并有利于推动经济发展方式转变。

目前进行营业税改增值税的主要为交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业，2015年的政府工作报告中提到将力争全面完成“营改增”。

营业税改为增值税势必对企业的发展产生深远的影响，企业应当抓住“营改增”这一改革契机，将经营管理与纳税筹划相结合，采取措施合理利用政策，从中受益。

一、合理利用纳税人身份实施业务分离管理当企业规模较大时，应当分析业务类型，将能够取得较多进项发票，以及人力成本相对占较低比例的业务留在主体企业作为一般纳税人管理，将难以取得进项发票，以及人力成本高的业务分离出去成立一个小规模纳税企业，从而实现企业总体增值税税负水平降低。

在管理中还可以对两类公司实施销售战略分析，通过市场细分占据不同价格需求及对增值税专用发票开具需求的市场。

二、加强经营管理，做好采购控制“营改增”后，企业应缴的增值税=销项税-进项税，而进项税的抵扣，必须取得合法的票据，企业在收入规模一定，采购规模一定的情况下，需要加强采购环节的管理。

1.采购需取得合法的增值税抵扣凭证采购货物时，要求采购部门应当取得供货方提供的增值税专用发票，如当采购规模小，无法取得增值税专用发票时，我们可以将采购业务委托给一家有实力的公司，由其代购，由于它的采购量大，不仅能向它索取增值税专用发票，还有可能降低采购价格。

“营改增”后企业税务筹划问题探讨随着中国经济的发展，企业税务筹划问题也变得越来越重要。

特别是在“营改增”政策出台后，税务筹划对于企业来说更加关键。

本文将探讨“营改增”后企业税务筹划问题，主要包括税基管理、减税优惠政策、税收合规等方面。

税基管理是企业税务筹划的关键。

税基管理主要包括成本核算、准确申报、核实查账等。

成本核算是税基管理的基础，企业必须对各项成本进行准确核算，以确保税基的准确性。

而准确申报和核实查账则是税基管理的重要环节，企业必须按照税法规定的要求进行申报，并配合税务部门的核查工作。

只有做好税基管理，企业才能合法合规地享受减税优惠政策。

减税优惠政策是企业税务筹划的重要内容。

在“营改增”后，企业可以享受的减税优惠政策主要有增值税率降低、小微企业减半征收增值税等。

对于可以享受增值税率降低的企业来说，可以通过调整销售价格或成本结构来获得更多的税收减免。

而对于小微企业来说，可以通过减少营业额或者提高费用的方式来减少税负。

企业还可以通过选择适合自己的税负结构，包括选择行业适用税率、选择普通征税方式等，来最大程度地享受减税优惠政策。

税收合规是企业税务筹划的基本要求。

在进行税务筹划时，企业必须遵守税法规定，不得违反法律法规。

企业要加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程，确保按照规定的程序进行税务申报和缴纳，防范税务风险。

企业要积极配合税务部门的检查工作，主动提供相关资料，确保税务合规。

“营改增”后企业税务筹划问题不容忽视。

企业应加强税基管理，确保税基的准确性；合理利用减税优惠政策，降低税负；要加强税收合规，遵守税法规定，防范税务风险。

只有这样，企业才能在合法合规的前提下实现税收优化，促进企业健康发展。